10 MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 328/14.V.

2015

ACTE ALE ORGANELOR DE SPECIALITATE

ALE ADMINISTRAIEI PUBLICE CENTRALE
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

ORDIN
pentru aprobarea Procedurii de restituire a sumelor reprezentnd taxe sau alte venituri
ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare
n temeiul prevederilor art. 21 alin. (4) i ale art. 117 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
avnd n vedere prevederile art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea
Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare,

ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:

Art. 1. (1) Se aprob Procedura de restituire a sumelor
reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite
n plus sau necuvenit i pentru care nu exist obligaia de
declarare, prevzut n anexa nr. 1.
(2) Pentru aplicarea procedurii de restituire prevzute la
alin. (1) se aprob urmtoarele formulare:
a) Cerere de restituire a unor sume reprezentnd taxe sau
alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit i
pentru care nu exist obligaia de declarare, al crei model este
prevzut n anexa nr. 2;
b) Dispoziie de restituire a unor sume reprezentnd taxe
sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau
necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare, al
crei model este prevzut n anexa nr. 3;
c) ntiinare de restituire a unor sume reprezentnd taxe
sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau
necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare, al
crei model este prevzut n anexa nr. 4.
(3) Anexele nr. 14 fac parte integrant din prezentul ordin.
Art. 2. Direcia general de reglementare a colectrii
creanelor bugetare, Direcia general de tehnologia
informaiei, Direcia general de administrare a marilor
contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor
publice, precum i unitile subordonate acestora vor lua
msuri pentru ducerea la ndeplinire a prevederilor prezentului
ordin.
Art. 3. Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.

Ministrul finanelor publice,

Eugen Orlando Teodorovici

Bucureti, 6 mai 2015.

Nr. 528.

ANEXA Nr. 1

PROCEDUR
de restituire a sumelor reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit
i pentru care nu exist obligaia de declarare

1. Prezenta procedur reglementeaz modalitatea de
restituire, potrivit prevederilor art. 21 alin. (4) i ale art. 117
alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, a sumelor pltite la bugetul de stat n plus fa de
obligaia legal ori a sumelor pltite n vederea realizrii unei
prestaii care nu a mai fost efectuat i pentru care nu exist
obligaia de declarare, ncasate de autoritile i instituiile
publice, altele dect cele prevzute de Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 2.465/2010 pentru aprobarea Procedurii de
restituire a sumelor aferente veniturilor ncasate din activitatea
desfurat de autoritile i instituiile publice reorganizate ca
instituii publice finanate integral de la bugetul de stat, potrivit
anexelor nr. 1 i 2 la Legea nr. 329/2009 privind reorganizarea
unor autoriti i instituii publice, raionalizarea cheltuielilor
publice, susinerea mediului de afaceri i respectarea
acordurilor-cadru cu Comisia European i Fondul Monetar
Internaional.
2. Pentru restituirea sumelor prevzute la pct. 1, solicitanii
vor depune la autoritatea sau instituia public ce nu a realizat
prestaia solicitat ori la care au efectuat o plat n plus fa de
obligaia legal o cerere de restituire a sumelor pltite n plus
sau necuvenit, pentru care nu exist obligaia de declarare.
3. Cererea de restituire va fi nsoit de copii ale
documentelor de plat ale solicitanilor i trebuie s cuprind
urmtoarele elemente:
a) denumirea solicitantului;
b) codul de nregistrare fiscal;
c) domiciliul fiscal al solicitantului;
d) suma i natura creanei solicitate la restituire;
e) codul IBAN aferent contului n care se solicit restituirea,
n cazul n care nu se opteaz pentru restituirea sumei n
numerar;
f) banca la care este deschis contul n care se solicit
restituirea sumei;
g) datele de identificare ale organului fiscal n a crui
administrare se afl acesta;
 MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 328/14.V.2015
h) motivul pentru care se solicit restituirea taxei, temeiul
legal al solicitrii i documente justificative, dac este cazul.
4.1. Autoritatea sau instituia public verific dac prestaia
nu s-a realizat ori dac plata a fost efectuat necuvenit sau n
cuantum mai mare dect obligaia legal i emite, n termen de
15 zile, o dispoziie de restituire, aprobat de conductorul
autoritii sau instituiei publice, al crei model e prevzut la
anexa nr. 3 la ordin, prin care s se confirme sumele pltite n
plus fa de obligaia legal sau necuvenit, dup caz.
4.2. Autoritatea sau instituia public verific ncadrarea n
termenul legal de prescripie a dreptului de a cere compensarea
sau restituirea sumelor n cauz.
5. n situaia n care persoana solicitant nu este ndreptit
la restituire autoritatea sau instituia public respinge cererea i
ntiineaz solicitantul.
6. Documentele prevzute la pct. 3 i 4.1 sunt naintate, n
termen de 3 zile de la aprobare, de ctre autoritatea sau
instituia public, unitii Trezoreriei Statului la care sunt
arondate acestea. Totodat, n dispoziia de restituire se
menioneaz numrul/data documentului prin care suma n
cauz a fost depus/virat n contul corespunztor de venituri
ale bugetului statului.
7.1. Unitatea Trezoreriei Statului verific urmtoarele datele
nscrise n documentele prevzute la pct. 3 i 4.1: numrul i
data documentului prin care s-a pltit suma la bugetul de stat,
suma pltit, organul fiscal competent n administrarea
solicitantului.
7.2. n cazul n care suma pltit de solicitant a fost virat la
bugetul de stat, cumulat cu alte sume ncasate de autoritatea
sau instituia public, n dispoziia de restituire se va preciza
documentul prin care a fost pltit suma care include i suma
primit de la solicitant.
7.3. n cazul n care dispoziia de restituire nu cuprinde toate
informaiile solicitate, unitatea Trezoreriei Statului o restituie
autoritii sau instituiei publice, mpreun cu documentaia
anexat, pentru corectare.
8. Unitatea Trezoreriei Statului care a ncasat suma
ntocmete, n termen de 3 zile de la primirea documentelor,
ordinul de plat prin care dispune transferul n format electronic
al sumei respective din contul de venituri al bugetului de stat n
care a fost aceasta virat iniial n contul de venituri ale bugetului
de stat 20.A.36.21.00 Venituri ale bugetului de stat Sume
restituite aferente veniturilor ncasate, codificat cu codul de
identificare fiscal al solicitantului, deschis la unitatea Trezoreriei
Statului din cadrul organului fiscal competent, la care acesta
este arondat.
9. Odat cu ntocmirea ordinului de plat pentru transferul
sumelor n cauz, unitatea Trezoreriei Statului care a ncasat
suma transmite, n sistem electronic, unitii Trezoreriei Statului
la care este arondat solicitantul i documentele prevzute la
pct. 3 i 4.1, scanate.
10. Unitatea Trezoreriei Statului la care este arondat
solicitantul transmite organului fiscal competent, n termen de
dou zile de la primire, documentele prevzute la pct. 3 i 4.1,
n vederea verificrii de ctre organul fiscal a eventualelor
obligaii fiscale neachitate stabilite n sarcina solicitantului.
11. Compartimentul cu atribuii de compensare/restituire
procedeaz la verificarea situaiei obligaiilor fiscale nregistrate
de ctre solicitant.
12. n situaia n care se constat existena unor obligaii
fiscale restante, suma solicitat se va restitui solicitantului numai
dup constatarea compensrii cu obligaiile sale fiscale restante,
scop n care sunt emise, n 3 exemplare, i transmise unitii
Trezoreriei Statului decizia privind compensarea obligaiilor
fiscale i/sau nota privind restituirea/rambursarea unor sume
n scopul efecturii operaiunilor de compensare i/sau restituire.
11
13. n situaia n care solicitantul nu nregistreaz obligaii
fiscale restante, cererea de restituire, nsoit de dispoziia de
restituire, se transmite unitii Trezoreriei Statului la care este
arondat solicitantul, care va efectua restituirea sumelor.
14. Cererea de restituire va fi soluionat n termenul
prevzut la art. 70 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, calculat de
la data nregistrrii acesteia de ctre compartimentul cu atribuii
de compensare/restituire sau de ctre unitatea Trezoreriei
Statului care va efectua restituirea sumei, dup caz.
15. Restituirea de sume se face cu ntocmirea deciziei de
restituire prevzute de Ordinul ministrului finanelor publice
nr. 1.899/2004 pentru aprobarea Procedurii de restituire i de
rambursare a sumelor de la buget, precum i de acordare a
dobnzilor cuvenite contribuabililor pentru sumele restituite sau
rambursate cu depirea termenului legal, n 3 exemplare. n
baza deciziei de restituire aprobate, organul fiscal competent va
ntocmi, n 3 exemplare, nota privind restituirea/rambursarea
unor sume.
16. n cazul solicitanilor persoane juridice, restituirea
sumelor cuvenite se efectueaz numai prin decontare bancar,
n contul indicat prin cererea de restituire, iar n cazul
solicitanilor persoane fizice, restituirea se efectueaz fie n
contul bancar indicat prin aceeai modalitate de acetia, fie n
numerar, pentru sume mai mici de 500 lei, la ghieul unitii
Trezoreriei Statului, n baza notei privind restituirea/rambursarea
unor sume.
17. Dup efectuarea compensrii i a restituirii, dup caz,
unitatea Trezoreriei Statului pstreaz un exemplar al deciziei
de compensare i/sau al notei de restituire i le transmite pe
celelalte dou organului fiscal competent, n termen de dou
zile.
18. Organul fiscal competent, prin compartimentul cu atribuii
de compensare/restituire, transmite solicitantului un exemplar
al deciziei de compensare i/sau al notei privind restituirea/
rambursarea unor sume i pstreaz la dosarul fiscal cte un
exemplar din acestea.
19. n vederea efecturii restituirii n numerar, organul fiscal
transmite unitii Trezoreriei Statului, cu cel puin 7 zile
lucrtoare naintea mplinirii termenului legal de soluionare a
cererii de restituire, decizia privind compensarea obligaiilor
fiscale i/sau nota privind restituirea/rambursarea unor sume,
mpreun cu ntiinarea de restituire a unor sume reprezentnd
taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau
necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare, al
crei model este prevzut la anexa nr. 4 la ordin.
20. Programarea pe zile a solicitanilor pentru care restituirea
se face n numerar se va efectua de ctre unitatea Trezoreriei
Statului, cu ncadrarea n termenul legal de soluionare. Data la
care a fost programat solicitantul n vederea ridicrii n numerar
a sumei va fi nscris de ctre unitatea Trezoreriei Statului n
ntiinarea de restituire.
21. Unitatea Trezoreriei Statului va transmite organului fiscal
competent, n ziua imediat urmtoare avizrii acestora, dou
exemplare ale ntiinrii de restituire i/sau ale deciziei de
compensare, dup caz.
22. Organul fiscal competent, prin compartimentul cu atribuii
de compensare/restituire, va transmite solicitantului un exemplar
al ntiinrii de restituire i/sau al deciziei privind compensarea
obligaiilor fiscale, dup caz, cel trziu n ziua imediat urmtoare
primirii acestor documente de la unitatea Trezoreriei Statului.
23. n situaia n care solicitantul nu se prezint la ghieul
unitii Trezoreriei Statului la data stabilit, unitatea de trezorerie
va efectua reprogramarea acestuia la o dat ulterioar, la
solicitarea sa.
24. Dup primirea documentelor, organul fiscal competent
va pstra un exemplar al deciziei privind compensarea
 12 MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 328/14.V.2015

obligaiilor fiscale i al notei privind restituirea/rambursarea unor
sume, pentru nregistrarea operaiunilor n evidena analitic pe
pltitori, i l va transmite pe cellalt solicitantului, n termen de
7 zile lucrtoare.
25. Concomitent, printr-o adres, organul fiscal competent
va informa autoritatea sau instituia public emitent a dispoziiei
de restituire cu privire la efectuarea operaiunilor de
compensare/restituire.
26. Dosarele ntocmite n vederea soluionrii solicitrilor de
restituire a sumelor ncasate n plus sau necuvenit la bugetul de
stat se arhiveaz la dosarul fiscal al solicitantului.

ANEXA Nr. 2

CERERE DE RESTITUIRE
a unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit
i pentru care nu exist obligaia de declarare
Nr. ........... din data de .................
Ctre .........................*1)/.........................*2)

Prin prezenta, ..................................*3), cu sediul/domiciliul n localitatea ........................., str. ...................... nr. ..., bl. .....,
sc. ....., ap. ....., judeul/sectorul ............................, avnd C.U.I./C.N.P. ..............., administrat de .......................*4) i arondat unitii
Trezoreriei Statului .................................*5), rog a mi se restitui suma de ......................*6), reprezentnd ........................*7), achitat
n data de ..........................., avnd n vedere faptul c ..................................*8).
Restituirea va fi efectuat n numerar/n contul.......................*9), cod IBAN.................. *10), deschis la ...........................*11).

Semntura
..........................
L.S. (dac este cazul)

N O T :
Restituirea sumelor mai mici de 500 lei cuvenite persoanelor fizice se va efectua fie n numerar, fie n contul bancar
nscris de solicitant n cererea de restituire.
Exercitarea opiunii solicitantului se va face prin bararea cu o linie orizontal a denumirii necorespunztoare. n situaia n
care solicitantul nu i exercit opiunea, restituirea se va efectua n numerar, la ghieul unitii Trezoreriei Statului la care este
arondat solicitantul.
Restituirea sumelor cuvenite persoanelor juridice se va efectua numai prin decontare bancar, n contul bancar nscris de
solicitant n cererea de restituire.

Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a formularului

Cerere de restituire a unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat,
pltite n plus sau necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare
1. Denumirea: Cerere de restituire a unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus
sau necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare
2. Formatul: A4/t1
3. Difuzare: se difuzeaz gratuit de ctre organele fiscale.
4. Caracteristicile de tiprire:
pe o singur fa;
se poate utiliza i echipament informatic pentru editare.
5. Se utilizeaz pentru restituirea sumelor reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat pltite n plus sau
necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare.
6. Se ntocmete un exemplar unic de ctre solicitant.
7. Circul:
se depune la autoritatea sau instituia public ctre care a fost efectuat plata;
se transmite, n original, alturi de decizia de restituire, la unitatea Trezoreriei Statului care deservete autoritatea sau
instituia public;
n form scanat, ntre unitatea Trezoreriei Statului i organul fiscal.
8. Se arhiveaz la nivelul fiecrei instituii, n original, copie sau form scanat, dup caz.

*1) Denumirea autoritii/instituiei publice care a ncasat suma.

*2) Denumirea organului fiscal competent n administrarea solicitantului.
*3) Numele sau denumirea solicitantului.
*4) Denumirea organului fiscal competent n administrarea solicitantului.
*5) Denumirea unitii Trezoreriei Statului la care este arondat solicitantul sau organul fiscal competent n administrarea acestuia.
*6) Cuantumul sumei pentru care se solicit restituirea, n cifre i n litere.
*7) Denumirea taxei/tarifului/comisionului/contribuiei/etc. pltit(e) n plus fa de obligaia legal ori pltit(e) necuvenit, dup caz.
*8) Se va preciza motivul pentru care se solicit restituirea, respectiv dac suma a fost pltit n plus sau necuvenit.
*9) Simbolul contului bancar n care se dorete restituirea sumei.
*10) Codul IBAN aferent contului n care se solicit restituirea sumei.
*11) Denumirea bncii/trezoreriei/instituiei autorizate s desfoare operaiuni de plat, dup caz, la care solicitantul are deschis contul.
 MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 328/14.V.2015 13

ANEXA Nr. 3
Denumirea autoritii/instituiei publice ..................
Sediul: localitatea ....................., str. ................... nr. ..........., judeul/sectorul ........................

DISPOZIIE DE RESTITUIRE
a unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit
i pentru care nu exist obligaia de declarare

Nr. ................ din data de .........

n baza cererii nr. .............. din data de .......... a solicitantului ........................, cu sediul/domiciliul n localitatea ...............,
str. .................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., ap. ..., judeul/sectorul ............, avnd C.U.I./C.N.P. .............................., nregistrat la
autoritatea/instituia public cu nr. ............ din data de ..........., au fost efectuate verificri cu privire la situaia sumelor pltite n plus
sau necuvenit, ncasate cu documentul de plat ....................... nr. ............... din data de ............, n sum de ................ lei.
n urma verificrilor se certific dreptul de crean al solicitantului pentru suma total de ............. lei i se dispune restituirea
acesteia de la bugetul de stat, din contul ..................... *) n contul 20.A.36.21.00 Venituri ale bugetului de stat Sume restituite
aferente veniturilor ncasate din care organul fiscal competent dispune restituirea efectiv a sumei ctre solicitant.
Suma care face obiectul restituirii a fost virat la bugetul de stat n contul ............, cu OPT nr. ........... din data de .............,
n sum total de .............**).

Conductorul autoritii/instituiei publice

Numele i prenumele ........................

Semntura
L.S.

Verificat ntocmit
Funcia ...................................................... Funcia ......................................................
Numele i prenumele ................................ Numele i prenumele ................................
Data .......................................................... Data ..........................................................

Semntura ............................................... Semntura ...............................................

Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a formularului Dispoziie de restituire a unor
sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit i pentru care nu exist
obligaia de declarare
1. Denumirea: Dispoziie de restituire a unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n
plus sau necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare
2. Formatul: A4/t1
3. Caracteristicile de tiprire:
pe o singur fa;
se poate utiliza i echipament informatic pentru editare i completare, cu adaptri adecvate situaiei contribuabilului.
4. Se utilizeaz pentru restituirea i individualizarea unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat
pltite n plus sau necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare aferente veniturilor ncasate din activitatea desfurat
de autoritile i instituiile publice.
5. Se ntocmete n dou exemplare de ctre autoritatea sau instituia public ctre care a fost efectuat plata i creia
i-a fost adresat cererea de restituire.
6. Circul:
un exemplar la autoritatea sau instituia public emitent;
un exemplar la unitatea Trezoreriei Statului;
n form scanat, la organul fiscal competent.
7. Se arhiveaz la nivelul fiecrei instituii, n original sau n form scanat, dup caz.

*) Se nscrie contul de venituri ale bugetului de stat n care a fost virat suma care se restituie.
**) n cazul sumelor achitate n numerar la casieriile autoritilor i instituiilor publice se completeaz numrul/data documentului prin care autoritatea
sau instituia public a depus suma n contul corespunztor de venituri ale bugetului de stat.
 14 MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 328/14.V.2015
ANEXA Nr. 4
ANTET*1)
Nr. ......../data .........

Ctre*2) ......................
Cod de identificare fiscal ................
Str. ................ nr. ..., bl. ..., sc. ..., et..., ap...,
sectorul ..., localitatea ..........................,
judeul ......................., cod potal ......

NTIINARE DE RESTITUIRE
a unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit i pentru care nu
exist obligaia de declarare

Ca urmare a Cererii dumneavoastr de restituire nr. ....................... din data de .......................... i a compensrii sumei
de ............ lei cu obligaiile fiscale neachitate nregistrate, a rezultat de restituit suma de ......... lei.
n vederea restituirii n numerar a acestei sume este necesar s v prezentai n data de ........................................ la
Trezoreria ..........................., cu sediul n str. ............... nr. ......, judeul/sectorul ................., pentru ridicarea sumei cuvenite,
prezentnd la ghieu aceast ntiinare i buletinul/cartea dumneavoastr de identitate.

Unitatea Trezoreriei Statului

.....................................................

Aprobat programare pentru

ridicarea numerarului n data de
.................................................
Conductorul unitii fiscale
Conductorul unitii
Nume i prenumele Trezoreriei Statului,
........................................... ...........................................
L.S. Data .................

ef compartiment,

Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a formularului ntiinare de restituire a

unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n plus sau necuvenit i pentru care nu exist
obligaia de declarare
1. Denumirea: ntiinare de restituire a unor sume reprezentnd taxe sau alte venituri ale bugetului de stat, pltite n
plus sau necuvenit i pentru care nu exist obligaia de declarare
2. Formatul: A4/t1
3. Caracteristicile de tiprire:
pe o singur fa;
se poate utiliza i echipament informatic pentru editare i completare, cu adaptri adecvate situaiei contribuabilului.
4. Se utilizeaz pentru ntiinarea contribuabilului persoan fizic, n situaia n care s-a solicitat restituirea n numerar i
suma de restituit nu depete plafonul de 500 lei.
5. Se ntocmete n dou exemplare de ctre organul fiscal competent.
6. Circul:
un exemplar la organul fiscal competent;
un exemplar la contribuabil;
un exemplar la unitatea Trezoreriei Statului.
7. Se arhiveaz de compartimentul cu atribuii de organizare a evidenei analitice pe pltitori, persoane fizice.

*1) Se vor trece sigla conform Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului i
caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile ulterioare, denumirea i adresa organului fiscal emitent al
prezentului act administrativ.
*2) Numele, prenumele/denumirea i domiciliul fiscal; codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, codul de nregistrare fiscal sau codul unic
de nregistrare, dup caz; alte date de identificare a debitorului.