Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ART. 1
Se aprob Normele metodologice generale referitoare la exercitarea
controlului financiar preventiv, prevzute n anexa nr. 1, i Codul
specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar
activitatea de control financiar preventiv propriu, prevzut n anexa
nr. 2, care fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 2
Conductorii entitilor publice dispun msurile necesare pentru
ncadrarea n prevederile normelor metodologice i ale codului
specific prevzute la art. 1, n cel mult 90 de zile de la data
publicrii acestora n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
ART. 3
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor
metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar
preventiv, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.
320 din 13 mai 2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
ART. 4
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, i se afieaz pe pagina de internet a Ministerului
Finanelor Publice.
ANEXA 1
1
NORME METODOLOGICE GENERALE
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv
A. Dispoziii generale
1. Scopul controlului financiar preventiv i categoriile de
operaiuni asupra crora se exercit
1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea
proiectelor de operaiuni (denumite n continuare operaiuni) care nu
respect condiiile de legalitate i regularitate i/sau, dup caz, de
ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de
angajament i prin a cror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul
public i/sau fondurile publice.
1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile
care vizeaz, n principal:
- angajamentele legale i angajamentele bugetare*);
2
- regiile autonome de interes naional sau local;
- companiile sau societile naionale;
- societile comerciale la care statul sau o unitate
administrativ-teritorial deine capitalul majoritar i
utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public;
- ageniile, cu sau fr personalitate juridic, care gestioneaz
fonduri provenite din finanri externe rambursabile sau
nerambursabile;
- Ministerul Finanelor Publice, pentru operaiunile de
trezorerie, datorie public, realizarea veniturilor statului i a
contribuiei Romniei la bugetul Uniunii Europene;
- autoritile publice executive ale administraiei publice
locale, pentru operaiunile de datorie public i realizarea
veniturilor proprii.
2.2. Entitile publice prin care se realizeaz veniturile
statului sau ale unitilor administrativ-teritoriale organizeaz
controlul financiar preventiv conform normelor specifice elaborate n
funcie de modalitile prevzute de legislaia fiscal pentru
stabilirea titlurilor de ncasare i pentru reducerea, ealonarea sau
anularea acestora.
Regiile autonome, companiile/societile naionale, precum i
societile la care statul sau unitile administrativ-teritoriale
dein capitalul majoritar elaboreaz, de asemenea, norme specifice de
control financiar preventiv, innd cont de legislaia aplicabil
entitilor care sunt organizate i funcioneaz n regim comercial.
2.3. Instituiilor publice care administreaz patrimoniul public
i gestioneaz fonduri publice le sunt aplicabile cadrul general al
operaiunilor supuse controlului financiar preventiv (cadrul general),
precum i listele de verificare, prevzute n anexa nr. 1.1 la
prezentele norme metodologice.
n raport cu specificul entitilor publice, conductorii acestora
dispun particularizarea, dezvoltarea i actualizarea cadrului general,
precum i detalierea prin liste de verificare a obiectivelor
verificrii, pentru fiecare operaiune cuprins n cadrul specific al
entitii publice.
Listele de verificare constituie un ghid n exercitarea
controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate, aceste
persoane avnd totodat i obligaia de a formula propuneri de
perfecionare a listelor respective. n funcie de propunerile
primite, de modificrile legislative sau de alte condiii aprute,
conductorii entitilor publice aprob modificri ale listelor de
verificare, asigurnd astfel actualizarea acestora.
2.4. Controlul financiar preventiv asupra operaiunilor care
reprezint recuperri de sume utilizate i constatate ulterior ca
necuvenite - att pentru fonduri interne, ct i pentru cele aferente
finanrilor de la Uniunea European - se organizeaz, la structurile
responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, conform normelor
metodologice specifice.
2.5. n toate cazurile n care entitile publice gestioneaz
fonduri provenite din finanri externe, n normele de exercitare a
controlului financiar preventiv se integreaz i procedurile prevzute
de regulamentele organismelor finanatoare.
3
3. Coninutul controlului financiar preventiv
3.1. Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare, controlul financiar preventiv se exercit
asupra tuturor operaiunilor care afecteaz fondurile publice i/sau
patrimoniul public.
3.2. Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor
n care sunt consemnate operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea
s devin acte juridice, prin aprobarea lor de ctre titularul de
drept al competenei sau de ctre titularul unei competene delegate
n condiiile legii. Nu intr n sfera controlului financiar preventiv
analiza i certificarea situaiilor financiare i/sau patrimoniale i
nici verificarea operaiunilor deja efectuate.
3.3. Controlul financiar preventiv const n verificarea
sistematic a operaiunilor care fac obiectul acestuia, din punctul de
vedere al:
a) respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt
aplicabile, n vigoare la data efecturii operaiunilor (control de
legalitate);
b) ndeplinirii sub toate aspectele a principiilor i a regulilor
procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriilor de
operaiuni din care fac parte operaiunile supuse controlului (control
de regularitate);
c) ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau
de angajament, dup caz (control bugetar).
3.4. Controlul financiar preventiv al operaiunilor se exercit pe
baza actelor i/sau a documentelor justificative certificate n
privina realitii, regularitii i legalitii, de ctre
conductorii compartimentelor de specialitate emitente.
3.5. Operaiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaz
patrimonial entitatea public se supun controlului financiar preventiv
dup avizarea lor de ctre compartimentele de specialitate juridic i
financiar-contabil. La entitile publice unde nu sunt organizate
compartimente de specialitate juridic i/sau financiar-contabil,
controlul financiar preventiv se exercit exclusiv prin viza persoanei
desemnate de conductorul entitii publice.
3.6. Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru
realitatea, regularitatea i legalitatea operaiunilor ale cror acte
i/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obinerea
vizei de control financiar preventiv pentru operaiuni care au la baz
acte i/sau documente justificative certificate sau avizate, care se
dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonereaz de
rspundere efii compartimentelor de specialitate sau alte persoane
competente din cadrul acestora.
B. Controlul financiar preventiv propriu
4. Organizarea controlului financiar preventiv propriu
4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaz, de regul, n
cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabil. n raport
cu natura operaiunilor, conductorul entitii publice poate decide
extinderea acestuia i la nivelul altor compartimente de specialitate
n care se iniiaz, prin acte juridice, sau se constat obligaii de
plat sau alte obligaii de natur patrimonial.
4
4.2. Controlul financiar preventiv se exercit, prin viz, de
persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate n
acest sens de ctre conductorul entitii publice. Actul de numire,
ntocmit conform modelului din anexa nr. 1.2 la prezentele norme
metodologice, cuprinde limitele de competen n exercitarea acestuia.
Persoanele care exercit controlul financiar preventiv sunt altele
dect cele care aprob i efectueaz operaiunea supus vizei.
4.3. Viza de control financiar preventiv cuprinde urmtoarele
informaii: denumirea entitii publice; meniunea "vizat pentru
control financiar preventiv"; identificatorul titularului vizei;
semntura persoanei desemnate cu exercitarea vizei i data acordrii
vizei (an, lun, zi). Viza de control financiar preventiv se exercit
olograf sau electronic.
n cazul exercitrii olografe identificatorul titularului vizei
este numrul sigiliului deinut de persoana desemnat.
n situaia nscrisurilor sub form electronic, viza de control
financiar preventiv se exercit prin semntura electronic extins a
persoanei desemnate n acest sens, cu ajutorul unui dispozitiv
securizat de creare a semnturii electronice, omologat, emis n
condiiile legii de ctre un furnizor de servicii de certificare
autorizat, dac certificatul electronic nu este expirat, suspendat sau
revocat la momentul semnrii. n acest caz identificatorul titularului
vizei este numele i prenumele coninut de certificatul digital
calificat.
Entitile publice la care controlul financiar preventiv se
exercit i asupra nscrisurilor sub forma electronic, prin aplicarea
semnturii electronice extinse, actualizeaz normele metodologice
specifice privind organizarea i exercitarea controlului financiar
preventiv propriu cu prevederi corespunztoare n acest sens.
4.4. Datele din documentele prezentate la viza de control
financiar preventiv se nscriu n registrul privind operaiunile
prezentate la viza de control financiar preventiv (denumit n
continuare registru). Datele minime care se nscriu n registru sunt
cuprinse n anexa nr. 1.3 la prezentele norme metodologice.
Registrul trebuie s asigure: numerotarea n ordine cronologic,
ncepnd de la numrul 1 pentru fiecare an; interzicerea inserrilor,
intercalrilor, precum i a oricror eliminri sau adugiri
ulterioare; nscrierea de date potrivit competenelor, astfel: n
coloanele de la 0 pn la 6 i n coloana 8, de ctre persoana care
exercit controlul financiar preventiv, iar n coloana 7, de ctre
persoana care prezint operaiunile pentru viza de control financiar
preventiv. Registrul se poate completa n form integral olograf,
integral electronic sau combinat.
Registrul n form combinat se completeaz numai n cazul n care
datele pentru coloana 7 "Data restituirii operaiunii, numele i
prenumele/semntura" nu pot fi nscrise n sistem electronic, fiind
necesar obinerea acestora pe format hrtie, cu obligativitatea
asigurrii corespondenei cu operaiunea pe care o reprezint.
Registrul, indiferent de forma sub care se completeaz, se
arhiveaz/se pstreaz pe o perioad de 10 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia a fost ntocmit.
5
Entitile publice la care registrul se completeaz n form
integral electronic sau combinat actualizeaz normele metodologice
specifice privind organizarea i exercitarea controlului financiar
preventiv propriu cu prevederi corespunztoare n acest sens.
4.5. Termenul pentru pronunare (acordarea/refuzul vizei) se
stabilete, prin decizie intern, de conductorul entitii publice n
funcie de natura i complexitatea operaiunilor cuprinse n cadrul
general i/sau specific al operaiunilor supuse controlului preventiv.
5. Procedura de control
5.1. Documentele care privesc operaiuni asupra crora este
obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit
persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de ctre compartimentele
de specialitate care iniiaz operaiunea.
5.2. Documentele privind operaiunile prin care se afecteaz
fondurile publice i/sau patrimoniul public sunt nsoite de avizele
compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte
i/sau documente justificative i, dup caz, de o "Propunere de
angajare a unei cheltuieli n limita creditelor de angajament", o
"Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor
bugetare" i/sau de un "Angajament bugetar individual/global",
ntocmite conform anexei nr. 1a), anexei nr. 1b) i, respectiv, anexei
nr. 2 la Normele metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i
organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale,
aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002,
cu modificrile i completrile ulterioare.
5.3. Persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv
primete documentele, le nregistreaz n registru, dup care
procedeaz la verificarea formal prin parcurgerea listei de
verificare specific operaiunii primite la viz, cu privire la:
completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora,
existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrul
compartimentelor de specialitate, precum i existena actelor
justificative specifice operaiunii. n efectuarea controlului de
ctre persoana desemnat, parcurgerea listei de verificare specific
operaiunii primite la viz este obligatorie, dar nu i limitativ.
Aceasta poate extinde verificrile ori de cte ori este necesar.
5.4. Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul
dintre elementele verificrii formale nu este ndeplinit, documentele
se restituie compartimentului de specialitate emitent, indicndu-se n
scris motivele restituirii, potrivit anexei nr. 1.4 la prezentele
norme metodologice, i se menioneaz n coloana 8 din registru:
"valoarea operaiunii restituite...".
5.5. Dup efectuarea verificrii formale, persoana desemnat s
exercite controlul financiar preventiv continu parcurgerea listei de
verificare i efectueaz controlul operaiunii din punctul de vedere
al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele
i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament.
5.6. Dac necesitile o impun, n vederea exercitrii unui
control financiar preventiv ct mai complet, se pot solicita i alte
acte justificative, precum i avizul compartimentului de specialitate
juridic. Actele justificative solicitate se prezint n regim de
6
urgen, pentru a nu ntrzia sau mpiedica realizarea operaiunii.
ntrzierea sau refuzul furnizrii actelor justificative ori avizelor
solicitate se aduce la cunotin conductorului entitii publice,
pentru a dispune msurile legale.
5.7. Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete
condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n
limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, se
acord viza prin aplicarea sigiliului i semnturii pe exemplarul
documentului care se arhiveaz la entitatea public.
Prin acordarea vizei se certific implicit ndeplinirea
condiiilor menionate n listele de verificare.
5.8. Documentele vizate i actele justificative ce le-au nsoit
sunt restituite, sub semntur, compartimentului de specialitate
emitent, n vederea continurii circuitului acestora, consemnndu-se
acest fapt n registru.
6. Refuzul de viz
6.1. Dac n urma controlului se constat c cel puin un element
de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit, n esen,
operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i,
dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare
i/sau de angajament, persoana desemnat cu exercitarea controlului
financiar preventiv refuz motivat, n scris, acordarea vizei de
control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 1.5 la prezentele
norme metodologice, consemnnd acest fapt n registru.
La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de
verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a
crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt
ndeplinit/ndeplinite.
6.2. Refuzul de viz, nsoit de actele justificative
semnificative, se aduce la cunotina conductorului entitii
publice, iar celelalte documente se restituie, sub semntur,
compartimentelor de specialitate care au iniiat operaiunea.
6.3. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz
depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile
refuzate la viz se pot efectua pe propria rspundere a conductorului
entitii publice.
6.4. Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la
viza de control financiar preventiv se face printr-un act de decizie
intern emis de conductorul entitii publice. O copie de pe actul de
decizie intern se transmite persoanei care a refuzat viza,
compartimentului de audit public intern al entitii publice, precum
i, dup caz, controlorului delegat.
6.5. Dup primirea actului de decizie intern emis de conductorul
entitii publice persoana desemnat cu exercitarea controlului
financiar preventiv informeaz, n scris, organele de inspecie
economico-financiar din cadrul Ministerului Finanelor Publice i,
dup caz, organul ierarhic superior al entitii publice asupra
operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria rspundere,
prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe
refuzul de viz. Conductorul organului ierarhic superior are
obligaia de a lua msurile legale pentru restabilirea situaiei de
drept.
7
De asemenea, persoana desemnat cu exercitarea controlului
financiar preventiv informeaz, n scris, Curtea de Conturi cu ocazia
efecturii controalelor dispuse de aceasta.
C. Controlul financiar preventiv delegat
7. Organizarea controlului financiar preventiv delegat
7.1. n calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului n
domeniul finanelor, Ministerul Finanelor Publice poate exercita,
prin controlori delegai numii de ministrul finanelor publice,
controlul financiar preventiv la unele entiti publice asupra unor
operaiuni care pot afecta execuia n condiii de echilibru a
bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri determinate
prin metodologia specific analizei riscurilor.
7.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit la nivelul
ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevzute la art. 12
alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare. De asemenea, ministrul
finanelor publice numete unul sau mai muli controlori delegai
pentru operaiunile derulate prin bugetul trezoreriei statului, pentru
operaiuni privind datoria public i pentru alte operaiuni specifice
Ministerului Finanelor Publice.
7.3. Prin excepie de la aceast regul, n temeiul art. 25 din
Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, prin ordin, ministrul finanelor publice
poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat i
asupra operaiunilor finanate sau cofinanate din fonduri publice ale
unor ordonatori secundari ori teriari de credite sau ale unor
persoane juridice de drept privat, dac prin acetia se deruleaz un
volum ridicat de credite bugetare i/sau de angajament ori pri
semnificative din programele aprobate, iar operaiunile presupun un
grad ridicat de risc.
7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, n condiii de
legalitate, economicitate i eficien, a fondurilor acordate Romniei
de Uniunea European i pentru implementarea procedurilor prevzute n
regulamentele organismelor finanatoare, ministrul finanelor publice
numete controlori delegai la structurile de implementare, n
conformitate cu prevederile legale specifice acestora.
8. Atribuii ale controlorului delegat
8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea,
economicitatea, eficiena i eficacitatea unor operaiuni sau proiecte
de acte normative, dac acestea au impact asupra fondurilor publice.
Totodat, n avizele consultative controlorii delegai pot face
referire i la regularitatea sau legalitatea unor operaiuni care se
vor efectua cu certitudine n viitor sau la aciuni i/sau inaciuni
administrative care conduc la situaii de neregularitate sau
nelegalitate.
Avizele consultative se ntocmesc la:
- iniiativa controlorului delegat;
- solicitarea ministrului finanelor publice;
- solicitarea ordonatorului de credite.
8.2. Supravegherea execuiei bugetare n condiii de echilibru i
de prudenialitate, prin exercitarea controlului prin viz asupra
8
operaiunilor privind deschideri de credite, repartizri i retrageri
de credite, virri de credite i modificarea repartizrii pe trimestre
a creditelor bugetare.
8.3. Supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i
raportrii evidenei angajamentelor.
8.4. Monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului
financiar preventiv propriu prin procedura vizei, prin avizul
consultativ la refuzul de viz de control financiar preventiv propriu
i prin propuneri de perfecionare a organizrii controlului financiar
preventiv propriu.
8.5. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punctul de
vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n
limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament,
pentru operaiuni care angajeaz patrimonial entitatea public, dac
prin acestea se afecteaz un volum important din fondurile publice i
exist riscuri asociate semnificative n efectuarea lor.
9. Numirea i mandatul controlorilor delegai
9.1. Numirea controlorilor delegai la entitile publice
prevzute la pct. 7 se face prin ordin al ministrului finanelor
publice, la propunerea controlorului financiar ef.
9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se nvestete cu
competena de a exercita, n numele legii, la entitatea public la
care a fost numit, atribuiile prevzute la pct. 8.
n temeiul art. 12 alin. (6) din Ordonana Guvernului nr.
119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
conductorul entitii publice are obligaia de a asigura
controlorului/controlorilor delegat/delegai spaiul i dotarea
adecvat, necesare exercitrii n bune condiii a atribuiilor, precum
i cooperarea personalului din serviciile de specialitate i a
persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv
propriu.
9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaiuni
care se supun controlului financiar preventiv delegat, precum i
limitele valorice peste care acesta se exercit, difereniate pe
instituii publice. Tipurile de operaiuni supuse controlului
financiar preventiv delegat i limitele valorice aferente acestora se
revizuiesc periodic n funcie de evoluia cadrului legislativ i a
factorilor de risc specifici anumitor operaiuni.
9.4. n cazul absenei temporare de la post a controlorului
delegat numit prin ordin al ministrului finanelor publice, precum i
a nlocuitorului acestuia, controlorul financiar ef este mputernicit
s desemneze, prin decizie, un alt controlor delegat care s exercite,
pe durata absenei de la post a acestora, atribuiile stabilite prin
ordin al ministrului finanelor publice i s comunice aceast
situaie, n scris, ordonatorului principal de credite.
9.5. Controlorul delegat i exercit atribuiile n mod
independent, neputndu-i-se impune, pe nicio cale, acordarea sau
refuzul vizei de control financiar preventiv. Asupra situaiilor
deosebite aprute n activitatea sa, controlorul delegat l poate
informa direct sau prin controlorul financiar ef pe ministrul
finanelor publice.
9
10. Condiii specifice de exercitare a controlului financiar
preventiv delegat
10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra
operaiunilor care se nscriu n condiiile fixate prin ordinul de
numire, n termenul cel mai scurt permis de durata efectiv a
verificrilor necesare. Restul operaiunilor prin care se afecteaz
fondurile i/sau patrimoniul public intr n competena exclusiv a
controlului financiar preventiv propriu.
10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra
operaiunilor ce intr n competena sa numai dup ce acestea au fost
supuse controlului financiar preventiv propriu. Operaiunile refuzate
la viza de control financiar preventiv propriu nu se supun controlului
financiar preventiv delegat.
10.3. n exercitarea atribuiilor sale de control financiar
preventiv asupra operaiunilor la care s-a stabilit competena sa,
controlorul delegat urmeaz procedura prevzut la pct. 5. Listele de
verificare avute n vedere la efectuarea controlului de ctre
controlorii delegai se emit i se actualizeaz de ctre Direcia
general de control financiar preventiv din cadrul Ministerului
Finanelor Publice.
Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la
prezentarea operaiunii, nsoit de toate documentele justificative
i informaiile solicitate. n cazuri excepionale, controlorul
delegat are dreptul s prelungeasc perioada de verificare cu maximum
5 zile lucrtoare, informndu-i n acest sens pe controlorul
financiar-ef i pe ordonatorul de credite.
10.4. Dac n exercitarea atribuiilor sale controlorul delegat
sesizeaz c, n mod repetat, persoanele care exercit activitatea de
control financiar preventiv propriu acord viza pentru operaiuni care
nu ntrunesc condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de
ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, acesta l informeaz n scris pe conductorul entitii
publice pentru a dispune msurile ce se impun potrivit
responsabilitilor prevzute la art. 22 din Legea nr. 500/2002, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i la art. 10 alin.
(4) i (5) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare.
10.5. Avizul consultativ, solicitat de ctre conductorul
entitii publice controlorului delegat n cazul refuzului de viz de
control financiar preventiv propriu, nu constituie un act de
pronunare asupra legalitii i regularitii operaiunilor.
11. Regimul refuzului de viz al controlorului delegat
11.1. Dac n urma parcurgerii procedurii de control menionate la
pct. 5 i 10 se constat c cel puin un element de fond cuprins n
lista de verificare nu este ndeplinit i, n esen, operaiunea nu
ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de
ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de
angajament, controlorul delegat comunic, n scris, potrivit anexei
nr. 1.6 la prezentele norme metodologice, ordonatorului de credite,
intenia de refuz de viz de control financiar preventiv delegat cu
motivele pentru care operaiunea nu poate fi efectuat, consemnnd
10
acest fapt n coloana 8 din registru. O copie a inteniei de refuz de
viz se transmite controlorului financiar ef.
11.2. n situaia n care ordonatorul de credite consider c
operaiunea poate fi efectuat, solicit, n scris, controlorului
delegat acordarea vizei, prezentnd argumentele corespunztoare de
legalitate i regularitate sau, n cazul n care consider ntemeiate
motivele inteniei de refuz de viz, dispune retragerea de la viz a
operaiunii. Ordonatorul de credite prezint argumente pentru
efectuarea operaiunii sau dispune retragerea acesteia, n cel mai
scurt timp posibil. Documentaia aferent operaiunii retrase de la
viz se restituie de ctre controlorul delegat compartimentului de
specialitate emitent, sub semntur.
11.3. n situaia n care controlorul delegat consider ntemeiate
argumentele ordonatorului de credite, acesta acord viza de control
financiar preventiv delegat pentru efectuarea operaiunii. n cazul n
care argumentele sunt considerate nentemeiate sau insuficiente,
controlorul delegat solicit, n scris, controlorului financiar ef
constituirea, n condiiile legii, a unei comisii pentru formularea
opiniei neutre asupra inteniei de refuz de viz. Controlorul
financiar ef numete prin decizie o comisie format din 3 membri ai
Corpului controlorilor delegai, din care cel puin unul cu funcie de
conducere.
Controlorul delegat are obligaia ca odat cu solicitarea de
constituire a comisiei s transmit dosarul complet al operaiunii i
argumentele ordonatorului de credite.
Comisia analizeaz cu celeritate temeiurile legale ale operaiunii
pentru care se intenioneaz refuzul de viz, motivaia controlorului
delegat, prezentat n intenia de refuz de viz, argumentele
ordonatorului de credite, precum i alte documente identificate ca
fiind relevante asupra cazului.
Opinia neutr este motivat i formulat n scris, n cel mult 3
zile lucrtoare de la solicitarea acesteia, i este comunicat n
regim de urgen controlorului delegat. Opinia neutr are rol
consultativ, iar soluia final de acordare a vizei sau de refuz al
vizei de control financiar preventiv delegat este de competena
exclusiv a controlorului delegat. n cazul n care controlorul
delegat emite refuz de viz, acesta are obligaia de a transmite
ordonatorului de credite o copie a opiniei neutre.
Refuzul de viz se aduce la cunotin, n scris, ordonatorului de
credite, potrivit anexei nr. 1.7 la prezentele norme metodologice, iar
documentaia aferent operaiunii se restituie compartimentului de
specialitate emitent, sub semntur.
La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de
verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a
crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt
ndeplinit/ndeplinite.
11.4. Termenul pentru pronunare prevzut la pct. 10.3 se suspend
pe perioada de la comunicarea motivelor pentru care operaiunea nu
poate fi efectuat pn la primirea punctului de vedere al
ordonatorului de credite i pe perioada formulrii opiniei neutre.
11.5. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz
depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile
11
refuzate la viz se pot efectua numai pe propria rspundere a
ordonatorului de credite. Actul de decizie, prin care ordonatorul
dispune efectuarea operaiunii pe propria rspundere se transmite
compartimentului de audit intern i controlorului delegat care
consemneaz acest fapt n registru.
11.6. Dup primirea actului de decizie intern emis de
conductorul entitii publice controlorul delegat informeaz
Ministerul Finanelor Publice asupra operaiunilor refuzate la viz i
executate pe rspunderea ordonatorului de credite, prin transmiterea
unei copii de pe actul de decizie intern i de pe refuzul de viz
controlorului financiar ef i organelor de inspecie economico-
financiar.
De asemenea, controlorul delegat informeaz Curtea de Conturi cu
ocazia controalelor dispuse de aceasta.
D. Raportare i informare
12. Raportri privind controlul financiar preventiv
12.1. Entitile publice care administreaz patrimoniul public
i/sau fonduri publice prin bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) din
Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, au
obligaia ntocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la
activitatea de control financiar preventiv propriu, care cuprind
situaia statistic a operaiunilor supuse controlului financiar
preventiv i sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de
viz, n perioada raportat, completate conform machetei cuprinse n
anexa nr. 1.8 la prezentele norme metodologice.
12.2. Entitile publice ai cror conductori au calitatea de
ordonatori secundari sau teriari de credite depun rapoartele la
organul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta.
Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului
asigurrilor sociale de stat sau ai bugetului oricrui fond special,
ntocmesc rapoarte pentru activitatea proprie i centralizeaz
rapoartele primite de la ordonatorii secundari de credite sau, dup
caz, teriari de credite din subordinea/coordonarea acestora. Acestea
se transmit la Ministerul Finanelor Publice - Direcia general de
control financiar preventiv la termenele fixate de acesta pentru
situaiile financiare trimestriale i anuale prevzute de lege.
12.3. Controlorii delegai ntocmesc rapoarte lunare cu privire la
situaia curent a angajamentelor efectuate, vizele acordate i
situaia inteniilor i refuzurilor de viz, avizele consultative,
precum i alte aspecte cu privire la derularea operaiunilor
financiare, pe care le transmit controlorului financiar ef, conform
anexelor nr. 1.8 i 1.9 la prezentele norme metodologice.
12.4. Controlorul financiar ef prezint ministrului finanelor
publice informri cu privire la inteniile i refuzurile de viz
pentru care ordonatorul de credite a dispus efectuarea operaiunilor
prin acte de decizie intern, precum i cu privire la aspectele
importante ale administrrii fondurilor publice rezultate din
activitatea de control financiar preventiv delegat/monitorizare.
ANEXA 1.1
la normele metodologice
12
CADRUL GENERAL
al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv
preventiv
0 1 2 3 4
13
- alte documente sau n limita diminuat
ordonatorii principali,
secundari i teriari,
dac
este cazul, prin care
ordonatorul principal
probeaz c nu va
nregistra,
n sold, sume
neutilizate la
finele perioadei pentru
care
se solicit deschiderea
de
credite bugetare;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
14
- alte acte normative teriari de credite; deschise anterior;
ordonatorii secundari
i
teriari, dac este
cazul,
prin care ordonatorul
principal probeaz c
nu va
nregistra, n sold,
sume
neutilizate la finele
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
- concordana
propunerii de
modificare cu
obligaiile ce
decurg din aciuni i
sarcini
noi sau reprogramate;
- existena i
pertinena
15
justificrilor cu
privire la
nivelul propunerilor
cuprinse
n documentul de
modificare;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
categoriile de disponibilizarea,
respectiv
investiii a capitolului,
programului
nscrise n i/sau subdiviziunii
prevederile bugetare;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
16
creditelor - legile bugetare anuale; retragerea neutilizate;
compartimentului de
specialitate.
*ST*
financiar
preventiv
0 1 2 3 4
17
(5); - referatul de - rezervarea
creditelor, prin
- Hotrrea Guvernului necesitate; angajament bugetar, la
18
- Legea nr. 287/2009 (10);procedur, dup caz; - stabilirea termenilor
- acordul-cadru, dup
caz;
- contestaiile i
soluionarea
lor;
- alte documente
specifice.
19
nr. 1.083/2006 (51); proiectelor, - respectarea
legalitii i
- Regulamentul (CE) ntocmite de regularitii specifice
20
- Hotrrea Guvernului intern a
specifice.
21
extern/contract de
finanare;
- actul normativ de
ratificare a acordului de
contractului de finanare
- Ordinul ministrului
finanelor publice
specifice.
22
- acordul de mprumut
beneficiarul garaniei i
finanatorul extern;
- actul normativ de
ratificare a acordului de
garanie/ hotrrea
Guvernului de aprobare a
garaniei;
specifice.
23
specifice.
extern; de stat;
specifice. specifice.
24
economiei i finanelor - memorandumul - existena semnturii
specifice.
25
economiei i finanelor condiiilor de
i Asigurri;
- alte documente
specifice.
compartimentului
juridic.
concesionare, - Legea nr. 273/2006 (2); achiziiilor publice;- dac achiziia este
26
cumprtor sau - Codul comercial (9); nereglementate de - respectarea
prevederilor
chiria - Legea nr. 287/2009 (10);legislaia legale i a
procedurilor
- alte acte normative achiziiilor publice;privind concesionarea,
contractului n
concordan
cu prevederile cadrului
normativ;
- rezervarea
creditelor, prin
angajament bugetar, la
nivelul obligaiilor
financiare ce decurg
din
angajamentul legal;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
27
legale de cheltuieli;
- rezervarea creditelor
prin
angajament bugetar la
nivelul
obligaiilor financiare
decurgnd din
angajamentul
legal;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
28
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
caz; conductorului
specifice. specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
29
cheltuieli - Hotrrea Guvernului specifice. actului de decizie
privind
nr. 1.860/2006 (30); delegarea sau detaarea
i
- alte acte normative prevederile cadrului
normativ
specifice. existent (transport,
cazare,
diurn, alte
cheltuieli);
- rezervarea creditelor
prin
angajament bugetar la
nivelul
obligaiilor financiare
decurgnd din
angajamentul
legal;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
30
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
public;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
31
nr. 1.239/2010 (69); - documentul ataat; contractului n
concordan
- alte acte normative - comisia de evaluarecu prevederile cadrului
- oferta/scrisorile specialitate;
- raportul de compartimentului
juridic.
evaluare a
scrisorilor de
intenie i
selectarea
investitorilor;
- acordurile de
proiect;
- invitaiile la
negociere;
- procesele-verbale
ale comisiei de
evaluare/negociere;
- ofertele finale;
- raportul de
evaluare a ofertelor
i desemnarea ofertei
ctigtoare
(raportul procedurii
de atribuire);
- comunicarea privind
rezultatul procedurii
transmis
investitorilor
32
participani;
- alte documente
specifice.
rambursrii
mprumutului;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
*ST*
C. Ordonanarea cheltuielilor
*T*
*Font 8*
33
preventiv
0 1 2 3 4
plat privind - Legea nr. 273/2006 (2); achiziii publice; - dac documentele
sau lucrri - Legea nr. 82/1991 (39); - bugetul aprobat; lichidare privind
- Ordinul ministrului
finanelor publice
specifice.
34
plat pentru - Legea nr. 273/2006 (2); de achiziie public;- dac acordarea
avansului
avansuri acordate- legile bugetare anuale; - contractul/decizia/respect condiiile
specifice
n cadrul - Ordonana Guvernului ordinul de finanare;de legalitate i
specifice. specifice.
35
contractelor/ - Regulamentul (CE) pli intermediare, faptelor i exactitatea
sumei
deciziilor/ nr. 1.828/2006 (52); pli finale; datorate este
certificat
ordinelor de - Regulamentul (CE) - nota de autorizare prin "Bun de plat".
- Ordonana de urgen a
(60);
- Hotrrea Guvernului
- Ordinul ministrului
finanelor publice
specifice.
36
valut pentru - Legea nr. 273/2006 (2); plat naintat de - concordana dintre
echivalentului n leisubdiviziunea
corespunztoare
a obligaiei de plata clasificaiei
bugetare
la extern n contul pentru care exist
angajament
entitii publice; bugetar i legal;
fundamentare; conductorului
specifice. specialitate.
plat privind - Legea nr. 273/2006 (2); plat emis de - concordana dintre
37
obligaiilor de - Hotrrea Guvernului re privind sursele finanare a
contravalorii n
plat rezultate nr. 1.470/2007 (77); interne de acoperire lei a sumei
disponibilizate
din - Ordinul ministrului a datoriei fa de de banc;
ordonanate la plat n
subdiviziunea
corespunztoare
a clasificaiei
bugetare
pentru care exist
angajament
bugetar i legal;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
38
- alte acte normative recepia bunurilor, subdiviziunea
corespunztoare
specifice. dup caz; a clasificaiei
bugetare
- nota de pentru care exist
extern; conductorului
- acordurile compartimentului de
subsidiare de specialitate.
mprumut;
- alte documente
specifice.
- acorduri subsidiaresubdiviziunea
corespunztoare
de mprumut; a clasificaiei
bugetare
- alte documente pentru care exist
angajament
specifice. bugetar i legal;
- dac operaiunea de
lichidare privind
realitatea
faptelor i exactitatea
sumei
datorate este
certificat
prin "Bun de plat";
- regularitatea
completrii
documentului;
- existena semnturii
autorizate pe cererea
de
39
confirmare a
acreditivului;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
plat extern - Legea nr. 273/2006 (2); sau protocolul; - concordana dintre
internaionale; subdiviziunea
corespunztoare
- legile de ratificare; a clasificaiei
bugetare
- Ordinul ministrului pentru care exist
angajament
finanelor publice nr. bugetar i legal;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
40
prime sau alte nr. 119/1999 (4); specific ce rezult prevederilor actului
normativ
pli din - Ordonana Guvernului din actul normativ, care reglementeaz
"Bun de plat";
- ncadrarea sumei
ordonanate la plat n
subdiviziunea
corespunztoare a
clasificaiei bugetare
angajament bugetar i
legal;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
redevene, chirii- legile bugetare anuale; - bugetul aprobat; justificative sunt cele
41
- angajamentul i ncadrarea acesteia
n
bugetar; angajamentul legal;
clasificaiei bugetare
pentru
care exist angajament
bugetar;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
mprumuturilor - Legea nr. 571/2003 (8); fic ce rezult din angajamentul legal;
specifice. subdiviziunea
corespunztoare
a clasificaiei
bugetare
pentru care exist
angajament bugetar i
legal;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
42
plat privind - Legea nr. 273/2006 (2); sau sponsorizare; - dac cheltuielile
respect
cheltuielile ce - Ordonana Guvernului nr.- angajamentul legal destinaiile stabilite
de
se efectueaz din119/1999 (4); (contract, comand transmitori;
angajamentul legal;
- ncadrarea sumei
ordonanate la plat n
subdiviziunea
corespunztoare a
clasificaiei bugetare
angajament bugetar;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
43
casierie privind nr. 119/1999 (4); prin care s-a aprobatavans cu cele prevzute
n
avansuri sau - Decretul nr. 209/1976 aciunea i devizul documentul de aprobare
a
sume cuvenite (72); acesteia; aciunii sau, dup caz,
lichidare privind
realitatea
faptelor i exactitatea
sumei
datorate este
certificat
prin "Bun de plat";
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
44
(47); specifice. contribuii;
certificat prin
"Bun de plat";
- regularitatea
completrii
documentului
supus vizei;
- ncadrarea sumei
ordonanate n valoarea
cheltuielilor
lichidate;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
*ST*
preventiv
45
0 1 2 3 4
comisiei de evaluare;normativ;
comisiei de evaluare;conductorului
de evaluare; specialitate;
- alte documente
specifice.
care entitatea - Legea nr. 213/1998 (31);- raportul de avizare- existena aprobrii
46
- Hotrrea Guvernului de concesionare; regularitii specifice
participare i dovadacontractului n
concordan
transmiterii spre cu prevederile cadrului
publicare; normativ;
prezentate de ncheierii
contractului;
operatorii economici;- rezervarea creditelor
prin
- procesul-verbal de angajament bugetar la
nivelul
deschidere a obligaiilor financiare
de atribuire; conductorului
comparti-
- comunicarea privindmentului de
specialitate;
rezultatul aplicrii - existena avizului
procedurii de compartimentului
juridic.
atribuire;
- contestaiile i
soluionarea
- alte documente
specifice.
47
plat nr. 841/1995 (74); s utilizeze bunul bunurilor;
specifice. compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
strigare; conductorului
specifice. specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
*ST*
preventiv
48
0 1 2 3 4
comisiei de evaluare/compartimentului de
- procesul-verbal de compartimentului
juridic.
deschidere a
ofertelor/procesul-
verbal de negociere;
- raportul procedurii
de atribuire;
- comunicarea privind
rezultatul aplicrii
procedurii;
- alte documente
49
specifice.
intervenii; conductorului
- angajamentele compartimentului de
- situaia
cheltuielilor
efectuate conform
evidenelor contabile
pn la data
actualizrii;
- situaia restului
de executat la data
actualizrii;
50
- baza de date
statistice a
Institutului Naional
de Statistic;
- nota de calcul al
actualizrii;
- alte documente
specifice.
justificative. conductorului
compartimentului de
specialitate.
51
specific - Ordinul ministrului justificative privind cheltuielile
- dac valoarea
cheltuielilor
justificate prin decont
se
ncadreaz n
angajamentul
bugetar;
- existena semnturii
conductorului
comparti-
mentului de
specialitate.
specifice. - corectitudinea
calculului
privind cheltuielile
justificate i, dup
caz, a
penalitilor de
ntrziere;
- documentul de
restituire a
avansurilor
nejustificate i,
dup caz, a
penalitilor;
- ncadrarea
cheltuielilor n
plafoanele legale;
- dac valoarea
cheltuielilor
52
justificate prin decont
se
ncadreaz n
angajamentul
bugetar;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului
de specialitate.
specifice. penalitilor de
ntrziere;
- documentul de
restituire a
avansurilor
nejustificate i,
dup caz, a
penalitilor;
- ncadrarea
cheltuielilor
n plafoanele legale;
- dac valoarea
cheltuielilor
justificate
prin decont se
ncadreaz n
angajamentul bugetar;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
53
specialitate.
beneficiar al - Legea nr. 32/1994 (17); - alte documente dintre cele prevzute
la
sponsorizrii - alte acte normative specifice. art. 4 din Legea nr.
32/1994,
specifice. cu modificrile i
completrile
ulterioare;
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
specifice. compartimentului de
specialitate;
- existena avizului
compartimentului
juridic.
ncasare ctre - Legea nr. 273/2006 (2); cheltuieli prezentat - aprobarea de ctre
54
casierie - Ordonana Guvernului de titularul de conductorul entitii
specifice. conductorului
compartimentului de
specialitate.
prefinanare din - Legea nr. 273/2006 (2); nsoesc notificarea - ncadrarea fondurilor
(53); conductorului
(32);
- Hotrrea Guvernului
55
nr. 1.011/1999 (56);
- Hotrrea Guvernului
- Hotrrea Guvernului
- Hotrrea Guvernului
- Ordinul ministrului
finanelor publice
- Ordonana de urgen a
(60);
- Hotrrea Guvernului
specifice.
11. Cerere de fonduri- Legea nr. 500/2002 (1); - documentele ce - ncadrarea fondurilor
56
(53); extras cont - existena
documentelor
- Ordonana de urgen a trezorerie); justificative;
- Hotrrea Guvernului
- Hotrrea Guvernului
- Ordonana de urgen a
(60);
- Hotrrea Guvernului
- Ordinul ministrului
finanelor publice
specifice.
57
(65); specifice. internaional de
acceptare a
- Procedura contractului intern sau
certificat de
compartimentul
de specialitate prin
"Bun
de plat";
- existena semnturii
conductorului
compartimentului de
specialitate.
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CERERE PENTRU DESCHIDERE DE CREDITE BUGETARE
Cod A.1
*T*
crt.
58
1. Existena actelor justificative
n vigoare
bugetare
59
2.2. - Cererea pentru deschiderea de credite bugetare
n:
avnd n vedere:
cu privire la:
60
5.2. - Conturile de trezorerie
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DISPOZIIE BUGETAR PENTRU REPARTIZAREA CREDITELOR BUGETARE
SAU BORDEROUL CENTRALIZATOR AL DISPOZIIILOR BUGETARE
Cod A.2
*T*
61
detaliate conform clasificaiei bugetare
*ST*
NOT:
n cazul n care se prezint la viz Borderoul centralizator al
dispoziiilor bugetare pentru repartizarea creditelor bugetare, obiectivele
verificrii din prezenta list de verificare vor fi urmrite att pentru
fiecare dispoziie bugetar, ct i pentru borderoul centralizator n cauz.
LIST DE VERIFICARE
DOCUMENT PENTRU MODIFICAREA REPARTIZRII
PE TRIMESTRE A CREDITELOR BUGETARE
Cod A.3
*T*
crt.
62
1.3. - Bugetul aprobat
clasificaiei bugetare
reprogramate
63
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DOCUMENT PENTRU EFECTUAREA VIRRILOR DE CREDITE
Cod A.4
*T*
crt.
clasificaiei bugetare
64
4. Propunerea de virare s:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DISPOZIIE BUGETAR DE RETRAGERE A
CREDITELOR BUGETARE DESCHISE I NEUTILIZATE
Cod A.5
*T*
crt.
65
1.1. - Nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor
bugetare
66
5.1. - Entitatea public de la care se retrag creditele bugetare
versoul formularului
*ST*
Cod B.1
*T*
crt.
67
internaionale
obiectivelor de investiii
dup caz
68
acestuia ofertanilor
1.18.- Acordul-cadru
nr. 1.792/2002
69
3.2. - Nivelul angajamentului bugetar
4. Contractul:
procedurii de atribuire
70
4.9. - S cuprind clauze privind modalitatea de plat n concordan cu
obligaiilor contractuale
*ST*
Cod B.2
*T*
crt.
specialitate
71
finanrii
nr. 1.792/2002
72
2.1. - Actele justificative de la pct. 1
acordului de finanare n:
surse de finanare
finaneaz
73
4.7. - S prevad actualizarea finanrii n perioada de implementare a
fondurilor
control financiar, conform art. 38 alin. (2) din Legea nr. 350/2005
*ST*
Cod B.3
*T*
crt.
74
legale, dup caz, pentru:
mprumut i garanie
mprumutul
mprumutului
4. Existena semnturilor:
75
4.2. - Persoanelor autorizate din partea submprumutatului
*ST*
Cod B.4
*T*
crt.
Garanii i Asigurri
stat
76
2.2. - Proiect de convenie de garanie aferent acordului de garanie
mprumutului
5. Existena semnturilor:
*ST*
77
LIST DE VERIFICARE SCRISOARE DE GARANIE PENTRU MPRUMUTURI
EXTERNE CONTRACTATE SAU GARANTATE DE GUVERN PRIN MINISTERUL
FINANELOR PUBLICE/CONTRACTATE SAU GARANTATE
DE UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIAL
Cod B.5
*T*
crt.
Garanii i Asigurri
stat
78
contractate de operatori economici i autoriti ale administraiei
mprumutului
4. Existena semnturilor:
*ST*
Cod B.6
*T*
79
Nr. Obiectivele verificrii
crt.
Garanii i Asigurri
stat
conveniei de garantare
80
3. Concordana termenilor conveniei de garantare cu cei din acordul de
mprumutului
5. Existena semnturilor:
*ST*
81
Cod B.7
*T*
crt.
Garanii i Asigurri
stat
82
mprumut, fr a se limita la acetia, privitor la:
mprumutului
4. Existena semnturilor:
*ST*
Cod B.8
*T*
crt.
83
1.1. - Fundamentarea propunerii de convenie
Garanii i Asigurri
stat
84
comisioanele anuale i alte costuri ale mprumutului
mprumutului
5. Existena semnturilor:
*ST*
Cod B.9
*T*
crt.
85
financiare
3. Se verific:
Acordul-cadru de mprumut
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A CONTRACTULUI DE CONCESIONARE, CUMPRARE SAU DE NCHIRIERE DE TERENURI,
CLDIRI EXISTENTE, ALTE BUNURI IMOBILE SAU A DREPTURILOR ASUPRA
ACESTORA, N CARE ENTITATEA PUBLIC ESTE CONCESIONAR, CUMPRTOR
SAU CHIRIA
Cod B.10
*T*
crt.
86
cumprare sau de nchiriere, potrivit procedurii
aprobate de ordonator
87
4.4. - S prevad actualizarea preului cu respectarea legii
obligaiilor contractuale
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A ACORDULUI PENTRU SCHIMB DE EXPERIEN SAU DOCUMENTARE,
PE BAZ DE RECIPROCITATE, FR TRANSFER DE VALUT
Cod B.11
*T*
crt.
88
3. ncadrarea valorii acordului n:
4. Acordul
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACT INTERN DE DECIZIE PRIVIND ORGANIZAREA ACIUNILOR DE PROTOCOL, A
UNOR MANIFESTRI CU CARACTER CULTURAL-TIINIFIC SAU A ALTOR ACIUNI
CU CARACTER SPECIFIC, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE
CHELTUIELI
Cod B.12
*T*
89
Nr. Obiectivele verificrii
crt.
aciune
nr. 1.792/2002
90
4.1. - Nivelul creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz
este cazul)
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACT INTERN DE DECIZIE PRIVIND DEPLASAREA N STRINTATE,
INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI
Cod B.13
*T*
crt.
91
1.5. - Anexele nr. 1a), 1b) i 2 la Normele metodologice privind
angajarea,
lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor
publice,
precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare
nr. 1.792/2002
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND DELEGAREA SAU DETAAREA N AR
A PERSONALULUI, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI
Cod B.14
92
*T*
crt.
nr. 1.792/2002
93
4. ncadrarea valorii devizului n:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A ORDINULUI/ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND: ANGAJAREA SAU
AVANSAREA/PROMOVAREA PERSONALULUI, NUMIREA CU CARACTER TEMPORAR A
PERSONALULUI DE EXECUIE PE FUNCII DE CONDUCERE, ACORDAREA
ALTOR DREPTURI SALARIALE
Cod B.15
*T*
crt.
personalului
94
2.1. - Actele justificative de la pct. 1
3. Se verific:
salariale
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE COMODAT N CARE ENTITATEA PUBLIC ARE CALITATEA DE COMODATAR
Cod B.16
*T*
crt.
95
1.1. - Nota de fundamentare
4. Contractul:
96
4.4. - S prevad obligaiile prilor
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A CONTRACTULUI DE PARTENERIAT PUBLIC-PRIVAT
Cod B.17
*T*
crt.
97
1.7. - Oferta/scrisorile de intenie
investitorilor
participani
98
3. ncadrarea valorii contractului n:
4. Contractul:
public-privat;
cadrului normativ
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONVENIE PENTRU ACORDAREA DE MPRUMUTURI,
CONFORM ART. 69 DIN LEGEA NR. 500/2002
Cod B.18
*T*
99
crt.
rambursarea mprumutului
100
3.3. - Nivelul posibil de rambursat, din nota de fundamentare
4. Convenia:
finanate, nou-nfiinat
de la data acordului
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND ACHIZIIILE PUBLICE
DE PRODUSE, SERVICII SAU LUCRRI
Cod C.1
*T*
crt.
101
angajament juridic)
102
4.2. - Nivelul angajamentului legal
justificative pentru:
privete:
103
6.4. - Termenele de livrare
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PENTRU AVANSURI ACORDATE N CADRUL
CONTRACTELOR NCHEIATE
Cod C.2
*T*
crt.
104
1.8. - Documentul justificativ (factura, convenia de plat etc.)
justificative pentru:
105
5.2. - Beneficiarul sumei
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND PREFINANRI, PLI INTERMEDIARE,
PLI FINALE N CADRUL CONTRACTELOR/DECIZIILOR/ORDINELOR DE
FINANARE/ACORDURILOR DE FINANARE
Cod C.3
*T*
crt.
106
1.7. - Decont privind prefinanarea acordat
107
5. Corespondena datelor din ordonanarea de plat cu cele din notele
justificative, pentru:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDIN DE PLAT N VALUT PENTRU ACHITAREA LA EXTERN A RATELOR DE CAPITAL,
A DOBNZILOR, A COMISIOANELOR I A ALTOR COSTURI PROVENITE DIN
MPRUMUTURI EXTERNE
Cod C.4
*T*
crt.
108
1.4. - Angajamentul legal, ca izvor al obligaiilor de plat
justificative, pentru:
109
5.1. - Natura cheltuielii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND VIRAREA CTRE BANC A CONTRAVALORII N LEI
A VALUTEI DISPONIBILIZATE PENTRU ACHITAREA LA EXTERN A OBLIGAIILOR DE
PLAT REZULTATE DIN MPRUMUTURILE EXTERNE CONTRACTATE DIRECT SAU
GARANTATE DE STAT
Cod C.5
*T*
crt.
110
1.6. - Nota de fundamentare privind sursele interne de acoperire a
datoriei
fa de banc
bncii
111
5. Corespondena datelor din ordonanarea de plat cu cele din actele
justificative, pentru:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT N LEI, ORDONANARE DE PLAT EXTERN SAU
ORDONANARE A TRANSFERULUI VALUTAR, PENTRU PLI CARE SE EFECTUEAZ
DIN CONTURILE SPECIALE ALE MPRUMUTURILOR EXTERNE
Cod C.6
*T*
crt.
112
lucrri ori recepia bunurilor, dup caz
externe
justificative pentru:
113
5.1. - Natura cheltuielii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT, PRIN ACREDITIV SIMPLU SAU DOCUMENTAR, N CADRUL
UNUI CONTRACT EXTERN FINANAT PRINTR-UN MPRUMUT EXTERN
Cod C.7
*T*
crt.
contului special
114
2. Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi
justificative pentru:
115
5.2. - Beneficiarul sumei
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT EXTERN PENTRU COTIZAII, CONTRIBUII,
TAXE ETC. LA DIVERSE ORGANISME INTERNAIONALE
Cod C.8
*T*
crt.
plat
116
2.2. - Ordonanarea de plat
justificative pentru:
*ST*
117
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PENTRU SUBVENII, TRANSFERURI, PRIME SAU ALTE PLI
DIN FONDURI PUBLICE, ACORDATE OPERATORILOR ECONOMICI SAU ALTOR
BENEFICIARI LEGALI
Cod C.9
*T*
crt.
domeniul
118
4.1. - Nivelul angajamentului bugetar
justificative pentru:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND REDEVENE, CHIRII SAU ALTE CHELTUIELI
LEGATE DE CONCESIONARE SAU NCHIRIERE
Cod C.10
*T*
crt.
119
1. Existena actelor justificative
sau nchiriere
120
5. Corespondena datelor din ordonanarea de plat cu cele din actele
justificative pentru:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT EXTERN PRIVIND ALTE PLI DECT CELE AFERENTE
MPRUMUTURILOR EXTERNE
Cod C.11
*T*
crt.
121
1.4. - Documente de transport, vmuire, recepie, situaii de lucrri,
dup
caz
justificative pentru:
122
5.1. - Natura plii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT PRIVIND CHELTUIELILE CE SE EFECTUEAZ DIN FONDURI
PRIMITE DE LA PERSOANE JURIDICE SAU FIZICE CU TITLU DE DONAIE SAU
SPONSORIZARE
Cod C.12
*T*
crt.
123
2. Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi
legale
dup caz, pentru:
justificative pentru:
124
5.4. - Banca beneficiarului i contul
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT/DISPOZIIE DE PLAT CTRE CASIERIE PRIVIND AVANSURI
SAU SUME CUVENITE TITULARULUI DE DECONT, CARE SE ACORD PRIN CASIERIE
Cod C.13
*T*
crt.
acesteia
125
2.2. - Ordonanarea de plat/Dispoziia de plat ctre casierie
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ORDONANARE DE PLAT A SALARIILOR, ALTOR DREPTURI SALARIALE ACORDATE
PERSONALULUI, PRECUM I A OBLIGAIILOR FISCALE AFERENTE ACESTORA
Cod C.14
*T*
crt.
126
1. Existena actelor justificative
127
disponibil, dup caz
justificative pentru:
6.1. - Salariilor
6.2. - Sporurilor
6.4. - Premiilor
128
6.5. - Altor drepturi salariale
6.6. - Contribuiilor
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE CONCESIONARE/NCHIRIERE SAU DE ADMINISTRARE A BUNURILOR
PROPRIETATE PUBLIC (ENTITATEA PUBLIC ESTE CONCEDENT/TITULAR AL
DREPTULUI DE PROPRIETATE)
Cod D.1
*T*
crt.
129
3.1. - Nivelul prevzut de actul normativ de aprobare a aciunii (unde
este
cazul)
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE CONCESIUNE DE LUCRRI PUBLICE SAU SERVICII, N CARE
ENTITATEA PUBLIC ESTE CONCEDENT
Cod D.2
*T*
crt.
130
1.7. - Procesul-verbal de deschidere a ofertelor/Procesul-verbal de
negociere
nr. 1.792/2002
3. Contractul:
cadrului normativ
*ST*
131
LIST DE VERIFICARE
PROCES-VERBAL DE PREDARE-PRELUARE AVND CA OBIECT TRANSMITEREA
BUNULUI FR PLAT
Cod D.3
*T*
crt.
plat a bunului
*ST*
LIST DE VERIFICARE
A CONTRACTULUI DE VNZARE/CUMPRARE A BUNURILOR DISPONIBILIZATE
(ENTITATEA PUBLIC ARE CALITATEA DE VNZTOR)
132
Cod D.4
*T*
crt.
133
3. Se verific:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACORD-CADRU DE ACHIZIII PUBLICE
Cod E.1
*T*
crt.
134
1.5. - Documentaia de atribuire
1.7. - Ofertele
de investiii
135
3. Acordul-cadru:
financiar
legii
136
3.10.- S fie ncheiat n perioada de valabilitate a ofertei/ofertelor
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DOCUMENT DE ACTUALIZARE A VALORII OBIECTIVULUI/PROIECTULUI DE INVESTIII
I A LUCRRILOR DE INTERVENII, N FUNCIE DE EVOLUIA INDICILOR DE
PREURI, POTRIVIT ART. 43 DIN LEGEA NR. 500/2002 PRIVIND
FINANELE PUBLICE
Cod E.2
*T*
crt.
de intervenii
lucrrilor de intervenii
137
1.4. - Fia obiectivului/proiectului/categoriei de investiii, dup caz
la data actualizrii
3. Documentul de actualizare
138
3.2. - Valoarea cheltuielilor legal efectuate pn la data actualizrii s
fie corect
actualizrii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOCULUI FIX/DE
DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
Cod E.3
*T*
crt.
1.1. - Nota privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din
funciune
139
1.4. - Alte documente
3. Se verific:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DECONT PRIVIND CHELTUIELILE OCAZIONATE DE ORGANIZAREA ACIUNILOR DE
PROTOCOL, A MANIFESTRILOR CU CARACTER CULTURAL-TIINIFIC SAU A
ALTOR ACIUNI CU CARACTER SPECIFIC
Cod E.4
*T*
crt.
140
1. Existena actelor justificative
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DECONT DE CHELTUIELI PRIVIND DEPLASAREA N STRINTATE PENTRU
NDEPLINIREA UNOR MISIUNI CU CARACTER TEMPORAR
Cod E.5
*T*
crt.
141
1.1. - Actul intern de decizie privind deplasarea n strintate
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DECONT DE CHELTUIELI PRIVIND JUSTIFICAREA AVANSULUI ACORDAT PENTRU
DEPLASRI N AR I/SAU PENTRU ACHIZIII PRIN CUMPRARE DIRECT
Cod E.6
*T*
crt.
142
1.2. - Documente specifice diferitelor categorii de cheltuieli
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CONTRACT DE SPONSORIZARE N CARE ENTITATEA PUBLIC ESTE
BENEFICIAR AL SPONSORIZRII
Cod E.7
*T*
crt.
sponsorizare
143
2. Existena vizelor, certificrilor, aprobrilor, altor semnturi
*ST*
LIST DE VERIFICARE
ACT DE DONAIE, N CARE ENTITATEA PUBLIC ARE CALITATEA DE DONATAR
Cod E.8
*T*
crt.
144
1.3. - Actul de donaie
3. Actul de donaie:
este cazul)
datorii
*ST*
LIST DE VERIFICARE
DISPOZIIE DE NCASARE CTRE CASIERIE
145
Cod E.9
*T*
crt.
*ST*
LIST DE VERIFICARE
NOTIFICARE DE PREFINANARE DIN FONDURI COMUNITARE
Cod E.10
*T*
crt.
146
1. Existena actelor justificative
trezorerie
vedere:
147
4.1. - Fondurile comunitare anterioare existente i neutilizate, conform
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CERERE DE FONDURI COMUNITARE
Cod E.11
*T*
crt.
148
1.2. - Soldul disponibil din fonduri comunitare, copie extras cont
trezorerie
149
3.3. - Nivelul rezultat din cash flow-ul sumelor previzionate
vedere:
*ST*
LIST DE VERIFICARE
CERERE DE TRAGERE I CERERE DE ALIMENTARE A CONTULUI SPECIAL N
CADRUL MPRUMUTURILOR EXTERNE (INCLUSIV A AVANSULUI)
Cod E.12
*T*
150
Nr. Obiectivele verificrii
crt.
procedurilor de refinanare
3. Se verific:
sau extern
151
acceptare a contractului intern sau extern (no objection)
*ST*
152
ntreprinderilor mici i mijlocii, cu modificrile i completrile
9. Codul comercial
153
contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri
154
raportarea angajamentelor bugetare i legale, cu modificrile i
22. Legea nr. 350/2005 privind regimul finanrilor nerambursabile din fonduri
28. Legea nr. 248/2005 privind regimul liberei circulaii a cetenilor romni
29. Hotrrea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi i obligaii ale
155
cu caracter temporar, cu modificrile i completrile ulterioare Nr. 154/1995
156
157
46. Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea
47. Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli
bugetar, aprobat prin Legea nr. 367/2005, cu modificrile ulterioare Nr. 562/2005
bugetar, aprobat prin Legea nr. 367/2005, cu modificrile ulterioare Nr. 162/2006
51. Regulamentul (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului din 11 iulie 2006 de J.O. al U.E.,
seria L
stabilire a anumitor dispoziii generale privind Fondul European de nr. 210/2006
52. Regulamentul (CE) nr. 1.828/2006 al Comisiei din 8 decembrie 2006 de J.O. al U.E.,
seria L
stabilire a normelor de punere n aplicare a Regulamentului (CE) nr. 371/2006
Dezvoltare Regional
158
fondurilor nerambursabile alocate Romniei de ctre Comunitatea European,
159
63. Regulamentul (CE) nr. 1.198/2006 al Consiliului din 27 iulie 2006 privind J.O. al U.E.,
seria L
Fondul European pentru Pescuit nr. 223/2006
64. Regulamentul (CE) nr. 498/2007 al Comisiei din 26 martie 2007 de stabilireJ.O. al U.E.,
seria L
a unor norme detaliate pentru punerea n aplicare a Regulamentului (CE) nr. 120/2007
160
modificrile ulterioare Nr. 439/2007
70. Legea nr. 33/1994 privind exproprierea pentru cauz de utilitate public,
71. Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei Nr. 582/2004
161
75. Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active
76. Decretul nr. 478/1954 privitor la donaiile fcute statului B.O. nr. 46/1954
162
de asigurri sociale de sntate, bugetul Trezoreriei Statului, bugetul
87. Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014 pentru aprobarea
163
integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne,
*ST*
164
NOTE:
1. La actele normative prezentate se vor lua n considerare i eventualele
modificri i completri ale acestora.
2. Ordonatorii de credite au obligaia completrii/actualizrii prezentei
liste cu acte normative.
ANEXA 1.2
la normele metodologice
DECIZIE/ORDIN
crt.
0 1 2 3
ANEXA 1.3
la normele metodologice
165
REGISTRUL
privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv
*T*
*Font 8*
- lei - semntura
0 1 2 3 4 5 6 7
8
*ST*
NOTA DE RESTITUIRE
166
denumirea proiectului de operaiune, suma, nr./dat, compartimentul
emitent)..........., am constatat c acesta nu ndeplinete condiiile formale
pentru a fi efectuat, dup cum urmeaz: .........(Se vor preciza condiiile
formale care se consider a fi nerespectate la proiectul de
operaiune.)............. .
Avnd n vedere nendeplinirea elementelor formale prezentate, operaiunea
nu poate fi autorizat. Pentru simplificarea i accelerarea circuitului
administrativ, se restituie proiectul de operaiune .............(denumirea
proiectului de operaiune)............., pentru refacere/completare, n
condiiile de mai sus.
n situaia n care nu suntei de acord cu cele prezentate, v rog s mi
transmitei, n scris, punctul dumneavoastr de vedere.
*T*
Persoana desemnat cu exercitarea Numele, prenumele i
semntura
controlului financiar preventiv propriu/ persoanei creia i se
restituie
Controlor delegat proiectul de operaiune
........................................ ..............................
..
Data ...................
*ST*
ANEXA 1.5
la normele metodologice
REFUZ DE VIZ
Domnului/Doamnei ..................................
(conductorul entitii publice)
167
controlului financiar preventiv propriu,
................................................
ANEXA 1.6
la normele metodologice
Domnului/Doamnei ....................
(numele i funcia ordonatorului de credite)
(denumirea entitii publice)
n conformitate cu prevederile art. 13 alin. (4) din Ordonana Guvernului
nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar
preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, v aduc la
cunotin intenia de refuz de viz de control financiar preventiv delegat
pentru suma de ............ lei, la ......(datele de identificare a
operaiunii prezentate la viz: denumirea operaiunii; nr./dat;
compartimentul emitent)......, deoarece nu ndeplinete condiiile prevzute
de lege pentru a fi efectuat, dup cum urmeaz: ............(Se vor preciza
actele normative i condiiile prevzute de acestea care se consider a fi
nerespectate dac s-ar efectua operaiunea.)............. .
Dac apreciai c operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate,
regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor
bugetare i/sau de angajament, v rog s mi transmitei, n scris,
argumentele dumneavoastr n cel mai scurt timp posibil.
Precizez c, pentru intervalul de timp de la data comunicrii prezentului
document i pn la nregistrarea punctului dumneavoastr de vedere, perioada
de verificare a operaiunii se suspend, conform art. 14 alin. (3) din
Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Controlor delegat,
...........................
ANEXA 1.7
la normele metodologice
REFUZ DE VIZ
Domnului/Doamnei .......................................
(numele i funcia ordonatorului de credite)
(denumirea entitii publice)
168
de .... lei, la ......(datele de identificare a operaiunii prezentate la
viz: denumirea operaiunii; nr./dat; compartimentul emitent)........,
deoarece nu ndeplinete condiiile prevzute de lege pentru a fi efectuat,
dup cum urmeaz: ..........(Se vor preciza actele normative i condiiile
prevzute de acestea care se consider a fi nerespectate dac s-ar efectua
operaiunea, de asemenea, se vor face referiri la argumentele prezentate de
ordonatorul de credite la intenia de refuz de viz emis.)............ .
n situaia n care dispunei efectuarea operaiunii pe propria
rspundere, conform art. 21 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, aceasta se poate face
numai cu ncadrarea n creditele bugetare aprobate.
Actul (ordin, decizie) prin care dispunei efectuarea operaiunii .....(Se
nominalizeaz operaiunea.)....... va nsoi documentele justificative pe baza
crora operaiunea se nregistreaz n contul de ordine i eviden 804 40 00
"Documente respinse la viza de control financiar preventiv" i se ntocmesc
informrile prevzute de lege.
Controlor delegat,
...................................
ANEXA 1.8
la normele metodologice
RAPORT
privind activitatea de control financiar
preventiv pe luna/trimestrul ... anul ...
Nr. Operaiuni cu efect financiarCorespondena Total operaiuni din care: din acestea:
operaiunilor
din anexa
nr. 1.1 la
normele
0 1 2 3 4 5 6 7 8
Total(rd.1+rd.2+rd.3+rd.4+
rd.5+rd.6+rd.7):
1. Deschideri,repartizri,
169
retrageri i modificri ale
1.1.Deschideri de credite A1
1.2.Repartizri de credite A2
1.3.Virri de credite A4
(2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6)
din care:
2.2.Contracte/Comenzi de prestriB1
servicii, furnizri de
2.3.Contracte/Decizii/Ordine de B2
finanare
2.4.Contracte/Acorduri/Convenii B3 - B5
de mprumut; garanie; B7 - B9
2.5.Convenii de garantare B6
concesionare, participare,
parteneriat etc.
170
(4.1+4.2+4.3+4.4+4.5+4.6+
aferente mprumuturilor
4.5.Subvenii, transferuri, C9
plasament
(vnzri, nchirieri,
concesionri, gajri,
E4 - E11
*ST*
171
crt.operaiuniirefuzat viz
creditelor
TOTAL
*ST*
0 1 2 3 4 5 6
1 TOTAL
..
172
PRECIZRI:
1. Pentru operaiunile exprimate n valut, echivalentul n lei se
stabilete utilizndu-se cursul de schimb prevzut n documentele prezentate
la viz. Dac n documentele respective nu este prevzut o astfel de
prevedere, se utilizeaz cursul de schimb calculat de Banca Naional a
Romniei, valabil n ziua acordrii/refuzului vizei de control financiar
preventiv, sau, dup caz, cursul InforEuro din luna respectiv, pentru
operaiunile finanate din fonduri comunitare.
2. Capitolul I se completeaz pe baza datelor nscrise n registru.
Gruparea altor operaiuni prezentate la viz dect cele cuprinse n cadrul
general se face dup coninutul acestora (coloana 1), procedndu-se n mod
similar cu gruparea operaiunilor din Cadrul general (coloana 2).
3. Capitolul II se completeaz astfel:
- coloanele 1-5, pe baza datelor din refuzurile de viz emise de
persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv;
- n coloana 3 se menioneaz actele normative care se consider a fi
nerespectate dac se efectua operaiunea;
- coloanele 4 i 5 se completeaz prin nscrierea semnului "X", n cazul
n care nu sunt ndeplinite condiiile de regularitate sau/i nu se ncadreaz
n limitele i destinaia creditelor bugetare.
4. Capitolul III se completeaz astfel:
- coloanele 1-3, pe baza datelor din actele de decizie intern;
- n coloana 3 se nscriu numrul i data actului de decizie intern,
precum i denumirea entitii publice al crei conductor a emis actul de
decizie intern;
- n coloana 4 se nscriu numrul i data notei contabile de nregistrare
n contul extrabilanier 804 40 00 a operaiunii efectuate pe propria
rspundere a ordonatorului de credite;
- coloanele 5 i 6, pe baza documentelor de informare a organului ierarhic
superior, respectiv a organelor de inspecie economico-financiar din
Ministerul Finanelor Publice, dup caz, prin nscrierea numrului i a datei
documentului de informare, precum i a denumirii entitii publice care a emis
documentul de informare.
ANEXA 1.9
la normele metodologice
SITUAIA
privind inteniile de refuz de viz, refuzurile de viz,
avizele consultative i notele de restituire referitoare la
activitatea de control financiar preventiv delegat, pe
luna.../anul....., la .........(denumirea instituiei publice).....
*T*
crt. (mii
lei)
173
0 1 2 3
a) nsuite de ordonator;
- retrase de controlor
a) nsuite de ordonator;
Din acestea:
- acceptate/valorificate de ordonator
4.Note de restituire
Controlor delegat,
..............................
*ST*
ANEXA 2
COD SPECIFIC
de norme profesionale pentru persoanele care
exercit activitatea de control financiar preventiv propriu
CAP. I
Dispoziii generale
174
1. Prevederile prezentului cod se aplic persoanelor desemnate pentru
exercitarea controlului financiar preventiv propriu i persoanelor care
ndeplinesc aceast atribuie pe baz de contract, n condiiile legii, la
entitile publice, aa cum acestea sunt definite n Ordonana Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe
care persoanele desemnate cu exercitarea acestei activiti trebuie s le
ndeplineasc, precum i crearea cadrului unitar pentru numirea, suspendarea,
schimbarea, destituirea i evaluarea persoanelor care exercit activitatea de
control financiar preventiv propriu la entitile publice.
CAP. II
Condiiile necesare a fi ndeplinite de persoanele ce se numesc n
activitatea de control financiar preventiv propriu i principiile care stau la
baza exercitrii acestei activiti
175
b) Independen decizional n condiiile separrii atribuiilor. Persoana
desemnat s exercite controlul financiar preventiv propriu este independent
n luarea deciziilor i acesteia nu i se poate impune n niciun fel acordarea
sau refuzul vizei de control financiar preventiv propriu. Pentru actele sale,
ntreprinse cu bun-credin, n exercitarea atribuiilor sale i n limita
acestora, cu respectarea prevederilor legale, persoana respectiv nu poate fi
sancionat sau schimbat din aceast activitate. Conducerea entitii publice
n care se exercit activitatea de control financiar preventiv propriu este
obligat s ia msurile necesare pentru separarea atribuiilor de aprobare,
efectuare i control al operaiunilor, astfel nct acestea s fie
ncredinate unor persoane diferite.
c) Obiectivitate. n exercitarea activitii de control financiar
preventiv propriu i, mai ales, n luarea deciziei de a acorda sau respinge
viza, persoana desemnat trebuie s verifice sistematic i temeinic proiectele
de operaiuni, s nu cedeze unor prejudeci, presiuni sau influene ce i-ar
putea afecta aprecierea corect a acestora, s dea dovad de imparialitate,
s aib o atitudine neutr, lipsit de subiectivism.
d) Conduit moral. Persoana desemnat cu exercitarea activitii de
control financiar preventiv propriu trebuie s fie de o probitate moral
recunoscut, s aib o conduit corect, s dea dovad de comportare
profesional ireproabil, la nivelul celor mai nalte standarde. Aceasta
trebuie s aib o comportare demn n societate, s i desfoare activitatea
astfel nct s aib o bun reputaie.
e) Confidenialitate. Persoana desemnat s exercite activitate de control
financiar preventiv propriu este obligat s pstreze secretul de stat,
secretul de serviciu, dup caz, n legtur cu coninutul proiectelor de
operaiuni ce fac obiectul vizei, s nu divulge n niciun fel informaiile
unei tere persoane, cu excepia cazurilor n care este autorizat n mod
expres de ctre cei n drept sau n situaia n care furnizarea informaiei
reprezint o obligaie legal sau profesional.
f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate s exercite activitate de
control financiar preventiv propriu persoanele deczute din dreptul de a mai
exercita o funcie public, aflate n perioada de 3 ani de la data eliberrii
sau destituirii din funcia public respectiv, pe baza unei decizii luate de
Agenia Naional de Integritate, ca urmare a constatrii unei situaii de
conflict de interese, i nici persoanele aflate n curs de urmrire penal, de
judecat sau care au fost condamnate pentru fapte privitoare la abuz n
serviciu, fals, uz de fals, nelciune, dare sau luare de mit i alte
infraciuni prin care au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau
juridice.
Dac n cazul urmririi penale, al judecii sau dup condamnare a
intervenit amnistia, persoana n cauz nu poate s fie desemnat pentru
exercitarea activitii de control financiar preventiv propriu timp de 2 ani
de la data aplicrii amnistiei. Persoana creia i s-a suspendat condiionat
executarea pedepsei nu poate s exercite aceast activitate n cursul
termenului de ncercare i pe parcursul a 2 ani de la expirarea acestui
termen.
Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv
propriu persoanele care sunt soi sau rude de gradul I cu conductorul
entitii publice pe lng care urmeaz s exercite aceast activitate i nici
acele persoane care pot s se afle ntr-o situaie de conflict de interese n
legtur cu operaiunile care i sunt supuse pentru exercitarea controlului
financiar preventiv propriu. Persoana desemnat s exercite activitatea de
control financiar preventiv propriu nu poate fi implicat, prin sarcinile de
serviciu, n aprobarea i efectuarea operaiunilor supuse controlului
financiar preventiv propriu.
176
5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv
propriu trebuie s i mbunteasc cunotinele i practica profesional
printr-o pregtire continu.
Conducerea entitii publice va asigura condiiile necesare pregtirii
profesionale.
CAP. III
Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor desemnate s
exercite activitate de control financiar preventiv propriu
177
cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, precum i motivele
avute n vedere;
- entitatea public n drept analizeaz motivele, poate avea consultri
directe cu persoana propus pentru suspendare, schimbare sau destituire i, n
termen de 10 zile, se pronun n scris;
- n cazul obinerii acordului, conductorul entitii publice procedeaz
la emiterea deciziei interne. Emiterea deciziei interne de suspendare,
schimbare sau, dup caz, destituire din exercitarea atribuiilor de control
financiar preventiv propriu, fr acordul entitii publice n drept, este
nelegal.
Pe durata suspendrii, schimbrii, destituirii sau n cazul absenei
temporare de la post a persoanei desemnate pentru exercitarea controlului
financiar preventiv propriu, conductorul entitii publice poate numi o alt
persoan pentru ndeplinirea acestei activiti, pentru o perioad de cel mult
30 de zile consecutive.
8. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu poate fi suspendat sunt:
- se afl n concediu de maternitate sau n concediu pentru incapacitate
temporar de munc;
- efectueaz serviciul militar;
- este n curs de urmrire penal, de judecat sau este arestat
preventiv, n condiiile Codului de procedur penal;
- se afl n alte situaii n care intervine suspendarea raporturilor de
munc.
9. Principalele situaii n care persoana desemnat cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu poate fi schimbat sunt:
- a devenit incompatibil pentru aceast activitate;
- a svrit o abatere disciplinar (a nclcat normele legale,
regulamentul intern etc.) fa de care aceast schimbare reprezint sanciune
disciplinar pentru persoana respectiv;
- la cererea persoanei n cauz, pe motiv de boal sau din alte
considerente;
- n urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operaiuni
vizate pentru control financiar preventiv propriu care s-au dovedit nelegale
i/sau n neregul;
- la modificarea locului de munc de ctre angajator.
10. Destituirea din funcie a persoanelor care exercit activitatea de
control financiar preventiv propriu se face pentru cauze care conduc la
ncetarea raporturilor de munc.
CAP. IV
Evaluarea activitii persoanei care exercit control financiar preventiv
propriu
178
- extrase din rapoartele auditului public intern, ale Curii de Conturi i
din actele de control ntocmite de organele de inspecie economico-financiar
ale Ministerului Finanelor Publice, unde este cazul, privind activitatea de
control financiar preventiv propriu.
-----
179