Parlamentul Romniei - Lege nr.

241/2005 din 15 iulie 2005

Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea

evaziunii fiscale
n vigoare de la 26 august 2005
Consolidarea din data de 21 noiembrie 2016 are la baz publicarea din
Monitorul Oficial, Partea I nr. 672 din 27 iulie 2005 i include modificrile
aduse prin urmtoarele acte: OUG 54/2010; L 187/2012; L 50/2013; L
255/2013; DCZ 363/2015;
Ultimul amendament n 21 august 2015.
Parlamentul Romniei adopt prezenta lege.
CAPITOLUL I
Dispoziii generale
Art. 1. - Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a
infraciunilor de evaziune fiscal i a unor infraciuni aflate n legtur cu
acestea.
Art. 2. - n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se
definesc dup cum urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice,
componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a forma un
ntreg;
b) contribuabil - orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr
personalitate juridic care datoreaz impozite, taxe, contribuii i alte sume
bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de
procedur fiscal, Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, i
de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a acestora;
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal documente legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare se realizeaz n
condiiile actelor normative n vigoare;
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de
procedur fiscal;
f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei existenei
unei operaiuni care n fapt nu exist;
g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a verificrilor
financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii, precum i organele de cercetare
penal ale poliiei judiciare.
CAPITOLUL II
Infraciuni

Art. 3. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la

5 ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intenie sau din culp,
documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n
documentele de control.
Art. 4. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an
la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor
competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul
mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen de cel mult
15 zile de la somaie.
Art. 5. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an
la 6 ani mpiedicarea, sub orice form, a organelor competente de a intra, n
condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul
efecturii verificrilor financiare, fiscale sau vamale.
Art. 6. - Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an
la 6 ani reinerea i nevrsarea, cu intenie, n cel mult 30 de zile de la
scaden, a sumelor reprezentnd impozite sau contribuii cu reinere la
surs.
Art. 7. - (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un
an la 5 ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n circulaie,
fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate n
domeniul fiscal, cu regim special.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i
interzicerea unor drepturi tiprirea, folosirea, deinerea sau punerea n
circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate n
domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
Art. 8. - (1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani
la 10 ani i interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credin de ctre
contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca rezultat
obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri
de la bugetul general consolidat ori compensri datorate bugetului general
consolidat.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani
i interzicerea unor drepturi asocierea n vederea svririi faptei prevzute la
alin. (1).
(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete.
Art. 9. - (1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu
nchisoare de la 2 ani la 8 ani i interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte
svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte
documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor
realizate;
c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a
cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea altor operaiuni
fictive;

d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale

aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de
stocare a datelor;
e) executarea de evidene contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau alte
mijloace de stocare a datelor;
f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale,
prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea inexact cu privire la
sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre
tere persoane a bunurilor sechestrate n conformitate cu prevederile Codului
de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal.
(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare
de 100.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei
prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare
de 500.000 euro, n echivalentul monedei naionale, limita minim a pedepsei
prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.
CAPITOLUL III
Cauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi
Art. 10. - Pus n aplicare la data de 08/08/2012 prin Ordinul nr. 1076/2012
privind ncasarea sumelor reprezentnd prejudiciul cauzat i recuperat potrivit
prevederilor art. 10 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea
evaziunii fiscale
(1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute la art. 8
i 9, dac n cursul urmririi penale sau al judecii, pn la primul termen de
judecat, inculpatul acoper integral preteniile prii civile, limitele prevzute
de lege pentru fapta svrit se reduc la jumtate.
Pus n aplicare la data de 19/07/2016 prin Procedura de distribuire sau
restituire n conturile, respectiv din conturile de venituri bugetare
corespunztoare a sumelor ncasate n contul 50.86.09 "Disponibil din sume
ncasate reprezentnd prejudiciul cauzat i recuperat n condiiile art. 10 din
Legea nr. 241/2005", din 08.07.2016
(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac fptuitorul a mai
svrit o infraciune prevzut de prezenta lege ntr-un interval de 5 ani de la
comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1).
Art. 11. - n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta
lege, luarea msurilor asigurtorii este obligatorie.
Art. 12. - Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali
ai societii comerciale, iar dac au fost alese, sunt deczute din drepturi,
persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile prevzute de
prezenta lege.
CAPITOLUL IV
Dispoziii finale

Art. 13. - (1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de

condamnare pentru vreuna dintre infraciunile prevzute de prezenta lege,
instana va comunica Oficiului Naional al Registrului Comerului o copie a
dispozitivului hotrrii judectoreti definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de
condamnare, Oficiul Naional al Registrului Comerului va face meniunile
corespunztoare n registrul comerului.
Art. 14. - n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot
stabili, pe baza evidenelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general
consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin
estimare, n condiiile Codului de procedur fiscal.
Art. 15. - Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei
n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Art. 16. - La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abrog:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu
modificrile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificrile
ulterioare;
c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 560 din 24
iunie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare.
Aceast lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea
prevederilor art. 75 i ale art. 76 alin. (1) din Constituia Romniei,
republicat.

p. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR, PREEDINTELE SENATULUI

DAN RADU RUANU

NICOLAE VCROIU

Bucureti, 15 iulie 2005.

Nr. 241.