ENTITATEA ....

Compartimentul de Audit Intern

TESTUL NR. 2.5.1.

Misiunea de audit: Activitatea contabil
Perioada auditat: 01.012013 - 30.06.2013
OBIECTUL TESTULUI: Conducerea contabilitii.
OBIECTIVUL TESTULUI: Contabilitatea trezoreriei. Analiza organizrii activitii de
casierie
DESCRIEREA TESTULUI:
Populaia pentru efectuarea testrii a fost alctuit din totalitatea proceselor verbale de
inventariere a casieriei entitii n numr de ase ntocmite pe perioada auditat, din care
unul este aferent inventarierii anuale efectuate la data de 31 decembrie 2012;
Eantionul va fi constituit din totalitatea populaiei, adic 100%, avnd n vedere c
aceasta reprezint un volum redus de documente;
Testarea a urmrit analiza modului de organizare a controlului activitii de casierie, pe
baza elementelor stabilite n Lista de verificare nr. 2 poziia nr.2.5. astfel:
Analiza activitii de casierie:
a) existena ordinului intern pentru numirea comisiei de inventariere;
b) urmrirea respectrii programului de inventariere;
c) urmrirea ntocmirii monetarului;
d) urmrirea efecturii inventarierii n ultima zi lucrtoare a exerciiului
financiar;
e) examinarea nregistrrii tuturor operaiunilor de ncasri i pli privind
exerciiul respectiv;
f) urmrirea existenei unui comparaii ntre soldurile din registrul de cas cu
monetarul i cu cele din contabilitate.
Testarea s-a concretizat n elaborarea Listei de control nr. 2.5.1 privind Analiza
organizrii activitii casieriei i a Chestionarului de Control Intern nr. 2.5.1. pentru
Evaluarea sistemului de control intern al casieriei adresat domnului ..................., eful
compartimentului de Contabilitate.
CONSTATRI:
Din analiza Listei de control nr. 2.5.1. i a Chestionarului de control intern nr. 2.5.1.
am constatat c la nivelul entitii activitatea de casierie este organizat i controlul acesteia
funcioneaz.
CONCLUZII:
Pentru activitatea de casierie nu se va elabora FIAP, dar informaiile primite cu
ocazia acestei testri vor fi preluate i introduse n RAI.
Data:
19.08.2013

Auditor intern,
.................

Supervizor,
...................