Sunteți pe pagina 1din 53

COMISIA

EUROPEAN

Bruxelles, 20.3.2013
C(2013) 1573 final

DECIZIA COMISIEI

din 20.3.2013

privind aprobarea orientrilor referitoare la ncheierea programelor operaionale


adoptate pentru a beneficia de asisten din partea Fondului european de dezvoltare
regional, a Fondului social european i a Fondului de coeziune (2007-2013)

RO RO
DECIZIA COMISIEI

din 20.3.2013

privind aprobarea orientrilor referitoare la ncheierea programelor operaionale


adoptate pentru a beneficia de asisten din partea Fondului european de dezvoltare
regional, a Fondului social european i a Fondului de coeziune (2007-2013)

COMISIA EUROPEAN,

avnd n vedere Tratatul privind funcionarea Uniunii Europene,

ntruct:

(1) Avnd n vedere importana ncheierii eficiente i la timp a programelor operaionale


aprobate pentru a beneficia de asisten din partea Fondului european de dezvoltare
regional (FEDER), a Fondului social european (FSE) i a Fondului de coeziune
pentru perioada de programare 1 ianuarie 2007 - 31 decembrie 2013, este necesar s se
prevad orientri adecvate privind ncheierea programelor operaionale respective.

(2) Avnd n vedere experiena obinut n urma ncheierii programelor operaionale i a


proiectelor finanate din Fondul de coeziune n perioada de programare 2000-2006,
orientrile ar trebui s propun proceduri simplificate cu scopul de a evita blocajele
identificate la ncheierea perioadei precedente.

(3) Scopul orientrilor este s faciliteze procesul de ncheiere prin furnizarea cadrului
metodologic n care ar trebui s aib loc exerciiul de ncheiere pentru reglementarea
financiar a angajamentelor bugetare restante ale Uniunii prin plata soldului final,
recuperarea sumelor pltite n mod necuvenit i/sau dezangajarea tuturor soldurilor
finale. Prin urmare, orientrile propuse ar trebui aprobate,

DECIDE:

Articol unic

Orientrile Comisiei privind ncheierea programelor operaionale de asisten adoptate pentru


a beneficia de asisten din partea Fondului european de dezvoltare regional, a Fondului
social european i a Fondului de coeziune (2007-2013), astfel cum este stabilit n anex, se
aprob.

Adoptat la Bruxelles, 20.3.2013.

Pentru Comisie
Johannes HAHN
Membru al Comisiei

RO 2 RO
ANEX

ORIENTRI PRIVIND NCHEIEREA 2007-2013

RO 3 RO
Glosar

Din motive de claritate i lizibilitate, urmtorii termeni au fost folosii pe tot cuprinsul
prezentelor orientri.
Regulamentul general Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului din 11
iulie 2006 de stabilire a anumitor dispoziii generale
privind Fondul European de Dezvoltare Regional,
Fondul Social European i Fondul de coeziune i de
abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1260/1999.

Regulamentul privind FEDER Regulamentul (CE) NR. 1080/2006 al Parlamentului


European i al Consiliului din 5 iulie 2006 privind
Fondul European de Dezvoltare Regional i de
abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1783/1999

Regulamentul privind FSE Regulamentul (CE) NR. 1081/2006 al Parlamentului


European i al Consiliului din 5 iulie 2006 privind
Fondul Social European i de abrogare a
Regulamentului (CE) nr. 1784/1999

Regulamentul de punere n Regulamentul (CE) nr. 1828/2006 al Comisiei din


aplicare 8 decembrie 2006 de stabilire a normelor de punere n
aplicare a Regulamentului (CE) nr. 1083/2006 al
Consiliului de stabilire a anumitor dispoziii generale
privind Fondul European de Dezvoltare Regional,
Fondul Social European i Fondul de coeziune i a
Regulamentului (CE) nr. 1080/2006 al Parlamentului
European i al Consiliului privind Fondul European de
Dezvoltare Regional

Program Programul operaional, astfel cum este definit la


articolul 2 din regulamentul general

Prioritate Axe prioritare, astfel cum sunt definite la articolul 2 din


regulamentul general

RO 4 RO
1. PRINCIPII GENERALE PRIVIND NCHEIEREA

Aceste orientri se aplic ncheierii programelor din cadrul fondurilor structurale (FEDER,
FSE) i al Fondului de coeziune, puse n aplicare n conformitate cu regulamentul general
pentru perioada 2007-2013. n pregtirea prezentelor orientri a fost luat n considerare
experiena obinut n urma ncheierii programelor cofinanate n perioada 2000-2006.

ncheierea programelor vizeaz reglementarea financiar a angajamentelor bugetare restante


ale Uniunii prin plata soldului final ctre autoritatea competent aferent fiecrui program sau
prin recuperarea sumelor pltite n mod necuvenit de ctre Comisie statului membru i/sau
dezangajarea tuturor soldurilor finale. De asemenea, aceasta se refer la perioada pn la care
rmn valabile toate drepturile i obligaiile Comisiei i ale statelor membre n ceea ce
privete asistena acordat operaiunilor. ncheierea programelor nu aduce atingere dreptului
Comisiei de a impune corecii financiare.

2. PREGTIRE N VEDEREA NCHEIERII

2.1. Cursuri de formare

Comisia, n strns cooperare cu statele membre, va furniza orientri prin intermediul


seminariilor/cursurilor de formare organizate n perioada premergtoare ncheierii.

2.2. Modificarea deciziilor Comisiei privind programele

Cererea de modificare a unei decizii pentru un program, inclusiv modificarea planului de


finanare pentru transferul de fonduri ntre prioritile aceluiai program i ale aceluiai fond,
poate fi depus pn la data final de eligibilitate a cheltuielilor, care este 31 decembrie 2015.

Cu toate acestea, n vederea pregtirii din timp a ncheierii, Comisia recomand depunerea
cererii pentru modificare pn la 30 septembrie 2015. Nici data final de eligibilitate a
cheltuielilor, nici termenul pentru depunerea documentelor de ncheiere nu vor fi prelungite
din cauza timpului necesar pentru prelucrarea cererii de modificare.

Orice cerere de modificare a planului de finanare care implic un transfer ntre fondurile
structurale (suma FSE i FEDER trebuie s rmn aceeai nainte i dup transfer, iar
transferul poate viza numai angajamentele din anul n curs i din anii urmtori menionate n
planul de finanare al programului) sau ntre programe trebuie depus pn la data de 30
septembrie 2013, n scopul de a lsa timp suficient pentru adoptarea deciziei nainte de 31
decembrie 20131. Angajamentele anuale de dup 31 decembrie 2013 nu se modific.

1
n conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din regulamentul general, Comisia adopt o decizie de
revizuire a unui program n termen de cel mult 3 luni de la depunerea oficial a cererii din partea
statului membru.

RO 5 RO
2.3. Modificarea deciziilor Comisiei privind proiectele majore

Cererea de modificare a unei decizii pentru un proiect major (inclusiv un proiect major care
urmeaz s fie ealonat) poate fi depus pn la data final de eligibilitate2.

n analogie cu modificrile programului, la momentul depunerii cererilor de modificri,


statele membre ar trebui s ia n considerare faptul c, n conformitate cu articolul 56 alineatul
(1) i articolul 89 alineatul (1) din regulamentul general, nu exist posibilitatea de a extinde
nici data final de eligibilitate a cheltuielilor, nici termenul pentru depunerea documentelor de
ncheiere. n consecin, Comisia recomand depunerea cererii de modificare pn la 30
septembrie 2015, cu scopul de a lsa Comisiei timp suficient pentru a efectua o evaluare
aprofundat a cererii de modificare.

Statele membre trebuie s comunice Comisiei, pn la 30 iunie 2015, o list a proiectelor


majore pe care propun s le ealoneze. Prima faz a proiectului major ar trebui s fie finalizat
i gata de a fi utilizat n scopul i/sau funcia menionate n decizia Comisiei pn la
termenul de depunere a documentelor de ncheiere. A doua faz ar trebui s fie eligibil
pentru finanare din fondurile structurale i/sau Fondul de coeziune n perioada 2014-2020 i
ar trebui pus n aplicare i finalizat n perioada 2014-2020. Un proiect ealonat este
considerat ca un ntreg i va fi considerat finalizat doar n momentul n care ambele faze au
fost puse n aplicare n termenele respective. Comisia va evalua propunerile statelor membre
cu scopul de a conveni asupra calendarului revizuit de finalizare a proiectelor majore i de a
modifica deciziile privind proiectele deja aprobate (a se vedea nota COCOF 12/0047/02).

3. ELIGIBILITATEA CHELTUIELILOR

3.1. Data final de eligibilitate a cheltuielilor i normele aplicabile

n conformitate cu articolul 56 alineatul (1) din regulamentul general, data final de


eligibilitate a cheltuielilor este 31 decembrie 2015. n conformitate cu articolul 78 alineatul
(1) din regulamentul general, cheltuielile eligibile sunt cheltuieli efectuate de beneficiari la
punerea n aplicare a operaiunilor i participarea public corespunztoare pltit sau care
trebuie pltit beneficiarilor n conformitate cu condiiile de reglementare a participrii
publice. Cheltuielile suportate de beneficiari sunt nsoite de facturi achitate sau documente
contabile cu valoare probatorie echivalent.

Cheltuielile eligibile sunt urmtoarele:

cheltuielile menionate la articolul 56 alineatul (2) din regulamentul general, la


articolul 7 alineatul (4) din regulamentul privind FEDER i la articolul 11 alineatul
(3) din regulamentul privind FSE;

cheltuielile menionate la articolul 78 alineatul (6) din regulamentul general, n


contextul instrumentelor de inginerie financiar (a se vedea seciunea 3.6 din
orientri);

cheltuielile menionate la articolele 49 53 din regulamentul de punere n aplicare;

2
O depunere timpurie poate fi considerat adecvat dac este necesar pentru a se asigura reprogramarea
eficient a resurselor care nu sunt utilizate n cadrul unei decizii privind un proiect major.

RO 6 RO
cheltuielile aferente ajutoarelor de stat care ndeplinesc condiiile prevzute la
articolul 78 alineatul (1) al doilea paragraf din regulamentul general (a se vedea
seciunea 3.8 a orientri).

3.2. Reguli specifice de eligibilitate aplicabile proiectelor majore

n conformitate cu articolul 39 din regulamentul general, un proiect major este considerat o


operaiune ce cuprinde o serie de lucrri, activiti sau servicii destinate ndeplinirii unei
sarcini indivizibile de natur economic sau tehnic precis, care are obiective identificate cu
precizie i un cost total care depete 50 de milioane EUR3.

Pentru cazurile n care decizia Comisiei privind un proiect major a fost adoptat nainte de
modificarea pragului fixat pentru proiectele majore n materie de mediu (adic nainte de 25
iunie 20104), proiectul este considerat un proiect major, chiar dac costul su total nu
depete 50 de milioane EUR5.

Un proiect major aprobat ar trebui s fie considerat eligibil i funcional, dac cele dou
condiii de mai jos sunt ntrunite:

proiectul este finalizat: activitile prevzute au fost desfurate efectiv6, astfel cum este
prevzut n decizia Comisiei privind proiectul major;
proiectul este n uz7.

Autoritile naionale trebuie s se asigure c, pn la data de depunere a documentelor de


ncheiere, proiectul major cofinanat este finalizat, astfel cum este definit mai sus (cu excepia
cazului n care se aplic seciunea 3.3 din orientri), ceea ce i permite s realizeze obiectivele
prioritii sau prioritilor la care se refer i s i ndeplineasc rolul i funcia. Informaiile
transmise de statul membru n raportul final ar trebui s permit Comisiei s ajung la o
concluzie n acest sens.

3.3. Norme specifice pentru ealonarea proiectelor majore pe parcursul a dou


perioade de programare

Astfel cum se explic la nota COCOF 12/0047/02, n scopul de a limita riscul de a avea
proiecte majore incomplete (i, astfel, neeligibile), Comisia recomand ca statele membre i
Comisia s stabileasc i s convin asupra unei liste a proiectelor majore ealonate.

Aceast list ar trebui inclus n raportul final al programului n cauz (a se vedea punctul
5.2.7 din orientri).

3
Regulamentul (UE) nr. 539/2010 al Parlamentului European i al Consiliului din 16 iunie 2010 de
modificare a Regulamentului (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului de stabilire a anumitor dispoziii
generale privind Fondul european de dezvoltare regional, Fondul social european i Fondul de
coeziune n ceea ce privete simplificarea anumitor cerine i n ceea ce privete anumite dispoziii
referitoare la gestiunea financiar
4
Data intrrii n vigoare a Regulamentului (UE) nr. 539/2010.
5
A se vedea i nota de subsol 11 n conformitate cu seciunea 3.5 din orientri.
6
Nicio alt activitate nu este necesar pentru finalizarea operaiunii, lucrrile sunt realizate i
recepionate n conformitate cu cerinele prevzute de legislaia naional, a se vedea nota COCOF
08/0043/03.
7
Aceasta nu se refer la performan. Cu toate acestea, performana cu mult sub medie trebuie scoas n
eviden i trebuie elaborate strategii pentru a o mbunti.

RO 7 RO
Pentru a solicita, n mod formal, ealonarea unui proiect major, un stat membru ar trebui s
depun fie o cerere pentru un proiect major care prevede ealonarea proiectului major pe dou
perioade, fie o cerere pentru modificarea respectivei decizii a Comisiei n conformitate cu
procedurile aplicabile modificrii deciziilor Comisiei pentru proiectele majore (a se vedea
seciunea 2.3 din orientri).

Comisia poate accepta cereri pentru ealonarea proiectelor majore pe dou perioade n cazul
n care sunt ndeplinite urmtoarele condiii:

proiectul are dou etape distincte i identificabile n mod clar n ceea ce privete
obiectivele sale fizice i financiare;
prima faz a proiectului major este gata pentru a fi utilizat n scopul i/sau funcia
menionate n decizia Comisiei pn la termenul de depunere a documentelor de ncheiere;
a doua faz a proiectului este eligibil pentru finanare din fondurile structurale i/sau
Fondul de coeziune n perioada 2014-20208;
pe lng c reduce alocarea financiar pentru proiect n perioada 2007-2013 (prima faz),
cererea de modificare a proiectului major va pstra obiectivul general original al
proiectului major care trebuie s fie atins n perioada 2014-2020 i va face trimitere la cea
de-a doua faz a proiectului.

n plus, la ncheiere, un stat membru trebuie s se asigure c sunt ndeplinite urmtoarele


condiii:

statul membru ar trebui s indice n raportul final de punere n aplicare (a se vedea


seciunea 5.2 din orientri) c s-au efectuat angajamentele juridice i financiare necesare
pentru a finaliza i a face operaional a doua faz n perioada 2014-2020;
statul membru ar trebui s prezinte o list a tuturor proiectelor majore ealonate care
urmeaz a fi incluse n programele corespunztoare aferente perioadei 2014-2020.

Nu ar trebui permis ealonarea investiiilor productive (n sensul articolului 3 din


regulamentul privind FEDER). Acest tip de investiie trebuie s corespund unei logici
industriale clare i ar trebui s poat fi pus n aplicare n cadrul unei singure perioade de
programare.

A doua faz a proiectului trebuie s fie conform cu toate normele aplicabile perioadei 2014-
2020.

3.4. Norme specifice pentru ealonarea proiectelor de anvergur mai mic pe dou
perioade de programare

Principiul de ealonare, astfel cum se explic n seciunea 3.3 din orientri, poate fi aplicat i
proiectelor de anvergur mai mic (cu excepia instrumentelor de inginerie financiar). n
contextul gestionrii partajate, statul membru trebuie s se asigure c urmtoarele condiii
sunt ndeplinite nainte de a aplica principiul ealonrii:

costul total al fiecrui proiect se ridic la cel puin 5 milioane EUR;


proiectul are dou etape distincte i identificabile n mod clar n ceea ce privete
obiectivele sale fizice i financiare;

8
Pot fi avute n vedere finanri din cadrul altor instrumente ale Uniunii, cu condiia ca toate condiiile de
ealonare a proiectelor majore specificate n seciunea 3.3 din orientri s fie ndeplinite.

RO 8 RO
prima faz a proiectului este gata pentru a fi utilizat pentru scopul i/sau funcia sa pn
la termenul de depunere a documentelor de ncheiere;
a doua faz a proiectului este eligibil n cadrul fondurilor structurale i/sau a Fondului de
coeziune n perioada 2014-20209.

A doua faz a proiectului trebuie s fie conform cu toate normele aplicabile perioadei 2014-
2020.

Statul membru ar trebui s indice n raportul final de punere n aplicare (a se vedea seciunea
5.2 din orientri) c s-a luat angajamentul juridic i financiar necesar pentru a finaliza i a face
operaional a doua faz n perioada 2014-2020.

n contextul ncheierii, nu este necesar s se comunice Comisiei o list cu astfel de proiecte


care acoper dou perioade de programare, ns, la cerere, statele membre ar trebui s aib
posibilitatea de a furniza o astfel de list (a se vedea punctul 5.2.7 din orientri). n orice caz,
statul membru ar trebui s cuantifice n raportul final de punere n aplicare (a se vedea
seciunea 5.2 din orientri) suma total implicat n toate aceste proiecte ealonate exprimat
ca suma total a cheltuielilor certificate pltite i contribuia aferent a Uniunii.

3.5. Proiecte nefuncionale10

La momentul depunerii documentelor de ncheiere, statele membre trebuie s se asigure c


toate proiectele incluse n ncheierea programului funcioneaz, ceea ce nseamn c sunt
finalizate i n uz, fiind considerate astfel eligibile11.

Statul membru poate decide, n mod excepional i de la caz la caz, cu condiia s existe o
justificare adecvat, s includ cheltuieli efectuate pentru proiecte nefuncionale n declaraia
final de cheltuieli. n acest scop, Comisia ar trebui s ia n considerare motivele pentru care
un proiect este nefuncional i s verifice dac impactul financiar al proiectului justific acest
tratament special prin verificarea ndeplinirii tuturor condiiilor de mai jos:

costul total al fiecrui proiect se ridic la cel puin 5 milioane EUR; i


contribuia fondurilor pentru aceste proiecte nefuncionale nu poate fi mai mare de 10%
din alocarea total pentru program.

Prin includerea cheltuielilor pltite pentru proiecte nefuncionale n declaraia final, un stat
membru se angajeaz s finalizeze toate aceste proiecte nefuncionale n cel mult doi ani de la
termenul limit pentru depunerea documentelor de ncheiere i s ramburseze cofinanarea
alocat din partea Uniunii n cazul n care respectivele proiecte nu sunt finalizate n termenul
limit de doi ani.

Statele membre trebuie s furnizeze, mpreun cu raportul final, o list a acestor proiecte
nefuncionale reinute n program (a se vedea seciunea 5.2.8 din orientri). Ulterior, statul
membru ar trebui s monitorizeze ndeaproape aceste proiecte nefuncionale i s raporteze

9
Se pot lua n considerare finanri din cadrul altor instrumente ale Uniunii, cu condiia ca toate
condiiile de ealonare a proiectelor de anvergur mai mic prevzute la punctul 3.4 din orientri s fie
ndeplinite.
10
Inclusiv proiecte majore (care nu sunt ealonate pe dou perioade de programare).
11
Un proiect care a ndeplinit cerina de la articolul 57 alineatul (1), dar nu mai funcioneaz la momentul
ncheierii programului, nu este considerat ca fiind un proiect nefuncional.

RO 9 RO
Comisiei o dat la ase luni cu privire la proiectele deja finalizate, precum i cu privire la
msurile luate, inclusiv etapele n vederea finalizrii proiectelor restante.

n termen de doi ani de la termenul limit pentru depunerea documentelor de ncheiere pentru
programul n cauz, statul membru ar trebui s furnizeze Comisiei informaiile necesare cu
privire la finalizarea i aspectul operaional al acestor proiecte reinute n program. n cazul n
care aceste proiecte sunt nefuncionale pn la acest termen, Comisia va proceda la
recuperarea fondurilor alocate ntregului proiect. n cazul n care statul membru nu este de
acord cu recuperarea, Comisia va proceda la o corecie financiar n conformitate cu articolul
99 din regulamentul general12.

3.6. Reguli specifice de eligibilitate aplicabile instrumentelor de inginerie financiar


n conformitate cu articolul 44 din regulamentul general

n conformitate cu articolul 78 alineatul (6) din regulamentul general, cheltuielile eligibile la


ncheiere sunt valoarea total a urmtoarelor elemente:

(1) plile efectuate din fonduri de dezvoltare urban, pentru investiii n parteneriate
public - privat sau n alte proiecte care fac parte dintr-un program integrat n favoarea
dezvoltrii urbane;

(2) plile efectuate pentru investiiile n ntreprinderi din partea unor instrumente de
inginerie financiar pentru ntreprinderi;

(3) garaniile furnizate, inclusiv sumele angajate ca garanii prin fonduri de garanii;

(4) mprumuturile sau garaniile pentru investiii rambursabile din fonduri sau alte
sisteme de stimulente care furnizeaz mprumuturi, garanii pentru investiii
rambursabile sau instrumente echivalente n domeniul eficienei energetice i al
utilizrii energiei regenerabile n cldiri, inclusiv n locuinele existente;

(5) costurile i comisioanele de administrare eligibile.

Pentru cheltuielile care vor fi considerate eligibile la ncheiere nu este necesar ca destinatarul
final s fi finalizat punerea n aplicare a activitii sprijinite de instrumentul de inginerie
financiar. Punerea n aplicare a activitii de investiii de ctre destinatarul final poate
continua dup data de 31 decembrie 2015.

3.6.1. Eligibilitatea cheltuielilor i contribuia programului n cazul garaniilor

n cazul garaniilor, valoarea cheltuielilor eligibile la nchidere este valoarea garaniilor


furnizate, inclusiv sumele angajate ca garanii. Fr a aduce atingere dispoziiilor de la
punctul 1.1.7 din nota COCOF 10/0014/04 din 21 februarie 2011, astfel cum a fost revizuit
la 14 decembrie 2011, ca urmare a intrrii n vigoare a Regulamentului (CE) nr. 1236/2011, se
aplic dispoziiile privind garaniile din seciunea 4.1 din aceeai not.

12
Hotrrile Tribunalului de Prim Instan confirm c Comisia are dreptul s aplice corecii financiare
n cazul proiectelor nefuncionale. A se vedea cauza T-60/03 Regione Siciliana c/Commission (Rec.
2005, P. II-04139), unde Tribunalul de Prim Instan a confirmat motivele pentru a efectua o corecie
financiar adoptat de Comisie pe baza articolului 24 din Regulamentul (CE) nr. 4253/88 din cauza
absenei funcionalitii proiectului cofinanat (n special punctele 82, 83 i 99-102 din hotrre).

RO 10 RO
3.6.2. Eligibilitatea costurilor i a comisioanelor de gestionare

Costurile sau comisioanele de gestionare suportate pn la 31 decembrie 2015 sunt eligibile n


temeiul articolului 78 alineatul (6) litera (d) din regulamentul general, n limitele prevzute la
articolul 43 alineatul (4) din regulamentul de punere n aplicare, n conformitate cu punctul
2.6 din nota COCOF 10/0014/04 din 21 februarie 2011, astfel cum a fost revizuit la 14
decembrie 2011, ca urmare a intrrii n vigoare a Regulamentului (CE) nr. 1236/2011.

3.6.3. Eligibilitatea subveniilor dobnzii i a contribuiilor la comisioanele de garantare


capitalizate utilizate n combinaie cu instrumente de inginerie financiar

Subveniile dobnzii i contribuiile la comisioanele de garantare pot fi considerate o parte a


instrumentului de inginerie financiar i a investiiilor rambursabile, n sensul articolului 44 i
al articolului 78 alineatul (6) din regulamentul general, numai atunci cnd sunt asociate i
combinate cu mprumuturi sau garanii FEDER sau FSE n cadrul unui singur pachet de
finanare.

Plile pentru subveniile dobnzii sau contribuiile la comisioanele de garantare pot fi


propuse la ncheierea programului n temeiul articolului 78 alineatul (6) din regulamentul
general odat ce subveniile sunt utilizate n cadrul perioadei de eligibilitate, astfel cum este
prevzut la articolul 56 din regulamentul general. Cheltuielile eligibile sunt plata subveniilor
dobnzii sau contribuiile la comisioanele de garantare ctre intermediarul financiar sau
destinatarul final privind mprumuturile sau garaniile restante.

Subveniile dobnzii sau contribuiile la comisioanele de garantare care trebuie pltite dup
perioada de eligibilitate pot fi declarate ca fiind cheltuieli eligibile n temeiul articolului 78
alineatul (6) din regulamentul general n legtur cu mprumuturile sau orice alte instrumente
de risc, a cror valabilitate se extinde dincolo de finalul perioadei de eligibilitate, cu condiia
ca urmtoarele patru condiii s fie respectate:

subveniile dobnzii sau contribuiile la comisioanele de garantare sunt asociate i


combinate cu mprumuturi sau garanii FEDER/FSE ntr-un singur pachet de
finanare;

subveniile dobnzii sau contribuiile la comisioanele de garantare sunt, n cazul


mprumuturilor sau al altor instrumente de risc, acordate pentru investiii la nivelul
destinatarilor finali n perioada de eligibilitate;

subveniile dobnzii sau contribuiile la comisioanele de garantare capitalizate sunt


calculate la sfritul perioadei de programare ca totalul obligaiilor reduse de plat; i

valoarea total a subveniilor dobnzii sau a contribuiilor la comisioanele de


garantare capitalizate este transferat ntr-un cont de garanie deschis n numele
autoritii de gestionare sau al organismului care pune n aplicare instrumentul de
inginerie financiar cu instituiile financiare din statele membre.

Orice resurse reziduale rmase n contul de garanie (inclusiv subvenii care nu au fost pltite
sau rambursri anticipate ca urmare a nendeplinirii obligaiilor de plat i orice dobnzi
acumulate) ar trebui utilizate n conformitate cu articolul 78 alineatul (7) din regulamentul
general ca resurse rmase n conformitate cu punctul 9.2.7 din nota COCOF 10/0014/04 din
21 februarie 2011, astfel cum a fost revizuit la 14 decembrie 2011, ca urmare a intrrii n
vigoare a Regulamentului (CE) nr. 1236/2011 al Comisiei.

RO 11 RO
Autoritatea de gestionare ar trebui s declare separat n raportul final cheltuielile eligibile
legate de subveniile dobnzii sau de contribuiile la comisioanele de garantare capitalizate.

3.6.4. Eventualele reduceri ale cheltuielilor eligibile

3.6.4.1. Taxele legate de acorduri pltite de ctre destinatarul final i care se suprapun cu
costurile i comisioanele de gestionare eligibile

Dup cum se explic la punctul 2.6.17 din nota COCOF 10/0014/04 din 21 februarie 2011,
astfel cum a fost revizuit la 14 decembrie 2011, ca urmare a intrrii n vigoare a
Regulamentului (CE) nr. 1236/2011, dac taxele legate de acorduri sau alte costuri
administrative ale instrumentului de inginerie financiar impuse beneficiarilor finali se
suprapun cu costurile sau comisioanele de gestiune declarate ca fiind cheltuieli eligibile
pentru rambursare n cadrul fondurilor structurale, valoarea corespunztoare ar trebui s fie
dedus din cheltuielile eligibile fcute din fondurile structurale n conformitate cu articolul 78
alineatul (6) litera (d) din regulamentul general.

3.6.4.2. Dobnda generat de plile din program

n conformitate cu punctul 5.1.6 din nota COCOF 10/0014/04 din 21 februarie 2011, astfel
cum a fost revizuit la 14 decembrie 2011, ca urmare a intrrii n vigoare a Regulamentului
(CE) nr. 1236/2011 al Comisiei, dobnda generat de plile din program pentru instrumentul
de inginerie financiar, inclusiv fondurile de participare, care se pot atribui contribuiei
fondurilor structurale i care la ncheierea parial sau final a programului nu au fost utilizate
n conformitate cu dispoziiile articolului 78 alineatul (6) primul paragraf i cu articolul 78
alineatul (7) din regulamentul general, ar trebui deduse din cheltuielile eligibile.

3.7. Proiecte generatoare de venituri

n conformitate cu articolul 55 din regulamentul general, pentru proiectele generatoare de


venituri, cheltuielile maxime eligibile sunt reprezentate de deficitul de finanare calculat
pentru proiect (din valoarea actual a costului de investiie se deduce valoarea real a
veniturilor nete).

n conformitate cu nota COCOF 07/0074/09, deducerile noi sau suplimentare de venituri nete
generate de proiecte care intr sub incidena articolului 55 alineatele (2) i (3) din
regulamentul general ar trebui s se fac cel trziu la data de depunere a documentelor de
ncheiere pentru program, dac una dintre urmtoarele condiii este ndeplinit:
(a) anumite surse noi de venituri nu au fost luate n considerare la calcularea
deficitului de finanare i/sau surse noi de venituri au aprut dup
calcularea deficitului de finanare13;

(b) au loc schimbri n politica tarifar care afecteaz calcularea deficitului de


finanare;

(c) au fost generate venituri nete pentru proiecte pentru care nu a fost n mod
obiectiv posibil s se estimeze n prealabil veniturile generate de investiii
i, prin urmare, un deficit de finanare nu a fost calculat iniial.

13
n cazul n care un proiect genereaz venit de la surse care au fost deja calculate, acest venit poate fi mai
mare sau mai mic dect prevzut, dar nu ar necesita o recalculare a deficitului de finanare (cu excepia
cazului n care acesta a fost subestimat intenionat, ceea ce ar fi considerat o neregul).

RO 12 RO
Autoritatea de gestionare ar trebui s calculeze contribuia la care au dreptul aceste proiecte.
Veniturile nete existente trebuie deduse de autoritatea de certificare din cheltuielile declarate
Comisiei, cel trziu pn la 31 martie 2017, n conformitate cu articolul 89 alineatul (1) din
regulamentul general.

3.8. Ajutorul de stat i eligibilitatea cheltuielilor

n conformitate cu articolul 78 alineatul (1) din regulamentul general, n ceea ce privete


schemele de ajutor n sensul articolului 107 alineatul (1) din TFUE (fostul articol 87 din
tratat), pentru ca acestea s fie eligibile, pe lng plata efectuat de beneficiari, contribuia
public corespunztoare trebuie s fi fost pltit beneficiarilor de ctre organismul care acord
ajutoarele nainte de depunerea documentelor de ncheiere.

Avansurile pltite beneficiarilor de ctre organismul care acord ajutoarele ar trebui s fie
incluse n cheltuielile pltite de beneficiari la punerea n aplicare a proiectului i sunt
justificate prin facturi achitate sau documente contabile cu valoare probativ echivalent cel
trziu la 31 decembrie 2015.

3.9. Aderarea Croaiei

Deoarece Croaia va adera la Uniune n iulie 2013, adic spre sfritul perioadei 2007-2013,
Tratatul de aderare prevede dispoziiile i modalitile care urmeaz a fi aplicate n cazul
Croaiei n contextul punerii n aplicare a fondurilor structurale (capitolul 7 din anexa III la
Tratatul de aderare14).

Termenul limit pentru dezangajarea automat, astfel cum este stabilit la articolul 93 alineatul
(1) din regulamentul general, va fi al treilea an care urmeaz anului angajamentului (N+3). n
plus, data final de eligibilitate a cheltuielilor se prelungete cu un an pentru programele
Croaiei n temeiul obiectivului de convergen i pentru programele care intr n cadrul
componentei cooperare transfrontalier din cadrul obiectivului de cooperare teritorial
european, n cazul n care Croaia este unul dintre participani. Prin urmare, data final de
eligibilitate pentru aceste programe va fi 31 decembrie 2016 i termenul pentru depunerea
documentelor de ncheiere va fi 31 martie 2018. Aceste termene vor fi aplicabile, de
asemenea, statelor membre care particip la programe de cooperare transfrontalier cu Croaia
i numai n ceea ce privete programele de cooperare transfrontalier. Toate termenele
aferente, cum ar fi cele de modificare a deciziilor Comisiei, vor fi adaptate n consecin.

Proiectele majore din cadrul IPA (proiecte cu costul total egal cu sau mai mare de 10 milioane
EUR) vor fi tratate ca proiecte majore aprobate n temeiul regulamentului general ncepnd cu
data de aderare.

4. DEPUNEREA DOCUMENTELOR DE NCHEIERE

4.1. Documentele de ncheiere

n ceea ce privete plata soldului final, articolul 89 alineatul (1) din regulamentul general
prevede c statele membre trebuie s nainteze o cerere de plat pentru fiecare program care
const n urmtoarele trei documente (documentele de ncheiere):

14
JO L 112, 24.4.2012.

RO 13 RO
(1) o cerere de plat a soldului final i o declaraie de cheltuieli n conformitate cu
dispoziiile articolului 78;

(2) raportul final de punere n aplicare a programului, inclusiv informaiile prevzute la


articolul 67;

(3) o declaraie de ncheiere nsoit de raportul final de control menionat la articolul 62.

Statele membre se asigur c informaiile financiare coninute n toate documentele de mai


sus, precum i n SFC 2007, sunt aliniate.

4.2. Termenul limit pentru depunerea documentelor de ncheiere

Documentele de ncheiere ar trebui s fie depuse pn la 31 martie 2017, dup cum se prevede
la articolul 89 alineatul (1) din regulamentul general, care acoper i operaiunile suspendate
datorit unor proceduri judiciare sau administrative. Statele membre ar trebui s continue s
transmit n mod regulat cereri de pli intermediare chiar i atunci cnd valoarea total a
plilor de prefinanare i intermediare a atins 95% din contribuia din fonduri la program.
Pentru a facilita activitatea autoritii de audit, se recomand ca statele membre s trimit
ultima cerere de plat intermediar pn la 30 iunie 201615.

Comisia va trimite o scrisoare statelor membre cu dou luni nainte de termenul limit pentru
depunerea documentelor de ncheiere pentru un program, informndu-le cu privire la
consecinele depunerii cu ntrziere a documentelor de ncheiere.

Toate cele trei documente fac parte din pachetul de ncheiere. Comisia va dezangaja automat
acea parte din angajament pentru care nu a primit niciunul dintre documentele de ncheiere
menionate la seciunea 4.1 din orientri pn la 31 martie 2017. n acest caz, ncheierea
programului se va desfura pe baza ultimelor informaii de care dispune Comisia (ultima
plat intermediar i declaraia de cheltuieli, cel mai recent raport anual de execuie admisibil
i cel mai recent raport admisibil de control de audit).

Nedepunerea raportului final de punere n aplicare i a declaraiei de ncheiere indic o


deficien grav n sistemul de gestionare i control al programului ce pune n pericol
contribuia din partea Uniunii care a fost deja acordat programului. Prin urmare, n caz de
nedepunere a acestor documente, Comisia ar putea demara o corecie financiar n
conformitate cu articolul 99 din regulamentul general.

Depunerea documentelor trebuie efectuat doar pe cale electronic i nu se va accepta


depunerea pe suport de hrtie. Acest aspect este n concordan cu dispoziiile articolelor 66
alineatul (3) i 76 alineatul (4) din regulamentul general i ale articolelor 40 alineatul (1) litera
(c) i 40 alineatul (1) litera (e) i 40 alineatul (2) litera (j) din regulamentul de punere n
aplicare. Comisia va considera c documentele au fost primite la timp n cazul n care
informaiile corespunztoare au fost depuse, validate i trimise n SFC. Dup ce toate
documentele au fost trimise, statele membre vor primi o confirmare de primire din partea SFC
care indic ora i data la care au fost trimise documentele.

15
n scopul de a se asigura c autoritatea de audit este n msur s-i acopere cheltuielile declarate n
2016 i avnd n vedere termenul de 31 martie 2017 pentru prezentarea declaraiei de ncheiere.

RO 14 RO
n iunie 2016, statele membre nu sunt obligate s prezinte raportul anual de punere n aplicare
pentru anul 2015, cu excepia datelor privind instrumentele de inginerie financiar n
conformitate cu articolul 67 alineatul (2) litera (j) din regulamentul general.

n decembrie 2015, statele membre ar trebui s prezinte ultimul raport anual de control.

4.3. Modificarea documentelor dup termenul limit pentru depunere

Statele membre nu vor fi autorizate s modifice niciunul dintre documentele de ncheiere


menionate la articolul 89 alineatul (1) din regulamentul general dup termenul limit de
depunere a acestora, cu excepia situaiilor n care trebuie s corecteze erori materiale i n
situaiile descrise mai jos.

n ceea ce privete declaraia de cheltuieli i cererea de plat a soldului final, statele membre
nu pot revizui aceste documente pentru a depune noi cheltuieli, dar pot s revizuiasc cifrele
n sensul unei reduceri prin retragerea cheltuielilor.

Comisia poate solicita unui stat membru s corecteze cerere de plat a soldului final sau
declaraia de cheltuieli, n msura n care aceasta implic depunerea de informaii
suplimentare sau efectuarea de corecii tehnice, n cazul n care aceste informaii suplimentare
i corecii se refer la cheltuieli prezentate Comisiei nainte de termenul limit pentru
depunerea ofertelor. n acest caz, Comisia va da statului membru un termen de dou luni
pentru a efectua corecia. n cazul n care corecia nu este fcut n termenul de dou luni,
Comisia va proceda la ncheiere pe baza informaiilor disponibile.

4.4. Disponibilitatea documentelor

n conformitate cu articolul 90 din regulamentul general, autoritatea de gestionare se asigur


c toate documentele justificative referitoare la cheltuielile i auditurile programului n cauz
sunt pstrate la dispoziia Comisiei i a Curii de Conturi timp de trei ani de la data ncheierii
programului, astfel cum s-a comunicat de ctre Comisie n conformitate cu articolul 89
alineatul (5) din regulamentul general.

Perioada respectiv se suspend fie n cazul unei proceduri judiciare, fie la cererea motivat
corespunztor a Comisiei.

Autoritatea de gestionare ar trebui s pun la dispoziia Comisiei, la cerere, o list a tuturor


activitilor operaionale pe o perioad de trei ani de la ncheierea programului.

5. CONINUTUL DOCUMENTELOR DE NCHEIERE

5.1. Declaraia certificat de cheltuieli finale, cererea de plat final

5.1.1. Principiu general

Declaraia certificat de cheltuieli finale, inclusiv cererea de plat final, ar trebui s fie
ntocmite n conformitate cu modelul prevzut n anexa X la regulamentul de punere n
aplicare.

Declaraia de cheltuieli ar trebui s identifice i valoarea total a cheltuielilor eligibile privind


regiunile care beneficiaz de un sprijin tranzitoriu.

RO 15 RO
Ar putea aprea discrepane ntre plile din partea Uniunii pentru o prioritate i eficacitatea
contribuiei fondurilor la operaiunile cofinanate n temeiul respectivei prioriti. Aceasta este
o consecin a flexibilitii pe care o au autoritile de gestionare n aplicarea unor rate de
cofinanare diferite pentru operaiuni individuale, astfel cum se menioneaz la articolul 53
alineatul (4) din regulamentul general.

Cu toate acestea, n conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare a fondurilor, valoarea


contribuiilor publice (astfel cum sunt declarate n declaraia certificat de cheltuieli finale)
pltite sau care trebuie pltite beneficiarilor trebuie s fie cel puin egal cu contribuia pltit
de Comisie pentru program i, n conformitate cu articolul 80 din regulamentul general,
statele membre ar trebui s se asigure c beneficiarii primesc valoarea total a contribuiei
publice ct mai repede posibil i n ntregime.

Ar trebui remarcat faptul c, n conformitate cu articolul 77 din regulamentul general, suma


pltit prin intermediul plilor intermediare i a plii soldului final al programului ar trebui
s nu fie mai mare dect contribuia public i valoarea maxim a asistenei din fonduri pentru
fiecare prioritate a programului n cauz. Prin urmare, nu este posibil, n baza articolului 77
din regulamentul general, s se acorde acelai tip de flexibilitate ca cel acordat la ncheierea
programelor pentru perioada 2000-2006 (10% flexibilitate cu privire la calcularea contribuiei
finale la nivelul prioritilor)16.

5.1.2. Gestiunea financiar pentru anumite state membre vizate de Regulamentul (UE) nr.
1311/2011 (finanare complementar)

Articolul 77 alineatul (2) din regulamentul general (astfel cum a fost modificat prin
Regulamentul (UE) nr. 1311/2011) permite Comisiei s plteasc o sum mai mare n
anumite condiii pentru fiecare cerere de plat prezentat de statele membre care se confrunt
cu dificulti grave n ceea ce privete stabilitatea financiar. Aceast sum este calculat prin
aplicarea unui supliment de 10 puncte procentuale la rata de cofinanare aplicabil.

Pentru a calcula plile intermediare i plata soldului final dup ce statul membru nceteaz s
beneficieze de asisten financiar, Comisia nu trebuie s ia n considerare sumele majorate
pltite unui stat membru n perioada n care acesta a beneficiat de fondurile suplimentare.

Cu toate acestea, contribuia UE nu ar trebui s fie mai mare dect contribuia public i suma
maxim a interveniei din partea fondurilor pentru fiecare prioritate, astfel cum se prevede n
decizia Comisiei de aprobare a programului.

5.1.3. Recuperri (inclusiv dup depunerea documentelor de ncheiere) i nereguli

La ncheiere, declaraia anual care trebuie trimis prin intermediul SFC 2007 (n
conformitate cu anexa XI la regulamentul de punere n aplicare), pn la 31 martie 2017, i
care acoper anul 2016, va fi tratat dup cum urmeaz:

sumele indicate n anexa XI alineatul (2) recuperri n curs trebuie incluse n


cererea de plat final; cu toate acestea, ele nu vor fi pltite, ns vor reprezenta un
angajament restant pentru Comisie. Statele membre ar trebui s informeze Comisia
cu privire la rezultatul procedurilor n curs;

16
Decizia Comisiei C (2009) 960 din 11 februarie 2009 de modificare a orientrilor privind ncheierea
asistenei (2000-2006) din fondurile structurale, aprobat prin Decizia C (2006) 3424 din 1 august 2006.

RO 16 RO
pentru sumele declarate n conformitate cu anexa XI alineatul (3) ca sume
nerecuperabile, n cazul n care statul membru solicit ca partea Uniunii s fie
suportat de bugetul general al Uniunii Europene, Comisia va efectua o examinare
corespunztoare a fiecrui caz n parte. n aceast privin, Comisia fie (a) va
informa n scris statul membru cu privire la intenia sa de a deschide o anchet cu
privire la suma respectiv, fie (b) va solicita statului membru s continue procedura
de recuperare sau (c) va accepta ca partea Uniunii s fie suportat de bugetul general
al Uniunii Europene.

un angajament va rmne deschis pentru sumele declarate n temeiul anexei XI


alineatul (3) pentru care Comisia a solicitat informaii suplimentare, a iniiat o
anchet cu privire la suma respectiv sau a solicitat ca statul membru s continue
procedura de recuperare.

statele membre ar trebui s se asigure c sumele indicate n anexa XI alineatul (3),


pentru care statul membru nu a solicitat Uniunii s i ia partea din pierdere, sunt
deduse din declaraia de cheltuieli finale17.

Cu toate acestea, orice sume recuperate dup ncheiere ar trebui s fie rambursate Comisiei.

5.2. Raportul final de punere n aplicare

5.2.1. Principiu general

Raportul final trebuie s conin informaiile menionate la articolul 67 alineatul (2) din
regulamentul general. Acesta ar trebui s aib aceeai structur ca raportul anual de punere n
aplicare, deoarece ambele documente se bazeaz pe acelai model prevzut n anexa XVIII la
regulamentul de punere n aplicare. Acesta trebuie s prezinte date agregate i informaii
pentru ntreaga perioad de punere n aplicare.

5.2.2. Admisibilitate, acceptare i termene limit

Regulamentul general nu furnizeaz niciun termen limit pentru verificarea admisibilitii


raportului final. De asemenea, nu conine dispoziii cu privire ce se ntmpl n cazul n care
un raport nu este admisibil. n plus, acesta se refer la raportul admisibil ca la un raport care
conine toate informaiile necesare menionate la articolul 67 alineatul (2). Lund n
considerare faptul c acceptarea raportului final este, de asemenea, fcut n conformitate cu
dispoziiile articolul 67 alineatul (2), admisibilitatea i acceptarea pot fi considerate ca fiind
aceleai n contextul exerciiului de ncheiere i cei doi termeni ar trebui considerai
interanjabili.

Prin urmare, Comisia are cinci luni de la data primirii raportului final pentru a confirma
admisibilitatea acestuia sau pentru a furniza observaii statelor membre, n cazul n care nu
este satisfcut de coninutul su i solicit s fie revizuit. Raportul final va fi acceptat numai
n cazul n care toate observaiile Comisiei au fost abordate.

17
Procedurile cu privire la retrageri i recuperri sunt detaliate ulterior n nota de orientare pentru
autoritile de certificare referitoare la raportare i sumele retrase, sumele recuperate, sumele care
urmeaz a fi recuperate i sumele care sunt considerate nerecuperabile, aplicabile perioadei 2007-2013
i intervalului rmas din perioada 2000-2006 (Nota COCOF nr. 10/0002/00).

RO 17 RO
Regulamentul general prevede termenul pn la care Comisia trebuie s i prezinte
observaiile statelor membre, dar nu prevede un calendar pentru rspunsul din partea statului
membru. Prin urmare, este necesar s se stabileasc un cadru pentru dialogul ntre Comisie i
statul membru.

Odat ce Comisia a transmis observaii privind raportul final, statul membru va dispune de
dou luni pentru a rspunde i furniza informaiile necesare. n cazul n care statul membru nu
poate respecta acest termen, acesta ar trebui s informeze Comisia n mod corespunztor, iar
termenul poate fi prelungit pentru o nou perioad de dou luni.

n cazul n care statul membru nu este n msur s mbunteasc raportul final, Comisia l
va respinge i va efectua ncheierea pe baza documentelor disponibile. n acelai timp,
Comisia poate aplica unele corecii financiare n contextul articolului 99 din regulamentul
general.

Obiectivul este de a avea raportul final revizuit i acceptat de ctre Comisie n termen de 1 an
de la data primirii acestuia.

5.2.3. Raportarea cu privire la finanarea complementar

Statele membre care beneficiaz de derogarea menionat la articolul 77 alineatul (2) din
regulamentul general raporteaz cu privire la utilizarea sumelor pltite cu titlu de finanare
complementar i detaliaz toate msurile complementare luate pentru a se asigura c aceste
sume au vizat n special proiectele care promoveaz competitivitatea, creterea economic i
ocuparea forei de munc.

5.2.4. Raportarea privind proiectele majore

n cazul n care un proiect major este cofinanat de mai mult dect un singur program, toate
programele n cauz ar trebui s includ trimiteri/raportri la proiectul n cauz.

Statul membru ar trebui s confirme n raportul final c proiectele majore sunt finalizate i
sunt n uz (cu excepia cazului n care se aplic seciunea 3.3 din orientri) i c au fost puse
n aplicare n conformitate cu deciziile corespunztoare ale Comisiei. n plus, statele membre,
astfel cum se prevede n anexa XVIII la regulamentul de punere n aplicare, ar trebui s se
ntocmeasc o list a proiectelor majore finalizate cu urmtoarele informaii:
data finalizrii;

costurile investiiilor finale totale ale acestor proiecte, inclusiv sursele lor de
finanare18;

principalii indicatori de realizare i de rezultat, inclusiv, dac este cazul, indicatorii


principali, prezentai n decizia Comisiei privind proiectul major19.

18
Astfel cum se indic n modelul prezentat la punctul H.2.2 din anexele XXI i XXII la regulamentul de
punere n aplicare.
19
Orientrile detaliate privind conceptul de indicatori au fost incluse n documentul de lucru nr. 2
Orientri indicative privind metodele de evaluare: Indicatorii de monitorizare i evaluare.
Indicatori de realizare se refer la activitate. Acetia se msoar n uniti fizice sau monetare (de
exemplu, lungimea de cale ferat construit, numrul de ntreprinderi care beneficiaz de sprijin
financiar, etc.).

RO 18 RO
Lista ar trebui s fie furnizat utiliznd modelul de la anexa I la orientri.

Statele membre ar trebui s furnizeze n raportul final informaii privind toate problemele
semnificative ntlnite n punerea n aplicare a proiectelor majore i msurile luate pentru
remedierea lor.

n plus, statele membre ar trebui s precizeze toate modificrile listei orientative a proiectelor
majore din program.

Aceste informaii ar trebui s permit Comisiei s evalueze conformitatea proiectului pus n


aplicare cu decizia Comisiei.

Comisia va evalua motivele i consecinele eventualei nerespectri a deciziei Comisiei la


punerea n aplicare a proiectelor majore (implicaii financiare i/sau fizice) i poate aplica o
corecie financiar [n conformitate cu articolele 99 i 100 din regulamentul general i dup
cum se specific mai departe n Decizia C (2011) 7321) a Comisiei].

5.2.5. Raportarea cu privire la instrumentele de inginerie financiar

Articolul 67 alineatul (2) litera (j) din regulamentul general precizeaz informaiile care
trebuie s fie furnizate n raportul final ca parte a pachetului de ncheiere:

o descriere a instrumentului de inginerie financiar i a msurilor de punere n


aplicare;
identificarea entitilor care pun n aplicare instrumentul de inginerie financiar,
inclusiv cele care acioneaz prin intermediul fondurilor de participare ;
cuantumurile asistenei acordate din fondurile structurale i cofinanarea naional
pltit n contul instrumentului de inginerie financiar;
cuantumurile asistenei acordate din fondurile structurale i cofinanarea naional
pltit din instrumentul de inginerie financiar.

Raportul final ar trebui s furnizeze, sub form narativ, o descriere sumar a instrumentului
de inginerie financiar i a msurilor de punere n aplicare. n sensul raportrii finale,
acordurile de punere n aplicare ar trebui interpretate n sens larg pentru a ndeplini
obiectivul general de a oferi o imagine de ansamblu echilibrat a performanei instrumentelor
de inginerie financiar n perioada 2007-2013.

Raportul final trebuie s includ urmtoarele informaii:

(4) numrul i tipul de fonduri stabilite n cursul perioadei de programare;

(5) identitatea furnizorilor cofinanatori naionali i tipul de cofinanare naional


(mprumut, contribuii n natur). Toate fondurile de coinvestiie ar trebui s fie
identificate n mod clar;

Indicatorii de rezultat se refer la efectele directe i imediate asupra beneficiarilor direci generate de un
program. Ei ofer informaii referitoare la schimbrile privind, de exemplu, comportamentul,
capacitatea sau performana beneficiarilor. Astfel de indicatori pot fi de natur fizic (reducerea
numrului de timpi de parcurs, numrul de stagiari care au reuit, numrul de accidente rutiere, etc.) sau
financiar (efectul de prghie asupra resurselor sectorului privat, scderea costurilor de transport, etc.).

RO 19 RO
(6) data semnrii i durata acordurilor de finanare care stau la baza operaiunii;

(7) informaii cu privire la procedura de selecie pentru gestionarul fondului de


participare, administratorii fondurilor i destinatarii finali;

(8) tipurile de produse oferite i destinatarii finali vizai;

(9) informaii privind retragerile resurselor programului din instrumentele de inginerie


financiar;

(10) cuantumul subveniilor dobnzii i a contribuiilor la comisioanele de garantare


capitalizate (menionate la seciunea 3.6.3);

(11) dobnda generat de plile din program i care poate fi atribuit fondurilor
structurale;

(12) o scurt evaluare global a performanei n ceea ce privete contribuia sa la


realizarea obiectivelor programului i a prioritii n cauz;

(13) informaii privind resursele rmase inclusiv:


(a) valoarea resurselor rmase (fonduri reziduale i valoarea
investiiilor i participrilor la data final de eligibilitate) care
poate fi atribuit resurselor FEDER/FSE la 31 decembrie 2015,

(b) data lichidrii (dup cum se prevede n acordul de finanare) i a


acumulrii resurselor rmase,

(c) informaiile privind reutilizarea resurselor rmase care pot fi


atribuite fondurilor structurale care s specifice autoritatea
competent care rspunde de gestionarea resurselor rmase, forma
de refolosire, scopul, zona geografic n cauz i durata
preconizat;

(14) n msura n care instrumentele financiare au ntmpinat dificulti specifice i/sau nu


au reuit s ating obiectivele principale coninute n planurile de afaceri aferente,
raportul final trebuie s conin un scurt rezumat al principalelor motive pentru astfel
de dificulti i natura, calendarul i eficiena aciunilor de remediere ntreprinse
(dup caz) de autoritatea de gestionare, administratorul fondului de participare sau
administratorul fondului.

Informaiile numerice suplimentare ar trebui s fie furnizate utiliznd modelul de raportare


din anexa II la orientri.

5.2.6. Raportarea rezultatelor

Pe parcursul perioadei de punere n aplicare, statele membre au fost invitate, n contextul


rapoartelor anuale de punere n aplicare, s includ, n conformitate cu articolul 67 alineatul
(2) din regulamentul general, informaii detaliate cu privire la progresele realizate n punerea
n aplicare a programului. Aici sunt incluse informaiile referitoare la fiecare prioritate n
raport cu obiectivele specifice i verificabile aferente, utilizndu-se indicatorii menionai n
program.

RO 20 RO
n plus, statele membre, n contextul evalurii rapoartelor anuale de punere n aplicare, au fost
invitate s explice toate divergenele/progresele nregistrate n raport cu obiectivele stabilite i
modifice obiectivele care au fost stabilite n mod necorespunztor.

Cu toate acestea, obiectivele de performan ar trebui s fie meninute ct mai mult posibil,
pentru a se evita o scdere a interveniilor. n cererea de modificare, statele membre ar trebui
s se asigure c obiectivele revizuite sunt exacte, n special n cazul n care aceste obiective nu
au fost corect stabilite n primul rnd. Cu toate acestea, obiectivele nu ar trebui s fie
modificate pentru a se adapta la performan, adic obiectivul nu este acela de a modifica
scopul pentru a-l aduce la nivelul performanei reale.

La ncheiere, n cazul n care indicatorii raportai n raportul final par s devieze semnificativ
(i anume cu mai mult de 25%) de la obiectivele stabilite n program, statul membru trebuie s
furnizeze o explicaie i o justificare a motivului pentru care obiectivul nu a fost ndeplinit i
motivul pentru care nu au fost luate msuri corective pe parcursul perioadei de punere n
aplicare. Aceasta ar trebui s fie sub forma unui rezumat de cel mult 3 pagini.

5.2.7. Ealonarea proiectelor

Statele membre ar trebui s furnizeze o list a proiectelor majore ealonate care au fost
acceptate prin intermediul unei modificri a deciziei Comisiei ca proiecte care urmeaz a fi
ealonate n perioadele 2007-2013 i 2014-2020 (a se vedea seciunea 3.3 din orientri).
Aceast list trebuie s fie conform cu modelul prevzut n anexa III la orientri. La cerere,
statele membre ar trebui s furnizeze o list de proiecte de anvergur mai mic i care
urmeaz a fi ealonate (a se vedea seciunea 3.4 din orientri), folosind modelul de la anexa
IV la orientri.

5.2.8. Proiecte nefuncionale

Statele membre ar trebui s prezinte mpreun cu raportul final o list de proiecte


nefuncionale (a se vedea punctul 3.5 din orientrile privind proiectele nefuncionale) folosind
modelul din anexa V la orientri.

5.2.9. Utilizarea dobnzilor

n conformitate cu articolul 83 din regulamentul general, orice dobnd generat de


prefinanare, la orice nivel (organism central, organism intermediar), este considerat o
resurs pentru statul membru sub forma unei contribuii publice naionale i este folosit
pentru operaiuni decise de autoritatea de gestionare n cadrul programului respectiv.

Pentru subveniile globale [articolul 43 litera (c) din regulamentul general] normele care
reglementeaz utilizarea dobnzilor acumulate sunt incluse n dispoziiile acordului ncheiat
ntre statul membru sau autoritatea de gestionare i organismul (organismele) intermediar(e).

5.3. Declaraia de ncheiere

5.3.1. Principiu general

n conformitate cu articolul 62 alineatul (1) litera (e) din regulamentul general, declaraia de
ncheiere este pregtit de ctre autoritatea de audit i transmis Comisiei, cel trziu pn la
31 martie 2017. Aceasta evalueaz valabilitatea cererii de plat a soldului final, precum i

RO 21 RO
legalitatea i regularitatea tranzaciilor adiacente reglementate de declaraia final de
cheltuieli, care este nsoit de un raport final de control.

Declaraia de ncheiere se bazeaz pe toate lucrrile de audit desfurate de ctre sau sub
responsabilitatea autoritii de audit n conformitate cu strategia de audit, n conformitate cu
articolul 18 alineatul (3) din regulamentul de punere n aplicare. Aceast activitate include
auditurile efectuate de ctre autoritatea de audit dup 1 iulie 2015 [articolul 62 litera (d)
punctul (i) din regulamentul general], iar raportul final de control ar trebui s includ
informaiile conexe. Aceasta nseamn c autoritatea de audit trebuie s raporteze pe baza
lucrrilor de audit efectuate pn la 1 iulie 2015 i, de asemenea, cu privire la activitatea de
audit desfurat n perioada 1 iulie 2015 i 31 decembrie 2016. Auditurile operaiunilor
efectuate de autoritatea de audit n conformitate cu articolul 16 din regulamentul de punere n
aplicare n aceast perioad vor acoperi cheltuielile declarate n 2015 i 201620.

Articolul 18 alineatul (3) din regulamentul de punere n aplicare prevede, de asemenea, c


declaraia de nchidere i raportul final de control sunt elaborate n conformitate cu modelul
stabilit n anexa VIII la regulamentul de punere n aplicare. n cazul n care raportul se refer
la mai multe programe sau fonduri, informaiile sunt prezentate pentru fiecare program sau
fond n parte21. Autoritatea de audit ar trebui s prezinte o declaraie de ncheiere pentru
fiecare program. n cazul n care statele membre au definit un sistem comun care s acopere
mai mult de un singur program, autoritatea de audit poate depune o singur declaraie de
ncheiere pentru programele care fac parte din acest sistem, n cazul n care avizul este acelai
pentru toate programele respective.

n cazul programelor din cadrul obiectivului de cooperare teritorial european, declaraia de


ncheiere i raportul de control final trebuie s acopere programul n ntregime i toate
cheltuielile programului care sunt eligibile pentru contribuie din partea FEDER, astfel cum se
prevede la articolul 18 alineatul (3) din regulamentul de punere n aplicare.

n conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din regulamentul de punere n aplicare, n cazul n


care exist o limitare a domeniului de aplicare a examinrii sau n cazul n care nivelul de
cheltuieli neregulamentare constatat nu permite furnizarea unui aviz fr rezerve n declaraia
de ncheiere, autoritatea de audit ar trebui prezinte motivele care stau la baza acestei situaii i
s estimeze amploarea problemei i impactul su financiar.

Procedurile de pregtire a declaraiilor de ncheiere au fost furnizate Comisiei n contextul


exerciiului de evaluare a conformitii, aa cum rezult din articolul 23 litera (e) din
regulamentul de punere n aplicare. Orice modificri ulterioare ale acestor proceduri ar trebui
comunicate Comisiei n contextul rapoartelor anuale de control.

n cazul n care statul membru a aplicat pentru ncheiere parial (Nota COCOF 08/0043/03)
pe parcursul perioadei de programare, autoritatea de audit ar trebui s precizeze n raportul
final de control toate neregulile constatate dup ncheierea parial i referitoare la
operaiunile supuse ncheierii pariale; n acest caz, autoritatea de audit trebuie s confirme de
asemenea n raportul final de control c coreciile financiare aplicate de Comisie n temeiul

20
n scopul de a se asigura c autoritatea de audit este n msur s acopere cheltuielile declarate n 2016
i avnd n vedere termenul de 31 martie 2017 pentru depunerea declaraiei de ncheiere, se recomand
ca autoritatea de certificare s depun ultima cerere de plat intermediar pn la 30 iunie 2016 cel
trziu, asigurndu-se astfel c dup aceast dat nu se vor mai declara noi cheltuieli Comisiei nainte de
depunerea cererii de plat final.
21
Punctul 1, a treia liniu din anexa VIII la regulamentul de punere n aplicare.

RO 22 RO
articolului 99 au fost nete, astfel cum este stabilit la articolul 88 alineatul (3) din regulamentul
general22.

5.3.2. Admisibilitate, acceptare i termene limit

n conformitate cu articolul 89 alineatul (3) din Regulamentul general, Comisia ar trebui s


informeze statul membru despre avizul su privind coninutul declaraiei de ncheiere n
termen de cinci luni de la data primirii; declaraia de ncheiere este considerat ca fiind
acceptat n absena observaiilor Comisiei n respectiva perioad de cinci luni.

Ca i n cazul procedurii de dialog stabilite pentru raportul final, odat ce Comisia a transmis
observaii privind declaraia de ncheiere, statul membru va dispune de dou luni pentru a
rspunde i a furniza informaiile necesare. n cazul n care statul membru nu poate respecta
acest termen, acesta ar trebui s informeze Comisia cu privire la acest lucru, iar termenul
poate fi prelungit pentru o nou perioad de dou luni, cu excepia cazului n care se solicit
statului membru o activitate de audit suplimentar, caz n care termenul poate fi extins la
perioada considerat necesar pentru a efectua aceast activitate. Declaraia de ncheiere va fi
acceptat numai n cazul n care toate observaiile Comisiei au fost abordate.

Obiectivul este de a avea declaraia de ncheiere revizuit i acceptat de Comisie n termen


de un an de la data la care a fost primit, cu excepia cazurilor n care cererea pentru activiti
de audit suplimentare necesit o perioad mai lung de timp.

Incapacitatea de a depune declaraia de ncheiere indic o deficien grav n sistemul de


gestionare i control al programului care pune n pericol contribuia din partea Uniunii care a
fost deja acordat programului n sensul articolului 99 din regulamentul general. Depunerea
unei declaraii de ncheiere care nu evalueaz corect gradul de valabilitate i regularitate al
tranzaciilor adiacente reglementate de declaraia final de cheltuieli ar putea duce la aceeai
concluzie.

n astfel de cazuri i atunci cnd declaraia de ncheiere prezint nereguli sau deficiene de
sistem care nu sunt corectate nainte de ncheiere, Comisia poate lua n considerare
posibilitatea de a lansa o procedur de corecie financiar n conformitate cu articolele 99 i
100 din regulamentul general i dup cum se specific mai departe prin Decizia C (2011)
7321 a Comisiei din 19 octombrie 2011.

Orientrile specifice privind pregtirea i coninutul raportului final de control i a declaraiei


de ncheiere sunt stabilite n anexa VI la prezentele orientri.

6. DISPONIBILITATEA ASISTENEI TEHNICE

Asistena tehnic a programelor din perioada 2007-2013 este reglementat de articolul 46 din
regulamentul general. n conformitate cu articolul 46 alineatul (1) din regulamentul general,
este posibil finanarea activitilor pregtitoare pentru perioada 2014-2020. Cu toate acestea,
aceste activiti pregtitoare ar trebui s fie eligibile din punct de vedere material n cadrul
normelor de eligibilitate naionale i ale Uniunii pentru perioada 2007-2013 i ar trebui s
ndeplineasc i criteriile de selecie ale programului n cauz. n plus, ar trebui s existe o

22
Articolul 88 (3) a fost modificat prin Regulamentul nr. 539/2010, iar corecia nu trebuie s fie o corecie
net n cazul n care statul membru este cel care detecteaz i face corecia.

RO 23 RO
legtur demonstrabil clar ntre activitile propuse i pregtirile din statul membru pentru
perioada 2014-2020.

Cu toate acestea, ar trebui subliniat faptul c scopul principal al asistenei tehnice pentru
perioada curent este gestionarea i punerea n aplicare a programelor pentru perioada 2007-
2013.

7. SUME DEZANGAJATE

7.1. Dezangajarea automat

Toate sumele privind operaiunile care nu sunt declarate la ncheiere vor fi deblocate, cu
excepia sumelor pe care autoritatea de certificare nu a fost n msur s le declare datorit
unor operaiuni suspendate din cauza unor proceduri judiciare sau a unei ci de atac
administrative cu efect suspensiv [articolul 95 din regulamentul general] sau din motive de
for major [articolul 96 litera (c) din regulamentul general].

Statul membru ar trebui s indice n raportul final privind punerea n aplicare i n declaraia
de ncheiere suma referitoare la aceste dou tipuri de situaii care nu a putut fi declarat la
data de depunere a documentelor de ncheiere.

7.2. Reconstituirea creditelor

n conformitate cu articolul 157 din Regulamentul (CE) nr. 1605/2002 privind Regulamentul
financiar aplicabil bugetului general al Comunitilor Europene, creditele deblocate pot fi
reconstituite n cazul unei erori evidente imputabile exclusiv Comisiei.

8. OPERAIUNI SUSPENDATE DIN CAUZA UNOR PROCEDURI JUDICIARE SAU


ADMINISTRATIVE

Pentru fiecare operaiune care face obiectul unei proceduri judiciare sau al unui recurs
administrativ avnd efect suspensiv, statul membru trebuie s decid, nainte de termenul
limit pentru depunerea documentelor de ncheiere pentru program, dac operaiunea trebuie
s fie (integral sau parial):
retras din program i/sau nlocuit de o alt operaiune eligibil nainte de termenul limit;

pstrat n program.

Pentru operaiunile pstrate (articolul 95 din regulamentul general), statul membru trebuie s
informeze Comisia cu privire la suma care nu ar fi putut fi declarat n declaraia final de
cheltuieli, astfel nct s se menin un angajament deschis.

Sumele maxime care urmeaz s fie pltite de ctre Comisie sau recuperate de la statele
membre n ceea ce privete operaiunile suspendate constituie un angajament restant pn
cnd autoritile naionale responsabile emit o decizie final.

Statul membru ar trebui, prin urmare, s informeze Comisia cu privire la rezultatele procedurii
judiciare sau administrative respective. n funcie de rezultatul procedurilor judiciare, se vor
mai efectua alte pli, se vor recupera sumele deja pltite sau se vor confirma pli deja
efectuate. n cazul sumelor nerecuperabile, Comisia poate, la cererea statului membru, s

RO 24 RO
convin prin decizie c partea Uniunii din pierdere ar trebui s fie suportat de la bugetul
Uniunii Europene i s efectueze o plat suplimentar.

O list a proiectelor suspendate pstrate n cadrul programului ar trebui s fie furnizat


utilizndu-se modelul din anexa VII la orientri.

9. PLI SUSPENDATE

Problemele care stau la baza oricrei suspendri sau ntreruperi a plilor intermediare n curs
la momentul ncheierii (articolul 92 din regulamentul general) vor fi examinate n cadrul
evalurii declaraiei de ncheiere. Plata soldului final va fi calculat de Comisie lund n
considerare, dac este cazul, coreciile financiare care urmeaz a fi impuse statului membru,
n conformitate cu articolele 99 i 100 din regulamentul general.

10. MONEDA EURO

Articolul 81 din regulamentul general stabilete modalitile privind utilizarea monedei euro
n gestionarea bugetar a fondurilor structurale care sunt aplicabile la momentul ncheierii.

Pentru instrumentele de inginerie financiar, se aplic dispoziiile de la punctul 2.8.2 din nota
COCOF 10/0014/04 din 21 februarie 2011, astfel cum a fost revizuit la 14 decembrie 2011,
ca urmare a intrrii n vigoare a Regulamentului (CE) nr. 1236/2011 al Comisiei.

RO 25 RO
Anexa I
Orientri privind ncheierea 2007-2013
Tabel de sintez a proiectelor majore finalizate n conformitate cu
cerinele de la anexa XVIII la Regulamentul 1828/2006 al Comisiei
(a se ataa la raportul final)

TITLU PO

NUMRUL DE
COD CCI PO

NUMR DATA CONTRIB CONTRIB INDICATORI INDICATORI


COSTURILE MPRU INDICATORI
UL CCI TITLUL DECIZI ASISTEN UIA UIA I I
DATA DE TOTALE ALTE MUTU CHEIE
PRIORITATEA AL PROIEC EI DIN PARTEA PUBLIC PRIVAT PRINCIPALI PRINCIPALI
FINALIZARE FINALE ALE SURSE RILE (DAC ESTE
PROIEC TULUI COMISI UNIUNII NAIONA NAIONA DE DE
INVESTIIEI BEI/FEI CAZUL)
TULUI EI L L PRODUCIE REZULTAT

RO 26 RO
Anexa II
Modelul 1: Operaiunile instrumentelor de inginerie financiar puse n aplicare cu fondul de participare (seciunile marcate cu * sunt opionale)

Nr. Informaii/date necesare Formatul datelor/informaiilor necesare Observaii

I. Descrierea i identificarea entitilor care pun n aplicare instrumentul de inginerie financiar la nivelul fondului de
participare [articolul 67 alineatul (2) litera (j) punctele (i i ii) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului]

I.1 Fond de participare (denumire i sediu social) text

Statutul juridic al fondului de participare ////////////////////////////////////////

persoane juridice independente care fac obiectul unor


I.2
acorduri ntre partenerii de cofinanare sau acionari
buton radio
entitate separat de finanare n cadrul unei instituii
financiare
nume, statut juridic i sediu social ale partenerilor de
I.2.1* text *
cofinanare

Gestionarul fondului de participare ////////////////////////////////////////

Banca European de Investiii (BEI)

I.3
Fondul european de investiii (FEI)
buton radio
instituie financiar alta dect BEI/FEI

alt organism

RO 27 RO
I.3.1 numele, statutul juridic i sediul social ale altui organism text
Procedura de selectare a gestionarului fondului de
////////////////////////////////////////
participare
atribuirea unui contract public n conformitate cu legislaia
aplicabil privind achiziiile publice

I.4 acordarea unei subvenii (n sensul articolului 44 al doilea


paragraf litera (b) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al buton radio
Consiliului)

atribuirea unui contract direct ctre BEI sau FEI

Data semnrii acordului de finanare cu autoritatea de


I.5 ZZ/LL/AAAA
gestionare
Numrul de instrumente de inginerie financiar puse n
I.6 numrul
aplicare n cadrul prezentului fond de participare

II. Descrierea i identificarea entitilor care pun n aplicare instrumentul de inginerie financiar [articolul 67
alineatul (2) litera (j) punctul (ii) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului]

Instrumentul de inginerie financiar (denumirea i sediul


II.1 text
social al firmei)
Se ncadreaz la articolul 44 primul paragraf literele (a),
II.2 (b) sau (c) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al ////////////////////////////////////////
Consiliului?

(a) instrumente de inginerie financiar pentru ntreprinderi

buton radio

RO 28 RO
(b) fonduri de dezvoltare urban
(c) fonduri sau alte sisteme de stimulente care furnizeaz
mprumuturi, garanii pentru investiii rambursabile sau
instrumente echivalente, n domeniul eficienei energetice i
al utilizrii energiei regenerabile n cldiri, inclusiv n
locuinele existente
Tip de produs financiar oferit de instrumentul de
II.3 ////////////////////////////////////////
inginerie financiar beneficiarilor finali

II.3.1 capital propriu facei clic

II.3.2 mprumut facei clic

II.3.3 garanie facei clic

alte produse (subvenionarea dobnzii, contribuii la


II.3.4 facei clic
comisioanele de garantare i msuri echivalente)
Gestionarul instrumentului de inginerie financiar (numele,
II.4 text
statutul juridic i sediul social al firmei)
Procedura de selectare a gestionarului instrumentului de
////////////////////////////////////////
inginerie financiar
atribuirea unui contract public n conformitate cu legislaia
aplicabil privind achiziiile publice
II.5 acordarea unei subvenii [n sensul articolului 44 al doilea
paragraf litera (b) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al buton radio
Consiliului]
atribuirea unui contract direct ctre BEI sau FEI

II.7 Statutul juridic al instrumentului de inginerie financiar ////////////////////////////////////////

RO 29 RO
persoane juridice independente care fac obiectul unor
acorduri ntre partenerii de cofinanare sau acionari
entitate separat de finanare n cadrul unei instituii buton radio
financiare

III. Cuantumul asistenei acordate din fondurile structurale i a cofinanrii naionale pltite n contul instrumentului
de inginerie financiar [articolul 67 alineatul (2) litera (j) punctul (iii) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al
Consiliului]

Cuantumurile asistenei acordate instrumentului de inginerie financiar din toate programele


III.1
operaionale

III.1.1 Program operaional text (nr. CCI i titlu)

III.1.2 Ax prioritar text

III.1.3 Contribuie la fondul de participare %

Cuantumul asistenei la fondul de participare din acest


III.2 ////////////////////////////////////////
program operaional specific

III.2.1 Cuantumul asistenei din fondurile structurale ////////////////////////////////////////

Cuantumul asistenei FEDER angajate prin acordul de *


III.2.1.1* numrul (suma)
finanare (n EUR)
Sume FEDER pltite efectiv fondului prin participare (n
III.2.1.2 numrul (suma)
EUR)
Cuantumul asistenei FSE angajate prin acordul de finanare *
III.2.1.3* numrul (suma)
(n EUR)
III.2.1.4 Sume FSE pltite efectiv fondului de participare (n EUR) numrul (suma)

RO 30 RO
III.2.2 Cuantumul cofinanrii naionale ////////////////////////////////////////
Cofinanare naional privat angajat prin acordul de *
III.2.2.1* numrul (suma)
finanare (n EUR)
Cofinanare naional public pltit efectiv fondului de
III.2.2.2 numrul (suma)
participare (n EUR)
Cofinanare naional privat angajat prin acordul de *
III.2.2.3* numrul (suma)
finanare (n EUR)
Cofinanare naional privat pltit efectiv fondului de
III.2.2.4 numrul (suma)
participare (n EUR)
Cuantumul altor tipuri de asisten pltite fondului de
III.3* numrul (suma)
participare n afara programului operaional (n EUR) *
Costurile i comisioanele de gestionare pltite la fondul
de participare [n sensul articolului 78 alineatul (6) litera
III.4 numrul (suma)
(d) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului]
(n EUR)

III.5 Cuantumul asistenei din fondul de participare ////////////////////////////////////////

Cuantumul resurselor fondului de participare angajate din


III.5.1* punct de vedere juridic pentru instrumentul de inginerie numrul (suma)
financiar (n EUR) *
Cuantumul resurselor fondului de participare efectiv pltite
III.5.2 numrul (suma)
n contul instrumentului de inginerie financiar (n EUR)
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
III.5.3 numrul (suma)
EUR)
Costurile i comisioanele de gestionare pltite n contul
instrumentului de inginerie financiar de ctre fondul de
III.6 participare [n sensul articolului 78 alineatul (6) litera (d) numrul (suma)
din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului] (n
EUR)

RO 31 RO
IV. Cuantumul asistenei acordate din fondurile structurale i al cofinanrii naionale pltite de instrumentul de
inginerie financiar [articolul 67 alineatul (2) litera (j) punctul (iv) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al
Consiliului]

Cuantumul asistenei pltite beneficiarilor finali prin


IV.1
mprumuturi (per produs financiar)

IV.1.1 Denumirea produsului text


Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin, pe
IV.1.2* ////////////////////////////////////////
tip: *
IV.1.2.1* ntreprinderi mari numrul *
IV.1.2.2* IMM-uri numrul *
IV.1.2.2.1* din care microntreprinderi numrul *
IV.1.2.3* persoane fizice numrul *
IV.1.2.4* proiecte urbane numrul *
IV.1.2.5* altele numrul *
Numrul contractelor de mprumut semnate cu destinatarii
IV.1.3* numrul
finali *
Valoarea total a mprumuturilor angajate n cadrul
IV.1.4* numrul (suma)
contractelor semnate cu destinatarii finali (n EUR) *
IV.1.4.1* din care contribuia pentru programul operaional numrul (sum) *
Totalul cuantumurilor asistenei pentru mprumuturi pltite
IV.1.5 numrul (suma)
efectiv beneficiarilor finali (n EUR)
din care cuantumurile asistenei din fondurile structurale (n
IV.1.5.1 numrul (suma)
EUR)

RO 32 RO
IV.1.6 Data semnrii acordului de finanare cu fondul de participare ZZ/LL/AAAA

Cuantumul asistenei acordate beneficiarilor finali prin


IV.2 ////////////////////////////////////////
intermediul garaniilor (per produs financiar)

IV.2.1 Denumirea produsului text


Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin, pe
IV.2.2* ////////////////////////////////////////////////////
tip *
IV.2.2.1* ntreprinderi mari numrul
*
IV.2.2.2* IMM-uri numrul
*
IV.2.2.2.1* din care microntreprinderi numrul *
IV.2.2.3* persoane fizice numrul *
IV.2.2.4* proiecte urbane numrul
*
IV.2.2.5* altele numrul *
Totalul cuantumurilor asistenei blocate pentru contracte de
IV.2.3* numrul (suma)
garanie semnate (n EUR) *
Totalul cuantumurilor asistenei blocate pentru contracte de
IV.2.4 numrul (suma)
garanie pentru mprumuturi pltite efectiv (n EUR)
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
IV.2.4.1 numrul (suma)
EUR)
Numrul de mprumuturi pltite efectiv n legtur cu
IV.2.5* numrul
contractele de garantare *
Valoarea total a mprumuturilor pltite efectiv n legtur
IV.2.6 numrul (suma)
cu contractele de garantare (n EUR)
IV.2.7 Data semnrii acordului de finanare cu fondul de participare ZZ/LL/AAAA

RO 33 RO
Cuantumurile asistenei acordate beneficiarilor finali
IV.3 prin investiii de fonduri proprii sau de capital de risc ////////////////////////////////////////
(per produs financiar)
IV.3.1 Denumirea produsului text
Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin, pe
IV.3.2* ////////////////////////////////////////
tip *
IV.3.2.1* ntreprinderi mari numrul *
IV.3.2.2* IMM-uri numrul *
IV.3.2.2.1* din care microntreprinderi numrul *
IV.3.2.3* proiecte urbane numrul *
IV.3.2.4* altele numrul *
Numrul investiiilor realizate n conformitate cu acordurile
IV.3.3* numrul
semnate *
Valoarea total a investiiilor realizate efectiv n
IV.3.4 numrul (suma)
conformitate cu acordurile (n EUR)
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
IV.3.4.1 numrul (suma)
EUR)
IV.3.5 Data semnrii acordului de finanare cu fondul de participare ZZ/LL/AAAA

Cuantumurile asistenei acordate beneficiarilor finali


IV.4 ////////////////////////////////////////
prin alt tip de produs financiar (per produs financiar)
IV.4.1 Denumirea produsului text
Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin, pe
IV.4.2* ////////////////////////////////////////
tip *
IV.4.2.1* ntreprinderi mari numrul
*

RO 34 RO
IV.4.2.2* IMM-uri numrul
*
IV.4.2.2.1* din care microntreprinderi numrul
*
IV.4.2.3* persoane fizice numrul
*
IV.4.2.4* proiecte urbane numrul
*
IV.4.2.5* altele numrul
*
IV.4.3 Sum total pltit efectiv destinatarilor finali (n EUR) numrul (suma)
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
IV.4.3.1 numrul (suma)
EUR)
IV.4.4* Numrul de produse furnizate efectiv destinatarilor finali numrul *

IV.4.5 Data semnrii acordului de finanare cu fondul de participare ZZ/LL/AAAA

IV.5 Indicatori ////////////////////////////////////////

IV.5.1* Numrul de locuri de munc create sau pstrate numrul


*

RO 35 RO
Anexa II
Modelul 2: Operaiunile instrumentelor de inginerie financiar puse n aplicare fr un fond de participare (seciunile marcate cu * sunt
opionale)
Formatul datelor/informaiilor
Nr. Informaii/date necesare Observaii
necesare
II.A Descrierea i identificarea entitilor care pun n aplicare instrumentul de inginerie
financiar [articolul 67 alineatul (2) litera (j) punctele (I i ii) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al
Consiliului]
Instrumentul de inginerie financiar (denumirea i sediul
II.1 text
social al firmei)

Se ncadreaz la articolul 44 primul paragraf literele


(a), (b) sau (c) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al ////////////////////////////////////////////////////////
Consiliului?
(a) instrumente de inginerie financiar pentru ntreprinderi

II.2 (b) fonduri de dezvoltare urban


(c) fonduri sau alte sisteme de stimulente care furnizeaz buton radio
mprumuturi, garanii pentru investiii rambursabile sau
instrumente echivalente, n domeniul eficienei energetice
i al utilizrii energiei regenerabile n cldiri, inclusiv n
locuinele existente
Tip de produs financiar oferit de instrumentul de
II.3 ////////////////////////////////////////////////////////
inginerie financiar beneficiarilor finali
II.3.1 capital propriu facei clic
II.3.2 mprumut facei clic
II.3.3 garanie facei clic
alte produse (subvenionarea dobnzii, contribuii la
II.3.4 facei clic
comisioanele de garantare i msuri echivalente)

RO 36 RO
II.B Descrierea i identificarea entitilor care pun n aplicare instrumentul de inginerie
financiar [articolul 67 alineatul (2) litera (j) punctele I i ii din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului]
Gestionarul instrumentului de inginerie financiar (nume,
II.4 text
statutul juridic i sediul social al firmei)
Procedura de selectare a gestionarului instrumentului
////////////////////////////////////////////////////////
de inginerie financiar
atribuirea unui contract public n conformitate cu legislaia
aplicabil privind achiziiile publice
II.5 acordarea unui grant (n sensul articolului 44 al doilea
paragraf litera (b) din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al buton radio
Consiliului)
acordarea unui contract direct ctre BEI sau FEI
Statutul juridic al instrumentului de inginerie
////////////////////////////////////////
financiar
persoane juridice independente care fac obiectul unor
II.7
acorduri ntre partenerii de cofinanare sau acionari
buton radio
entitate separat de finanare n cadrul unei instituii
financiare
Data semnrii acordului de finanare cu autoritatea de
II.6 ZZ/LL/AAAA
gestionare

III. Cuantumul asistenei acordate din fondurile structurale i al cofinanrii naionale pltite n
contul instrumentului de inginerie financiar [articolul 67 alineatul (2) litera (j) punctul (iii) din
Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului]
Cuantumul asistenei acordate instrumentului de inginerie financiar din toate programele
III.1
operaionale

III.1.1 Program operaional Text (nr. CCI i titlul)

RO 37 RO
III.1.2 Ax prioritar Text (nr.)

III.1.3 Contribuie la instrumentul de inginerie financiar %

Cuantumul asistenei la instrumentul de inginerie


III.2 ////////////////////////////////////////
financiar din acest program operaional specific

III.2.1 Cuantumul asistenei din fondurile structurale ////////////////////////////////////////////////////////


*
III.2.1.1* Sume FEDER angajate prin acordul de finanare (n EUR) numrul (suma)

Sumele FEDER efectiv pltite n contul instrumentului de


III.2.1.2 numrul (suma)
inginerie financiar (n EUR)
*
III.2.1.3* Sume FSE angajate prin acordul de finanare (n EUR) numrul (suma)
Sume FSE pltite efectiv instrumentului de inginerie
III.2.1.4 numrul (suma)
financiar (n EUR)
III.2.2 Cuantumul cofinanrii naionale ////////////////////////////////////////
Cofinanare naional public angajat prin acordul de
III.2.2.1* numrul (suma) *
finanare (n EUR)
Cofinanare naional public pltit efectiv
III.2.2.2 numrul (suma)
instrumentului de inginerie financiar (n EUR)
Cofinanare naional privat angajat prin acordul de
III.2.2.3* numrul (suma) *
finanare (n EUR)
Cofinanare naional privat pltit efectiv instrumentului
III.2.2.4 numrul (suma)
de inginerie financiar (n EUR)
Cuantumul altor tipuri de asisten pltite n contul
III.3* instrumentului de inginerie financiar n afara numrul (suma) *
programului operaional (n EUR)

RO 38 RO
Costurile i comisioanele de gestionare pltite n contul
instrumentului de inginerie financiar [n sensul
III.4 numrul (suma)
articolului 78 alineatul (6) litera (d) din Regulamentul
(CE) nr. 1083/2006] (n EUR)
IV. Cuantumul asistenei acordate din fondurile structurale i al cofinanrii naionale pltite de
instrumentul de inginerie financiar [articolul 67 alineatul (2) litera (j) punctul (iv) din Regulamentul (CE)
nr. 1083/2006 al Consiliului]
Cuantumul asistenei acordate beneficiarilor finali
IV.1 ////////////////////////////////////////////////////////
prin mprumuturi (per produs financiar)

IV.1.1 Denumirea produsului text


Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin,
IV.1.2* ////////////////////////////////////////////////////////
pe tip *
IV.1.2.1* ntreprinderi mari numrul *
IV.1.2.2* IMM-uri numrul *
IV.1.2.2.1* din care microntreprinderi numrul *
IV.1.2.3* persoane fizice numrul *
IV.1.2.4* proiecte urbane numrul *
IV.1.2.5* altele numrul *
Numrul contractelor de mprumut semnate cu destinatarii
IV.1.3* numrul
finali *
Valoarea total a mprumuturilor angajate n cadrul
IV.1.4* numrul (suma)
contractelor semnate cu destinatarii finali (n EUR) *
IV.1.4.1* din care contribuia pentru programul operaional numrul (suma) *
Cuantumul total al asistenei pentru mprumuturi pltit
IV.1.5 numrul (suma)
efectiv beneficiarilor finali (n EUR)

RO 39 RO
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
IV.1.5.1 numrul (suma)
EUR)
Cuantumul asistenei acordate beneficiarilor finali
IV.2 ////////////////////////////////////////
prin intermediul garaniilor (per produs financiar)

IV.2.1 Denumirea produsului text


Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin,
IV.2.2* ////////////////////////////////////////////////////////
pe tip *
IV.2.2.1* ntreprinderi mari numrul
*
IV.2.2.2* IMM-uri numrul
*
IV.2.2.2.1* din care microntreprinderi numrul *
IV.2.2.3* persoane fizice numrul *
IV.2.2.4* proiecte urbane numrul
*
IV.2.2.5* altele numrul *
Suma total blocat pentru contractele de garantare
IV.2.3* numrul (suma)
semnate (n EUR) *
Totalul cuantumurilor asistenei blocate pentru contracte
IV.2.4 numrul (suma)
de garanie pentru mprumuturi pltite efectiv (n EUR)
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
IV.2.4.1 numrul (suma)
EUR)
Numrul de mprumuturi pltite efectiv n legtur cu
IV.2.5* numrul
contratele de garantare *
Valoarea total a mprumuturilor pltite efectiv n legtur
IV.2.6 numrul (suma)
cu contratele de garantare (n EUR)

RO 40 RO
Cuantumul asistenei acordate beneficiarilor finali
IV.3 prin investiii de fonduri proprii sau de capital de risc ////////////////////////////////////////
(per produs financiar)

IV.3.1 Denumirea produsului text


Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin,
IV.3.2* ////////////////////////////////////////////////////////
pe tip *
IV.3.2.1* ntreprinderi mari numrul *
IV.3.2.2* IMM-uri numrul *
IV.3.2.2.1* din care microntreprinderi numrul *
IV.3.2.3* proiecte urbane numrul *
IV.3.2.4* altele numrul *
Numrul investiiilor realizate n conformitate cu
IV.3.3* numrul
acordurile semnate *
Valoarea total a investiiilor realizate efectiv n
IV.3.4 numrul (suma)
conformitate cu acordurile (n EUR)
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
IV.3.4.1 numrul (suma)
EUR)

Cuantumul asistenei acordate beneficiarilor finali


IV.4 ////////////////////////////////////////
prin alt tip de produs financiar (per produs financiar)

IV.4.1 Denumirea produsului text


Numrul destinatarilor finali care beneficiaz de sprijin,
IV.4.2* ////////////////////////////////////////////////////////
pe tip *
IV.4.2.1* ntreprinderi mari numrul
*

RO 41 RO
IV.4.2.2* IMM-uri numrul
*
IV.4.2.2.1* din care microntreprinderi numrul
*
IV.4.2.3* persoane fizice numrul
*
IV.4.2.4* proiecte urbane numrul
*
IV.4.2.5* altele numrul
*
IV.4.3 Suma total pltit efectiv destinatarilor finali (n EUR) numrul (suma)
din care cuantumul asistenei din fondurile structurale (n
IV.4.3.1 numrul (suma)
EUR)
IV.4.4* Numrul de produse furnizate efectiv destinatarilor finali numrul *
IV.5 Indicatori ////////////////////////////////////////////////////////

IV.5.1* Numrul de locuri de munc create sau pstrate numrul


*

RO 42 RO
Anexa III

Orientri privind ncheierea 2007-2013


Tabel de sintez a proiectelor majore ealonate
(a se ataa la raportul final)

TITLUL PO

NUMRUL CCI

A SE
COMPLETA
DATA I NUMRUL CHELTUIELI CONTRIBUIA N
TITLUL DATA I NUMRUL COSTURI ASISTENA
PRIORITATEA NUMRUL CCI AL DECIZIEI DE CERTIFICATE UNIUNII CONFORMIT
PROIECTUL PRIMEI DECIZII A TOTALE ALE DIN PARTEA
PROIECTULUI MODIFICARE A PLTITE1) PLTIT ATE CU
UI COMISIEI INVESTIIEI* UNIUNII*
COMISIEI (FAZA 1) (N EUR) (N EUR) PERIOADA
2014-2020
DIN PO2)

1) Totalul cheltuielilor certificate pltite pentru proiect.


2) Numele PO 2014-2020 n cadrul cruia se va finaliza a doua faz a proiectului i, n cazul n care este deja adoptat, decizia Comisiei pentru aceast a doua etap

*conform ultimei decizii a Comisiei

RO 43 RO
Anexa IV
Orientri privind ncheierea 2007-2013
Tabel de sintez a proiectelor ealonate (proiecte de anvergur mai mic)
( a se ataa la raportul final dac se solicit de ctre Comisie)

TITLUL PO

NUMRUL CCI

NUMELE CHELTUIELI A SE COMPLETA N


CONTRIBUIA
REFERINA TITLUL BENEFICIARULUI CERTIFICATE CONFORMITATE CU
PRIORITATEA UNIUNII
PROIECTULUI PROIECTULUI /DESTINATARUL PLTITE1) PERIOADA 2014-2020
(N EUR)
UI (N EUR) DIN PO2)

1) Totalul cheltuielilor certificate pltite pentru proiect


2) Numele PO 2014-2020 n cadrul cruia se va finaliza a doua faz a proiectului

RO 44 RO
Anexa V
Orientri privind ncheierea 2007-2013
Tabel de sintez a proiectelor nefuncionale
(a se ataa la raportul final)

TITLUL PO

NUMRUL CCI

NUMELE CHELTUIELI
CONTRIBUIA
REFERINA TITLUL BENEFICIARULUI CERTIFICATE
PRIORITATEA UNIUNII
PROIECTULUI PROIECTULUI /DESTINATARUL PLTITE1)
(N EUR)
UI (N EUR)

1) Totalul cheltuielilor certificate pltite pentru proiect

RO 45 RO
Anexa VI
Orientri privind pregtirea pentru raportul final de control i declaraia de
ncheiere

11. PREGTIRE N VEDEREA NCHEIERII

n pregtirea pentru ncheiere, autoritile de gestionare i organismele intermediare ar


trebui:
s analizeze declaraiile finale de cheltuieli din partea tuturor beneficiarilor n
legtur cu cheltuielile efectuate pn la sfritul anului 2015.

s desfoare controale de gestionare n conformitate cu articolul 60 litera (a) i


litera (b) din regulamentul general i articolul 13 din regulamentul de punere n
aplicare pentru a verifica eligibilitatea i regularitatea cheltuielilor.

s se asigure c declaraia final de cheltuieli pentru program (care urmeaz s


fie prezentat autoritii de certificare cu mult nainte de termenul limit de 31
martie 2017) a fost i poate fi reconciliat cu nregistrrile din sistemul contabil
pentru program i c exist o pist de audit adecvat pn la nivelul
beneficiarului final, att pentru fondurile din partea Uniunii, ct i pentru
fondurile naionale.

s verifice n declaraia final de cheltuieli pentru program sumele contribuiei


publice pltite efectiv beneficiarilor, n conformitate cu articolul 78 alineatul (1)
i articolul 80 din regulamentul general.

s verifice dac se ntrunesc condiiile stabilite n prezentul articol 78a, i anume


n ceea ce privete avansurile pltite beneficiarilor [n ceea ce privete ajutoarele
de stat n sensul articolului 107 alineatul (1) din TFUE (fostul articol 87 din
tratat)] i n contul instrumentelor de inginerie financiar (astfel cum este definit
n articolul 44 din regulamentul general).

s verifice faptul c toate erorile/neregulile au fost corectate, n ceea ce privete:

controalele de gestiune efectuate n temeiul dispoziiilor menionate anterior;

auditurile de sistem efectuate de ctre autoritatea de audit i auditurile


operaiunilor efectuate n conformitate cu articolul 16 din Regulamentul de
punere n aplicare;

verificrile efectuate de autoritatea de certificare;

efectuarea de audituri de ctre alte organisme naionale;

efectuarea de audituri de ctre Comisia European;

efectuarea de audituri de ctre Curtea European de Conturi.

RO 46 RO
Trebuie remarcat faptul c multe dintre punctele menionate anterior se refer la
executarea sarcinilor, care trebuie s fie efectuate cu regularitate pe durata punerii n
aplicare a programelor.

n pregtirea pentru ncheiere, autoritatea de certificare trebuie:


s elaboreze cererea de plat a soldului final i o declaraie de cheltuieli n
conformitate cu articolul 78 din regulamentul general.

s se asigure c exist suficiente informaii din partea autoritii de gestionare


pentru a putea s certifice exactitatea, eligibilitatea i regularitatea sumelor
declarate.

s se asigure c sunt ndeplinite condiiile de la articolul 61 [literele (b) - (f)] din


regulamentul general, i anume c sumele recuperate se vars la bugetul general
al Uniunii Europene, nainte de ncheierea programului operaional, sau, n
cazul n care nu se ntmpl acest lucru, c acestea au fost luate n considerare
n declaraia final de cheltuieli.

s se asigure c toate erorile/neregulile au fost corectate i c recomandrile i


constatrile auditurilor au fost puse n aplicare n integralitate.

s solicite informaii suplimentare i/sau s ntreprind verificri proprii n cazul


n care este necesar.

s ntocmeasc decontul final privind sumele retrase i recuperate, n curs de


recuperare i care nu pot fi recuperate, care trebuie furnizat pn la data de 31
martie 2017, n conformitate cu articolul 20 alineatul (2) i anexa XI la
regulamentul de punere n aplicare.

este important ca cererea de plat a soldului final i o declaraie de cheltuieli s


fie transmise autoritii de audit cu mult n avans (de exemplu, cu cel puin trei
luni nainte de termenul limit de 31 martie 2017), astfel nct acest organism s
dispun de suficient timp pentru a-i realiza activitatea aferent declaraiei de
nchidere23.

s elaboreze anexa la declaraia de cheltuieli referitoare la instrumentele de


inginerie financiar i ajutoarele de stat, astfel cum este prevzut n articolul 78a
din regulamentul general.

La ncheiere, autoritatea de audit ar trebui:


s verifice dac activitatea desfurat de autoritatea de gestionare/organismele
intermediare i de autoritatea de certificare n pregtirea pentru ncheiere a
acoperit n mod corespunztor punctele identificate mai sus.

23
Decontul final privind sumele retrase i recuperate, n curs de recuperare i sumele
nerecuperabile ar fi pregtit la nceputul anului 2017. n orice caz, acesta va fi naintat AA n
timp util pentru a permite acestei entiti s efectueze verificrile suplimentare necesare.

RO 47 RO
s se asigure c exist suficiente informaii fiabile de la autoritatea de
gestionare, organismele intermediare i autoritile de certificare pentru a fi n
msur s furnizeze un aviz n care s precizeze dac declaraia final de
cheltuieli prezint corect, din toate punctele de vedere importante, cheltuielile
efectuate, n cadrul programului operaional, c cererea de plat a soldului
contribuiei comunitare la programul n cauz este valabil i c tranzaciile
subiacente care fac obiectul declaraiei finale de cheltuieli sunt legale i
regulamentare.

s verifice faptul c toate erorile/neregulile au fost corectate, n ceea ce privete:

controalele de gestiune efectuate n temeiul dispoziiilor menionate


anterior;

auditurile operaiunilor efectuate n conformitate cu articolul 16 din


regulamentul de punere n aplicare;

efectuarea de audituri de ctre alte organisme naionale;

efectuarea de audituri de ctre Comisia European;

efectuarea de audituri de ctre Curtea European de Conturi


s se asigure c toate erorile detectate de autoritatea de audit n contextul
auditului operaiunilor sunt analizate n conformitate cu orientrile Comisiei
privind tratarea erorilor detectate n rapoartele anuale de control24. n special,
n cazul unei neregulariti sistemice, statul membru i extinde investigaiile
la toate operaiunile care pot fi afectate25.

s verifice dac autoritatea de certificare a respectat condiiile prevzute la


articolul 61 [literele (b) - (f)] din regulamentul general, i anume c sumele
recuperate sunt efectiv deduse nainte de ncheierea programului operaional.

s verifice dac autoritatea de certificare a ntocmit decontul final privind


sumele retrase i recuperate, n curs de recuperare i care nu pot fi recuperate n
conformitate cu articolul 20 alineatul (2) i anexa XI la regulamentul de punere
n aplicare. Autoritatea de audit trebuie s verifice dac datele coninute n
declaraie sunt sprijinite de informaiile coninute n sistemul autoritii de
certificare i conin toate neregulile care fac obiectul unei corecii financiare
pn la ncheiere. Raportul final de control ar trebui s prezinte rezultatele
controalelor efectuate de autoritatea de audit n acest sens i concluziile acesteia
cu privire la fiabilitatea i caracterul complet al declaraiei autoritii de
certificare, care trebuie depus n conformitate cu articolul 20 alineatul (2). n
cazul n care decontul final privind sumele retrase i recuperate, n curs de
recuperare i sumele nerecuperabile nu este considerat fiabil i/sau complet de
ctre autoritatea de audit, acest aspect va fi considerat o deficien grav n
sistemul de gestiune i control i ar putea fi supus coreciilor financiare.

24
Nota COCOF nr. 11-0041-01-EN din 7/12/2011.
25
Articolul 98 alineatul (4) din regulamentul general.

RO 48 RO
s verifice n special urmtoarele aspecte cu privire la declaraia de cheltuieli
final i cererea de plat final:

prezentarea corect a documentelor;

corectitudinea calculelor;

reconcilierea declaraiilor finale cu declaraiile autoritii de gestionare i


ale organismelor intermediare;

compatibilitatea cu tabelele financiare aplicabile din ultima decizie n


vigoare;

corespondena cu informaiile financiare, inclusiv informaiile privind


neregulile, n cadrul raportului final privind executarea programului.

punerea n aplicare corect a deducerilor pentru retragerile i recuperrile


menionate n declaraiile corespunztoare privind sumele retrase i
recuperate, n curs de recuperare i care nu pot fi recuperate (anexa XI
din regulamentul de punere n aplicare).
s verifice prezena n declaraia de cheltuieli a anexei privind instrumentele de
inginerie financiar i ajutoarele de stat, astfel cum este prevzut n articolul 78a
din regulamentul general.

n raportul final de control, autoritatea de audit ar trebui s descrie activitatea


desfurat cu privire la aspectele menionate mai sus, i s ia n considerare
urmtoarele:
n cazul n care autoritatea de audit folosete lucrrilor efectuate de un alt
organism naional pentru a efectua misiuni de audit al sistemelor sau audit al
operaiunilor, autoritatea de audit trebuie s aib deplin ncredere n calitatea
activitii realizate de ctre acest organism i acest lucru ar trebui menionat n
mod clar n raportul de control final. n cazul n care autoritatea de audit nu are
ncredere deplin, raportul final va prezenta msurile luate pentru a aborda
aceast problem i va stabili dac acest fapt i ofer autoritii de audit
asigurri rezonabile cu privire la faptul c activitatea de audit a fost efectuat n
conformitate cu reglementrile comunitare i naionale i cu standardele de
audit acceptate la nivel internaional.

raportul final de control trebuie s furnizeze informaii referitoare la


monitorizarea neregulilor.

raportul final de control ar trebui s fac publice, pentru fiecare program (i


pentru fiecare fond, dac este cazul):

ratele erorii anuale totale proiectate prezentate n fiecare an n rapoartele


anuale de control (sau rata erorii revizuit, n cazul n care exist, pentru
raportul anual de control 2015) (coloana D din tabelul pentru cheltuielile
declarate i auditurile eantioanelor);

RO 49 RO
rata erorii total anual proiectat care rezult din auditurile operaiunilor
desfurate ntre 1 iulie 2015 i 31 decembrie 2016 i care acoper
cheltuielile declarate n 2015 i n 2016 (coloana D);

cuantificarea riscului pentru fiecare an (coloana E) care rezult din: (i)


aplicarea ratei erorii totale proiectate (astfel cum a fost prezentat n
RAC) populaiei; sau (ii) aplicarea unei rate a erorii proiectate sau a unei
rate fixe convenite cu Comisia n urma unei evaluri efectuate de aceasta;

alte cheltuieli auditate pe an (coloana H), i anume, cheltuielile pentru


eantionul complementar i cheltuielile pentru eantionul aleatoriu care
nu sunt incluse n anul de referin i valoarea cheltuielilor neeligibile
aferent (coloana I);

cuantumul tuturor coreciilor financiare aplicate de statul membru n


funcie de valoarea total a cheltuielilor efectuate de beneficiari (coloana
F);

cuantumul riscului rezidual pentru fiecare an de referin (coloana G),


rezultat din deducerea tuturor coreciilor financiare menionate la punctul
precedent (coloana F) de la cuantificarea riscului (coloana E);

rata erorii reziduale la ncheiere, corespunztor sumei cuantumurilor


anuale de risc rezidual mprite la suma cheltuielilor totale declarate la
ncheiere. (K = G/A)
avizul autoritii de audit n declaraia de ncheiere ar trebui s fie elaborat lund
n considerare orientrile Comisiei privind tratarea erorilor detectate n rapoarte
anuale de control. Aceasta nseamn, n special, c autoritatea de audit poate s
prezinte un aviz fr rezerve n cazul n care rata erorii reziduale la ncheiere
este sub nivelul pragului de semnificaie (2% din cheltuielile declarate). Un aviz
cu rezerve este considerat necesar n cazul n care aceast rat a erorii este mai
mare sau egal cu 2%, cu excepia cazului n care statul membru ia msurile
corective necesare (astfel cum se prevede n seciunile 5.3 i 5.4 din orientrile
menionate) pe baza respectivei rate a erorii, nainte de prezentarea declaraiei
de ncheiere Comisiei.

n cazul n care statul membru decide s ia aceste msuri corective prin


aplicarea unei corecii financiare extrapolate sau forfetare, aceasta se aplic
cheltuielilor care nu au fcut obiectul auditului efectuat de ctre autoritatea de
audit. n orice caz, toate erorile detectate n eantion, inclusiv cele sistemice,
cele cunoscute i anomaliile trebuie corectate.

Tabelul pentru cheltuielile declarate i auditurile eantioanelor care trebuie


prezentat la punctul 9 din raportul final de control este urmtorul:

RO 50 RO
TABEL PENTRU CHELTUIELILE DECLARATE l AUDITURILE EANTIOANELOR

Anul de referin Fond Referina Program Cheltuieli Cheltuieli n anul de Valoarea i Rata Cuantificarea Coreciile Cuantum Alte Valoarea Totalul cumulat31
(Nr. CCI) declarate n referin, auditate procentajul erorii riscului28 financiare ul cheltuieli cheltuielilor al cheltuielilor
anul de pentru eantionul (rata erorii) totale aplicate de SM n riscului supuse nejustificate auditate ca
referin aleatoriu cheltuielilor proiectate (E) conformitate cu rezidual controlului din alt procent din
27
(A) (B) nejustificate valoarea total a (G= E-F) de audit eantion de totalul cumulat al
din eantionul (D) cheltuielilor (H) [30] cheltuieli cheltuielilor
aleatoriu26 efectuate de auditat declarate
(C) beneficiari29 (I) (J) = [(B)+(H)]/A
(F)

Suma32 %[33] Suma % %

2007
FEDE 2007xx1
R
FEDE 2007xx2
R
Subtotal pentru anul 2007
(n cazul unui sistem
comun, acelai fond)
2008
FEDE 2007xx3
R
Fondul 2007xx3
de

26
Dac eantionul aleatoriu se refer la mai multe fonduri sau programe, informaiile cu privire la valoarea i procentul (rata erorii) cheltuielilor neconforme sunt furnizate
pentru ntregul eantion i nu pot fi furnizate la nivel de program/fond.
27
Conceptul de rat a erorii totale proiectate este explicat n seciunea 2.6 din orientrile Comisiei privind tratarea erorilor (Nota COCOF nr. 11-0041-01-EN din 7/12/2011).
n cazul eantionrii non-statistice (abordarea informal) pentru populaiile mici, rata erorii eantionului.
28
Cuantificarea riscului pe an (coloana E) rezult din: (i) aplicarea ratei erorii totale proiectate (astfel cum a fost prezentat n RAC) populaiei; sau (ii) aplicarea unei rate a
erorii proiectate sau a unei rate fixe convenite cu Comisia n urma unei evaluri efectuate de aceasta
29
Totalul din coloana (F) ar trebui s fie coerent cu sumele prezentate de statul membru n conformitate cu anexa XI la Regulamentul (CE) nr. 1828/2006.
30
Cheltuielile din eantionul complementar i cheltuielile pentru eantionul aleatoriu care nu sunt incluse n anul de referin (pentru mai multe informaii a se vedea nota
COCOF nr. 09-0004-01-EN din 18/2/2009 privind rapoartele anuale de control i opiniile anuale).
31
Include att cheltuielile auditate pentru eantionul aleatoriu, ct i celelalte cheltuieli auditate.
32
Valoarea cheltuielilor auditate.
33
Procentajul cheltuielilor auditate n raport cu cheltuielile declarate Comisiei n anul de referin.

RO 51 RO
coeziu
ne
Subtotal pentru anul 2008
(n cazul unui sistem
comun de fonduri diferite)

2016

TOTAL [34]
Rat riscului rezidual la ncheiere
(K) = (G)/(A)

34
Sumele anuale raportate n coloana (A) ar trebui s fie egale cu sumele prezentate n respectivul raport anual de control n tabelul 9. Totalul din coloana (A) ar trebui s fie
egal cu suma total prezentat la ncheiere n certificat i n declaraia de cheltuieli i cererea de plat final.

RO 52 RO
Anexa VII
Orientri privind ncheierea 2007-2013
Tabel de sintez a proiectelor suspendate
(a se ataa la raportul final)

TITLUL PO

NUMRUL CCI

PROIECTE PROIECTE
NUMELE CHELTUIELI
CONTRIBUIA SUSPENDATE DIN SUSPENDATE DIN
REFERINA TITLUL BENEFICIARULUI CERTIFICATE
PRIORITATEA UNIUNII CAUZA CAUZA UNOR
PROIECTULUI PROIECTULUI /DESTINATARUL PLTITE1)
(N EUR) PROCEDURILOR PROCEDURI
UI (N EUR)
ADMINISTRATIVE* JUDICIARE*

1) Totalul cheltuielilor certificate pltite pentru proiect


* Punei un X n coloana corespunztoare

RO 53 RO