Ordin 923 Din 2014 R 2016 CFP

ORDIN
(R)
923 11/07/2014
C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS
ORDIN nr. 923 din 11 iulie 2014 (*republicat*)

pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea
controlului financiar preventiv i a Codului specific de norme profesionale
pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv
propriu*)
EMITENT:
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 28 din 15 ianuarie 2016
Data intrarii in vigoare : 15 ianuarie 2016
*) Republicat n temeiul art. II din Ordinul ministrului finanelor publice

nr. 1.139/2015 privind modificarea i completarea Ordinului ministrului
finanelor publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv i a Codului specific
de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control
financiar preventiv propriu, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
nr. 742 din 5 octombrie 2015.
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 923/2014 a fost publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 555 din 28 iulie 2014.
ART. 1
Se aprob Normele metodologice generale referitoare la exercitarea
controlului financiar preventiv, prevzute n anexa nr. 1, i Codul specific de
norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control
financiar preventiv propriu, prevzut n anexa nr. 2, care fac parte integrant
din prezentul ordin.
ART. 2
Conductorii entitilor publice dispun msurile necesare pentru ncadrarea
n prevederile normelor metodologice i ale codului specific prevzute la art. 1,
n cel mult 90 de zile de la data publicrii acestora n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.
ART. 3
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 320 din 13 mai 2003, cu modificrile i
completrile ulterioare.
ART. 4
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i se
afieaz pe pagina de internet a Ministerului Finanelor Publice.
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE GENERALE
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv
A. Dispoziii generale
1. Scopul controlului financiar preventiv i categoriile de operaiuni asupra
crora se exercit
1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor
de operaiuni (denumite n continuare operaiuni) care nu respect condiiile de
legalitate i regularitate i/sau, dup caz, de ncadrare n limitele i
destinaia creditelor bugetare i de angajament i prin a cror efectuare s-ar
prejudicia patrimoniul public i/sau fondurile publice.
1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile care vizeaz,
n principal:
- angajamentele legale i angajamentele bugetare*);
*) Angajament legal - actul juridic prin care se creeaz, n cazul actelor

Pagina 1
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
administrative sau al contractelor ori se constat, n cazul legilor, hotrrilor

de Guvern, acordurilor, hotrrilor judectoreti, obligaia de plat pe seama
fondurilor publice, conform art. 2 alin. (1) pct. 3 din Legea nr. 500/2002
privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare.
Angajamentul bugetar - actul administrativ prin care se rezerv creditul
bugetar n vederea stingerii obligaiei de plat ce rezult din executarea
angajamentului legal, conform art. 2 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 500/2002, cu
modificrile i completrile ulterioare.
- deschiderea i repartizarea de credite bugetare;

- modificarea repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni a clasificaiei
bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virri de credite;
- ordonanarea cheltuielilor;
- constituirea veniturilor publice, n privina autorizrii i stabilirii
titlurilor de ncasare;
- concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului public al
statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;
- vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd
domeniului privat al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;
- alte categorii de operaiuni stabilite prin ordin al ministrului finanelor
publice.
1.3. n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia decide
exercitarea controlului financiar preventiv i asupra altor categorii de
operaiuni.
2. Entitile publice la care, potrivit legii, se organizeaz controlul
financiar preventiv
2.1. Entitile publice, n nelesul legii, la care se organizeaz controlul
financiar preventiv sunt:
- autoritile publice i autoritile administrative autonome;
- instituiile publice aparinnd administraiei publice centrale i locale
i instituiile publice din subordinea acestora;
- regiile autonome de interes naional sau local;
- companiile sau societile naionale;
- societile comerciale la care statul sau o unitate administrativteritorial deine capitalul majoritar i utilizeaz/administreaz fonduri
publice i/sau patrimoniu public;
- ageniile, cu sau fr personalitate juridic, care gestioneaz fonduri
provenite din finanri externe rambursabile sau nerambursabile;
- Ministerul Finanelor Publice, pentru operaiunile de trezorerie, datorie
public, realizarea veniturilor statului i a contribuiei Romniei la bugetul
Uniunii Europene;
- autoritile publice executive ale administraiei publice locale, pentru
operaiunile de datorie public i realizarea veniturilor proprii.
2.2. Entitile publice prin care se realizeaz veniturile statului sau ale
unitilor administrativ-teritoriale organizeaz controlul financiar preventiv
conform normelor specifice elaborate n funcie de modalitile prevzute de
legislaia fiscal pentru stabilirea titlurilor de ncasare i pentru reducerea,
ealonarea sau anularea acestora.
Regiile autonome, companiile/societile naionale, precum i societile la
care statul sau unitile administrativ-teritoriale dein capitalul majoritar
elaboreaz, de asemenea, norme specifice de control financiar preventiv, innd
cont de legislaia aplicabil entitilor care sunt organizate i funcioneaz n
regim comercial.
2.3. Instituiilor publice care administreaz patrimoniul public i
gestioneaz fonduri publice le sunt aplicabile cadrul general al operaiunilor
supuse controlului financiar preventiv (cadrul general), precum i listele de
verificare, prevzute n anexa nr. 1.1 la prezentele norme metodologice.
n raport cu specificul entitilor publice, conductorii acestora dispun
particularizarea, dezvoltarea i actualizarea cadrului general, precum i
detalierea prin liste de verificare a obiectivelor verificrii, pentru fiecare
Pagina 2
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
operaiune cuprins n cadrul specific al entitii publice.

Listele de verificare constituie un ghid n exercitarea controlului financiar
preventiv de ctre persoanele desemnate, aceste persoane avnd totodat i
obligaia de a formula propuneri de perfecionare a listelor respective. n
funcie de propunerile primite, de modificrile legislative sau de alte condiii
aprute, conductorii entitilor publice aprob modificri ale listelor de
verificare, asigurnd astfel actualizarea acestora.
2.4. Controlul financiar preventiv asupra operaiunilor care reprezint
recuperri de sume utilizate i constatate ulterior ca necuvenite - att pentru
fonduri interne, ct i pentru cele aferente finanrilor de la Uniunea European
- se organizeaz, la structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de
sume, conform normelor metodologice specifice.
2.5. n toate cazurile n care entitile publice gestioneaz fonduri
provenite din finanri externe, n normele de exercitare a controlului financiar
preventiv se integreaz i procedurile prevzute de regulamentele organismelor
finanatoare.
3. Coninutul controlului financiar preventiv
3.1. Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare, controlul financiar preventiv se exercit asupra tuturor
operaiunilor care afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public.
3.2. Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor n care
sunt consemnate operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea s devin acte
juridice, prin aprobarea lor de ctre titularul de drept al competenei sau de
ctre titularul unei competene delegate n condiiile legii. Nu intr n sfera
controlului financiar preventiv analiza i certificarea situaiilor financiare
i/sau patrimoniale i nici verificarea operaiunilor deja efectuate.
3.3. Controlul financiar preventiv const n verificarea sistematic a
operaiunilor care fac obiectul acestuia, din punctul de vedere al:
a) respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, n
vigoare la data efecturii operaiunilor (control de legalitate);
b) ndeplinirii sub toate aspectele a principiilor i a regulilor procedurale
i metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaiuni din care fac
parte operaiunile supuse controlului (control de regularitate);
c) ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, dup caz (control bugetar).
3.4. Controlul financiar preventiv al operaiunilor se exercit pe baza
actelor i/sau a documentelor justificative certificate n privina realitii,
regularitii i legalitii, de ctre conductorii compartimentelor de
specialitate emitente.
3.5. Operaiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaz patrimonial
entitatea public se supun controlului financiar preventiv dup avizarea lor de
ctre compartimentele de specialitate juridic i financiar-contabil. La
entitile publice unde nu sunt organizate compartimente de specialitate juridic
i/sau financiar-contabil, controlul financiar preventiv se exercit exclusiv
prin viza persoanei desemnate de conductorul entitii publice.
3.6. Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru realitatea,
regularitatea i legalitatea operaiunilor ale cror acte i/sau documente
justificative le-au certificat sau avizat. Obinerea vizei de control financiar
preventiv pentru operaiuni care au la baz acte i/sau documente justificative
certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau
nelegale, nu exonereaz de rspundere efii compartimentelor de specialitate sau
alte persoane competente din cadrul acestora.
B. Controlul financiar preventiv propriu
4. Organizarea controlului financiar preventiv propriu
4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaz, de regul, n cadrul
compartimentelor de specialitate financiar-contabil. n raport cu natura
operaiunilor, conductorul entitii publice poate decide extinderea acestuia i
la nivelul altor compartimente de specialitate n care se iniiaz, prin acte
juridice, sau se constat obligaii de plat sau alte obligaii de natur
patrimonial.
4.2. Controlul financiar preventiv se exercit, prin viz, de persoane din
Pagina 3
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
cadrul compartimentelor de specialitate desemnate n acest sens de ctre

conductorul entitii publice. Actul de numire, ntocmit conform modelului din
anexa nr. 1.2 la prezentele norme metodologice, cuprinde limitele de competen
n exercitarea acestuia. Persoanele care exercit controlul financiar preventiv
sunt altele dect cele care aprob i efectueaz operaiunea supus vizei.
4.3. Viza de control financiar preventiv cuprinde urmtoarele informaii:
denumirea entitii publice; meniunea "vizat pentru control financiar
preventiv"; identificatorul titularului vizei; semntura persoanei desemnate cu
exercitarea vizei i data acordrii vizei (an, lun, zi). Viza de control
financiar preventiv se exercit olograf sau electronic.
n cazul exercitrii olografe identificatorul titularului vizei este numrul
sigiliului deinut de persoana desemnat.
n situaia nscrisurilor sub form electronic, viza de control financiar
preventiv se exercit prin semntura electronic extins a persoanei desemnate n
acest sens, cu ajutorul unui dispozitiv securizat de creare a semnturii
electronice, omologat, emis n condiiile legii de ctre un furnizor de servicii
de certificare autorizat, dac certificatul electronic nu este expirat, suspendat
sau revocat la momentul semnrii. n acest caz identificatorul titularului vizei
este numele i prenumele coninut de certificatul digital calificat.
Entitile publice la care controlul financiar preventiv se exercit i
asupra nscrisurilor sub forma electronic, prin aplicarea semnturii electronice
extinse, actualizeaz normele metodologice specifice privind organizarea i
exercitarea controlului financiar preventiv propriu cu prevederi corespunztoare
n acest sens.
4.4. Datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv
se nscriu n registrul privind operaiunile prezentate la viza de control
financiar preventiv (denumit n continuare registru). Datele minime care se
nscriu n registru sunt cuprinse n anexa nr. 1.3 la prezentele norme
metodologice.
Registrul trebuie s asigure: numerotarea n ordine cronologic, ncepnd de
la numrul 1 pentru fiecare an; interzicerea inserrilor, intercalrilor, precum
i a oricror eliminri sau adugiri ulterioare; nscrierea de date potrivit
competenelor, astfel: n coloanele de la 0 pn la 6 i n coloana 8, de ctre
persoana care exercit controlul financiar preventiv, iar n coloana 7, de ctre
persoana care prezint operaiunile pentru viza de control financiar preventiv.
Registrul se poate completa n form integral olograf, integral electronic sau
combinat.
Registrul n form combinat se completeaz numai n cazul n care datele
pentru coloana 7 "Data restituirii operaiunii, numele i prenumele/semntura" nu
pot fi nscrise n sistem electronic, fiind necesar obinerea acestora pe format
hrtie, cu obligativitatea asigurrii corespondenei cu operaiunea pe care o
reprezint.
Registrul, indiferent de forma sub care se completeaz, se arhiveaz/se
pstreaz pe o perioad de 10 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului
financiar n cursul cruia a fost ntocmit.
Entitile publice la care registrul se completeaz n form integral
electronic sau combinat actualizeaz normele metodologice specifice privind
organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv propriu cu prevederi
corespunztoare n acest sens.
4.5. Termenul pentru pronunare (acordarea/refuzul vizei) se stabilete, prin
decizie intern, de conductorul entitii publice n funcie de natura i
complexitatea operaiunilor cuprinse n cadrul general i/sau specific al
operaiunilor supuse controlului preventiv.
5. Procedura de control
5.1. Documentele care privesc operaiuni asupra crora este obligatorie
exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu
exercitarea acestuia de ctre compartimentele de specialitate care iniiaz
operaiunea.
5.2. Documentele privind operaiunile prin care se afecteaz fondurile
publice i/sau patrimoniul public sunt nsoite de avizele compartimentelor de
specialitate, de note de fundamentare, de acte i/sau documente justificative i,
Pagina 4
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
dup caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor de

angajament", o "Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor
bugetare" i/sau de un "Angajament bugetar individual/global", ntocmite conform
anexei nr. 1a), anexei nr. 1b) i, respectiv, anexei nr. 2 la Normele
metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor
instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea
angajamentelor bugetare i legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 1.792/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.
5.3. Persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv primete
documentele, le nregistreaz n registru, dup care procedeaz la verificarea
formal prin parcurgerea listei de verificare specific operaiunii primite la
viz, cu privire la: completarea documentelor n concordan cu coninutul
acestora, existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrul
compartimentelor de specialitate, precum i existena actelor justificative
specifice operaiunii. n efectuarea controlului de ctre persoana desemnat,
parcurgerea listei de verificare specific operaiunii primite la viz este
obligatorie, dar nu i limitativ. Aceasta poate extinde verificrile ori de cte
ori este necesar.
5.4. Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul dintre
elementele verificrii formale nu este ndeplinit, documentele se restituie
compartimentului de specialitate emitent, indicndu-se n scris motivele
restituirii, potrivit anexei nr. 1.4 la prezentele norme metodologice, i se
menioneaz n coloana 8 din registru: "valoarea operaiunii restituite...".
5.5. Dup efectuarea verificrii formale, persoana desemnat s exercite
controlul financiar preventiv continu parcurgerea listei de verificare i
efectueaz controlul operaiunii din punctul de vedere al legalitii,
regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor
bugetare i/sau de angajament.
5.6. Dac necesitile o impun, n vederea exercitrii unui control financiar
preventiv ct mai complet, se pot solicita i alte acte justificative, precum i
avizul compartimentului de specialitate juridic. Actele justificative solicitate
se prezint n regim de urgen, pentru a nu ntrzia sau mpiedica realizarea
operaiunii. ntrzierea sau refuzul furnizrii actelor justificative ori
avizelor solicitate se aduce la cunotin conductorului entitii publice,
pentru a dispune msurile legale.
5.7. Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete condiiile de
legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia
creditelor bugetare i/sau de angajament, se acord viza prin aplicarea
sigiliului i semnturii pe exemplarul documentului care se arhiveaz la
entitatea public.
Prin acordarea vizei se certific implicit ndeplinirea condiiilor
menionate n listele de verificare.
5.8. Documentele vizate i actele justificative ce le-au nsoit sunt
restituite, sub semntur, compartimentului de specialitate emitent, n vederea
continurii circuitului acestora, consemnndu-se acest fapt n registru.
6. Refuzul de viz
6.1. Dac n urma controlului se constat c cel puin un element de fond
cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit, n esen, operaiunea nu
ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n
limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, persoana
desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv refuz motivat, n
scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 1.5 la
prezentele norme metodologice, consemnnd acest fapt n registru.
La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de verificare, cu
indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror
cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ndeplinite.
6.2. Refuzul de viz, nsoit de actele justificative semnificative, se aduce
la cunotina conductorului entitii publice, iar celelalte documente se
restituie, sub semntur, compartimentelor de specialitate care au iniiat
operaiunea.
6.3. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii
Pagina 5
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot

efectua pe propria rspundere a conductorului entitii publice.
6.4. Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la viza de
control financiar preventiv se face printr-un act de decizie intern emis de
conductorul entitii publice. O copie de pe actul de decizie intern se
transmite persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern
al entitii publice, precum i, dup caz, controlorului delegat.
6.5. Dup primirea actului de decizie intern emis de conductorul entitii
publice persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv
informeaz, n scris, organele de inspecie economico-financiar din cadrul
Ministerului Finanelor Publice i, dup caz, organul ierarhic superior al
entitii publice asupra operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria
rspundere, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe
refuzul de viz. Conductorul organului ierarhic superior are obligaia de a lua
msurile legale pentru restabilirea situaiei de drept.
De asemenea, persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar
preventiv informeaz, n scris, Curtea de Conturi cu ocazia efecturii
controalelor dispuse de aceasta.
C. Controlul financiar preventiv delegat
7. Organizarea controlului financiar preventiv delegat
7.1. n calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului n domeniul
finanelor, Ministerul Finanelor Publice poate exercita, prin controlori
delegai numii de ministrul finanelor publice, controlul financiar preventiv la
unele entiti publice asupra unor operaiuni care pot afecta execuia n
condiii de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de
riscuri determinate prin metodologia specific analizei riscurilor.
7.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit la nivelul
ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevzute la art. 12 alin. (2)
din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare. De asemenea, ministrul finanelor publice numete unul sau mai muli
controlori delegai pentru operaiunile derulate prin bugetul trezoreriei
statului, pentru operaiuni privind datoria public i pentru alte operaiuni
specifice Ministerului Finanelor Publice.
7.3. Prin excepie de la aceast regul, n temeiul art. 25 din Ordonana
Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
prin ordin, ministrul finanelor publice poate decide exercitarea controlului
financiar preventiv delegat i asupra operaiunilor finanate sau cofinanate din
fonduri publice ale unor ordonatori secundari ori teriari de credite sau ale
unor persoane juridice de drept privat, dac prin acetia se deruleaz un volum
ridicat de credite bugetare i/sau de angajament ori pri semnificative din
programele aprobate, iar operaiunile presupun un grad ridicat de risc.
7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, n condiii de legalitate,
economicitate i eficien, a fondurilor acordate Romniei de Uniunea European
i pentru implementarea procedurilor prevzute n regulamentele organismelor
finanatoare, ministrul finanelor publice numete controlori delegai la
structurile de implementare, n conformitate cu prevederile legale specifice
acestora.
8. Atribuii ale controlorului delegat
8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea,
economicitatea, eficiena i eficacitatea unor operaiuni sau proiecte de acte
normative, dac acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodat, n avizele
consultative controlorii delegai pot face referire i la regularitatea sau
legalitatea unor operaiuni care se vor efectua cu certitudine n viitor sau la
aciuni i/sau inaciuni administrative care conduc la situaii de neregularitate
sau nelegalitate.
Avizele consultative se ntocmesc la:
- iniiativa controlorului delegat;
- solicitarea ministrului finanelor publice;
- solicitarea ordonatorului de credite.
8.2. Supravegherea execuiei bugetare n condiii de echilibru i de
Pagina 6
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
prudenialitate, prin exercitarea controlului prin viz asupra operaiunilor

privind deschideri de credite, repartizri i retrageri de credite, virri de
credite i modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare.
8.3. Supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i raportrii evidenei
angajamentelor.
8.4. Monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar
preventiv propriu prin procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de
viz de control financiar preventiv propriu i prin propuneri de perfecionare a
organizrii controlului financiar preventiv propriu.
8.5. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punctul de vedere al
legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia
creditelor bugetare i/sau de angajament, pentru operaiuni care angajeaz
patrimonial entitatea public, dac prin acestea se afecteaz un volum important
din fondurile publice i exist riscuri asociate semnificative n efectuarea lor.
9. Numirea i mandatul controlorilor delegai
9.1. Numirea controlorilor delegai la entitile publice prevzute la pct. 7
se face prin ordin al ministrului finanelor publice, la propunerea controlorului
financiar ef.
9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se nvestete cu competena
de a exercita, n numele legii, la entitatea public la care a fost numit,
atribuiile prevzute la pct. 8.
n temeiul art. 12 alin. (6) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, conductorul entitii
publice are obligaia de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegai
spaiul i dotarea adecvat, necesare exercitrii n bune condiii a
atribuiilor, precum i cooperarea personalului din serviciile de specialitate i
a persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu.
9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaiuni care se supun
controlului financiar preventiv delegat, precum i limitele valorice peste care
acesta se exercit, difereniate pe instituii publice. Tipurile de operaiuni
supuse controlului financiar preventiv delegat i limitele valorice aferente
acestora se revizuiesc periodic n funcie de evoluia cadrului legislativ i a
factorilor de risc specifici anumitor operaiuni.
9.4. n cazul absenei temporare de la post a controlorului delegat numit
prin ordin al ministrului finanelor publice, precum i a nlocuitorului
acestuia, controlorul financiar ef este mputernicit s desemneze, prin decizie,
un alt controlor delegat care s exercite, pe durata absenei de la post a
acestora, atribuiile stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice i
s comunice aceast situaie, n scris, ordonatorului principal de credite.
9.5. Controlorul delegat i exercit atribuiile n mod independent,
neputndu-i-se impune, pe nicio cale, acordarea sau refuzul vizei de control
financiar preventiv. Asupra situaiilor deosebite aprute n activitatea sa,
controlorul delegat l poate informa direct sau prin controlorul financiar ef pe
ministrul finanelor publice.
10. Condiii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv
delegat
10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor
care se nscriu n condiiile fixate prin ordinul de numire, n termenul cel mai
scurt permis de durata efectiv a verificrilor necesare. Restul operaiunilor
prin care se afecteaz fondurile i/sau patrimoniul public intr n competena
exclusiv a controlului financiar preventiv propriu.
10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor
ce intr n competena sa numai dup ce acestea au fost supuse controlului
financiar preventiv propriu. Operaiunile refuzate la viza de control financiar
preventiv propriu nu se supun controlului financiar preventiv delegat.
10.3. n exercitarea atribuiilor sale de control financiar preventiv asupra
operaiunilor la care s-a stabilit competena sa, controlorul delegat urmeaz
procedura prevzut la pct. 5. Listele de verificare avute n vedere la
efectuarea controlului de ctre controlorii delegai se emit i se actualizeaz
de ctre Direcia general de control financiar preventiv din cadrul Ministerului
Finanelor Publice.
Pagina 7
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la prezentarea

operaiunii, nsoit de toate documentele justificative i informaiile
solicitate. n cazuri excepionale, controlorul delegat are dreptul s
prelungeasc perioada de verificare cu maximum 5 zile lucrtoare, informndu-i n
acest sens pe controlorul financiar-ef i pe ordonatorul de credite.
10.4. Dac n exercitarea atribuiilor sale controlorul delegat sesizeaz c,
n mod repetat, persoanele care exercit activitatea de control financiar
preventiv propriu acord viza pentru operaiuni care nu ntrunesc condiiile de
creditelor bugetare i/sau de angajament, acesta l informeaz n scris pe
conductorul entitii publice pentru a dispune msurile ce se impun potrivit
responsabilitilor prevzute la art. 22 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile
i completrile ulterioare, precum i la art. 10 alin. (4) i (5) din Ordonana
Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
10.5. Avizul consultativ, solicitat de ctre conductorul entitii publice
controlorului delegat n cazul refuzului de viz de control financiar preventiv
propriu, nu constituie un act de pronunare asupra legalitii i regularitii
operaiunilor.
11. Regimul refuzului de viz al controlorului delegat
11.1. Dac n urma parcurgerii procedurii de control menionate la pct. 5 i
10 se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu
este ndeplinit i, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de
creditelor bugetare i/sau de angajament, controlorul delegat comunic, n scris,
potrivit anexei nr. 1.6 la prezentele norme metodologice, ordonatorului de
credite, intenia de refuz de viz de control financiar preventiv delegat cu
motivele pentru care operaiunea nu poate fi efectuat, consemnnd acest fapt n
coloana 8 din registru. O copie a inteniei de refuz de viz se transmite
controlorului financiar ef.
11.2. n situaia n care ordonatorul de credite consider c operaiunea
poate fi efectuat, solicit, n scris, controlorului delegat acordarea vizei,
prezentnd argumentele corespunztoare de legalitate i regularitate sau, n
cazul n care consider ntemeiate motivele inteniei de refuz de viz, dispune
retragerea de la viz a operaiunii. Ordonatorul de credite prezint argumente
pentru efectuarea operaiunii sau dispune retragerea acesteia, n cel mai scurt
timp posibil. Documentaia aferent operaiunii retrase de la viz se restituie
de ctre controlorul delegat compartimentului de specialitate emitent, sub
semntur.
11.3. n situaia n care controlorul delegat consider ntemeiate
argumentele ordonatorului de credite, acesta acord viza de control financiar
preventiv delegat pentru efectuarea operaiunii. n cazul n care argumentele
sunt considerate nentemeiate sau insuficiente, controlorul delegat solicit, n
scris, controlorului financiar ef constituirea, n condiiile legii, a unei
comisii pentru formularea opiniei neutre asupra inteniei de refuz de viz.
Controlorul financiar ef numete prin decizie o comisie format din 3 membri ai
Corpului controlorilor delegai, din care cel puin unul cu funcie de conducere.
Controlorul delegat are obligaia ca odat cu solicitarea de constituire a
comisiei s transmit dosarul complet al operaiunii i argumentele ordonatorului
de credite.
Comisia analizeaz cu celeritate temeiurile legale ale operaiunii pentru
care se intenioneaz refuzul de viz, motivaia controlorului delegat,
prezentat n intenia de refuz de viz, argumentele ordonatorului de credite,
precum i alte documente identificate ca fiind relevante asupra cazului.
Opinia neutr este motivat i formulat n scris, n cel mult 3 zile
lucrtoare de la solicitarea acesteia, i este comunicat n regim de urgen
controlorului delegat. Opinia neutr are rol consultativ, iar soluia final de
acordare a vizei sau de refuz al vizei de control financiar preventiv delegat
este de competena exclusiv a controlorului delegat. n cazul n care
controlorul delegat emite refuz de viz, acesta are obligaia de a transmite
ordonatorului de credite o copie a opiniei neutre.
Refuzul de viz se aduce la cunotin, n scris, ordonatorului de credite,
Pagina 8
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
potrivit anexei nr. 1.7 la prezentele norme metodologice, iar documentaia

aferent operaiunii se restituie compartimentului de specialitate emitent, sub
semntur.
La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de verificare, cu
indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror
cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ndeplinite.
11.4. Termenul pentru pronunare prevzut la pct. 10.3 se suspend pe
perioada de la comunicarea motivelor pentru care operaiunea nu poate fi
efectuat pn la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite i pe
perioada formulrii opiniei neutre.
11.5. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii
creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot
efectua numai pe propria rspundere a ordonatorului de credite. Actul de decizie,
prin care ordonatorul dispune efectuarea operaiunii pe propria rspundere se
transmite compartimentului de audit intern i controlorului delegat care
consemneaz acest fapt n registru.
11.6. Dup primirea actului de decizie intern emis de conductorul entitii
publice controlorul delegat informeaz Ministerul Finanelor Publice asupra
operaiunilor refuzate la viz i executate pe rspunderea ordonatorului de
credite, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe
refuzul de viz controlorului financiar ef i organelor de inspecie economicofinanciar.
De asemenea, controlorul delegat informeaz Curtea de Conturi cu ocazia
controalelor dispuse de aceasta.
D. Raportare i informare
12. Raportri privind controlul financiar preventiv
12.1. Entitile publice care administreaz patrimoniul public i/sau fonduri
publice prin bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu
modificrile i completrile ulterioare, au obligaia ntocmirii rapoartelor
trimestriale cu privire la activitatea de control financiar preventiv propriu,
care cuprind situaia statistic a operaiunilor supuse controlului financiar
preventiv i sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz, n
perioada raportat, completate conform machetei cuprinse n anexa nr. 1.8 la
prezentele norme metodologice.
12.2. Entitile publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori
secundari sau teriari de credite depun rapoartele la organul ierarhic superior,
la termenele fixate de acesta.
Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului
asigurrilor sociale de stat sau ai bugetului oricrui fond special, ntocmesc
rapoarte pentru activitatea proprie i centralizeaz rapoartele primite de la
ordonatorii secundari de credite sau, dup caz, teriari de credite din
subordinea/coordonarea acestora. Acestea se transmit la Ministerul Finanelor
Publice - Direcia general de control financiar preventiv la termenele fixate de
acesta pentru situaiile financiare trimestriale i anuale prevzute de lege.
12.3. Controlorii delegai ntocmesc rapoarte lunare cu privire la situaia
curent a angajamentelor efectuate, vizele acordate i situaia inteniilor i
refuzurilor de viz, avizele consultative, precum i alte aspecte cu privire la
derularea operaiunilor financiare, pe care le transmit controlorului financiar
ef, conform anexelor nr. 1.8 i 1.9 la prezentele norme metodologice.
12.4. Controlorul financiar ef prezint ministrului finanelor publice
informri cu privire la inteniile i refuzurile de viz pentru care ordonatorul
de credite a dispus efectuarea operaiunilor prin acte de decizie intern, precum
i cu privire la aspectele importante ale administrrii fondurilor publice
rezultate din activitatea de control financiar preventiv delegat/monitorizare.
ANEXA 1.1
la normele metodologice
CADRUL GENERAL
al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv
Pagina 9
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
A. Deschiderea, repartizarea i modificarea creditelor bugetare

*T*
*Font 8*
Nr. Operaiuni supuse

Cadrul legal
Actele justificative
Modul de efectuare
crt. controlului
a controlului
financiar
financiar preventiv
preventiv
0
1
1.Cerere pentru
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota justificativ;Se verific:
deschiderea de
- Legea nr. 273/2006 (2); - nota de
- ncadrarea creditelor
credite bugetare - Legea nr. 69/2010 (3); fundamentare/situaiabugetare solicitate n
- legile bugetare anuale; privind facturi,

prevederile bugetului
- Ordonana Guvernului
contracte, alte
ordonatorului de credite,
nr. 119/1999 (4);

obligaii la plat
repartizate pe trimestre i
- Ordinul ministrului
scadente n perioad,luni, dup caz, i detaliate
finanelor publice
conform prevederilor conform clasificaiei
nr. 501/2013 (81);

legale n vigoare;
bugetare, precum i existena
- bugetul aprobat;
temeiului legal al sumelor
delegat pentru buget

- solicitrile
care se solicit pentru
nr. 720/2014 (87);

ordonatorilor:
deschiderea de credite
- aprobri ale Guvernului principali, secundaribugetare;
privind limitele lunare dei/sau teriari,

- dac sumele solicitate sunt
cheltuieli;
dup caz, pentru
stabilite i n funcie de
- alte acte normative

repartizarea de
creditele deschise,
specifice.
credite bugetare;
neutilizate;
- situaia creditelor- dac cererea pentru
bugetare deschise
deschiderea de credite se
anterior i
ncadreaz n limitele de
neutilizate;
cheltuieli aprobate de Guvern
- alte documente
sau n limita diminuat
specifice.
conform Legii nr. 69/2010;
- existena justificrilor,
inclusiv cu privire la
ordonatorii principali,
secundari i teriari, dac
este cazul, prin care
ordonatorul principal
probeaz c nu va nregistra,
n sold, sume neutilizate la
finele perioadei pentru care
se solicit deschiderea de
credite bugetare;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
2.Dispoziie
- Legea nr. 500/2002 (1); - solicitrile
Se verific:
bugetar pentru - Legea nr. 273/2006 (2); ordonatorilor:

- ncadrarea sumelor din
repartizarea
- Legea nr. 69/2010 (3); principali, secundaridispoziiile bugetare n
creditelor
- legile bugetare anuale; i/sau teriari, dupcreditele bugetare aprobate
bugetare sau
caz, pentru
ordonatorilor, repartizate
borderoul
nr. 119/1999 (4);
repartizarea de
ordonatorului principal pe
centralizator al - Ordinul ministrului

credite bugetare;
trimestre i luni i
dispoziiilor
delegat pentru buget
- bugetul aprobat;
detaliate conform
bugetare
nr. 501/2013 (81);
- fundamentarea
clasificaiei bugetare;
- acte de reglementare
sumelor nscrise n - dac sumele prevzute
specifice activitii
dispoziiile bugetarepentru repartizare sunt
ordonatorilor de credite, de repartizare pentrucuprinse n cererea de
angajamente juridice
bugetul propriu i
deschidere de credite sau
generatoare de obligaii bugetele

sunt acoperite, prin
de plat pe seama
ordonatorilor
disponibilizri pe seama
creditelor bugetare;
secundari, respectiv redistribuirii de credite

teriari de credite; deschise anterior;
specifice.
- alte documente
- existena justificrilor,
specifice.
inclusiv cu privire la
ordonatorii secundari i
teriari, dac este cazul,
prin care ordonatorul
principal probeaz c nu va
nregistra, n sold, sume
neutilizate la finele
perioadei pentru care se
solicit repartizarea de
credite bugetare;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
Pagina 10
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.Document pentru - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de

Se verific:
modificarea
- Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare a
- dac modificarea este n
competena de aprobare a
repartizrii pe - Legea nr. 69/2010 (3); propunerii pentru
trimestre a
- legile bugetare anuale; modificarea
Ministerului Finanelor
creditelor
repartizrii pe
Publice sau a ordonatorilor
bugetare
nr. 119/1999 (4);
trimestre a
principali/secundari,

creditelor;
dup caz;
specifice.
- bugetul aprobat;
- dac sumele propuse sunt
- alte documente
prevzute n bugetul anual
specifice.
aprobat i dac se respect
Legea nr. 69/2010, cnd este
cazul;
- concordana propunerii de
modificare cu obligaiile ce
decurg din aciuni i sarcini
noi sau reprogramate;
- existena i pertinena
justificrilor cu privire la
nivelul propunerilor cuprinse
n documentul de modificare;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
4.Document pentru - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de

Se verific:
efectuarea
- dac virarea de credite nu
contravine prevederilor
virrilor de
- Legea nr. 69/2010 (3); propunerii pentru
credite:
- legile bugetare anuale; efectuarea virrilor legale n vigoare;
- ntre
de credite;
- existena de justificri,
subdiviziunile
nr. 119/1999 (4);
- bugetul aprobat;
detalieri i necesiti
clasificaiei
- alte documente
privind execuia, pn la
bugetare;
specifice.
specifice.
finele anului bugetar, a
- ntre programe;
capitolului, programului
- ntre
i/sau subdiviziunii
obiectivele/
clasificaiei bugetare de la
proiectele i
care se propune
categoriile de
disponibilizarea, respectiv
investiii
a capitolului, programului
nscrise n
i/sau subdiviziunii
programul de
clasificaiei bugetare la
investiii.
care se suplimenteaz
prevederile bugetare;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
5.Dispoziie
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
Se verific:
bugetar de
- existena creditelor
retragere a
- Legea nr. 69/2010 (3); propunerii pentru
bugetare deschise i
creditelor
- legile bugetare anuale; retragerea
neutilizate;
bugetare deschise- Ordonana Guvernului

creditelor bugetare; - dac retragerea de credite
i neutilizate
nr. 119/1999 (4);
- bugetul aprobat;
bugetare este temeinic
- situaia
justificat;
finanelor publice
disponibilului de
- ncadrarea operaiunii de
nr. 501/2013 (81);

credite bugetare
retragere n termenul legal;

deschise, la data
specifice.
solicitrii vizei.
conductorului
compartimentului de
specialitate.
*ST*
B. Angajamente legale din care rezult, direct sau indirect, obligaii de plat
*T*
*Font 8*
Nr. Operaiuni*)
Cadrul legal
Modul de efectuare
crt.
supuse
a controlului
controlului
financiar preventiv
financiar
preventiv
0
1
1.Contract/Contract- Legea nr. 500/2002 (1); - programul anual al Se verific:
subsecvent/
- Legea nr. 273/2006 (2); achiziiilor publice;- dac achiziia public este
Comand de
- legile bugetare anuale; - bugetul aprobat;
prevzut n programul anual
achiziii publice- Ordonana Guvernului

- documentul de
al achiziiilor publice;
de produse,
nr. 119/1999(4);
aprobare, de ctre
- dac sunt asigurate surse
servicii sau
- Regulamentul (CE)
conductorul
de finanare, existena
Pagina 11
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
lucrri
nr. 2.195/2002 (12);
entitii publice, a creditelor bugetare i/sau a
- Ordonana de urgen a procedurii selectate creditelor de angajament,
de achiziie;
dup caz;
Guvernului nr. 34/2006
(5);
- referatul de
- rezervarea creditelor, prin
- Hotrrea Guvernului
necesitate;
angajament bugetar, la
nr. 925/2006 (14);

- acordul sau
nivelul obligaiilor
- Ordinul preedintelui
convenia de
financiare ce decurg din
Autoritii Naionale
finanare extern;
angajamentul legal;
pentru Reglementarea i
- contractul/decizia/- ncadrarea obiectului
Monitorizarea Achiziiilorordinul de finanare;contractului n categoria de
Publice nr. 313/2011 (78) - nota privind

cheltuieli considerate
determinarea valorii eligibile, n conformitate cu
nr. 1.660/2006 (15);

estimate;
contractul/ordinul/decizia de
- Ordonana de urgen a - fia obiectivului/ finanare i/sau acordul sau

proiectului/
convenia de finanare
(7);
categoriei de
extern i cu regulile
investiii;
fiecrui organism finanator;
nr. 921/2011 (16);

- lista detaliat
- dac documentele privind
- Ordonana de urgen a pentru alte

achiziia au fost ntocmite

cheltuieli de
n conformitate cu
(32);
investiii;
prevederile legislaiei
- actul de aprobare aromne i cu reglementrile
nr. 218/2012 (38);

documentaiei de
organismelor internaionale;
- Legea nr. 105/2011 (33);atribuire;

- respectarea legalitii i
- Ordonana de urgen a - actul de aprobare aregularitii specifice

documentaiei
procedurii de achiziie
(34);
tehnico-economice,
public;
documentaiei de
- dac sunt respectate
nr. 875/2011 (36);

avizare, notei de
condiiile tehnice i
fundamentare a
financiare stabilite n
nr. 759/2007 (35);

cheltuielilor de
acordul-cadru;
investiii, dup caz;- dac se ncheie cu
nr. 457/2008 (37);

- anunul de intenieoperatorul economic care este
- Legea nr. 346/2004 (6); i dovada

parte n acordul-cadru;
- Legea nr. 571/2003 (8); transmiterii acestuia- existena aprobrii de
spre publicare;
ctre conductorul
nr. 44/2004 (18);

- anunul/invitaia autoritii contractante, a
- Codul comercial (9);

de participare la
raportului procedurii;
- Legea nr. 287/2009 (10);procedur, dup caz; - stabilirea termenilor
- Legea nr. 72/2013 (82); - documentaia de

contractului n concordan
atribuire;
cu prevederile cadrului
nr. 13/2011 (11);

- actul de numire a normativ;
comisiei de evaluare/- cuantumul i valabilitatea
nr. 264/2003 (13);

negociere sau a
garaniei de participare i
juriului, dup caz; valabilitatea ofertei la data
nr. 28/2008 (19);

- ofertele prezentatencheierii contractului;
de operatorii
- ncheierea contractului n
economici;
condiiile ofertei declarate
nr. 363/2010 (20);
- procesul-verbal de ctigtoare i conform
finanelor publice
deschidere a
modelului de contract din
nr. 1.792/2002 (21);

ofertelor/
documentaia de atribuire;
- acordul sau convenia deprocesul-verbal de

finanare extern i legeanegociere;

conductorului
de ratificare/hotrrea
- raportul proceduriicompartimentului de
Guvernului de aprobare;
de atribuire;
specialitate;

- comunicarea privind- existena avizului
specifice.
rezultatul aplicrii compartimentului juridic.
procedurii;
- acordul-cadru, dup
caz;
- contestaiile i
soluionarea
lor;
- alte documente
specifice.
2.Contract/Decizie/- Legea nr. 500/2002 (1); - cererea de

Se verific:
Ordin de
- Legea nr. 273/2006 (2); finanare, proiectul - existena creditelor
finanare/Acord - legile bugetare anuale; tehnic, bugetul

bugetare i/sau a creditelor
de finanare
acestuia, listele de de angajament, dup caz;
nr. 119/1999 (4);

verificare privind
- dac solicitarea finanrii
- Regulamentul (CE)
evaluarea i seleciaare temei legal;
nr. 1.083/2006 (51);

proiectelor,
- Regulamentul (CE)
ntocmite de
regularitii specifice
nr. 1.828/2006 (52);

compartimentele de
procedurii de selecie;
- Regulamentul (CE)
specialitate;
- stabilirea termenilor
nr. 1.198/2006 (63);

- bugetul aprobat;
- Regulamentul (CE)
- hotrrea comisiei cu prevederile cadrului
nr. 498/2007 (64);

de evaluare cu
normativ, inclusiv cu privire
- Legea nr. 350/2005 (22);privire la proiectelela calitatea Curii de
- Legea nr. 346/2004 (6); selectate;

Conturi de a exercita control
- Legea nr. 321/2006 (23);- programul,

conform art. 38 alin. (2) din

proiectul sau
Legea nr. 350/2005;
Pagina 12
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
- Legea nr. 287/2009 (10);aciunea n care se - nscrierea valorii
- Ordonana de urgen a ncadreaz

contractului n limitele
alocrii bugetare aprobate
Guvernului nr. 34/2006 (5)solicitarea
- Ordonana de urgen a finanrii;

prin programul operaional;
Guvernului
- acordul de
- ncadrarea obiectului
nr. 63/1999 (53);

parteneriat, ncheiatcontractului n categoria de
- Ordonana de urgen a ntre liderul de

cheltuieli eligibile, n
Guvernului
proiect i parteneriiconformitate cu prevederile
nr. 64/2009 (32);

acestuia, dup caz; programului operaional;
- raportul privind
- rezervarea creditelor prin
nr. 218/2012 (38);

vizita la faa
angajament bugetar;
locului;
- existena aprobrilor
nr. 1.328/2000 (57);

- raportul de analizpentru toi paii
a conformitii
premergtori acordrii
nr. 264/2003 (13);

proiectului tehnic; contractului prevzui de
- scrisoarea de
procedurile specifice;
nr. 759/2007 (35);

notificare privind
- Ordonana de urgen a raportul de analiz aconductorului
Guvernului
conformitii
compartimentului de
nr. 74/2009 (60);

proiectului tehnic; specialitate;
- raportul de
- existena avizului
nr. 442/2009 (61);

evaluare tehnic i compartimentului juridic.
financiar;
nr. 57/2002 (88);

- nota de avizare
intern a
nr. 1.265/2004 (89);

contractelor de
finanare/cofinanare
- acordul de
nr. 1.266/2004 (90);
implementare/
nr. 134/2011 (91);

finanare, dup caz;
- alte documente
finanelor publice
specifice.
nr. 1.792/2002 (21);
specifice.
3.Acord de mprumut- Legea nr. 500/2002 (1); - fundamentarea

Se verific:
subsidiar/Acord - Legea nr. 273/2006 (2); propunerii de avizare- ncadrarea obiectului
de mprumut
a acordului de
acordului de mprumut
subsidiar i
nr. 119/1999 (4);
mprumut subsidiar; subsidiar/acord de mprumut
garanie
- Ordonana de urgen a - hotrrea Comisiei subsidiar i garanie n

de autorizare a
prevederile acordului de
(65);
mprumuturilor localemprumut;
(dac beneficiarul
- concordana termenilor
nr. 1.470/2007 (77);

sau garantul este
acordului subsidiar cu cei
unitate
din acordul de mprumut;
economiei i finanelor
administrativ- existena semnturii
nr. 2.005/2008 (79);

teritorial);
conductorului
- hotrrea
compartimentului de
Comitetului
specialitate;
nr. 2.509/2008 (62);

Interministerial de - existena avizului
- Ordinul ministrul
Finanri, Garanii compartimentului juridic;
finanelor publice
i Asigurri;
nr. 138/2009 (48);

- acordul de
- Ordinul ministrul
mprumut/contractul
finanelor publice
de finanare;
nr. 505/2009 (55);

- alte documente
- acordul de mprumut
specifice.
extern/contract de
finanare;
- actul normativ de
ratificare a acordului de
mprumut extern sau a
contractului de finanare
extern, dup caz;
finanelor publice
nr. 1.792/2002 (21);
specifice.
Se verific:
4.Convenie de
- Legea nr. 500/2002 (1); - fundamentarea
garanie aferent- Legea nr. 273/2006 (2); propunerii de

acordului de
- Ordonana de urgen a convenie;
conveniei n prevederile
garanie
- hotrrea Comisiei acordului de mprumut extern,
(65);
de autorizare a
acordului de garanie sau
mprumuturilor localeprevederilor hotrrii
nr. 1.470/2007 (77);

(dac beneficiarul
Guvernului, dup caz;
sau garantul este
nr. 9/2007 (27);

unitate administrativconveniei cu cei din acordul
-teritorial);
de mprumut extern, acordul
- hotrrea
de garanie sau cu
nr. 1.603/2008 (80);

Comitetului
prevederile hotrrii
Pagina 13
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
Interministerial de Guvernului, dup caz;
finanelor publice
Finanri, Garanii - existena semnturii
nr. 138/2009 (48);

i Asigurri;
conductorului
- alte documente
compartimentului de
specifice.
specialitate;
nr. 2.005/2008 (79);
- existena avizului
compartimentului juridic.
nr. 2.509/2008 (62);
extern, ncheiat ntre
beneficiarul garaniei i
finanatorul extern;
- actul normativ de
ratificare a acordului de
garanie/ hotrrea
Guvernului de aprobare a
garaniei;
specifice.
5.Scrisoare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - avizul Comitetului Se verific:
garanie pentru - Legea nr. 273/2006 (2); Interministerial de - concordana termenilor
mprumuturi
- Ordonana de urgen a Finanare, Garanii scrisorii de garanie cu cei
externe
i Asigurri;
din acordul de mprumut
contractate sau (65);

- hotrrea Comisiei extern;
garantate de
de autorizare a
- existena conveniei de
Guvern prin
nr. 1.470/2007 (77);
mprumuturilor
garantare semnat de
Ministerul
locale;
garantat;
Finanelor
- convenia de
- concordana ntre proiectul
Publice/
nr. 1.603/2008 (80);
garantare;
scrisorii de garanie i
contractate sau - Ordinul ministrului

- memorandumul
proiectul conveniei de
garantate de
finanelor publice
privind acordul de
garantare;
unitatea
nr. 138/2009 (48);
principiu pentru
administrativ- Ordinul ministrului

acordarea garaniei conductorului
teritorial
statului;
compartimentului de
nr. 2.005/2008 (79);

- nota rezultat al
specialitate;
negocierii
- existena avizului
condiiilor de
nr. 2.509/2008 (62);

acordare a garaniei
de stat;
extern;
- alte documente

specifice.
specifice.
6.Convenie de
- Legea nr. 500/2002 (1); - avizul Comitetului Se verific:
garantare ntre - Legea nr. 273/2006 (2); Interministerial de - existena semnturii
Ministerul
- Ordonana de urgen a Finanare, Garanii reprezentantului legal al
Finanelor
i Asigurri;
unitii administrativ
Publice/unitatea (65);
- hotrrea Comisiei teritoriale garantate;
administrativ- Hotrrea Guvernului

de autorizare a
teritorial, n nr. 1.470/2007 (77);

mprumuturilor localeconveniei de garantare cu
calitate de
(dac beneficiarul
cei din acordul de mprumut;
garant, i
sau garantul este
beneficiarul
nr. 1.603/2008 (80);
unitate administrativconductorului
scrisorii de
-teritorial);
compartimentului de
garanie
finanelor publice
- memorandumul
specialitate;
nr. 138/2009 (48);

privind acordul de
- existena avizului
principiu pentru
acordarea garaniei
nr. 2.005/2008 (79);

statului;
- nota rezultat al
negocierii
nr. 2.509/2008 (62);

condiiilor de
acordare a garaniei
extern;
de stat;

- alte documente
specifice.
specifice.
7.Scrisoare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - hotrrea Comisiei Se verific:
garanie pentru - Legea nr. 273/2006 (2); de autorizare a

mprumutul
- Ordonana de urgen a mprumuturilor localescrisorii de garanie cu cei
garantat de stat,Guvernului nr. 64/2007

(dac beneficiarul
din acordul de mprumut
contractat direct(65);
sau garantul este
extern;
de o unitate
unitate
- existena conveniei de
administrativnr. 1.470/2007 (77);

administrativgarantare semnate de
teritorial
teritorial);
garantat;
- memorandumul
nr. 1.603/2008 (80);

privind acordul de
conductorului
principiu pentru
compartimentului de
finanelor publice
acordarea garaniei specialitate;
nr. 138/2009 (48);

statului;
- existena avizului
- nota rezultat al
compartimentului
Pagina 14
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
negocierii
juridic.
nr. 2.005/2008 (79);

condiiilor de
acordare a garaniei
de stat;
nr. 2.509/2008 (62);

- avizul Comitetului
Interministerial de
nr. 9/2007 (27);

Finanri, Garanii

i Asigurri;
specifice.
- alte documente
specifice.
8.Convenie de
- Legea nr. 500/2002 (1); - hotrrea comisiei Se verific:
garanie ntre
- Legea nr. 273/2006 (2); de autorizare;
Ministerul
- Ordonana de urgen a - hotrrea Comisiei reprezentantului legal al
Finanelor
de autorizare a
unitii administrativ
Publice, n
(65);
mprumuturilor localeteritoriale garantate;
calitate de
(dac beneficiarul
- dac sunt stabilite
garant i
nr. 1.470/2007 (77);
sau garantul este
obligaiile prilor
reprezentantul
unitate
contractante;
legal al unitiieconomiei i finanelor

administrativ- existena semnturii
administrativnr. 1.603/2008 (80);

teritorial);
conductorului
teritoriale, n - Ordinul ministrului

- memorandumul
compartimentului de
calitate de
finanelor publice
privind acordul de
specialitate;
garantat
nr. 138/2009 (48);
principiu pentru
- existena avizului
acordarea garaniei compartimentului juridic.
statului;
nr. 2.005/2008 (79);

- nota rezultat al
negocierii
condiiilor de
nr. 2.509/2008 (62);

acordare a garaniei
de stat;
nr. 9/2007 (27);

- avizul Comitetului

Interministerial de
specifice.
Finanri, Garanii
i Asigurri;
- alte documente
specifice.
Se verific:
9.Scrisoare
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
suplimentar
- Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare;
- concordana dintre
pentru acordurile- Ordonana de urgen a - acceptul

condiiile din scrisoarea
de mprumut
Ministerului
suplimentar i acordul-cadru
(65);
Finanelor Publice
de mprumut;
- Acordul de mprumut
privind condiiile
extern;
financiare;
conductorului
- legea de ratificare;
- alte documente
compartimentului de

specifice.
specialitate;
specifice.
- existena avizului
10.Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1); - programul anual al Se verific:
concesionare,
- Legea nr. 273/2006 (2); achiziiilor publice;- dac achiziia este
cumprare sau de - legile bugetare anuale; - bugetul aprobat;

nchiriere de
- nota de
al achiziiilor publice;
terenuri, cldirinr. 119 /1999 (4);

fundamentare;
existente, alte - Legea nr. 213/1998 (31);- documente specificebugetare i/sau de
bunuri imobile
- Legea nr. 571/2003 (8); privind derularea
angajament;
sau a drepturilor- Ordonana de urgen a operaiunii;

asupra acestora, Guvernului nr. 34/2006

- procedura aprobat angajament bugetar, la
n care entitatea(5);
de ordonator,
nivelul obligaiilor
public este
aplicabil
concesionar,
nr. 925/2006 (14);
achiziiilor
angajamentul legal;
cumprtor sau
nereglementate de
- respectarea prevederilor
chiria
- Legea nr. 287/2009 (10);legislaia
legale i a procedurilor

achiziiilor publice;privind concesionarea,
specifice.
- alte documente
cumprarea sau nchirierea;
specifice.
normativ;
nivelul obligaiilor
angajamentul legal;
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
11.Acord pentru
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
Se verific:
Pagina 15
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
schimb de
experien sau
proiectului de acord;bugetare i/sau de
documentare, pe nr. 119/1999 (4);

- devizele de
angajament;
baz de
cheltuieli aferente - concordana termenilor din
reciprocitate,
nr. 80/2001 (24);
aciunilor ce urmeazacord privind obligaiile
financiare cu prevederile
fr transfer
- Legea nr. 590/2003 (66);a fi derulate n
de valut
cadrul acordului;
cadrului legal existent
nr. 552/1991 (25);

- alte documente
(cheltuieli de protocol,

specifice.
delegare, taxe);
specifice.
- ncadrarea devizelor de
cheltuieli ale aciunilor ce
urmeaz a fi derulate n
cadrul acordului, n limitele
legale de cheltuieli;
angajament bugetar la nivelul
obligaiilor financiare
decurgnd din angajamentul
legal;
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
12.Act intern de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
Se verific:
decizie privind - Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare a
organizarea
- legile bugetare anuale; aciunii de protocol,bugetare i/sau de
aciunilor de
a manifestrii cu
angajament;
protocol, a
nr. 119/1999 (4);
caracter cultural- concordana dintre natura
unor manifestri - Ordonana Guvernului

tiinific sau a
obligaiilor financiare care
cu caracter
nr. 80/2001 (24);
aciunii cu caracter fac obiectul actului intern
cultural- Hotrrea Guvernului

specific;
de decizie i prevederile
tiinific sau a nr. 552/1991 (25);

- bugetul aprobat;
cadrului legal existent;
altor aciuni cu - Hotrrea Guvernului

- documente transmise- ncadrarea valorii
caracter
nr. 189/2001 (26);
de parteneri cu
devizului/categoriei de
specific,
privire la
cheltuieli n limitele
inclusiv
finanelor publice
participarea la
prevzute de normele legale;
devizul
nr. 1.792/2002 (21);
aciune;
estimativ, pe
- alte documente
categorii de
specifice.
specifice.
nivelul obligaiilor
cheltuieli
financiare decurgnd din
angajamentul legal;
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
13.Act intern de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
Se verific:

deplasarea n
- legile bugetare anuale; deplasrii n
bugetare i/sau de
strintate,
strintate;
angajament;
inclusiv devizul nr. 119/1999 (4);

- bugetul aprobat;
- concordana dintre natura
estimativ de
- Legea nr. 248/2005 (28);- documente,
i cuantumul obligaiilor
cheltuieli
- Hotrrea Guvernului.
invitaii i
financiare care fac obiectul
nr. 518/1995 (29);

comunicri scrise de actului intern de decizie i
la partenerul extern,prevederile cadrului normativ
nr. 1.860/2006 (30);

privitoare la
existent (transport, cazare,
aciunea i
diurn, alte cheltuieli);
nr. 189/2001 (26);

condiiile efecturii- rezervarea creditelor, prin
deplasrii n
finanelor publice
strintate;
nivelul obligaiilor
nr. 1.792/2002 (21);

- not-mandat privindfinanciare decurgnd din

deplasarea;
angajamentul legal;
specifice.
- memorandum, dup
caz;
conductorului
- alte documente
compartimentului de
specifice.
specialitate;
- existena avizului
14.Act intern de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
Se verific:
delegarea sau
- legile bugetare anuale; delegrii/detarii; bugetare i/sau de
detaarea n ar- Ordonana Guvernului

- bugetul aprobat;
angajament;
a personalului, nr. 119/1999 (4);

- acceptul scris al - concordana dintre natura
inclusiv devizul - Legea nr. 53/2003 (42); persoanei detaate; i cuantumul obligaiilor
estimativ de
- Legea nr. 188/1999 (44);- alte documente
financiare care fac obiectul
cheltuieli
specifice.
actului de decizie privind
nr. 1.860/2006 (30);
delegarea sau detaarea i
Pagina 16
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
prevederile cadrului normativ
specifice.
existent (transport, cazare,
diurn, alte cheltuieli);
legal;
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
15.Ordin/act intern - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de

Se verific:
de decizie
- Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare i
privind:
- legile bugetare anuale; dosarul angajrii/
bugetare i/sau de
- angajarea sau - Ordonana Guvernului

avansrii
angajament;
promovarea/
nr. 119/1999 (4);
personalului;
- respectarea reglementrilor
avansarea
- Legea nr. 53/2003 (42); - bugetul aprobat;
legale privind angajarea,
personalului;
- Legea nr. 188/1999 (44);- propunerea pentru promovarea/avansarea,
- numirea cu
- Legea-cadru nr. 284/2010acordarea altor
stabilirea drepturilor
caracter
(43);
drepturi salariale; salariale i ncadrarea
temporar a
- alte documente
personalului n limita
personalului
nr. 32/1998 (67);
specifice.
posturilor aprobate;
de execuie pe
funcii de
specifice.
conducere;
- acordarea altor
drepturi
legal;
salariale
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
16.Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
Se verific:
comodat n care - Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare;

entitatea public- Ordonana Guvernului

- devizul
bugetare i/sau de
are calitatea de nr. 119/1999 (4);

cheltuielilor ce
angajament;
comodatar
- Legea nr. 287/2009 (10);urmeaz a fi
- dac devizul/categoriile de

suportate de
cheltuieli se ncadreaz n
specifice.
comodatar, aprobat delimitele legale;
conductorul
entitii publice;
- alte documente
cheltuielilor ce urmeaz a fi
specifice.
suportate de entitatea
public;
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
17.Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1); - studiul de
Se verific:
parteneriat
- Legea nr. 273/2006 (2); prefezabilitate sau - existena creditelor
public-privat
- legile bugetare anuale; fundamentare;
bugetare i/sau de
- nota justificativ angajament;
nr. 119/1999 (4);

pentru selectarea
- Legea nr. 213/1998 (31);procedurii de dialog regularitii
- Legea nr. 33/1994 (70); competitiv;

specifice contractului de
- Legea nr. 178/2010 (68);- anunul de

parteneriat public-privat;
selecie;
nr. 1.239/2010 (69);

- documentul ataat; contractului n concordan

- comisia de evaluarecu prevederile cadrului
specifice.
a ofertelor/
normativ;
scrisorilor de
intenie, aprobat; angajament bugetar la nivelul
- comisia de
valorii angajamentului legal;
negociere pentru
semnarea acordului deconductorului
proiect, aprobat;
compartimentului de
- oferta/scrisorile specialitate;
de intenie;
- existena avizului
- raportul de
evaluare a
scrisorilor de
intenie i
selectarea
investitorilor;
Pagina 17
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
- acordurile de
proiect;
- invitaiile la
negociere;
- procesele-verbale
ale comisiei de
evaluare/negociere;
- ofertele finale;
- raportul de
evaluare a ofertelor
i desemnarea ofertei
ctigtoare
(raportul procedurii
de atribuire);
- comunicarea privind
rezultatul procedurii
transmis
investitorilor
participani;
- alte documente
specifice.
Se verific:
18.Convenie pentru - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
acordarea de
- Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare privind - rezervarea creditelor, prin
mprumuturi,
- legile bugetare anuale; acordarea
conform art. 69 - Ordonana Guvernului

mprumutului;
nivelul mprumutului;
din Legea
nr. 119/1999 (4);
- solicitarea
- dac instituia public
nr. 500/2002
- Legea nr. 287/2009 (10);instituiei publice solicitant a mprumutului se
- actul normativ de
interesate;
ncadreaz n prevederile
nfiinare a unor
- graficul de
art. 69 din Legea
instituii publice/
rambursare a
nr. 500/2002;
activiti finanate
mprumutului;
- dac instituia public
integral din venituri

- alte documente
solicitant a mprumutului a
proprii;
specifice.
ntocmit un program credibil
de realizare a veniturilor
specifice.
proprii, n vederea
rambursrii mprumutului;
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
*ST*
C. Ordonanarea cheltuielilor
*T*
*Font 8*

Cadrul legal
Modul de efectuare
crt. controlului
a controlului
financiar
financiar preventiv
preventiv
0
1
1.Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - contractul de
Se verific:
plat privind
- Legea nr. 273/2006 (2); achiziii publice;
- dac documentele
achiziiile
- legile bugetare anuale; - contractul/decizia justificative sunt cele
publice de
/ordinul de
produse, serviciinr. 119/1999 (4);

finanare, dup caz; - dac operaiunea de
lichidare privind
sau lucrri
- Legea nr. 82/1991 (39); - bugetul aprobat;
- Ordonana de urgen a - angajamentul

realitatea faptelor i

bugetar;
exactitatea sumei datorate
(5);
- factura fiscal saueste certificat prin "Bun de
- Ordonana de urgen a factura extern,

plat";

nsoit de documente- concordana valorii
(32);
justificative care
cheltuielilor lichidate cu
atest livrarea
suma ordonanat la plat i
nr. 218/2012 (38);

produselor, prestareancadrarea acesteia n
- Ordonana de urgen a serviciilor sau

angajamentul legal;

executarea
- ncadrarea sumei
(34);
lucrrilor, dup caz;ordonanate la plat n
- declaraia vamal subdiviziunea corespunztoare
nr. 875/2011 (36);

de import.
a clasificaiei bugetare
- Legea nr. 571/2003 (8);

pentru care exist angajament
bugetar;
nr. 44/2004 (18);
- Legea nr. 72/2013 (82);

conductorului
compartimentului de
Pagina 18
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
nr. 264/2003 (13);
specialitate.
finanelor publice
nr. 1.792/2002 (21);
specifice.
2.Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - contractul/comanda Se verific:
plat pentru
- Legea nr. 273/2006 (2); de achiziie public;- dac acordarea avansului
avansuri acordate- legile bugetare anuale; - contractul/decizia/respect condiiile specifice
n cadrul
ordinul de finanare;de legalitate i
contractelor
nr. 119/1999 (4);
- bugetul aprobat;
regularitate;
- existena documentelor
ncheiate
- Legea nr. 571/2003 (8); - angajamentul
bugetar;
justificative ntocmite n
nr. 44/2004 (18);

- avizul de plat;
conformitate cu procedurile
- Ordonana de urgen a - nota de aprobare a specifice;

cheltuielilor
- ncadrarea sumei
(34);
eligibile;
ordonanate n limitele
- solicitarea de
prevzute n contract, precum
nr. 875/2011 (36);

acordare a avansului;i ncadrarea n termenul
- Ordonana de urgen a - documentul prin

legal de plat;

care se constituie
- ncadrarea sumei
(32);
garania legal;
ordonanate la plat n
- nota de
subdiviziunea corespunztoare
nr. 218/2012 (38);

fundamentare/
autorizare;
nr. 264/2003 (13);

- documentul
bugetar i legal;
justificativ
finanelor publice
(factura, convenia conductorului
nr. 1.792/2002 (21);

de plat etc.);
compartimentului de

- alte documente
specialitate.
specifice.
specifice.
3.Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - contractul/decizia/Se verific:
plat privind
- Legea nr. 273/2006 (2); ordinul de finanare;- existena documentelor
prefinanri,
justificative ntocmite n
pli
- angajamentul
conformitate cu procedurile
intermediare,
nr. 119/1999 (4);
bugetar;
specifice;
pli finale
- Regulamentul (CE)
- cererea de plat
- dac operaiunea de
n cadrul
nr. 1.083/2006 (51);
privind prefinanri,lichidare privind realitatea
contractelor/
- Regulamentul (CE)
pli intermediare, faptelor i exactitatea sumei
deciziilor/
nr. 1.828/2006 (52);
pli finale;
datorate este certificat
ordinelor de
- Regulamentul (CE)
- nota de autorizare prin "Bun de plat".
finanare/
nr. 1.198/2006 (63);
a plii;
- ncadrarea sumei
acorduri de
- Regulamentul (CE)
- notificarea privindordonanate la plat n
finanare
nr. 498/2007 (64);
depunerea cererii de limitele prevzute n
- Legea nr. 571/2003 (8); plat;

contract, precum i
- avizul de plat/
ncadrarea n termenul legal
nr. 44/2004 (18);

rambursare;
de plat;
- Ordonana de urgen a - nota de aprobare a - ncadrarea sumei

cheltuielilor
(5);
eligibile;
- Ordonana de urgen a - decont privind


prefinanarea
(53);
acordat;
bugetar;
- Ordonana de urgen a - documentaia

- legalitatea, regularitatea,

justificativ
precum i condiiile
(32);
specific care
acordrii/recuperrii
- Legea nr. 105/2011 (33);rezult din actul

prefinanrii;
normativ ce
- respectarea destinaiilor
nr. 1.328/2000 (57);

reglementeaz
stabilite prin contract;
operaiunea i/sau
nr. 264/2003 (13);

domeniul respectiv; conductorului
- alte documente
compartimentului de
nr. 759/2007 (35);

specifice.
specialitate.
- Ordonana de urgen a
(60);
nr. 442/2009 (61);
finanelor publice
nr. 1.792/2002 (21);
specifice.
4.Ordin de plat
- Legea nr. 500/2002 (1); - notificarea de
Se verific:
valut pentru
- Legea nr. 273/2006 (2); plat naintat de
- concordana dintre
achitarea la
- legile bugetare anuale; organismul
obligaiile nscrise n
extern a ratelor - Ordonana Guvernului

internaional
acordul de mprumut, avizul
de capital, a
nr. 119/1999 (4);
finanator;
de plat naintat de
dobnzilor, a
- Legea nr. 312/2004 (71);- bugetul aprobat;
organismul internaional
Pagina 19
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
comisioanelor i - Ordonana de urgen a - adresa de

finanator i cererea de
a altor costuri Guvernului nr. 64/2007

confirmare a
valut a entitii publice;
provenite din
(65);
obligaiei de plat - dac operaiunea de
mprumuturi
din partea
lichidare privind realitatea
externe
nr. 1.470/2007 (77);
beneficiarului final faptelor i exactitatea sumei
- legea de ratificare a
al creditului extern datorate este certificat
mprumutului;
sau ordin de plat/ prin "Bun de plat";

extras de cont
- ncadrarea sumei
specifice.
atestnd virarea
echivalentului n leisubdiviziunea corespunztoare
a obligaiei de plata clasificaiei bugetare
la extern n contul pentru care exist angajament
entitii publice;
bugetar i legal;
- nota de
fundamentare;
conductorului
- alte documente
compartimentului de
specifice.
specialitate.
5. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - notificarea de
Se verific:
plat privind
- Legea nr. 273/2006 (2); plat emis de
- concordana dintre
virarea ctre
finanatorul extern; obligaiile nscrise n
banc a
nr. 119/1999 (4);
- bugetul aprobat;
acordul de mprumut, avizul
contravalorii
- Legea nr. 312/2004
- mesajul swift emis de plat trimis de
n lei a valutei (71);

de banc;
finanatorul extern i
disponibilizate - Ordonana de urgen a - ordinul de plat

mesajul swift al bncii i
pentru achitarea Guvernului nr. 64/2007

valut;
ordinul de plat valut;
la extern a
(65);
- nota de fundamenta-- existena surselor de
obligaiilor de - Hotrrea Guvernului

re privind sursele
finanare a contravalorii n
plat rezultate nr. 1.470/2007 (77);

interne de acoperire lei a sumei disponibilizate
din
a datoriei fa de
de banc;
mprumuturile
finanelor publice
banc;
- dac operaiunea de
externe
nr. 1.792/2002 (21);
- alte documente
contractate
- acordul de mprumut;
specifice.
faptelor i exactitatea
direct sau
sumei datorate este
garantate de statmprumutului;
certificat prin "Bun de
plat";
specifice.
- ncadrarea sumei
bugetar i legal;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
6. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - facturile emise de Se verific:
plat n lei,
- Legea nr. 273/2006 (2); furnizori, cu
- legalitatea i regularita-
ordonanare de
certificarea de ctretea documentaiei
plat extern saunr. 119/1999 (4);

beneficiar a
justificative, corespunztor
ordonanare a
- Ordonana de urgen a efecturii
prevederilor actului
transferului
operaiunii pentru
normativ care reglementeaz
valutar pentru
(65);
care se solicit
operaiunea;
pli care se
plata;
- dac operaiunea de
efectueaz din
nr. 1.470/2007 (77);
- bugetul aprobat;
conturile
- documentele
faptelor i exactitatea sumei
speciale ale
finanelor publice
justificative de
mprumuturilor
nr. 1.792/2002 (21);
transport, vmuire
prin "Bun de plat";
externe
sau situaii de
- ncadrarea sumei
acordului de mprumut;
lucrri ori

recepia bunurilor, subdiviziunea corespunztoare
specifice.
dup caz;
- nota de
pentru care exist
fundamentare;
angajament bugetar i legal;
- acordul de mprumut- existena semnturii
extern;
conductorului
- acordurile
compartimentului de
subsidiare de
specialitate.
mprumut;
- alte documente
specifice.
Se verific:
7. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
plat prin
- concordana condiiilor
acreditiv simplu - Ordonana Guvernului

- contractul extern; incluse n acreditivul emis
sau documentar nnr. 119/1999 (4);

- acreditivul simplu cu prevederile contractuale;
cadrul unui
- legile de ratificare a sau documentar emis - condiiile de plat
contract extern acordurilor de mprumut; de banca depozitar incluse n contractul
finanat
a contului special; extern;
printr-un
specifice.
- acord de mprumut - ncadrarea sumei
mprumut extern
extern;
Pagina 20
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
- acorduri subsidiaresubdiviziunea corespunztoare
de mprumut;
- alte documente
specifice.
bugetar i legal;
- dac operaiunea de
prin "Bun de plat";
- regularitatea completrii
documentului;
autorizate pe cererea de
confirmare a acreditivului;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
8. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - acordul, convenia Se verific:
plat extern
- Legea nr. 273/2006 (2); sau protocolul;
- concordana dintre
pentru cotizaii,- Ordonana Guvernului

- bugetul aprobat;
prevederile acordului,
respectiv
nr. 119/1999 (4);
- avizul de plat
conveniei sau protocolului
contribuii,
transmis de organis- i avizul de plat transmis
taxe etc. la
nr. 41/1994 (40);
mul internaional;
de organismul internaional,
diverse organisme- protocoale, acorduri

- angajamentul
inclusiv a termenului de
internaionale
sau convenii ncheiate
bugetar;
plat;
de entitatea public cu
- alte documente
- ncadrarea sumei
organismele
specifice.
internaionale;
- legile de ratificare;
finanelor publice nr.
bugetar i legal;
1.792/2002 (21);
- dac operaiunea de
specifice.
prin "Bun de plat";
conductorului
compartimentului de
specialitate.
9. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
Se verific:
plat pentru
- legalitatea i
subvenii,
regularitatea documentaiei
transferuri,
- documentaia
justificative, corespunztor
prime sau alte

nr. 119/1999 (4);
specific ce rezult prevederilor actului normativ
pli din
din actul normativ, care reglementeaz
fonduri publice, nr. 22/2002 (41);

ce reglementeaz
operaiunea i/sau domeniul
acordate
- Legea nr. 571/2003 (8); operaiunea i/sau
respectiv;
operatorilor
domeniul respectiv; - dac operaiunea de
economici sau
finanelor publice
- angajamentul
altor beneficiarinr. 1.792/2002 (21);

bugetar;
legali
- alte documente
sumei datorate este
specifice.
specifice.
certificat prin
"Bun de plat";
- ncadrarea sumei
subdiviziunea
corespunztoare a
clasificaiei bugetare
pentru care exist
conductorului
compartimentului de
specialitate.
Se verific:
10. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1) - nota de
plat privind
- dac documentele
redevene, chirii- legile bugetare anuale; - bugetul aprobat;

justificative sunt cele
sau alte
- contractul de
cheltuieli legatenr. 119/1999 (4);

concesionare sau de - dac operaiunea de
de concesionare - Legea nr. 571/2003 (8); nchiriere;

sau nchiriere
- documentele
finanelor publice
justificative emise datorate este certificat
nr. 1.792/2002 (21);

de concedent sau,
prin "Bun de plat";

dup caz, de
- concordana valorii
specifice.
proprietarul bunului cheltuielilor lichidate cu
nchiriat;
suma ordonanat la plat
- angajamentul
i ncadrarea acesteia n
Pagina 21
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
bugetar;
angajamentul legal;
- alte documente
- ncadrarea sumei ordonana-
specifice.
te la plat n subdiviziunea
corespunztoare a
clasificaiei bugetare pentru
care exist angajament
bugetar;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
Se verific:
11. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
plat extern
- dac justificrile sunt
privind alte
corespunztoare prevederilor
pli dect cele - Ordonana Guvernului

- documentaia
din normele legale, inclusiv
aferente
nr. 119/1999 (4);
justificativ speci- a celor stipulate n
mprumuturilor
- Legea nr. 571/2003 (8); fic ce rezult din angajamentul legal;
externe
actul normativ ce
- dac operaiunea de
finanelor publice
reglementeaz
nr. 1.792/2002 (21);

operaiunea i/sau

domeniul respectiv; datorate este certificat
specifice.
- angajamentul
prin "Bun de plat";
bugetar;
- ncadrarea sumei
- alte documente
specifice.
pentru care exist
conductorului
compartimentului de
specialitate.
12. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - actul de donaie
Se verific:
plat privind
- Legea nr. 273/2006 (2); sau sponsorizare;
- dac cheltuielile respect
cheltuielile ce - Ordonana Guvernului nr.- angajamentul legal destinaiile stabilite de
se efectueaz din119/1999 (4);

(contract, comand
transmitori;
fonduri primite - alte acte normative

etc.);
- dac documentele
de la persoane
specifice.
- documentele care
juridice sau
atest livrarea
fizice cu titlu
produselor,
- dac operaiunea de
de donaie sau
prestarea
sponsorizare
serviciilor sau
executarea
sumei datorate este
lucrrilor, dup
certificat prin "Bun de
caz;
plat";
- alte documente
- concordana valorii
specifice.
cheltuielilor lichidate cu
suma ordonanat la plat i
ncadrarea acesteia n
angajamentul legal;
- ncadrarea sumei
subdiviziunea
corespunztoare a
pentru care exist
angajament bugetar;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
Se verific:
13. Ordonanare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
plat/Dispoziie - Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare;

- concordana sumelor ce
de plat ctre
- documentul specificurmeaz a fi eliberate ca
casierie privind nr. 119/1999 (4);

prin care s-a aprobatavans cu cele prevzute n
avansuri sau
- Decretul nr. 209/1976
aciunea i devizul documentul de aprobare a
sume cuvenite
(72);
acesteia;
aciunii sau, dup caz,
titularului de
- decontul
ncadrarea sumelor cuvenite
decont, care se nr. 1.860/2006 (30);

justificativ al
titularului de decont n
acord prin
cheltuielilor;
limita cheltuielilor
casierie
nr. 518/1995 (29);
- alte documente
justificate prin decontul

specifice.
aprobat;
specifice.
- dac operaiunea de
prin "Bun de plat";
conductorului
Pagina 22
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
compartimentului de
specialitate.
14. Ordonanri de
- Legea nr. 500/2002 (1); - centralizatorul
Se verific:
plat a
- Legea nr. 273/2006 (2); lunar al statelor de - ncadrarea n prevederile
salariilor, a
- legile bugetare anuale; salarii;
bugetului privind numrul
altor drepturi
- statele de salarii;maxim de posturi i creditele
salariale
nr. 119/1999 (4);
- bugetul aprobat;
bugetare destinate
acordate
- Legea nr. 69/2010 (3); - situaia privind
cheltuielilor de personal
personalului,
- Legea nr. 53/2003 (42); repartizarea pe luni (cheltuieli cu salariile,
precum i a
- Legea-cadru
a cheltuielilor de
contribuii pentru
obligaiilor
nr. 284/2010 (43);
personal aprobate;
asigurrile sociale de stat,
fiscale aferente - Legea nr. 188/1999

- situaia privind
contribuii pentru
acestora
(44);
monitorizarea
asigurrile de omaj,
- Legea nr. 571/2003 (8); cheltuielilor de

contribuii pentru
- Legea nr. 263/2010

personal finanate deasigurrile sociale de
(45);
la buget, pe luna
sntate etc.);
- Legea nr. 76/2002 (46); anterioar;

- dac au fost aplicate
- Legea nr. 346/2002

- alte documente
cotele legale de
(47);
specifice.
contribuii;
- Legea nr. 95/2006 (83);

- dac pentru acordarea
sporurilor, premiilor,
altor drepturi salariale
(49);
exist baz legal;
- dac operaiunea de
finanelor publice
lichidare privind
nr. 166/2006 (50);
realitatea faptelor i
exactitatea sumei
specifice.
datorate este
certificat prin
"Bun de plat";
- regularitatea
completrii documentului
supus vizei;
- ncadrarea sumei
ordonanate n valoarea
cheltuielilor lichidate;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
*ST*
D. Concesionarea, nchirierea, transmiterea, vnzarea i schimbul bunurilor din
patrimoniul instituiilor publice
*T*
*Font 8*

Cadrul legal
Modul de efectuare
crt. controlului
a controlului
financiar
financiar preventiv
preventiv
0
1
1. Contract de
Se verific:
concesionare/
- Legea nr. 273/2006 (2); oportunitate;
nchiriere sau
- documentul de
contractului n lista
de administrare anr. 119/1999 (4);

aprobare a studiului cuprinznd bunurile care,
bunurilor
- Legea nr. 213/1998
de oportunitate;
potrivit legii, pot fi
proprietate
(31);
- caietul de sarcini;concesionate/nchiriate;
public
- Ordonana de urgen a - documentaia de
(entitatea
atribuire;
legale referitoare la
public este
(58);
- anunul de
desfurarea licitaiei/
concedent/
licitaie/ negociere negocierii directe;
titular al
direct;
dreptului de
- documentul de
contractuali n
proprietate)
constituire a
concordana cu cadrul
comisiei de evaluare;normativ;
- procesul-verbal al - existena semnturii
comisiei de evaluare;conductorului
- raportul comisiei compartimentului de
de evaluare;
specialitate;
- comunicarea
- existena avizului
privind rezultatul
aplicrii procedurii;
- alte documente
specifice.
Pagina 23
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
2. Contract de
Se verific:
concesiune de
lucrri publice - Ordonana Guvernului

deciziei de
bugetare i/sau de angajament
sau servicii, n nr. 119/1999 (4);

concesionare;
dup caz;
care entitatea
- Legea nr. 213/1998 (31);- raportul de avizare- existena aprobrii
public este
- Ordonana de urgen a a finalizrii
studiului de fundamentare a
concedent
Guvernului
studiului de funda- deciziei de concesionare;
nr. 34/2006 (5);

mentare a deciziei
de concesionare;
nr. 925/2006 (14);

- documentaia de
procedurii de atribuire i
atribuire;
evaluare a ofertelor;
nr. 71/2007 (84).

- anunul de
participare i dovadacontractului n concordan
transmiterii spre
publicare;
normativ;
- actul de numire a - cuantumul i valabilitatea
comisiei de evaluare/garaniei de participare
negociere;
i valabilitatea ofertei
- ofertele
ctigtoare la data
prezentate de
ncheierii contractului;
operatorii economici;- rezervarea creditelor prin
- procesul-verbal de angajament bugetar la nivelul
deschidere a
ofertelor/procesul- decurgnd din angajamentul
verbal de negociere; legal;
- raportul procedurii- existena semnturii
de atribuire;
conductorului comparti
- comunicarea privindmentului de specialitate;
rezultatul aplicrii - existena avizului
procedurii de
atribuire;
- contestaiile i
soluionarea
lor, dup caz;
- alte documente
specifice.
3.Proces-verbal de - Ordonana Guvernului

- referatul de
Se verific:
disponibilizare;
predare-preluare nr. 119/1999 (4);
avnd ca obiect - Ordonana Guvernului

- adresele ctre/de legale referitoare la
transmiterea
nr. 19/1995 (73);
la instituiile
desfurarea procedurii de
bunului fr
publice care doresc transmitere fr plat a
plat
nr. 841/1995 (74);
s utilizeze bunul
bunurilor;

disponibil;
specifice.
- alte documente
conductorului
specifice.
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
4.Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1); - referatul de
Se verific:
vnzare/cumprare- Legea nr. 273/2006 (2); disponibilizare;

a bunurilor
- decizia de numire alegale referitoare la
disponibilizate nr. 119/1999 (4);

comisiei de evaluare;desfurarea procedurii de
entitatea public- Ordonana Guvernului

- raportul de
valorificare prin licitaie
are calitatea de nr. 19/1995 (73);

evaluare a bunurilor cu strigare;
vnztor)
ce urmeaz a fi
nr. 841/1995 (74);

disponibilizate;
contractuali n concordan

- documentaia
cu cadrul normativ;
specifice.
licitaiei cu
strigare;
conductorului
- alte documente
compartimentului de
specifice.
specialitate;
- existena avizului
*ST*
E. Alte operaiuni supuse controlului financiar preventiv
*T*
*Font 8*

Cadrul legal
Modul de efectuare
crt. controlului
a controlului
financiar
financiar preventiv
preventiv
0
1
1.Acord-cadru de
- Legea nr. 500/2002 (1); - programul anual al Se verific:
Pagina 24
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
achiziii
- Legea nr. 273/2006 (2); achiziiilor publice;- dac achiziia public este
publice
- legile bugetare anuale; - documentul de
aprobare de ctre
al achiziiilor;
nr. 119/1999 (4);

conductorul
- Ordonana de urgen a entitii

Guvernului
publice a procedurii procedurii de achiziie
nr. 34/2006 (5);

de achiziie
public;
selectate;
- existena aprobrii de
nr. 925/2006 (14);

- nota privind
ctre conductorul
- Legea nr. 346/2004 (6); determinarea valorii autoritii contractante a
- Regulamentul (CE)
estimate;
raportului procedurii;
nr. 2.195/2002 (12);

- anunul/invitaia - stabilirea termenilor

de participare la
acordului-cadru n
specifice.
procedur;
concordan cu prevederile
- documentaia de
cadrului normativ;
atribuire;
- actul de numire a conductorului
comisiei de evaluare/compartimentului de
negociere, dup caz; specialitate;
- ofertele prezentate- existena avizului
- procesul-verbal de compartimentului juridic.
deschidere a
ofertelor/procesul-
verbal de negociere;
- raportul procedurii
de atribuire;
- comunicarea privind
rezultatul aplicrii
procedurii;
- alte documente
specifice.
2.Document de
- Legea nr. 500/2002 (1); - programul de
Se verific:
actualizare a
- Legea nr. 273/2006 (2); investiii publice, - nscrierea n programul de
valorii
dup caz;
investiii publice a
obiectivului/
nr. 119/1999 (4);
- actul de aprobare aobiectivului/proiectului de
proiectului de
documentaiei
investiii i a lucrrilor de
investiii i a nr. 28/2008 (85);

tehnico-economice a intervenii, dup caz;
lucrrilor de
obiectivului/
- valoarea cheltuielilor
intervenii, n dezvoltrii, lucrrilor

proiectului de
legal efectuate pn la data
funcie de
publice i locuinelor
investiii sau a
actualizrii;
evoluia
nr. 863/2008 (86);
documentaiei de
- valoarea restului de
indicilor de
avizare a lucrrilor executat;
preuri
specifice.
de intervenii;
- valoarea actualizat a
- fia obiectivului/ obiectivului/proiectului de
proiectului de
investiii sau a lucrrilor
investiii, dup caz;de intervenii n funcie de
- devizul general al evoluia indicelui preurilor
obiectivului/
de consum lunar (total),
proiectului de
comunicat de Institutul
investiii sau al
Naional de Statistic;
lucrrilor de
intervenii;
conductorului
- angajamentele
compartimentului de
legale ncheiate;
specialitate.
- situaia
cheltuielilor
efectuate conform
evidenelor contabile
pn la data
actualizrii;
- situaia restului
de executat la data
actualizrii;
- baza de date
statistice a
Institutului Naional
de Statistic;
- nota de calcul al
actualizrii;
- alte documente
specifice.
3.Proces-verbal de - Ordonana Guvernului

- nota privind stareaSe verific:
tehnic a mijlocului - existena actelor
scoatere din
nr. 119/1999 (4);
funciune a
fix propus a fi scos justificative;
mijlocului fix/ nr. 19/1995 (73);

din funciune;
- dac actele justificative
de declasare a
- Legea nr. 15/1994 (75); - actul constatator au fost ntocmite i semnate
unor bunuri
al avariei;
de persoanele n drept;
materiale
nr. 909/1997 (54);
- devizul estimativ - dac sunt ndeplinite

al reparaiei
condiiile scoaterii din
Pagina 25
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
specifice.
capitale;
funciune;
- alte acte
justificative.
conductorului
compartimentului de
specialitate.
Se verific:
4. Decont privind
- Legea nr. 500/2002 (1); - actul intern de
cheltuielile
- Legea nr. 273/2006 (2); decizie privind
- prezentarea n termenul
ocazionate de
organizarea
legal a documentelor
organizarea
nr. 119/1999 (4);
aciunilor de
justificative pentru
aciunilor de
protocol, a unor
cheltuielile efectuate;
protocol, a
nr. 80/2001 (24);
manifestri
- dac documentele
manifestrilor
cu caracter cultural-justificative sunt cele
cu caracter
nr. 552/1991 (25);
tiinific, sau a
prevzute de normele legale
cultural- Legea nr. 82/1991 (39); altor aciuni cu

din punct de vedere al
tiinific sau
- Decretul
caracter specific;
formei i coninutului;
a altor aciuni nr. 209/1976 (72);

- documente
- corectitudinea calculului
specific
justificative
privind cheltuielile
finanelor publice
specifice diferitelorjustificate i, dup caz,
nr. 1.792/2002 (21);

categorii de
a penalitilor de

cheltuieli;
ntrziere;
specifice.
- alte documente
- ncadrarea cheltuielilor n
specifice.
plafoanele legale;
- dac valoarea cheltuielilor
justificate prin decont se
ncadreaz n angajamentul
bugetar;
conductorului comparti
mentului de specialitate.
Se verific:
5. Decont de
cheltuieli
- dac documentele
privind
deplasarea n
strintate;
deplasarea n
nr. 119/1999 (4);
strintate
- documente
din punct de vedere al formei
pentru
(72);
justificative
i coninutului;
ndeplinirea
specifice diferitelor- prezentarea n termenul
unor misiuni
nr. 518/1995 (29)
categorii de
cu caracter
cheltuieli;
justificative pentru
temporar
specifice.
- alte documente
cheltuielile efectuate;
specifice.
privind cheltuielile
justificate i, dup caz, a
penalitilor de ntrziere;
- documentul de restituire a
avansurilor nejustificate i,
dup caz, a penalitilor;
- ncadrarea cheltuielilor n
plafoanele legale;
- dac valoarea cheltuielilor
justificate prin decont se
ncadreaz n angajamentul
bugetar;
conductorului
compartimentului
de specialitate.
Se verific:
6. Decont de
cheltuieli
- dac documentele
privind
deplasarea n ar
justificarea
(72)
sau, dup caz,
avansului acordat- Ordonana Guvernului

referatul aprobat
din punct de vedere al formei
pentru deplasri nr. 119/1999 (4);

privind achiziia
i coninutului;
n ar i/sau
direct;
- prezentarea n termenul
pentru achiziii nr. 1.860/2006 (30);

- documente
prin cumprare
justificative
justificative pentru avansul
direct
nr. 925/2006 (14);
specifice diferite- primit;

lor categorii de
specifice.
cheltuieli;
privind sumele justificate
- alte documente
i, dup caz, a
specifice.
penalitilor de ntrziere;
- documentul de restituire a
avansurilor nejustificate i,
dup caz, a penalitilor;
- ncadrarea cheltuielilor
n plafoanele legale;
- dac valoarea
cheltuielilor justificate
prin decont se ncadreaz n
Pagina 26
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
angajamentul bugetar;
conductorului
compartimentului de
specialitate.
Se verific:
7. Contract de
- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de
sponsorizare n - Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare a

- dac entitatea public
care entitatea
contractului de
desfoar sau urmeaz s
public este
nr. 119/1999 (4);
sponsorizare;
desfoare o activitate
beneficiar al
- Legea nr. 32/1994 (17); - alte documente
dintre cele prevzute la
sponsorizrii
specifice.
art. 4 din Legea nr. 32/1994,
specifice.
cu modificrile i
completrile ulterioare;
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
8. Act de donaie, - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de

Se verific:
n care entitatea- Legea nr. 273/2006 (2); fundamentare a

- regimul juridic al bunului/
public are
actului de donaie; bunurilor care fac obiectul
calitatea de
nr. 119/1999 (4);
- alte documente
donaiei;
donatar
- Legea nr. 287/2009
specifice.
- dac bunul/bunurile
(10);
respective sunt grevate de
datorii;
(76);
conductorului
specifice.
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
9. Dispoziie de
- Legea nr. 500/2002 (1); - decontul de
Se verific:
ncasare ctre
- Legea nr. 273/2006 (2); cheltuieli prezentat - aprobarea de ctre
casierie
de titularul de
conductorul entitii
nr. 119/1999 (4);

avans;
publice a decontului de

- decizia de
cheltuieli;
(72);
imputaie;
- modul de calcul al sumei ce
- Legea nr. 82/1991 (39); - alte acte din care urmeaz a fi ncasat;

rezult obligaii de - dac dispoziia de ncasare
specifice.
plat n sarcina
este ntocmit pentru suma ce
unor persoane;
urmeaz a fi ncasat;
- alte documente
specifice.
conductorului
compartimentului de
specialitate.
10. Notificare de
- Legea nr. 500/2002 (1); - documente ce
Se verific:
prefinanare din - Legea nr. 273/2006 (2); nsoesc notificarea - ncadrarea fondurilor
fonduri
- legile bugetare anuale; de prefinanare
solicitate n limitele
comunitare
(prognoza fluxului debugetului programului;
nr. 119/1999 (4);

prefinanare, copie - respectarea mecanismului
- Regulamentul (CE)
extras cont
stabilit n acordurile de
nr. 1.083/2006 (51);

disponibil din
finanare;
- Regulamentul (CE)
fonduri comunitare, - certificarea i aprobarea
nr. 1.828/2006 (52);

copie extras cont
cererii de ctre persoana
- Regulamentul (CE)
trezorerie, dup
autorizat;
nr. 1.198/2006 (63);

caz);
- Regulamentul (CE)
- alte documente
justificative;
specifice.
- completarea corect a
nr. 498/2007 (64);
documentelor;
(53);
conductorului
compartimentului de
specialitate.
(32);
- Legea nr. 105/2011 (33);
nr. 1.011/1999 (56);
nr. 1.328/2000 (57);
nr. 264/2003 (13);
nr. 759/2007 (35);
finanelor publice
nr. 1.792/2002 (21);
Pagina 27
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
(60);
nr. 442/2009 (61);
specifice.
- nota justificativ;Se verific:
11. Cerere de fonduri- Legea nr. 500/2002 (1); - documentele ce

- ncadrarea fondurilor
comunitare
- Legea nr. 273/2006 (2); nsoesc cererea de solicitate n limitele
- legile bugetare anuale; transfer de fonduri prevzute n bugetul
(declaraia de
programului/deciziei de
nr. 119/1999 (4);

cheltuieli, cashflow finanare/fiei de proiect;
- Regulamentul (CE)
sume previzionate,
- respectarea mecanismului
nr. 1.083/2006 (51);

raportarea
stabilit n acordurile de
- Regulamentul (CE)
financiar, raportul finanare;
nr. 1.828/2006 (52);

asupra progresului
- respectarea
- Regulamentul (CE)
nregistrat,
condiionalitilor impuse
nr. 1.198/2006 (63);

situaia
pentru alimentarea
- Regulamentul (CE)
cofinanrii de la
conturilor;
nr. 498/2007 (64);

bugetul de stat,
- certificarea i aprobarea
- Ordonana de urgen a reconcilierea

cererii de ctre persoana

bancar, copie
autorizat;
(53);
extras cont
- Ordonana de urgen a trezorerie);

justificative;

- alte documente
- completarea corect a
(32);
specifice.
documentelor;
- Legea nr. 105/2011(33);

conductorului
nr. 1.011/1999 (56);
compartimentului de
specialitate.
nr. 1.328/2000 (57);
nr. 264/2003 (13);
nr. 759/2007 (35);
(60);
nr. 442/2009 (61);
finanelor publice
nr. 1.792/2002 (21);
specifice.
12. Cerere de tragere- Legea nr. 500/2002 (1); - nota de

Se verific:
i cerere de
- legalitatea i regularita-
alimentare a
- legile bugetare anuale; - contractele internetea documentelor
contului special - Ordonana Guvernului

sau externe;
justificative;
n cadrul
nr. 119/1999 (4);
- ordinele de plat - ncadrarea plilor
mprumuturilor
- Legea de ratificare a
prin care s-au
solicitate n prevederile
externe
acordului de mprumut
efectuat pli n
contractului intern sau
(inclusiv a
extern;
cadrul procedurilor extern;
avansului)
- Ordonana de urgen a de refinanare;
- existena documentului
- alte documente
organismului finanator
(65);
specifice.
internaional de acceptare a
- Procedura
contractului intern sau
finanatorului extern cu
extern (no objection);
privire la tragerile
- dac operaiunea de
din mprumut;
specifice.
sumei datorate este
certificat de compartimentul
de specialitate prin "Bun
de plat";
conductorului
compartimentului de
specialitate.
*ST*
*) Documentul supus controlului financiar preventiv va fi nsoit, dup caz, de o

"Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor de angajament" i/sau de o
"Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor bugetare" i de un
"Angajament bugetar individual/global", dup caz, ntocmite conform anexelor nr. 1a), 1b)
Pagina 28
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
i, respectiv, anexei nr. 2 la "Normele metodologice privind angajarea, lichidarea,

ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea,
evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale", aprobate prin Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare.
F. Listele de verificare pentru operaiunile cuprinse n Cadrul general al

operaiunilor supuse controlului financiar preventiv
LIST DE VERIFICARE
CERERE PENTRU DESCHIDERE DE CREDITE BUGETARE
Cod A.1
*T*
Nr.
Obiectivele verificrii
crt.
1.
Existena actelor justificative
1.1. - Nota justificativ
1.2. - Nota de fundamentare/situaia privind facturi, contracte, alte
obligaii de plat scadente n perioad, conform prevederilor legale
n vigoare
1.3. - Situaia disponibilului la sfritul lunii precedente
1.4. - Solicitrile ordonatorilor principali, secundari i/sau teriari,
dup caz, pentru repartizarea de credite bugetare
1.5. - Situaia creditelor bugetare deschise anterior i neutilizate
1.6. - Bugetul aprobat
1.7. - Alte documente justificative din care rezult obligaii de plat
scadente n perioada pentru care se solicit deschiderea de credite
bugetare
2.
Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi, dup
caz, i respectarea bazei legale pentru efectuarea plilor care fac
obiectul solicitrii pentru deschiderea de credite pentru:
2.1. - Actele justificative de la pct. 1
2.2. - Cererea pentru deschiderea de credite bugetare
3.
ncadrarea sumei pentru care se cere deschiderea de credite bugetare
n:
3.1. - Creditele bugetare repartizate pe an/trimestre/luni i detaliate
conform clasificaiei bugetare
3.2. - Limitele lunare de cheltuieli stabilite de Guvern (cnd este cazul)
3.3. - Nivelul prevzut n actul normativ de aprobare a aciunii (cnd este
cazul)
3.4. - Nivelul rezultat din nota justificativ/fundamentare
4.
Stabilirea sumei pentru care se cere deschiderea de credite bugetare,
avnd n vedere:
Pagina 29
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.1. - Creditele bugetare deschise anterior i neutilizate
4.2. - Ca ntreaga sum s fie utilizat pn la finele perioadei pentru
care se solicit deschiderea de credite bugetare
5.
Completarea corect a cererii pentru deschiderea de credite bugetare
cu privire la:
5.1. - Beneficiarul deschiderii de credite bugetare
5.2. - Conturile de trezorerie
5.3. - Suma pentru care se cere deschiderea de credite bugetare
5.4. - Corespondena dintre suma solicitat la nivel de capitol i
detalierea pe subdiviziuni ale clasificaiei bugetare
5.5. - Celelalte rubrici prevzute de formular
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DISPOZIIE BUGETAR PENTRU REPARTIZAREA CREDITELOR BUGETARE
SAU BORDEROUL CENTRALIZATOR AL DISPOZIIILOR BUGETARE
Cod A.2
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Solicitarea ordonatorului secundar sau teriar, dup caz
1.2. - Fundamentarea repartizrii de credite pentru bugetul propriu i
bugetele ordonatorilor secundari, respectiv teriari, de credite
1.5. - Alte documente justificative din care rezult obligaii de plat
scadente n perioada pentru care se face repartizarea
2.
Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi
legale, dup caz, pentru:
2.2. - Dispoziia bugetar pentru repartizarea creditelor bugetare
3.
ncadrarea sumei prevzute pentru repartizare, n:
3.1. - Creditele bugetare aprobate, repartizate pe an/trimestre/luni i
detaliate conform clasificaiei bugetare
3.3. - Nivelul dispoziiei bugetare de retragere (cnd este cazul)
3.4. - Nivelul rezultat din solicitare/fundamentare/justificare
4.
Completarea corect a dispoziiei bugetare pentru repartizarea
Pagina 30
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
creditelor bugetare cu privire la:
4.1. - Beneficiarul creditelor repartizate
4.3. - Suma repartizat
*ST*
NOT:
n cazul n care se prezint la viz Borderoul centralizator al dispoziiilor
bugetare pentru repartizarea creditelor bugetare, obiectivele verificrii din prezenta
list de verificare vor fi urmrite att pentru fiecare dispoziie bugetar, ct i
pentru borderoul centralizator n cauz.
LIST DE VERIFICARE
DOCUMENT PENTRU MODIFICAREA REPARTIZRII
PE TRIMESTRE A CREDITELOR BUGETARE
Cod A.3
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a propunerilor pentru modificarea repartizrii
pe trimestre a creditelor bugetare
1.2. - Justificarea i dovada ncadrrii n prevederile art. 10 alin. (2)
i (3) din Legea nr. 69/2010
1.4. - Dac modificarea este n competena de aprobare a Ministerului
Finanelor Publice sau a ordonatorului principal
2.
2.2. - Documentul pentru modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor
bugetare
3.
ncadrarea sumei cu care se modific repartizrile pe trimestre n:
3.1. - Creditele bugetare repartizate pe an i detaliate conform
3.2. - Nivelurile rezultate din nota de fundamentare
4.
Modificarea trimestrializrii s corespund urmtoarelor cerine:
4.1. - Concordana cu obligaiile ce decurg din aciuni i sarcini noi sau
reprogramate
4.2. - Respectarea angajamentelor anterioare
*ST*
Pagina 31
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
LIST DE VERIFICARE
DOCUMENT PENTRU EFECTUAREA VIRRILOR DE CREDITE
Cod A.4
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare privind efectuarea virrilor de credite
2.
2.2. - Documentul privind virrile de credite
3.
ncadrarea sumei prevzute a se vira n:
3.1. - Creditele repartizate pe an/trimestre/luni i detaliate conform
3.2. - Nivelul rezultat din nota de fundamentare
4.
Propunerea de virare s:
4.1. - Nu contravin legii privind finanele publice, legii
responsabilitii fiscal-bugetare, legilor bugetare anuale sau actelor
normative de rectificare
4.2. - Fie n concordan cu obligaiile ce decurg din aciuni i sarcini
noi sau reprogramate
4.3. - Asigure respectarea angajamentelor anterioare
4.4. - Fie susinut de justificri, detalieri i necesiti privind
execuia pn la finele anului bugetar
4.5. - Fie efectuat n intervalul de timp prevzut de lege
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DISPOZIIE BUGETAR DE RETRAGERE A
CREDITELOR BUGETARE DESCHISE I NEUTILIZATE
Cod A.5
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor
bugetare
Pagina 32
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
2.
2.2. - Dispoziia bugetar de retragere a creditelor bugetare
3.
ncadrarea sumei prevzute pentru retragere n:
3.1. - Creditele bugetare deschise/repartizate i neutilizate
3.2. - Nivelul rezultat din nota de fundamentare
4.
Proiectul de operaiune de retragere:
4.1. - S se fac n termenul legal
4.2. - S sigure respectarea angajamentelor anterioare
5.
Completarea corect a dispoziiei bugetare de retragere a creditelor
bugetare cu privire la:
5.1. - Entitatea public de la care se retrag creditele bugetare
5.3. - Suma care se retrage
5.4. - Corespondena dintre suma care se retrage i detalierea de pe
versoul formularului
*ST*
LIST DE VERIFICARE CONTRACT/CONTRACT SUBSECVENT/
COMAND DE ACHIZIII PUBLICE DE PRODUSE, SERVICII SAU LUCRRI
Cod B.1
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Programul anual al achiziiilor publice
1.2. - Documentul de aprobare de ctre conductorul entitii publice a
procedurii selectate de achiziie
1.3. - Documentele privind achiziia, ntocmite n conformitate cu
prevederile legislaiei romne i cu reglementrile organismelor
internaionale
1.4. - Acordul sau convenia de finanare
1.5. - Contractul/Decizia/Ordinul de finanare
1.6. - Nota privind determinarea valorii estimate
1.7. - Fia obiectivului/proiectului/categoriei de investiii
Pagina 33
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
1.8. - Lista detaliat pentru alte cheltuieli de investiii
1.9. - Actul de aprobare a documentaiilor tehnico-economice ale
obiectivelor de investiii
1.10.- Anunul de intenie i dovada transmiterii acestuia spre publicare
1.11.- Anunul sau invitaia de participare, dup caz
1.12.- Documentaia de atribuire
1.13.- Actul de numire a comisiei de evaluare/negociere sau a juriului,
dup caz
1.14.- Ofertele prezentate de operatorii economici
1.15.- Procesul-verbal de deschidere a ofertelor i dovada transmiterii
acestuia ofertanilor
1.16.- Raportul procedurii de atribuire
1.17.- Comunicarea privind rezultatul aplicrii procedurii
1.18.- Acordul-cadru
1.19.- Documentul privind soluionarea contestaiilor
1.20.- Anexele nr. 1a), 1b) i 2 la Normele metodologice privind angajarea,
lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice,
precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare
i legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice
nr. 1.792/2002
2.
legale, dup caz, i respectarea prevederilor legale pentru:
2.2. - Proiectul de contract/contract subsecvent/comand de achiziii
publice de produse, servicii sau lucrri
3.
ncadrarea valorii contractului/contractului subsecvent/comenzii n:
3.1. - Nivelul creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz
3.2. - Nivelul angajamentului bugetar
3.3. - Valoarea ofertei furnizorului/prestatorului/executantului ctigtor
3.4. - Nivelul din acordul-cadru
4.
Contractul:
4.1. - S fie cuprins n programul anual al achiziiilor publice
4.2. - S se ncheie cu ofertantul declarat ctigtor n raportul
procedurii de atribuire
4.3. - S prevad calitatea, cantitatea i preul/tariful produselor/
serviciilor/lucrrilor contractate, conform actelor justificative
4.4. - S prevad constituirea garaniei de bun execuie
4.5. - S prevad acordarea de avansuri numai cu respectarea legii
Pagina 34
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.6. - S prevad actualizarea preului numai cu respectarea legii
4.7. - S fie ncheiat n perioada de valabilitate a ofertei
4.8. - S cuprind datele de identificare a prilor contractante
4.9. - S cuprind clauze privind modalitatea de plat n concordan cu
termenele de livrare/de prestare/de execuie
4.10.- S cuprind clauze privind penaliti n caz de nerespectare a
obligaiilor contractuale
*ST*
LIST DE VERIFICARE CONTRACT/DECIZIE/
ORDIN DE FINANARE/ACORD DE FINANARE
Cod B.2
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Cererea de finanare, proiectul tehnic, bugetul acestuia i listele
de evaluare i selecie aferente, ntocmite de compartimentele de
specialitate
1.2. - Acordul de parteneriat, ncheiat ntre liderul de proiect i
partenerii acestuia, dup caz
1.3. - Acordul de implementare/finanare, dup caz
1.4. - Hotrrea comisiei de evaluare cu privire la proiectele selectate
1.5. - Programul, proiectul sau aciunea n care se ncadreaz solicitarea
finanrii
1.6. - Nota de fundamentare i devizul de cheltuieli, aprobate de
ordonatorul de credite finanator
1.7. - Raportul privind vizita la faa locului
1.8. - Raportul de analiz a conformitii proiectului tehnic
1.9. - Scrisoarea de notificare privind raportul de analiz a conformitii
proiectului tehnic
1.10.- Raportul de evaluare tehnic i financiar
1.11.- Nota de avizare intern a contractelor de finanare/cofinanare
1.12.- Decizia pentru aprobarea proiectelor selectate
nr. 1.792/2002
2.
Pagina 35
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
2.2. - Proiectul de contract/decizie/ordin de finanare/acord de finanare
3.
ncadrarea valorii contractului/deciziei/ordinului de finanare/
acordului de finanare n:
4.
Contractul/Decizia/Ordinul de finanare/Acordul de finanare:
4.1. - S fie n cadrul programului de finanare
4.2. - S prevad valoarea total a proiectului de finanat, detaliat pe
surse de finanare
4.3. - S prevad eligibilitatea i rambursarea cheltuielilor care se
finaneaz
4.4. - S prevad acordarea prefinanrii, cu respectarea legii
4.5. - S prevad reglementri privind TVA
4.6. - Suma din contract/decizie/ordin de finanare/acord de finanare s
fie conform cu cea din bugetul detaliat al proiectului
4.7. - S prevad actualizarea finanrii n perioada de implementare a
proiectului, cu respectarea legii
4.8. - S fie ncheiat n perioada de valabilitate a contractrii
fondurilor
4.10.- S prevad calitatea Curii de Conturi a Romniei de a exercita
control financiar, conform art. 38 alin. (2) din Legea nr. 350/2005
*ST*
LIST DE VERIFICARE ACORD SUBSIDIAR DE MPRUMUT/ACORD
SUBSIDIAR DE MPRUMUT I GARANIE
Cod B.3
*T*
Nr.
crt.
1.
Existena actelor justificative:
1.1. - Fundamentarea propunerii de acord subsidiar
1.2. - Hotrrea comisiei de autorizare a mprumuturilor locale (dac
beneficiarul sau garantul este unitate administrativ-teritorial)
2.
2.2. - Proiectul de acord subsidiar de mprumut/acord subsidiar de
Pagina 36
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
mprumut i garanie
3.
Concordana termenilor acordului subsidiar de mprumut/acordului
subsidiar de mprumut i garanie cu cei din acordul de mprumut
extern, fr a se limita la acetia, privitor la:
3.1. - Destinaia sumelor pentru care s-a contractat mprumutul
3.2. - Sistemul informaional dintre Ministerul Finanelor Publice i
ordonatorii principali de credite
3.3. - Obligaiile i drepturile ordonatorilor principali de credite, n
conformitate cu prevederile documentelor juridice care guverneaz
mprumutul
3.4. - Clauzele acordului legate de implementarea fizic i financiar a
mprumutului
4.
Existena semnturilor:
4.1. - Persoanelor autorizate din partea compartimentelor de specialitate
din cadrul Ministerului Finanelor Publice
4.2. - Persoanelor autorizate din partea submprumutatului
*ST*
LIST DE VERIFICARE CONVENIE DE GARANIE,
AFERENT ACORDULUI DE GARANIE
Cod B.4
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Fundamentarea propunerii de convenie
1.2. - Avizul (hotrrea) Comitetului Interministerial de Finanri,
Garanii i Asigurri
1.3. - Hotrrea Comisiei de autorizare a mprumuturilor locale (dac
1.4. - Nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de
stat
2.
2.2. - Proiect de convenie de garanie aferent acordului de garanie
3.
Concordana termenilor conveniei de garanie cu cei din acordul de
mprumut extern, fr a se limita la acetia, privitor la:
3.2. - Denumirea finanatorului, valoarea mprumutului, durata
mprumutului, valuta contractului
Pagina 37
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.3. - Perioada de graie, perioada de rambursare, rata dobnzii,
comisioanele anuale i alte costuri ale mprumutului
3.4. - Clauzele acordului, legate de implementarea fizic i financiar a
mprumutului
4.
Msuri asigurtorii pentru garant, de plat la scaden, de ctre
garantat, a obligaiilor asumate prin contractul de mprumut
5.
5.2. - Persoanelor autorizate din partea garantatului
*ST*
LIST DE VERIFICARE SCRISOARE DE GARANIE PENTRU MPRUMUTURI
EXTERNE CONTRACTATE SAU GARANTATE DE GUVERN PRIN MINISTERUL
FINANELOR PUBLICE/CONTRACTATE SAU GARANTATE
DE UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIAL
Cod B.5
*T*
Nr.
crt.
1.
Garanii i Asigurri
stat
1.4. - Convenia de garanie, semnat de garantat
2.
2.2. - Proiect de scrisoare de garanie pentru mprumuturi externe,
contractate de operatori economici i autoriti ale administraiei
publice centrale, garantate de stat
3.
Concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de
mprumut extern, fr a se limita la acetia, privitor la:
mprumutului
Pagina 38
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.
*ST*
LIST DE VERIFICARE CONVENIE DE GARANTARE NTRE
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE/UNITATEA
ADMINISTRATIV-TERITORIAL, N CALITATE DE GARANT,
I BENEFICIARUL SCRISORII DE GARANIE
Cod B.6
*T*
Nr.
crt.
1.
Garanii i Asigurri
1.4. - Memorandumul privind acordul de principiu pentru acordarea garaniei
statului
stat
2.
2.2. - Proiectul de convenie de garantare care urmeaz a fi ncheiat ntre
Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant, i beneficiarul
conveniei de garantare
3.
Concordana termenilor conveniei de garantare cu cei din acordul de
mprumut, fr a se limita la acetia, privitor la:
mprumutului
4.
5.
Pagina 39
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
*ST*
LIST DE VERIFICARE SCRISOARE DE GARANIE PENTRU
MPRUMUT GARANTAT DE STAT, CONTRACTAT DIRECT
DE O UNITATE ADMINISTRATIV-TERITORIAL
Cod B.7
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Avizul (hotrrea) Comitetului Interministerial de Finanare,
Garanii i Asigurri
stat
1.4. - Convenia de garanie, semnat de garantat
2.
2.2. - Proiect de scrisoare de garanie pentru mprumut garantat de stat,
contractat direct de o unitate administrativ-teritorial
3.
Concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de
mprumutului
4.
*ST*
LIST DE VERIFICARE CONVENIE DE GARANIE NTRE
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE, N CALITATE DE GARANT,
I REPREZENTANTUL LEGAL AL UNITII
ADMINISTRATIV-TERITORIALE, N CALITATE DE GARANTAT
Cod B.8
Pagina 40
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
*T*
Nr.
crt.
1.
Garanii i Asigurri
1.3. - Hotrrea Comisiei de autorizare a mprumuturilor locale
stat
2.
2.2. - Proiectul de convenie de garanie
3.
Concordana termenilor conveniei de garanie cu cei din acordul de
mprumutului
4.
5.
*ST*
LIST DE VERIFICARE A SCRISORII SUPLIMENTARE
PENTRU ACORDURILE DE MPRUMUT
Cod B.9
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a scrisorii suplimentare
1.2. - Acceptul Ministerului Finanelor Publice privind condiiile
Pagina 41
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
financiare
2.
3.
Se verific:
3.1. - Concordana dintre condiiile din scrisoarea suplimentar i
Acordul-cadru de mprumut
3.2. - Existena avizului compartimentului juridic
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A CONTRACTULUI DE CONCESIONARE, CUMPRARE SAU DE NCHIRIERE DE TERENURI,
CLDIRI EXISTENTE, ALTE BUNURI IMOBILE SAU A DREPTURILOR ASUPRA
ACESTORA, N CARE ENTITATEA PUBLIC ESTE CONCESIONAR, CUMPRTOR
SAU CHIRIA
Cod B.10
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a concesionrii, cumprrii sau nchirierii
1.2. - Documente specifice privind derularea operaiunii de concesionare,
cumprare sau de nchiriere, potrivit procedurii
aprobate de ordonator
2.
2.2. - Proiectul de contract de concesionare, cumprare sau de nchiriere
3.
ncadrarea valorii contractului n:
3.3. - Nivelul preului concesiunii/chiriei ofertate de proprietar
4.
Contractul de concesionare, cumprare sau de nchiriere:
4.1. - S fie cuprins n programul anual al achiziiilor publice
4.3. - S prevad elementele de identificare a bunului concesionat,
cumprat sau nchiriat
4.4. - S prevad actualizarea preului cu respectarea legii
4.5. - S prevad obligaiile prilor
4.6. - S cuprind clauze privind modalitatea de plat
Pagina 42
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.7. - S cuprind clauze privind penaliti n caz de neonorare a
obligaiilor contractuale
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A ACORDULUI PENTRU SCHIMB DE EXPERIEN SAU DOCUMENTARE,
PE BAZ DE RECIPROCITATE, FR TRANSFER DE VALUT
Cod B.11
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a proiectului de acord
1.2. - Devizul de cheltuieli aferent aciunilor ce urmeaz a fi derulate n
cadrul acordului
2.
2.1. - Actele justificative de la pct. 1.
3.
ncadrarea valorii acordului n:
3.3. - ncadrarea devizelor de cheltuieli ale aciunilor ce urmeaz a fi
derulate n cadrul acordului, n limitele legale de cheltuieli
4.
Acordul
4.1. - Concordana termenilor din acord privind obligaiile financiare cu
prevederile cadrului legal existent (cheltuieli de protocol, delegare,
taxe)
4.2. - ncadrarea devizului de cheltuieli ale aciunilor ce urmeaz a fi
derulate n cadrul acordului, n limitele legale de cheltuieli
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACT INTERN DE DECIZIE PRIVIND ORGANIZAREA ACIUNILOR DE PROTOCOL, A
UNOR MANIFESTRI CU CARACTER CULTURAL-TIINIFIC SAU A ALTOR ACIUNI
CU CARACTER SPECIFIC, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE
CHELTUIELI
Cod B.12
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a aciunii de protocol, a manifestrii sau a
Pagina 43
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
aciunii cu caracter specific, dup caz
1.2 - Documente transmise de parteneri cu privire la participarea la
aciune
1.3. - Anexele nr. 1a), 1b) i 2 la Normele metodologice privind angajarea,
nr. 1.792/2002
2.
2.2. - Actul intern de decizie, inclusiv devizul
3.
Stabilirea corect a valorii devizului
4.
ncadrarea valorii devizului n:
4.3. - Limitele prevzute de normele legale
4.4. - Nivelul prevzut de actul normativ de aprobare a aciunii (unde
este cazul)
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACT INTERN DE DECIZIE PRIVIND DEPLASAREA N STRINTATE,
INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI
Cod B.13
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a deplasrii n strintate
1.2. - Invitaii, comunicri, alte documente de la partenerul extern
1.3. - Nota-mandat/memorandumul privind deplasarea
1.4. - Oferte pentru cazare i/sau transport, dup caz
nr. 1.792/2002
2.
Pagina 44
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.
4.
4.2. - Nivelul angajamentelor bugetare
4.3. - Baremele prevzute de normele legale
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND DELEGAREA SAU DETAAREA N AR
A PERSONALULUI, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI
Cod B.14
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a delegrii/detarii
1.2. - Acceptul scris al persoanei detaate
1.3. - Actul intern de decizie privind detaarea/ordinul de deplasare
nr. 1.792/2002
2.
3.
4.
4.2. - Nivelul angajamentelor bugetare
4.3. - Baremele prevzute de normele legale
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A ORDINULUI/ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND: ANGAJAREA SAU
AVANSAREA/PROMOVAREA PERSONALULUI, NUMIREA CU CARACTER TEMPORAR A
PERSONALULUI DE EXECUIE PE FUNCII DE CONDUCERE, ACORDAREA
ALTOR DREPTURI SALARIALE
Cod B.15
Pagina 45
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare i dosarul angajrii/avansrii/promovrii
personalului
1.2. - Propunerea pentru acordarea salariului de merit/numirea personalului
de execuie pe funcii de conducere/acordarea altor drepturi salariale
2.
2.2. - Actul intern de decizie
3.
Se verific:
3.1. - Existena creditelor bugetare
3.2. - Respectarea reglementrilor legale privind angajarea i ncadrarea
personalului n limita posturilor aprobate i stabilirea drepturilor
salariale
3.3. - Rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul
obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE COMODAT N CARE ENTITATEA PUBLIC ARE CALITATEA DE COMODATAR
Cod B.16
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare
1.2. - Referat de necesitate
1.3. - Devizul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de comodatar
2.
2.2. - Proiectul de contract de comodat
3.
3.1. - Nivelul creditelor bugetare i/sau de angajament
Pagina 46
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.
Contractul:
4.2. - S prevad elementele de identificare a bunurilor
4.3. - Devizul/Categoriile de cheltuieli s se ncadreze n limitele legale
4.4. - S prevad obligaiile prilor
4.5. - S fie rezervate creditele prin angajament bugetar la nivelul
valorii angajamentului legal
4.6. - S conin avizul compartimentului juridic
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A CONTRACTULUI DE PARTENERIAT PUBLIC-PRIVAT
Cod B.17
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Studiul de prefezabilitate sau fundamentare
1.2. - Nota justificativ pentru selectarea procedurii de dialog competitiv
1.3. - Anunul de selecie
1.4. - Documentul ataat
1.5. - Comisia de evaluare a ofertelor/scrisorilor de intenie, aprobat
1.6. - Comisia de negociere pentru semnarea acordului de proiect, aprobat
1.7. - Oferta/scrisorile de intenie
1.8. - Raportul de evaluare a scrisorilor de intenie i selectarea
investitorilor
1.9. - Acordurile de proiect
1.10.- Invitaiile la negociere
1.11.- Procesele-verbale ale comisiei de evaluare/negociere
1.12.- Ofertele finale
1.13.- Raportul de evaluare a ofertelor i desemnarea ofertei ctigtoare
(raportul procedurii de atribuire)
1.14.- Comunicarea privind rezultatul procedurii transmis investitorilor
participani
2.
Pagina 47
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
2.2. - Proiectul de contract de parteneriat public-privat
3.
3.1. - Nivelul creditelor bugetare i/sau creditelor de angajament
4.
Contractul:
4.1. - Respectarea regularitii specifice contractului de parteneriat
public-privat;
4.2. - S existe creditele bugetare i/sau creditele de angajament
4.3. - Stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile
cadrului normativ
4.4. - S fie rezervate creditele prin angajament bugetar la nivelul
valorii angajamentului legal
4.5. - S conin avizul compartimentului juridic
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONVENIE PENTRU ACORDAREA DE MPRUMUTURI,
CONFORM ART. 69 DIN LEGEA NR. 500/2002
Cod B.18
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Actul de nfiinare a instituiei publice/activitii finanate
integral din venituri proprii
1.2. - Solicitarea pentru acordarea mprumutului
1.3. - Programul privind realizarea veniturilor proprii care s asigure
rambursarea mprumutului
1.4. - Nota de fundamentare privind acordarea mprumutului
2.
2.2. - Convenia pentru acordarea mprumutului
3.
ncadrarea valorii mprumutului n:
3.2. - Nivelul de mprumut solicitat
3.3. - Nivelul posibil de rambursat, din nota de fundamentare
4.
Convenia:
Pagina 48
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.1. - S fie ncheiat n cazul unei instituii publice/activiti
finanate, nou-nfiinat
4.2. - S prevad modalitatea i tranele de acordare a mprumutului
4.3. - S prevad msuri asigurtorii de recuperare a mprumutului
4.4. - S prevad termenele de constituire a mprumutului
4.5. - S prevad rambursarea integral a mprumutului n termen de 6 luni
de la data acordului
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND ACHIZIIILE PUBLICE
DE PRODUSE, SERVICII SAU LUCRRI
Cod C.1
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Contractul/Comanda de achiziie public (sau alt form de
angajament juridic)
1.3. - Angajamentul bugetar
1.4. - Factura fiscal sau factura extern, nsoit de documentele
justificative (certificare de plat, rapoarte de progres .a.)
1.5. - Declaraia vamal de import
1.6. - Documentele care s ateste livrarea produselor, prestarea
serviciilor sau executarea lucrrilor, dup caz
2.
2.2. - Ordonanarea de plat
3.
Stabilirea corect a sumei propuse pentru plat
4.
ncadrarea sumei propuse pentru plat n:
4.2. - Nivelul angajamentului legal
4.3. - Valoarea cheltuielilor lichidate
4.4. - Creditele bugetare deschise/repartizate sau existente n conturi de
disponibil, dup caz
5.
Corespondena datelor din ordonanarea de plat cu cele din actele
justificative pentru:
Pagina 49
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
5.1. - Natura cheltuielii
5.2. - Numrul i data emiterii facturii
5.3. - Beneficiarul sumei
5.4. - Banca beneficiarului
6.
Corespondena dintre coninutul actelor justificative n ceea ce
privete:
6.1. - Cantitatea de produse recepionate
6.2. - Calitatea produselor recepionate
6.3. - Preul unitar al produselor recepionate
6.4. - Termenele de livrare
6.5. - Modalitile de plat
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PENTRU AVANSURI ACORDATE N CADRUL
CONTRACTELOR NCHEIATE
Cod C.2
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Contractul/Comanda de achiziie public
1.4. - Nota de aprobare a cheltuielilor eligibile
1.5. - Nota de fundamentare/autorizare
1.6. - Solicitarea de acordare a avansului
1.7. - Documentul prin care se constituie garania legal
1.8. - Documentul justificativ (factura, convenia de plat etc.)
2.
2.2. - Ordonanarea de plat a avansului
3.
Stabilirea corect a sumei prevzute pentru plat
4.
Pagina 50
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.3. - Nivelul sumei datorate rezultat n urma operaiunii de lichidare
4.4. - Disponibilul din cont
5.
5.1. - Natura plii
5.3. - Banca beneficiarului i contul
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND PREFINANRI, PLI INTERMEDIARE,
PLI FINALE N CADRUL CONTRACTELOR/DECIZIILOR/ORDINELOR DE
FINANARE/ACORDURILOR DE FINANARE
Cod C.3
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Contractul/Decizia/Ordinul de finanare/Acordul de finanare
1.3. - Cererea de plat/rambursare privind prefinanri, pli
intermediare, pli finale
1.4. - Notificarea privind depunerea cererii de plat
1.5. - Nota de autorizare a plii/rambursrii
1.6. - Nota de aprobare a cheltuielilor eligibile
1.7. - Decont privind prefinanarea acordat
1.8. - Avizul de plat/rambursare
1.9. - Documentaia justificativ specific care rezult din actul normativ
ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv
2.
3.
4.
Pagina 51
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
4.3. - Nivelul sumei datorate, rezultat n urma operaiunii de lichidare
disponibil, dup caz
5.
Corespondena datelor din ordonanarea de plat cu cele din notele
justificative, pentru:
5.1. - Natura plii
5.3. - Banca beneficiarului sumei
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDIN DE PLAT N VALUT PENTRU ACHITAREA LA EXTERN A RATELOR DE CAPITAL,
A DOBNZILOR, A COMISIOANELOR I A ALTOR COSTURI PROVENITE DIN
MPRUMUTURI EXTERNE
Cod C.4
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Notificarea de plat naintat de finanatorul extern
1.2. - Adresa de confirmare a obligaiei de plat din partea beneficiarului
final al creditului extern sau ordin de plat/extras de cont atestnd
virarea echivalentului n lei al obligaiei de plat la extern n
contul entitii publice
1.4. - Angajamentul legal, ca izvor al obligaiilor de plat
2.
2.2. - Proiectul de Ordin de plat n valut pentru achitarea, la extern, a
ratelor de capital, a dobnzilor, a comisioanelor i a altor costuri
provenite din mprumuturile externe
3.
4.
4.2. - Nivelul sumei datorate, rezultat din notificarea de plat naintat
de organismul financiar internaional
4.3 - Termenul de rambursare, prevzut n angajamentul legal
4.4 - Nivelul sumei propuse pentru lichidare de direcia de specialitate
Pagina 52
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
5.
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND VIRAREA CTRE BANC A CONTRAVALORII N LEI
A VALUTEI DISPONIBILIZATE PENTRU ACHITAREA LA EXTERN A OBLIGAIILOR DE
PLAT REZULTATE DIN MPRUMUTURILE EXTERNE CONTRACTATE DIRECT SAU
GARANTATE DE STAT
Cod C.5
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Notificarea de plat, naintat de organismul internaional
1.2. - Ordinul de schimb valutar pentru cumprare de valut
1.3. - Ordinul de plat n valut
1.4. - Confirmarea bncii privind operaiunea de plat la extern
1.5. - Nota de lichidare
1.6. - Nota de fundamentare privind sursele interne de acoperire a datoriei
fa de banc
2.
3.
4.
4.2. - Nivelul sumei datorate, rezultat din avizul de plat naintat de
organismul financiar internaional
4.3. - Termenul de plat prevzut n angajamentul legal i confirmarea
bncii
4.4. - Nivelul sumei propuse pentru lichidare
4.5. - ncadrarea n subdiviziunile clasificaiei bugetare
5.
Pagina 53
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT N LEI, ORDONANARE DE PLAT EXTERN SAU
ORDONANARE A TRANSFERULUI VALUTAR, PENTRU PLI CARE SE EFECTUEAZ
DIN CONTURILE SPECIALE ALE MPRUMUTURILOR EXTERNE
Cod C.6
*T*
Nr.
crt.
1.
1.2. - Acordul de mprumut extern/Acordul subsidiar de mprumut
1.3. - Facturile emise de furnizori, cu certificarea de ctre beneficiar a
efecturii operaiunii pentru care se solicit plata
1.4. - Alte documente justificative de transport, vmuire sau situaii de
lucrri ori recepia bunurilor, dup caz
2.
2.2. - Proiectul de ordonanare de plat n lei, ordonanarea de plat
extern sau ordonanarea transferului valutar, pentru pli care se
efectueaz din conturile speciale ale mprumuturilor guvernamentale
externe
3.
4.
4.4 - Creditele bugetare deschise/repartizate sau existente n conturi de
disponibil, dup caz
5.
*ST*
Pagina 54
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT, PRIN ACREDITIV SIMPLU SAU DOCUMENTAR, N CADRUL
UNUI CONTRACT EXTERN FINANAT PRINTR-UN MPRUMUT EXTERN
Cod C.7
*T*
Nr.
crt.
1.
1.2. - Acordul de mprumut extern/Acordul subsidiar de mprumut
1.3. - Acreditivul simplu sau documentar, emis de banca depozitar a
contului special
1.4. - Alte documente justificative de transport, vmuire sau situaii de
lucrri ori recepia bunurilor, dup caz
2.
2.1. Actele justificative de la pct. 1
2.2. - Proiectul de ordonanare de plat, prin acreditiv simplu sau
documentar, n cadrul unui contract extern finanat printr-un mprumut
extern
3.
4.
disponibil, dup caz
5.
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT EXTERN PENTRU COTIZAII, CONTRIBUII,
TAXE ETC. LA DIVERSE ORGANISME INTERNAIONALE
Cod C.8
*T*
Nr.
Pagina 55
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
crt.
1.
1.1. - Angajamentul bugetar global/individual
1.2. - Acordul, convenia sau protocolul privind aderarea la organismul
internaional, inclusiv actul normativ care aprob aderarea respectiv
1.3. - Avizul de plat primit de la organismul internaional i/sau alte
elemente care privesc suma de plat n valut i termenul scadent la
plat
2.
3.
4.
disponibil, dup caz
5.
5.2. - Numrul i data emiterii facturii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PENTRU SUBVENII, TRANSFERURI, PRIME SAU ALTE PLI
DIN FONDURI PUBLICE, ACORDATE OPERATORILOR ECONOMICI SAU ALTOR
BENEFICIARI LEGALI
Cod C.9
*T*
Nr.
crt.
1.
1.3. - Documentaia specific, conform actului normativ care reglementeaz
Pagina 56
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
domeniul
2.
3.
4.
disponibil, dup caz
5.
5.1. - Natura plii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND REDEVENE, CHIRII SAU ALTE CHELTUIELI
LEGATE DE CONCESIONARE SAU NCHIRIERE
Cod C.10
*T*
Nr.
crt.
1.
1.2. - Documente specifice privind derularea operaiunilor de concesionare
sau nchiriere
1.3. - Contract de concesiune/nchiriere
2.
3.
4.
ncadrarea sumei prevzute pentru plat n:
Pagina 57
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
disponibil, dup caz
5.
5.1. - Natura plii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT EXTERN PRIVIND ALTE PLI DECT CELE AFERENTE
MPRUMUTURILOR EXTERNE
Cod C.11
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Angajamentul bugetar individual/global
1.3. - Contract de furnizare/servicii/lucrri
1.4. - Factura extern
1.4. - Documente de transport, vmuire, recepie, situaii de lucrri, dup
caz
1.6. - Documente specifice care rezult din actul normativ ce reglementeaz
domeniul
2.
2.2. - Ordonanarea de plat extern
3.
4.
4.4. - Disponibilul n cont
5.
Pagina 58
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
5.1. - Natura plii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND CHELTUIELILE CE SE EFECTUEAZ DIN FONDURI
PRIMITE DE LA PERSOANE JURIDICE SAU FIZICE CU TITLU DE DONAIE SAU
SPONSORIZARE
Cod C.12
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Angajamentul bugetar individual/global
1.3. - Actul de donaie sau sponsorizare
1.4. - Angajamentul legal (contract, comand etc.)
1.5. - Documentele care atest livrarea produselor, prestarea serviciilor
sau executarea lucrrilor, dup caz
2.
Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi legale
dup caz, pentru:
2.2. - Ordonanarea de plat a cheltuielilor
3.
Stabilirea corect a sumei prevzute pentru plat
4.
5.
5.1. - Concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la
plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal
5.2. - Natura plii
*ST*
Pagina 59
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT/DISPOZIIE DE PLAT CTRE CASIERIE PRIVIND AVANSURI
SAU SUME CUVENITE TITULARULUI DE DECONT, CARE SE ACORD PRIN CASIERIE
Cod C.13
*T*
Nr.
crt.
1.
1.3. - Documente specifice prin care s-au aprobat aciunea i devizul
acesteia
1.4. - Decontul justificativ al cheltuielilor
2.
2.2. - Ordonanarea de plat/Dispoziia de plat ctre casierie
3.
4.
disponibil, dup caz
5.
Corespondena datelor din ordonanarea de plat/dispoziia de plat
ctre casierie cu cele din actele justificative pentru:
5.1. - Natura plii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT A SALARIILOR, ALTOR DREPTURI SALARIALE ACORDATE
PERSONALULUI, PRECUM I A OBLIGAIILOR FISCALE AFERENTE ACESTORA
Cod C.14
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Centralizatorul lunar al statelor de salarii
1.2. - Situaia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal
Pagina 60
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
1.3. - Situaia privind monitorizarea cheltuielilor de personal
1.4. - Statul de funcii
2.
Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi legale
dup caz, pentru:
3.
ncadrarea sumei propus la plat n:
disponibil, dup caz
4.
ncadrarea numrului de personal din statul de salarii n:
4.1. - Numrul maxim de personal stabilit prin buget
4.2. - Numrul rezultat din statul de funcii
5.
5.1. - Tipul plii
6.
Respectarea prevederilor legale pentru plata:
6.1. - Salariilor
6.2. - Sporurilor
6.3. - Orelor suplimentare
6.4. - Premiilor
6.5. - Altor drepturi salariale
6.6. - Contribuiilor
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE CONCESIONARE/NCHIRIERE SAU DE ADMINISTRARE A BUNURILOR
PROPRIETATE PUBLIC (ENTITATEA PUBLIC ESTE CONCEDENT/TITULAR AL
DREPTULUI DE PROPRIETATE)
Cod D.1
*T*
Nr.
crt.
Pagina 61
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
1.
1.1. - Nota de fundamentare a concesionrii/nchirierii sau administrrii
1.2. - Documentaia specific privind derularea operaiunilor de
concesionare/nchiriere sau administrare
2.
2.2. - Contractul de concesionare/nchiriere sau administrare
3.
3.1. - Nivelul prevzut de actul normativ de aprobare a aciunii (unde este
cazul)
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE CONCESIUNE DE LUCRRI PUBLICE SAU SERVICII, N CARE
ENTITATEA PUBLIC ESTE CONCEDENT
Cod D.2
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Studiul de fundamentare a deciziei de concesionare
1.2. - Raportul de avizare a finalizrii stadiului de finalizare a deciziei
de concesionare
1.3. - Documentaia de atribuire
1.4. - Anunul de participare i dovada transmiterii spre publicare
1.5. - Actul de numire a comisiei de evaluare/negociere
1.6. - Ofertele prezentate de operatorii economici
1.7. - Procesul-verbal de deschidere a ofertelor/Procesul-verbal de
negociere
1.8. - Raportul procedurii de atribuire
1.9. - Comunicarea privind rezultatul aplicrii procedurii de atribuire
1.10.- Contestaiile i soluionarea lor, dup caz
1.11.- Contractul de concesiune de lucrri publice sau servicii
nr. 1.792/2002
2.
Pagina 62
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.
Contractul:
3.1. - Stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile
cadrului normativ
*ST*
LIST DE VERIFICARE
PROCES-VERBAL DE PREDARE-PRELUARE AVND CA OBIECT TRANSMITEREA
BUNULUI FR PLAT
Cod D.3
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Referatul de disponibilizare
1.2. - Adresele instituiilor publice care solicit bunul disponibilizat
1.3. - Procesul-verbal de predare-primire sau actul intern de decizie
2.
2.2. - Actele intern de decizie
3.
Respectarea prevederilor legale privind procedura de transmitere fr
plat a bunului
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A CONTRACTULUI DE VNZARE/CUMPRARE A BUNURILOR DISPONIBILIZATE
(ENTITATEA PUBLIC ARE CALITATEA DE VNZTOR)
Cod D.4
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Referatul de disponibilizare
1.2. - Decizia de numire a comisiei de evaluare
1.3. - Raportul de evaluare a bunurilor ce urmeaz a fi disponibilizate
1.4. - Documentaia licitaiei cu strigare de desfurat
1.4.1- Decizia de numire a comisiei de licitaie
1.4.2- Anunul de vnzare
Pagina 63
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
1.4.3- Procesul-verbal de adjudecare a licitaiei
1.4.4- Alte documente specifice, dup caz
2.
3.
Se verific:
3.1. - Respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea
procedurii de valorificare prin licitaie cu strigare
3.2. - Stabilirea termenilor contractuali n concordan cu cadrul normativ
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACORD-CADRU DE ACHIZIII PUBLICE
Cod E.1
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Programul anual de achiziii publice
1.2. - Nota privind determinarea valorii maxime estimate
1.3. - Documentul de aprobare a procedurii de atribuire selectate
1.4. - Anunul/Invitaia de participare la procedur
1.5. - Documentaia de atribuire
1.6. - Documentul de numire a comisiei de evaluare/negociere sau a juriului
1.7. - Ofertele
1.8. - Procesul-verbal al edinei de deschidere a ofertelor i dovada
transmiterii acestuia tuturor ofertanilor
1.9. - Raportul procedurii de atribuire
1.10.- Comunicrile ctre ofertani ale rezultatului aplicrii procedurii
1.11.- Documentul privind soluionarea contestaiilor (dac este cazul)
1.12.- Actul de aprobare a documentaiei tehnico-economice a obiectivului
de investiii
1.13.- Nota de fundamentare privind necesitatea i oportunitatea efecturii
cheltuielilor asimilate investiiilor
2.
Pagina 64
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
2.2. - Proiectul de acord-cadru de achiziii publice
3.
Acordul-cadru:
3.1. - S fie cuprins n programul anual de achiziii publice
3.2. - S se ncheie cu ofertantul/ofertanii declarat/declarai
ctigtor/ctigtori n raportul procedurii
3.3. - S prevad obligaiile pe care operatorul/fiecare operator economic
i le-a asumat prin propunerea tehnic
3.4. - S prevad preul/tariful unitar sau preurile/tarifele unitare pe
care operatorul/fiecare operator economic le-a prevzut n propunerea
financiar
3.5. - S prevad cantitatea maxim total estimat care poate fi
contractat pe durata ntregului acord-cadru
3.6. - S prevad cantitatea minim i cantitatea maxim estimate care ar
putea face obiectul unui singur contract subsecvent
3.7. - S prevad durata acordului-cadru
3.8. - S prevad acordarea de avansuri numai cu respectarea legii
3.9. - S prevad actualizarea preului/tarifului numai cu respectarea
legii
3.10.- S fie ncheiat n perioada de valabilitate a ofertei/ofertelor
3.11.- S cuprind datele de identificare a prilor contractante
3.12.- S prevad consecinele pentru operatorul economic care nu are
capacitatea ncheierii contractului subsecvent din culpa sa
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DOCUMENT DE ACTUALIZARE A VALORII OBIECTIVULUI/PROIECTULUI DE INVESTIII
I A LUCRRILOR DE INTERVENII, N FUNCIE DE EVOLUIA INDICILOR DE
PREURI, POTRIVIT ART. 43 DIN LEGEA NR. 500/2002 PRIVIND
FINANELE PUBLICE
Cod E.2
*T*
Nr.
crt.
1. Existena actelor justificative
1.1. - Programul de investiii publice, dup caz
1.2. - Actul de aprobare a documentaiei tehnico-economice a obiectivului/
proiectului de investiii sau a documentaiei de avizare a lucrrilor
de intervenii
1.3. - Devizul general al obiectivului/proiectului de investiii sau al
lucrrilor de intervenii
1.4. - Fia obiectivului/proiectului/categoriei de investiii, dup caz
Pagina 65
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
1.5. - Angajamentele legale ncheiate
1.6. - Situaia cheltuielilor efectuate conform evidenelor contabile pn
la data actualizrii
1.7. - Situaia restului de executat la data actualizrii
1.8. - Baza de date statistice a Institutului Naional de Statistic
1.9. - Nota de calcul al actualizrii
2.
2.2. - Proiectul documentului de actualizare a valorii obiectivului/
proiectului de investiii i a lucrrilor de intervenii
3.
Documentul de actualizare
3.1. - Obiectivul/Proiectul de investiii i lucrrile de intervenii s
fie cuprinse n programul de investiii publice, dup caz
3.2. - Valoarea cheltuielilor legal efectuate pn la data actualizrii s
fie corect
3.3. - Valoarea restului de executat s fie corect
3.4. - Actualizarea valorii obiectivului/proiectului de investiii sau a
lucrrilor de intervenii s fie fcut pe baza evoluiei indicelui de
preuri de consum lunar (total), comunicat de Institutul Naional de
Statistic, calculat ntre data ntocmirii devizului general i data
actualizrii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOCULUI FIX/DE
DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
Cod E.3
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din
funciune
1.2. - Act constatator al avariei
1.3. - Devizul estimativ al reparaiei capitale
1.4. - Alte documente
2.
Pagina 66
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.
Se verific:
3.1. - Existena actelor justificative
3.2. - Dac actele justificative au fost ntocmite i semnate de persoanele
n drept
3.3. - Dac sunt ndeplinite condiiile scoaterii din funciune
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DECONT PRIVIND CHELTUIELILE OCAZIONATE DE ORGANIZAREA ACIUNILOR DE
PROTOCOL, A MANIFESTRILOR CU CARACTER CULTURAL-TIINIFIC SAU A
ALTOR ACIUNI CU CARACTER SPECIFIC
Cod E.4
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Actul intern de decizie privind organizarea aciunii de protocol, a
manifestrii sau a aciunii cu caracter specific, dup caz
1.2. - Documente specifice diferitelor categorii de cheltuieli
1.3. - Decontul de cheltuieli
2.
3.
ncadrarea decontului de cheltuieli n valoarea devizului aprobat
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DECONT DE CHELTUIELI PRIVIND DEPLASAREA N STRINTATE PENTRU
NDEPLINIREA UNOR MISIUNI CU CARACTER TEMPORAR
Cod E.5
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Actul intern de decizie privind deplasarea n strintate
1.2 - Documente specifice
2.
Pagina 67
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DECONT DE CHELTUIELI PRIVIND JUSTIFICAREA AVANSULUI ACORDAT PENTRU
DEPLASRI N AR I/SAU PENTRU ACHIZIII PRIN CUMPRARE DIRECT
Cod E.6
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Actul intern de decizie privind deplasarea n ar sau, dup caz,
referatul aprobat privind achiziia direct
1.2. - Documente specifice diferitelor categorii de cheltuieli
2.
3.
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE SPONSORIZARE N CARE ENTITATEA PUBLIC ESTE
BENEFICIAR AL SPONSORIZRII
Cod E.7
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a sponsorizrii/contractului de sponsorizare
1.2. - Documentaia specific privind derularea operaiunilor de
sponsorizare
1.3. - Contract de sponsorizare
2.
2.2. - Dac entitatea public desfoar sau urmeaz s desfoare o
activitate dintre cele prevzute la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu
modificrile i completrile ulterioare
3.
Pagina 68
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.1. - Nivelul prevzut de actul normativ de aprobare a aciunii (unde este
cazul)
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACT DE DONAIE, N CARE ENTITATEA PUBLIC ARE CALITATEA DE DONATAR
Cod E.8
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Nota de fundamentare a donaiei
1.2. - Documentaia specific privind derularea operaiunii de donaie
1.3. - Actul de donaie
2.
2.2. - Dac entitatea public desfoar sau urmeaz s desfoare o
activitate dintre cele prevzute la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu
3.
Actul de donaie:
3.1. - Nivelul prevzut de actul normativ de aprobare a aciunii (unde
este cazul)
3.2. - Respect regimul juridic al bunului/bunurilor care face/fac obiectul
donaiei
3.3. - Dac bunul/bunurile respectiv/respective este/sunt grevat(e) de
datorii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DISPOZIIE DE NCASARE CTRE CASIERIE
Cod E.9
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Decontul de cheltuieli
1.2 - Decizie de imputaie
2.
Pagina 69
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
3.
ncadrarea sumei de cheltuieli n limita decontului
*ST*
LIST DE VERIFICARE
NOTIFICARE DE PREFINANARE DIN FONDURI COMUNITARE
Cod E.10
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Prognoza fluxului de prefinanare
1.2. - Soldul disponibil din fonduri comunitare, copie extras cont
trezorerie
2.
2.2. - Notificarea de prefinanare
3.
ncadrarea fondurilor solicitate prin cererea de fonduri n:
3.1. - Limitele prevzute n bugetul alocat programului
3.2. - Nivelul prevzut n actul normativ de aprobare a aciunii (unde este
cazul)
3.3. - Nivelul rezultat din prognoza fluxului de prefinanare
4.
Stabilirea sumei pentru care se cere deschiderea de credite, avnd n
vedere:
4.1. - Fondurile comunitare anterioare existente i neutilizate, conform
soldului din extrasul de cont
care se solicit fondurile comunitare
5.
Completarea corect a cererii de fonduri cu privire la:
5.1. - Autoritatea de management/Unitatea de plat/Beneficiarul final
5.3. - Calculul sumelor solicitate anterior i neutilizate
*ST*
LIST DE VERIFICARE
Pagina 70
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
CERERE DE FONDURI COMUNITARE

Cod E.11
*T*
Nr.
crt.
1.
1.1. - Cash flow-ul sumelor previzionate
1.2. - Soldul disponibil din fonduri comunitare, copie extras cont
trezorerie
1.3. - Raportarea financiar, reconcilierea bancar
1.4. - Raportul asupra progresului nregistrat
1.5. - Declaraia de cheltuieli
1.6. - Situaia cofinanri de la bugetul de stat
2.
2.2. - Cererea de fonduri comunitare
3.
ncadrarea fondurilor solicitate prin cererea de fonduri n:
3.1. - Limitele prevzute n bugetul alocat programului
3.2. - Nivelul prevzut n actul normativ de aprobare a aciunii (unde este
cazul)
3.3. - Nivelul rezultat din cash flow-ul sumelor previzionate
4.
Stabilirea sumei pentru care se cere deschiderea de credite, avnd n
vedere:
4.1. - Fondurile anterioare existente i neutilizate, conform soldului din
extrasul de cont trezorerie
care se solicit fondurile comunitare
5.
Completarea corect a cererii de fonduri cu privire la:
5.1. - Autoritatea de management/Unitatea de plat
5.3. - Calculul sumelor solicitate anterior i neutilizate
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CERERE DE TRAGERE I CERERE DE ALIMENTARE A CONTULUI SPECIAL N
CADRUL MPRUMUTURILOR EXTERNE (INCLUSIV A AVANSULUI)
Pagina 71
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
Cod E.12
*T*
Nr.
crt.
1.
1.2. - Contractele interne sau externe
1.3. - Ordinele de plat prin care s-au efectuat pli n cadrul
procedurilor de refinanare
2.
3.
Se verific:
3.1. - Legalitatea i regularitatea documentelor justificative
3.2. - ncadrarea plilor solicitate n prevederile contractului intern
sau extern
3.3. - Existena documentului organismului finanator internaional de
acceptare a contractului intern sau extern (no objection)
3.4. - Existena vizei "Bun de plat"
*ST*
G. Lista actelor normative cuprinse n coloana a doua din Cadrul general al
operaiunilor supuse controlului financiar preventiv
*T*
*Font 8*
Nr.
Actul normativ
Publicat n Monitorul
crt.
Oficial al Romniei,
Partea I/Jurnalul
Oficial al Uniunii
Europene
1. Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i
completrile ulterioare
Nr. 597/2002
2. Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i
Nr. 618/2006
3. Legea responsabilitii fiscal-bugetare nr. 69/2010, republicat

Nr. 330/2015
4. Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i
Nr. 799/2003
5. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea
contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri
publice i a contractelor de concesiune de servicii, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 337/2006, cu modificrile i
Nr. 418/2006
6. Legea nr. 346/2004 privind stimularea nfiinrii i dezvoltrii
ntreprinderilor mici i mijlocii, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 681/2004
Pagina 72
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
7. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 30/2006 privind funcia de
verificare a aspectelor procedurale aferente procesului de atribuire a
publice i a contractelor de concesiune de servicii, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 228/2007, cu modificrile i
Nr. 365/2006
8. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 688/2015
9. Codul comercial
10. Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, cu modificrile
ulterioare
Nr. 505/2011
11. Ordonana Guvernului nr. 13/2011 privind dobnda legal remuneratorie i
penalizatoare pentru obligaii bneti, precum i pentru reglementarea
unor msuri financiar-fiscale n domeniul bancar, aprobat prin
Legea nr. 43/2012, cu completrile ulterioare

Nr. 607/2011
12. Regulamentul (CE) nr. 2.195/2002 al Parlamentului European i al
Consiliului din 5 noiembrie 2002 privind Vocabularul comun al achiziiilor
publice (CPV) J.O. al U.E., seria L,

nr. 340/2002
13. Hotrrea Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea aciunilor i
categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor i limitelor
pentru efectuarea de pli n avans din fonduri publice, republicat, cu

Nr. 109/2004
14. Hotrrea Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a
prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public
din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea
publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile i
Nr. 625/2006
15. Hotrrea Guvernului nr. 1.660/2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare
a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public
prin mijloace electronice din Ordonana de urgen a Guvernului
nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a
contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de
concesiune de servicii, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 978/2006
16. Hotrrea Guvernului nr. 921/2011 pentru aprobarea Normelor de aplicare a
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 30/2006 privind funcia de
verificare a aspectelor procedurale aferente procesului de atribuire a
publice i a contractelor de concesiune de servicii

Nr. 677/2011
17. Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 129/1994
18. Hotrrea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Nr. 22/2016
19. Hotrrea Guvernului nr. 28/2008 privind aprobarea coninutului-cadru al
documentaiei tehnico-economice aferente investiiilor publice, precum i
a structurii i metodologiei de elaborare a devizului general pentru
obiective de investiii i lucrri de intervenii

Nr. 48/2008
20. Hotrrea Guvernului nr. 363/2010 privind aprobarea standardelor de cost
pentru obiectivele de investiii finanate din fonduri publice, cu

Nr. 311/2010
21. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata
cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i
raportarea angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i
Nr. 37/2003
22. Legea nr. 350/2005 privind regimul finanrilor nerambursabile din fonduri
publice alocate pentru activiti nonprofit de interes general, cu

Nr. 1.128/2005
23. Legea nr. 321/2006 privind regimul acordrii finanrilor nerambursabile
pentru programele, proiectele sau aciunile privind sprijinirea
activitii romnilor de pretutindeni i a organizaiilor reprezentative
Pagina 73
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
ale acestora, precum i a modului de repartizare i de utilizare a sumei
prevzute n bugetul Ministerului Afacerilor Externe pentru aceast
activitate, cu modificrile ulterioare

Nr. 626/2006
24. Ordonana Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de
cheltuieli pentru autoritile administraiei publice i instituiile
publice, aprobat cu modificri prin Legea nr. 247/2002, cu modificrile
i completrile ulterioare
Nr. 542/2001
25. Hotrrea Guvernului nr. 552/1991 privind normele de organizare n ar a
aciunilor de protocol, cu modificrile ulterioare

Nr. 176/1991
26. Hotrrea Guvernului nr. 189/2001 privind unele msuri referitoare la
efectuarea deplasrilor n strintate, n interes de serviciu, de ctre
demnitarii i asimilaii acestora din administraia public

Nr. 50/2001
27. Hotrrea Guvernului nr. 9/2007 privind constituirea, componena i
funcionarea Comisiei de autorizare a mprumuturilor locale, cu

Nr. 71/2007
28. Legea nr. 248/2005 privind regimul liberei circulaii a cetenilor romni
n strintate, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 682/2005
29. Hotrrea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi i obligaii ale
personalului romn trimis n strintate pentru ndeplinirea unor misiuni
cu caracter temporar, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 154/1995
30. Hotrrea Guvernului nr. 1.860/2006 privind drepturile i obligaiile
personalului, autoritilor i instituiilor publice pe perioada delegrii
i detarii n alt localitate, precum i n cazul deplasrii, n cadrul
localitii, n interesul serviciului, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 1.046/2006
31. Legea nr. 213/1998 privind bunurile proprietate public, cu modificrile
Nr. 448/1998
32. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea
financiar a instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru
obiectivul convergen, aprobat cu modificri i completri prin Legea
nr. 362/2009, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 413/2009
33. Legea nr. 105/2011 privind gestionarea fondurilor externe nerambursabile
i a cofinanrii publice naionale, pentru obiectivul "Cooperare
teritorial european", cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 434/2011
34. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea,
constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea
fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 142/2012, cu

Nr. 461/2011
35. Hotrrea Guvernului nr. 759/2007 privind regulile de eligibilitate a
cheltuielilor efectuate n cadrul operaiunilor finanate prin programele
operaionale, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 517/2007
36. Hotrrea Guvernului nr. 875/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011
privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n
obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice
naionale aferente acestora, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 659/2011
37. Hotrrea Guvernului nr. 457/2008*) privind cadrul instituional de
coordonare i de gestionare a instrumentelor structurale, cu modificrile
Nr. 364/2008
de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 64/2009
privind gestionarea financiar a instrumentelor structurale i utilizarea
acestora pentru obiectivul convergen, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 193/2012
39. Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
Nr. 454/2008
40. Ordonana Guvernului nr. 41/1994 privind autorizarea plii cotizaiilor
la organizaiile internaionale interguvernamentale la care Romnia este
parte, aprobat prin Legea nr. 126/1994, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 241/1994
Pagina 74
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
41. Ordonana Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaiilor de plat
ale instituiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobat cu
completri prin Legea nr. 288/2002, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 81/2002
42. Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicat, cu modificrile i
Nr. 345/2011
43. Legea-cadru nr. 284/2010 privind salarizarea unitar a personalului pltit
din fonduri publice, cu modificrile ulterioare

Nr. 877/2010
44. Legea nr. 188/1999 privind statutul funcionarilor publici, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 365/2007
45. Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu

Nr. 852/2010
46. Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea
ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 103/2002
47. Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli
profesionale, republicat
Nr. 251/2014
48. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 138/2009 pentru aprobare
procedurilor privind contractarea datoriei publice guvernamentale prin
emiterea de garanii de stat, cu modificrile ulterioare

Nr. 62/2009
49. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 48/2005 pentru reglementarea unor
msuri privind numrul de posturi i cheltuielile de personal n sectorul
bugetar, aprobat prin Legea nr. 367/2005, cu modificrile ulterioare

Nr. 562/2005
50. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 166/2006 privind stabilirea
structurii raportrilor referitoare la cheltuielile de personal prevzute
de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 48/2005 pentru reglementarea unor
msuri privind numrul de posturi i cheltuielile de personal n sectorul
bugetar, aprobat prin Legea nr. 367/2005, cu modificrile ulterioare

Nr. 162/2006
51. Regulamentul (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului din 11 iulie 2006 de

J.O. al U.E., seria L
stabilire a anumitor dispoziii generale privind Fondul European de

nr. 210/2006
Dezvoltare Regional, Fondul Social European i Fondul de coeziune i de
abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1.260/1999
52. Regulamentul (CE) nr. 1.828/2006 al Comisiei din 8 decembrie 2006 de

J.O. al U.E., seria L
stabilire a normelor de punere n aplicare a Regulamentului (CE)

nr. 371/2006
nr. 1.083/2006 al Consiliului de stabilire a anumitor dispoziii generale
privind Fondul European de Dezvoltare Regional, Fondul Social European i
Fondul de coeziune i a Regulamentului (CE) nr. 1.080/2006 al
Parlamentului European i al Consiliului privind Fondul European de
Dezvoltare Regional
53. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea
fondurilor nerambursabile alocate Romniei de ctre Comunitatea European,
precum i a fondurilor de cofinanare aferente acestora, aprobat prin
Legea nr. 22/2000, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 215/1999
de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat
n active corporale i necorporale, modificat i completat prin
Ordonana Guvernului nr. 54/1997, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 4/1998
55. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 505/2009 pentru aprobarea
procedurilor privind contractarea datoriei publice guvernamentale prin
mprumuturi a cror rambursare se asigur din alte surse dect bugetul de
stat, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 215/2009
56. Hotrrea Guvernului nr. 1.011/1999 pentru aprobarea Memorandumului de
nelegere dintre Guvernul Romniei i Comisia European privind
nfiinarea Oficiului de Pli i Contractare PHARE (O.P.C.P.), semnat la
Bucureti la 16 iulie 1998, i a Memorandumului de nelegere dintre
Guvernul Romniei i Comisia European privind nfiinarea Fondului
Naional, semnat la Bruxelles la 20 octombrie 1998, cu modificrile
ulterioare
Nr. 631/1999
57. Hotrrea Guvernului nr. 1.328/2000 pentru aprobarea Memorandumului de
nelegere dintre Guvernul Romniei i Comunitatea European privind
utilizarea Fondului Naional pentru ISPA, semnat la Bucureti la
Pagina 75
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
20 octombrie 2000
Nr. 705/2000
58. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 54/2006 privind regimul contractelor
de concesiune de bunuri proprietate public, aprobat cu modificri prin
Legea nr. 22/2007

Nr. 569/2006
de aplicare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 54/2006 privind
regimul contractelor de concesiune de bunuri proprietate public

Nr. 146/2007
60. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea
fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de
garantare agricol, Fondul european agricol de dezvoltare rural i Fondul
european pentru pescuit i a fondurilor alocate de la bugetul de stat,
privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la Comunitatea
European i a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente
programului de colectare i gestionare a datelor necesare desfurrii
politicii comune n domeniul pescuitului i a programului de control,
inspecie i supraveghere n domeniul pescuitului i pentru modificarea
art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbiei fondurilor
SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european
pentru pescuit, Fondul european de garantare agricol, prin preluarea
riscului de creditare de ctre fondurile de garantare, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 371/2009, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 434/2009
61. Hotrrea Guvernului nr. 442/2009 privind stabilirea cadrului general de
implementare a msurilor cofinanate din Fondul European pentru Pescuit
prin Programul Operaional pentru Pescuit 2007-2013, cu modificrile i
Nr. 320/2009
62. Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 2.509/2008 pentru
aprobarea Regulamentului privind operaiunile cu titluri de stat emise n
form dematerializat, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 626/2008
63. Regulamentul (CE) nr. 1.198/2006 al Consiliului din 27 iulie 2006 privind J.O. al U.E., seria L
Fondul European pentru Pescuit

nr. 223/2006
64. Regulamentul (CE) nr. 498/2007 al Comisiei din 26 martie 2007 de stabilireJ.O. al U.E., seria L
a unor norme detaliate pentru punerea n aplicare a Regulamentului (CE)

nr. 120/2007
nr. 1.198/2006 al Consiliului privind Fondul European pentru Pescuit
65. Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria public,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 109/2008, cu
modificrile ulterioare
Nr. 439/2007
66. Legea nr. 590/2003 privind tratatele

Nr. 23/2004
67. Ordonana Guvernului nr. 32/1998 privind organizarea cabinetului
demnitarului din administraia public central, aprobat cu modificri
prin Legea nr. 760/2001, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 42/1998
68. Legea parteneriatului public-privat nr. 178/2010, cu modificrile i
Nr. 676/2010
69. Hotrrea Guvernului nr. 1.239/2010 privind aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii parteneriatului public-privat
nr. 178/2010, precum i pentru aprobarea unor msuri privind reorganizarea
Unitii centrale pentru coordonarea parteneriatului public-privat din
cadrul Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 833/2010
70. Legea nr. 33/1994 privind exproprierea pentru cauz de utilitate public,
republicat
Nr. 472/2011
71. Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei

Nr. 582/2004
72. Decret nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operaiilor de cas
ale unitilor socialiste

B.O. nr. 64/1976
73. Ordonana Guvernului nr. 19/1995 privind unele msuri de perfecionare a
regimului achiziiilor publice, precum i a regimului de valorificare a
bunurilor scoase din funciune, aparinnd instituiilor publice, aprobat
prin Legea nr. 96/1995, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 188/1995
74. Hotrrea Guvernului nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr
plat i de valorificare a bunurilor aparinnd instituiilor publice, cu

Nr. 253/1995
Pagina 76
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
75. Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active
corporale i necorporale, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 242/1999
B.O. nr. 46/1954
76. Decretul nr. 478/1954 privitor la donaiile fcute statului
77. Hotrrea Guvernului nr. 1.470/2007 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 64/2007 privind
datoria public, cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 870/2007
78. Ordinul preedintelui Autoritii Naionale pentru Reglementarea i
Monitorizarea Achiziiilor Publice nr. 313/2011 cu privire la
interpretarea anumitor dispoziii privind procedurile de atribuire a

Nr. 464/2011
aprobarea Normelor privind modul de constituire, administrare i utilizare
a fondului de risc, precum i reflectarea n contabilitatea Trezoreriei
Statului i n contabilitatea persoanelor juridice a operaiunilor legate
de acordarea de garanii de stat i submprumuturi, cu modificrile i
Nr. 536/2008
aprobarea Normelor tehnice privind determinarea cuantumului comisionului
la fondul de risc, n procente, pentru acoperirea riscurilor financiare
care decurg din garantarea de ctre stat a mprumuturilor contractate de
persoane juridice de la instituiile creditoare, precum i din
mprumuturile contractate direct de stat i submprumutate beneficiarilor
finali, cu completrile ulterioare

Nr. 413/2008
81. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 501/2013 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind deschiderea i repartizarea/retragerea
creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de
stat, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetul Fondului naional unic
de asigurri sociale de sntate, bugetul Trezoreriei Statului, bugetul
Fondului pentru mediu i bugetele locale, cu modificrile ulterioare

Nr. 219/2013
82. Legea nr. 72/2013 privind msurile pentru combaterea ntrzierii n
executarea obligaiilor de plat a unor sume de bani rezultnd din
contracte ncheiate ntre profesioniti i ntre acetia i autoriti
contractante
Nr. 182/2013
83. Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, republicat, cu
modificrile ulterioare
Nr. 652/2015
84. Hotrrea Guvernului nr. 71/2007 pentru aprobarea Normelor de aplicare a
prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de concesiune de
lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii prevzute n
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea

Nr. 98/2007
85. Hotrrea Guvernului nr. 28/2008 privind aprobarea coninutului-cadru al
documentaiei tehnico-economice aferente investiiilor publice, precum i
a structurii i metodologiei de elaborare a devizului general pentru
obiective de investiii i lucrri de intervenii

Nr. 48/2008
86. Ordinul ministrului dezvoltrii, lucrrilor publice i locuinelor
nr. 863/2008 pentru aprobarea "Instruciunilor de aplicare a unor
prevederi din Hotrrea Guvernului nr. 28/2008 privind aprobarea
coninutului-cadru al documentaiei tehnico-economice aferente
investiiilor publice, precum i a structurii i metodologiei de elaborare
a devizului general pentru obiective de investiii i lucrri de
intervenii", cu modificrile i completrile ulterioare

Nr. 524/2008
87. Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind execuia bugetelor de venituri i cheltuieli
ale instituiilor publice autonome, instituiilor publice finanate
integral sau parial din venituri proprii i activitilor finanate
integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne,
bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile,
bugetelor fondului de risc i bugetelor privind activitatea de
privatizare, gestionate de instituiile publice, indiferent de modalitatea
de organizare i finanare a acestora, cu modificrile i completrile
ulterioare
Nr. 396/2014
Pagina 77
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
88. Ordonana Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea tiinific i
dezvoltarea tehnologic, aprobat cu modificri i completri prin
Nr. 643/2002
Legea nr. 324/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
privind contractarea, finanarea, monitorizarea i evaluarea programelor,
proiectelor de cercetare-dezvoltare i inovare i a aciunilor cuprinse n
Planul naional de cercetare-dezvoltare i inovare, cu modificrile i
Nr. 776/2004
privind contractarea, finanarea, monitorizarea i evaluarea proiectelor
din planurile sectoriale de cercetare-dezvoltare

Nr. 776/2004
privind stabilirea categoriilor de cheltuieli pentru activiti de
cercetare-dezvoltare i de stimulare a inovrii, finanate de la bugetul
de stat
Nr. 137/2011
92. Legea nr. 514/2003 privind organizarea i exercitarea profesiei de
consilier juridic, cu completrile ulterioare

Nr. 867/2003
*ST*
*) Hotrrea Guvernului nr. 457/2008 privind cadrul instituional de coordonare i de

gestionare a instrumentelor structurale, cu modificrile i completrile ulterioare, a
fost abrogat prin Hotrrea Guvernului nr. 398/2015 pentru stabilirea cadrului
instituional de coordonare i gestionare a fondurilor europene structurale i de
investiii i pentru asigurarea continuitii cadrului instituional de coordonare i
gestionare a instrumentelor structurale 2007-2013.
NOTE:
1. La actele normative prezentate se vor lua n considerare i eventualele modificri
i completri ale acestora.
2. Ordonatorii de credite au obligaia completrii/actualizrii prezentei liste cu
acte normative.
ANEXA 1.2
Denumirea entitii publice
Nr. ........../.........................
DECIZIE/ORDIN
Domnul/Doamna ................................ din cadrul ........(denumirea
compartimentului) ....., avnd funcia de ..............., este desemnat/desemnat s
exercite controlul financiar preventiv propriu n perioada ..................... .
Competena persoanei desemnate se refer la urmtoarele proiecte de operaiuni
prevzute n Cadrul operaiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu, aprobat
prin ...(denumirea actului administrativ)...., nr./data ............, aferent .....
(denumirea entitii publice)......... :
*T*
Nr.
Denumirea operaiunii
Limita valoric
Observaii
crt.
0
1
Pagina 78
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
Conductorul entitii publice,

...............................
*ST*
ANEXA 1.3
REGISTRUL
privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv
*T*
*Font 8*
Nr.Denumirea
Coninutul Comparti-
Data
Valoarea
Valoarea
Data
Observaii
crtoperaiunii,operaiuniimentul
prezentriioperaiuniioperaiuniirestituirii
nr./data
emitent al la viz a pentru carepentru careoperaiunii/
emiterii
operaiuniioperaiuniis-a acordats-a refuzatnumele i
viza
viza
prenumele/
- lei -
semntura
0
1
*ST*
ANEXA Nr. 1.4
NOTA DE RESTITUIRE
Persoana desemnat cu exercitarea controlului
financiar preventiv propriu/controlor delegat
Nr. ...../Data ...../...../......
Domnului/Doamnei ..........(numele i funcia conductorului compartimentului de
specialitate care a iniiat proiectul de operaiune) (denumirea compartimentului de
specialitate/instituiei publice)........
n conformitate cu prevederile pct. 5.4, 5.6 i 10.3 din Normele metodologice
generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 923/2014, n urma verificrii formale a
proiectului de operaiune reprezentnd .........(datele de identificare a proiectului de
operaiune prezentat la viz: denumirea proiectului de operaiune, suma, nr./dat,
compartimentul emitent)..........., am constatat c acesta nu ndeplinete condiiile
formale pentru a fi efectuat, dup cum urmeaz: .........(Se vor preciza condiiile
formale care se consider a fi nerespectate la proiectul de operaiune.)............. .
Avnd n vedere nendeplinirea elementelor formale prezentate, operaiunea nu poate
fi autorizat. Pentru simplificarea i accelerarea circuitului administrativ, se
restituie proiectul de operaiune .............(denumirea proiectului de
operaiune)............., pentru refacere/completare, n condiiile de mai sus.
n situaia n care nu suntei de acord cu cele prezentate, v rog s mi
transmitei, n scris, punctul dumneavoastr de vedere.
*T*
Persoana desemnat cu exercitarea
Numele, prenumele i semntura
controlului financiar preventiv propriu/
persoanei creia i se restituie
Controlor delegat
proiectul de operaiune
........................................
................................
Data ...................
*ST*
Pagina 79
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
ANEXA 1.5
REFUZ DE VIZ
Nr. ....../................
Domnului/Doamnei ..................................
(conductorul entitii publice)
n conformitate cu prevederile art. 20 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, v aduc la cunotin refuzul de
viz de control financiar preventiv propriu pentru suma de ......... lei, la ...........
(datele de identificare a operaiunii prezentate la viz: denumirea operaiunii;
nr./dat; compartimentul emitent)............., deoarece nu ndeplinete condiiile
prevzute de lege pentru a fi efectuat, dup cum urmeaz: .............(Se vor preciza
actele normative i condiiile prevzute de acestea care se consider a fi nerespectate
dac s-ar efectua operaiunea nscris n documente.)..................... .
n situaia n care dispunei efectuarea operaiunii pe propria rspundere, conform
art. 21 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, aceasta se poate face numai cu ncadrarea n creditele bugetare
aprobate.
Actul (ordin, decizie) prin care dispunei efectuarea operaiunii .......(Se
nominalizeaz operaiunea.)...... va nsoi documentele justificative pe baza crora
operaiunea se nregistreaz n contul de ordine i eviden 804 40 00 "Documente
respinse la viza de control financiar preventiv" i se ntocmesc informrile prevzute de
lege.
Persoana desemnat cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu,
................................................
ANEXA 1.6
INTENIE DE REFUZ DE VIZ
Ministerul Finanelor Publice
Direcia general de control financiar preventiv
Controlor delegat ..........
Nr. ...../................
Domnului/Doamnei ....................
(numele i funcia ordonatorului de credite)
(denumirea entitii publice)
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, v aduc la cunotin intenia
de refuz de viz de control financiar preventiv delegat pentru suma de ............ lei,
la ......(datele de identificare a operaiunii prezentate la viz: denumirea operaiunii;
nr./dat; compartimentul emitent)......, deoarece nu ndeplinete condiiile prevzute de
lege pentru a fi efectuat, dup cum urmeaz: ............(Se vor preciza actele
normative i condiiile prevzute de acestea care se consider a fi nerespectate dac sar efectua operaiunea.)............. .
Dac apreciai c operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate, regularitate i,
dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, v rog s mi transmitei, n scris, argumentele dumneavoastr n cel mai
scurt timp posibil.
Precizez c, pentru intervalul de timp de la data comunicrii prezentului document i
Pagina 80
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
pn la nregistrarea punctului dumneavoastr de vedere, perioada de verificare a

operaiunii se suspend, conform art. 14 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
Controlor delegat,
...........................
ANEXA 1.7
REFUZ DE VIZ
Controlor delegat ...................
Nr. ......./.....................
Domnului/Doamnei .......................................
(numele i funcia ordonatorului de credite)
(denumirea entitii publice)
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, v aduc la cunotin refuzul de
viz de control financiar preventiv delegat pentru suma de .... lei, la ......(datele de
identificare a operaiunii prezentate la viz: denumirea operaiunii; nr./dat;
compartimentul emitent)........, deoarece nu ndeplinete condiiile prevzute de lege
pentru a fi efectuat, dup cum urmeaz: ..........(Se vor preciza actele normative i
condiiile prevzute de acestea care se consider a fi nerespectate dac s-ar efectua
operaiunea, de asemenea, se vor face referiri la argumentele prezentate de ordonatorul
de credite la intenia de refuz de viz emis.)............ .
n situaia n care dispunei efectuarea operaiunii pe propria rspundere, conform
art. 21 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, aceasta se poate face numai cu ncadrarea n creditele bugetare
aprobate.
Actul (ordin, decizie) prin care dispunei efectuarea operaiunii .....(Se
nominalizeaz operaiunea.)....... va nsoi documentele justificative pe baza crora
operaiunea se nregistreaz n contul de ordine i eviden 804 40 00 "Documente
respinse la viza de control financiar preventiv" i se ntocmesc informrile prevzute de
lege.
Controlor delegat,
...................................
ANEXA 1.8
RAPORT
privind activitatea de control financiar
preventiv pe luna/trimestrul ... anul ...
Cap. I. - Operaiuni supuse vizei de control financiar preventiv
*T*
*Font 7*
Nr. Operaiuni cu efect financiarCorespondena Total operaiuni

din care:
din acestea:
crt.asupra fondurilor publice sauoperaiunilor

supuse vizei de Refuzate la viz
Neefectuate ca
a patrimoniului public
din col. 1 cu control financiar
urmare a refuzului
codurile
preventiv
de viz
operaiunilor
din anexa
nr. 1.1 la
Pagina 81
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
normele
metodologice
Numr Valoare Numr
Valoare Numr
Valoare
Cadrul generaloperaiuni(mii lei)operaiuni(mii lei)operaiuni(mii lei)
0
1
Total(rd.1+rd.2+rd.3+rd.4+
rd.5+rd.6+rd.7):
1. Deschideri,repartizri,
retrageri i modificri ale
creditelor bugetare - total
(1.1+1.2+1.3+1.4), din care:
1.1.Deschideri de credite
A1
1.2.Repartizri de credite
A2
1.3.Virri de credite
A4
1.4.Alte operaiuni
A3, A5
2. Angajamente legale - total
(2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6)
din care:
2.1.Acte administrative din care B11 - B15;
rezult obligaii de plat
2.2.Contracte/Comenzi de prestriB1
servicii, furnizri de
bunuri, execuii de lucrri
2.3.Contracte/Decizii/Ordine de B2
finanare sau acorduri de
finanare
2.4.Contracte/Acorduri/Convenii B3 - B5
de mprumut; garanie;
B7 - B9
prospecte de emisiune
B18
2.5.Convenii de garantare
B6
2.6.Contracte de nchiriere,
B10, B16, B17
concesionare, participare,
parteneriat etc.
3. Ordonanri de avansuri
C2; C13
4. Ordonanri de pli - total
(4.1+4.2+4.3+4.4+4.5+4.6+
4.7), din care:
4.1.Drepturi de personal i
C14
obligaii fiscale aferente
4.2.Pensii, ajutoare, rente
viagere i altele asemenea
4.3.Servicii prestate, bunuri

C1;C6;C7
livrate, lucrri executate
4.4.Rambursri, dobnzi,
C4, C5
comisioane i alte costuri
aferente mprumuturilor
4.5.Subvenii, transferuri,
C9
prime, alte forme de sprijin
4.6.Finanri/cofinanri
C3, C12
4.7.Alte obligaii de plat

C8, C10, C11
5. Operaiuni financiare/de
E12
plasament
6. Operaiuni privind activele D1 - D4, E3
(vnzri, nchirieri,
concesionri, gajri,
transferuri de bunuri etc.)
7. Alte operaiuni
E1, E2,
E4 - E11
*ST*
Pagina 82
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
Cap. II. - Sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz

*T*
Nr. Coninutul Valoarea Motivaiile pe care s-au ntemeiat refuzurile de

crt.operaiuniirefuzat
viz
refuzate lala viz
viz
(mii lei) Nerespectarea Nendeplinirea Nencadrarea
prevederilor condiiilor de n limitele i
legale
regularitate destinaia
creditelor
TOTAL
*ST*
Cap. III. - Sinteza operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria rspundere
a conductorului entitii publice
*T*
*Font 7*
Nr. Coninutul operaiunilor

Valoarea Actul denregistrarea
Documentul de informare
crt.
refuzate la viz i
operaiunilordecizie n contul
(Nr./dat/emitent)
efectuate pe propria
efectuate pe intern 804 40 00
rspundere a conductorului
propria
(Nr./
(Nr. i dat a organuluia organelor de inspecie
entitii publice
rspundere dat/
not
ierarhic economico-financiar din
(lei)
emitent) contabil) superior Ministerul Finanelor
Publice
0
1
1
TOTAL
..
Conductorul entitii publice/Controlor delegat,

.................................................
*ST*
PRECIZRI:
1. Pentru operaiunile exprimate n valut, echivalentul n lei se stabilete
utilizndu-se cursul de schimb prevzut n documentele prezentate la viz. Dac n
documentele respective nu este prevzut o astfel de prevedere, se utilizeaz cursul de
schimb calculat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua acordrii/refuzului vizei
de control financiar preventiv, sau, dup caz, cursul InforEuro din luna respectiv,
pentru operaiunile finanate din fonduri comunitare.
2. Capitolul I se completeaz pe baza datelor nscrise n registru.
Gruparea altor operaiuni prezentate la viz dect cele cuprinse n cadrul general se
face dup coninutul acestora (coloana 1), procedndu-se n mod similar cu gruparea
operaiunilor din Cadrul general (coloana 2).
3. Capitolul II se completeaz astfel:
- coloanele 1-5, pe baza datelor din refuzurile de viz emise de persoanele desemnate
cu exercitarea controlului financiar preventiv;
- n coloana 3 se menioneaz actele normative care se consider a fi nerespectate
dac se efectua operaiunea;
Pagina 83
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
- coloanele 4 i 5 se completeaz prin nscrierea semnului "X", n cazul n care nu

sunt ndeplinite condiiile de regularitate sau/i nu se ncadreaz n limitele i
destinaia creditelor bugetare.
4. Capitolul III se completeaz astfel:
- coloanele 1-3, pe baza datelor din actele de decizie intern;
- n coloana 3 se nscriu numrul i data actului de decizie intern, precum i
denumirea entitii publice al crei conductor a emis actul de decizie intern;
- n coloana 4 se nscriu numrul i data notei contabile de nregistrare n contul
extrabilanier 804 40 00 a operaiunii efectuate pe propria rspundere a ordonatorului de
credite;
- coloanele 5 i 6, pe baza documentelor de informare a organului ierarhic superior,
respectiv a organelor de inspecie economico-financiar din Ministerul Finanelor
Publice, dup caz, prin nscrierea numrului i a datei documentului de informare, precum
i a denumirii entitii publice care a emis documentul de informare.
ANEXA 1.9
Controlor delegat ...................
Nr. ......./.................
SITUAIA
privind inteniile de refuz de viz, refuzurile de viz,
avizele consultative i notele de restituire referitoare la
activitatea de control financiar preventiv delegat, pe
luna.../anul....., la .........(denumirea instituiei publice).....
*T*
Nr.
Tipuri de documente
Numr Valoare
crt.
(mii lei)
0
1
2
3
1.Intenii de refuz de viz, din care:
a) nsuite de ordonator;
b) neacceptate de ordonator, din care:
- retrase de controlor
2. Refuzuri de viz, din care:
a) nsuite de ordonator;
b) nensuite de ordonatorul de credite, operaiunile
fiind autorizate n condiiile legii
3.Avize consultative, din care:
a) la solicitarea ordonatorului de credite;
b) din iniiativa controlorului delegat;
c) la solicitarea ministrului finanelor publice
Din acestea:
- acceptate/valorificate de ordonator
4.Note de restituire
Controlor delegat,
..............................
*ST*
Pagina 84
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
ANEXA 2
COD SPECIFIC
de norme profesionale pentru persoanele care
exercit activitatea de control financiar preventiv propriu
CAP. I
Dispoziii generale
1. Prevederile prezentului cod se aplic persoanelor desemnate pentru exercitarea
controlului financiar preventiv propriu i persoanelor care ndeplinesc aceast atribuie
pe baz de contract, n condiiile legii, la entitile publice, aa cum acestea sunt
definite n Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care
persoanele desemnate cu exercitarea acestei activiti trebuie s le ndeplineasc,
precum i crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea, schimbarea, destituirea i
evaluarea persoanelor care exercit activitatea de control financiar preventiv propriu la
entitile publice.
CAP. II
Condiiile necesare a fi ndeplinite de persoanele ce se numesc n activitatea de
control financiar preventiv propriu i principiile care stau la baza exercitrii acestei
activiti
3. Pot fi numite, n vederea exercitrii controlului financiar preventiv propriu,
persoanele care sunt angajate ale entitii publice sau, dup caz, au capacitatea legal
de a ncheia un contract pentru ndeplinirea acestei atribuii i care ndeplinesc
cumulativ urmtoarele condiii:
a) au cetenie romn i domiciliul n Romnia;
b) cunosc limba romn, scris i vorbit;
c) au capacitate deplin de exerciiu;
d) au o stare de sntate corespunztoare, atestat pe baz de examen medical de
specialitate;
e) au studii superioare economice sau juridice. Prin excepie, cnd nu exist
persoane cu pregtire superioar care s ndeplineasc prezentele condiii, pot fi numite
pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu i persoane cu studii medii de
specialitate economic;
f) au o vechime efectiv n domeniul finanelor publice de minimum 3 ani, n cazul
instituiilor publice, i de minimum 3 ani n domeniul financiar-contabil, n cazul
celorlalte entiti publice;
g) nu au fost condamnate pentru svrirea unei infraciuni care le-ar face
incompatibile cu exercitarea acestei activiti;
h) prezint minimum dou scrisori de recomandare.
Persoanele care exercit controlul financiar preventiv propriu sunt, de regul,
numite din cadrul compartimentului financiar-contabil, putnd ns face parte i din alte
compartimente de specialitate; persoanele respective trebuie s fie altele dect cele
care aprob i efectueaz operaiunea supus vizei.
La entitile publice la care, datorit numrului mic de salariai, posibilitatea de
separare a atribuiilor i responsabilitilor este limitat, conducerea acestora are
obligaia s instituie msuri suplimentare de control intern pentru atenuarea riscurilor
n utilizarea fondurilor publice.
4. Exercitarea atribuiilor de control financiar preventiv de ctre persoanele
desemnate se realizeaz pe baza urmtoarelor principii:
a) Competen profesional. Persoana desemnat s exercite controlul financiar
preventiv propriu trebuie s cunoasc i s aplice cu consecven i fermitate
prevederile legale n domeniu, asigurnd legalitatea i regularitatea proiectelor de
operaiuni ce fac obiectul vizei, precum i ncadrarea acestora n limitele creditelor
bugetare i/sau ale creditelor de angajament. n acest scop, aceasta are obligaia s
cunoasc n permanen toate reglementrile legale specifice domeniului n care i
Pagina 85
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
exercit atribuiile de acordare a vizei de control financiar preventiv propriu.

b) Independen decizional n condiiile separrii atribuiilor. Persoana desemnat
s exercite controlul financiar preventiv propriu este independent n luarea deciziilor
i acesteia nu i se poate impune n niciun fel acordarea sau refuzul vizei de control
financiar preventiv propriu. Pentru actele sale, ntreprinse cu bun-credin, n
exercitarea atribuiilor sale i n limita acestora, cu respectarea prevederilor legale,
persoana respectiv nu poate fi sancionat sau schimbat din aceast activitate.
Conducerea entitii publice n care se exercit activitatea de control financiar
preventiv propriu este obligat s ia msurile necesare pentru separarea atribuiilor de
aprobare, efectuare i control al operaiunilor, astfel nct acestea s fie ncredinate
unor persoane diferite.
c) Obiectivitate. n exercitarea activitii de control financiar preventiv propriu
i, mai ales, n luarea deciziei de a acorda sau respinge viza, persoana desemnat
trebuie s verifice sistematic i temeinic proiectele de operaiuni, s nu cedeze unor
prejudeci, presiuni sau influene ce i-ar putea afecta aprecierea corect a acestora,
s dea dovad de imparialitate, s aib o atitudine neutr, lipsit de subiectivism.
d) Conduit moral. Persoana desemnat cu exercitarea activitii de control
financiar preventiv propriu trebuie s fie de o probitate moral recunoscut, s aib o
conduit corect, s dea dovad de comportare profesional ireproabil, la nivelul celor
mai nalte standarde. Aceasta trebuie s aib o comportare demn n societate, s i
desfoare activitatea astfel nct s aib o bun reputaie.
e) Confidenialitate. Persoana desemnat s exercite activitate de control financiar
preventiv propriu este obligat s pstreze secretul de stat, secretul de serviciu, dup
caz, n legtur cu coninutul proiectelor de operaiuni ce fac obiectul vizei, s nu
divulge n niciun fel informaiile unei tere persoane, cu excepia cazurilor n care
este autorizat n mod expres de ctre cei n drept sau n situaia n care furnizarea
informaiei reprezint o obligaie legal sau profesional.
f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate s exercite activitate de control financiar
preventiv propriu persoanele deczute din dreptul de a mai exercita o funcie public,
aflate n perioada de 3 ani de la data eliberrii sau destituirii din funcia public
respectiv, pe baza unei decizii luate de Agenia Naional de Integritate, ca urmare a
constatrii unei situaii de conflict de interese, i nici persoanele aflate n curs de
urmrire penal, de judecat sau care au fost condamnate pentru fapte privitoare la abuz
n serviciu, fals, uz de fals, nelciune, dare sau luare de mit i alte infraciuni
prin care au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau juridice.
Dac n cazul urmririi penale, al judecii sau dup condamnare a intervenit
amnistia, persoana n cauz nu poate s fie desemnat pentru exercitarea activitii de
control financiar preventiv propriu timp de 2 ani de la data aplicrii amnistiei.
Persoana creia i s-a suspendat condiionat executarea pedepsei nu poate s exercite
aceast activitate n cursul termenului de ncercare i pe parcursul a 2 ani de la
expirarea acestui termen.
Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu
persoanele care sunt soi sau rude de gradul I cu conductorul entitii publice pe lng
care urmeaz s exercite aceast activitate i nici acele persoane care pot s se afle
ntr-o situaie de conflict de interese n legtur cu operaiunile care i sunt supuse
pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu. Persoana desemnat s
exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi implicat, prin
sarcinile de serviciu, n aprobarea i efectuarea operaiunilor supuse controlului
financiar preventiv propriu.
5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu
trebuie s i mbunteasc cunotinele i practica profesional printr-o pregtire
continu.
Conducerea entitii publice va asigura condiiile necesare pregtirii profesionale.
CAP. III
Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate s exercite
activitate de control financiar preventiv propriu
6. Persoanele care urmeaz s exercite activitate de control financiar preventiv
propriu sunt numite dup cum urmeaz:
Pagina 86
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
a) la instituiile publice la care se exercit funcia de ordonator principal de

credite al bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat, precum i al
bugetului oricrui fond special, de ctre conductorul instituiei, prin act de decizie
intern i cu acordul Ministerului Finanelor Publice - Direcia general de control
financiar preventiv;
b) la celelalte entiti publice, prin decizia conductorului acestora, cu acordul
entitii publice ierarhic superioare.
Acordul se emite astfel:
- conductorul entitii publice stabilete, dintre persoanele care ndeplinesc
condiiile de la pct. 3, pe acelea care urmeaz s fie numite pentru exercitarea
controlului financiar preventiv propriu i solicit, n scris, de la entitile publice
n drept emiterea acordului pentru numire, transmind i urmtoarele documente:
- curriculum vitae, model comun european;
- minimum dou scrisori de recomandare;
- lucrare de concepie privind organizarea i exercitarea controlului financiar
preventiv propriu n condiiile specifice entitii respective;
- declaraie privind respectarea prevederilor referitoare la incompatibilitile
prevzute la pct. 4 lit. f).
La stabilirea persoanelor care urmeaz s exercite controlul financiar preventiv
propriu, conductorul entitii publice va avea n vedere limitarea numrului acestora la
strictul necesar, n funcie de volumul i complexitatea operaiunilor supuse vizei.
Entitile publice n drept s emit acordul de numire analizeaz documentele
primite, dup caz poart consultri directe cu persoana propus pentru numire i, n
termen de 10 zile de la primirea solicitrii, se pronun.
Dup obinerea acordului, conductorul entitii publice poate emite decizia intern
de numire a persoanei/persoanelor care urmeaz s exercite activitatea de control
financiar preventiv propriu. Emiterea deciziei interne de numire fr acordul entitii
publice n drept s emit acordul este nelegal.
La entitile publice la care se numesc dou sau mai multe persoane care s exercite
activitatea de control financiar preventiv propriu, conductorul va nominaliza dintre
acestea o persoan care va avea i responsabilitatea coordonrii controlului financiar
preventiv propriu din entitatea public respectiv i va comunica entitii publice care
a emis acordul numele acestei persoane.
7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a
atribuiilor de control financiar preventiv propriu se face cu acordul entitii publice
care a emis acordul de numire.
Acordul se emite dup cum urmeaz:
- conductorul entitii publice respective notific entitii publice n drept
intenia de suspendare, schimbare sau destituire a persoanei desemnate cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu, precum i motivele avute n vedere;
- entitatea public n drept analizeaz motivele, poate avea consultri directe cu
persoana propus pentru suspendare, schimbare sau destituire i, n termen de 10 zile, se
pronun n scris;
- n cazul obinerii acordului, conductorul entitii publice procedeaz la emiterea
deciziei interne. Emiterea deciziei interne de suspendare, schimbare sau, dup caz,
destituire din exercitarea atribuiilor de control financiar preventiv propriu, fr
acordul entitii publice n drept, este nelegal.
Pe durata suspendrii, schimbrii, destituirii sau n cazul absenei temporare de la
post a persoanei desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu,
conductorul entitii publice poate numi o alt persoan pentru ndeplinirea acestei
activiti, pentru o perioad de cel mult 30 de zile consecutive.
8. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea controlului
financiar preventiv propriu poate fi suspendat sunt:
- se afl n concediu de maternitate sau n concediu pentru incapacitate temporar de
munc;
- efectueaz serviciul militar;
- este n curs de urmrire penal, de judecat sau este arestat preventiv, n
condiiile Codului de procedur penal;
- se afl n alte situaii n care intervine suspendarea raporturilor de munc.
9. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea controlului
Pagina 87
ORDIN
(R)
923 11/07/2014
financiar preventiv propriu poate fi schimbat sunt:

- a devenit incompatibil pentru aceast activitate;
- a svrit o abatere disciplinar (a nclcat normele legale, regulamentul intern
etc.) fa de care aceast schimbare reprezint sanciune disciplinar pentru persoana
respectiv;
- la cererea persoanei n cauz, pe motiv de boal sau din alte considerente;
- n urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operaiuni vizate pentru
control financiar preventiv propriu care s-au dovedit nelegale i/sau n neregul;
- la modificarea locului de munc de ctre angajator.
10. Destituirea din funcie a persoanelor care exercit activitatea de control
financiar preventiv propriu se face pentru cauze care conduc la ncetarea raporturilor de
munc.
CAP. IV
Evaluarea activitii persoanei care exercit control financiar preventiv propriu
11. Evaluarea activitii persoanei care exercit controlul financiar preventiv
propriu se face cu acordul entitii publice care a emis acordul de numire.
Entitile publice transmit, n vederea emiterii acordului, urmtoarele documente:
- propunerea conductorului cu privire la evaluarea persoanei desemnate cu
exercitarea controlului financiar preventiv propriu pe anul respectiv;
- copie a raportului/fiei de evaluare a performanelor profesionale individuale
pentru fiecare persoan pentru care se solicit acordul, pe anul respectiv, din care s
rezulte obiectivele i indicatorii de performan specifici pentru activitatea de control
financiar preventiv propriu;
- numrul de operaiuni verificate i valoarea acestora;
- extrase din rapoartele auditului public intern, ale Curii de Conturi i din actele
de control ntocmite de organele de inspecie economico-financiar ale Ministerului
Finanelor Publice, unde este cazul, privind activitatea de control financiar preventiv
propriu.
-----
Pagina 88

Ordin 923 Din 2014 R 2016 CFP

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ordin 923 Din 2014 R 2016 CFP

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

ORDIN nr. 923 din 11 iulie 2014 (*republicat*)

*) Republicat n temeiul art. II din Ordinul ministrului finanelor publice

*) Angajament legal - actul juridic prin care se creeaz, n cazul actelor

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

administrative sau al contractelor ori se constat, n cazul legilor, hotrrilor

- deschiderea i repartizarea de credite bugetare;

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

operaiune cuprins n cadrul specific al entitii publice.

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

cadrul compartimentelor de specialitate desemnate n acest sens de ctre

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

dup caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor de

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

prudenialitate, prin exercitarea controlului prin viz asupra operaiunilor

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la prezentarea

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

potrivit anexei nr. 1.7 la prezentele norme metodologice, iar documentaia

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

A. Deschiderea, repartizarea i modificarea creditelor bugetare

Nr. Operaiuni supuse

credite bugetare - Legea nr. 69/2010 (3); fundamentare/situaiabugetare solicitate n

- legile bugetare anuale; privind facturi,

nr. 119/1999 (4);

nr. 501/2013 (81);

delegat pentru buget

nr. 720/2014 (87);

- aprobri ale Guvernului principali, secundaribugetare;

privind limitele lunare dei/sau teriari,

- alte acte normative

- situaia creditelor- dac cererea pentru

secundari i teriari, dac

este cazul, prin care

n sold, sume neutilizate la

finele perioadei pentru care

bugetar pentru - Legea nr. 273/2006 (2); ordonatorilor:

centralizator al - Ordinul ministrului

ordonatorilor de credite, de repartizare pentrucuprinse n cererea de

generatoare de obligaii bugetele

- alte acte normative

teriari, dac este cazul,

prin care ordonatorul

nregistra, n sold, sume

perioadei pentru care se

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

3.Document pentru - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de

repartizrii pe - Legea nr. 69/2010 (3); propunerii pentru

- alte acte normative

Legea nr. 69/2010, cnd este

decurg din aciuni i sarcini

noi sau reprogramate;

nivelul propunerilor cuprinse

4.Document pentru - Legea nr. 500/2002 (1); - nota de

bugetare deschise- Ordonana Guvernului

nr. 501/2013 (81);

- alte acte normative

1.Contract/Contract- Legea nr. 500/2002 (1); - programul anual al Se verific:

achiziii publice- Ordonana Guvernului

C.T.C.E. P. Neamt - LEGIS

- Ordonana de urgen a procedurii selectate creditelor de angajament,

ORDIN nr. 923 din 11 iulie 2014 (republicat)