Previziunea vanzarilor pentru anul t+1 si stabilirea cifrei de afaceri posibile calculata in preturi comparabile

Nr crt Produse Productia

1 Produsul P2 8773
2 Produsul P3 9585
Total

1. Stabilirea de catre manageri a obiectivului initial de crestere a cifrei de afaceri pentru anul t+1

Indicatori UM
Cifra de afaceri aferenta productiei lei 48143100
cifra de afaceri stabilita ca obiectiv lei 69201548
mare fata de cifra de afaceri previzionata in preturi comparabile
Obiectivul privind cresterea cifrei de lei 143.74%
fata de anul t

Productivitatea muncii = cifra de afa69201548

numar de muncitori in gasiti in tabel 493
Alte obiective strategice

Obiective strategice UM Valori anul t

Productivitatea muncii lei 80779
Rata rentabilitatii resurselor consu % 7.88
Rata rentabilitatii comerciale % 7.35

III .Stabilirea cailor de actiune

cod masura Masuri Valoare investitii

M1 Inlocuirea produsului P1 cu P3
M2 Inlocuirea materiei prime m1 cu m5 49.14
Modernizarea locurilor de munca 41.35
M3
la activitatea de montaj din sectia I
M4 dotarea tehnica a atelierul de repara 424777
M5 Modernizarea utilajelor SA1 ( M5) 46.72
M6 Inlocuire utilaje e cu altele noi(M6) 14.29
M6 Inlocuire utilaje f cu altele noi(M6) 19.82
M7 Renuntarea la productia interna a 37.5
M8 reperului R2 side
achizitionarea achizitionarea
5 autoturisme noi -90000
M9 achizitionare a patru autotocamioan -128000
M9 Inlocuirea calculatoarelor cu altele n -48000
M10 Modernizarea instala'iilor sanitare d -48000
Total
A7 - Innoirea productiei

IV. Fundamentarea necearului de resurse pentru realizare obiectivelor aferente primului an de activitate

Categoria de resurse Denumire Numar

e 14
f 52
m 14
Masini, Utilaje, echipamente SA1 4
SA3 28
benzi 7
 Alte utilaje si echipamente
Mijloace de transport
a) autoturisme 5
b) camioane 4
Total

Personal

Categorie de personal Numar Fond salarii

Muncitori direct productivi 289 12475684
Muncitori indirecti si deservire gene 107 3484145
Personal tesa din care
a) personal de conducere 18 2168415
Personal de executie cu studii super 36 1780380
Maistri si tehniceni 19 890910
personal administrativ functionaresc 24 659160
493 21458694

Explicatii: numarul de muncitori, ingineri, maistri ii gasiti in tabelul 6.8. Salariile muncitorilor directi si indirecti le gasiti in tabelul 6.6
pentru ingineri , personal administrativ , maistri si tehnic ii gasiti in tabelul 6.5 si rezultatul obtinut il inmultiti cu 1,25 deoarece in tabelul 6.6 se

Denumirea Cantitatea
m2 0
Materii prime m4 974975
m5 142153
m6 99844
Repere R3 29634
Repere R2 37838
Energie electrica 4723437
Alte resurse materiale - valoare totala
Total

D) resurse financiare necesare

Destinatia
Resurse financiare pentru investitii
resurse financiare pentru exploatare

Tabelul nr. 1.2. Costurile unitare ale reperelor si subansamblelor

Articole de calculatie Reperul R1 Subansamblul S1

1 2 4
1. Materii prime 53.52 151.92
2. Repere
3. Salarii directe 17.07 51.21
4. C.A.S. + taxa somaj 3.88 11.65
Total cheltuieli directe 74.47 252.28
4. Cheltuieli indirecte la nivelul secti 33.29 112.77
Cost sectie 107.760 365.05
Pentru fabricarea produsului P3, este utilizat si reperul R3 pe care intreprinderea il achizitioneaza de la terti.
achizitie pentru acest reper este de 300 lei fara T.V.A.

Tabelul nr. 1.3. Costurile unitare ale produselor finite

Articole de calculatie Produsul P2 Produsul P3

1 2 3
1. Materii prime 984.00 478.00
2. Repere, subansamble din afara 0.00 900.00
3. Salarii directe 439.990 338.470
4. Asigurari si protectie sociala 100.098 77.002
Total cheltuieli directe 1524.088 1793.472
5. Cheltuieli indirecte ale sectiei aII- 624.229 734.562
6. Repere din Sectia I 107.760 0.000
7. Subansamble din Sectia I 730.098 730.098
Cost sectie 2986.18 3258.13
8. Cheltuieli generale 437.83 477.72
Cost productie 3424.01 3735.85

Tabelul nr. 1.4. Costul total pe articole de calculatie

Articole de calculatie Valoare %

1 2 3
1. Materii prime 19 261 688 29.25
2. Repere, subansamble de la terti 10 003 350 15.19
3. Salarii directe 9 134 248 13.87
4. Asigurari si protectie sociala (pent 2 078 043 3.16
Total cheltuieli directe 40 477 317 61.47
5. Cheltuieli comune ale sectiilor 16 949 609 25.74
6. Cheltuieli generale ale societatii 8 419 981 12.79
Total cheltuieli indirecte 25 369 590 38.53
Cost productie 65 846 907 100.00

Ponderea cheltuielilor directe in cost 40 477 317

x 100 =
65 846 907

Ponderea cheltuielilor indirecte in co 25 369 590

x 100 =
65 846 907

Tabelul nr. 1.5. Costul total pe elemente de cheltuieli

Elemente de cheltuieli Valoare -lei- Pondere %

1 2 3.00
1. Cheltuieli cu materiile prime si ma 21 278 551 32.32
2. Repere, subansamble de la terti 10 003 350 15.19
3. Cheltuieli cu energia si combustib 2 506 328 3.81
Total cheltuieli materiale 33 788 229 51.31
4. Lucrari si servicii executate de ter 345 003 0.52
5. Cheltuieli de protocol si publicitat 318 391 0.48
6. Cheltuieli cu deplasari, detasari t 546 666 0.83
7. Impozite, taxe si varsaminte asim 82 682 0.13
8. Cheltuieli cu personalul 26 178 550 39.76
9. Alte cheltuieli de exploatare 15 483 0.02
10. Cheltuieli cu amortizarile si pro 4 571 907 6.94
Total cost productie 65 846 911 100.00

1.6 Salarii directe cumulate penru produsul P2

Numar componente pe unitatea de

Componente, operatii Ore om pe componenta P2
produs P2 - buc. -
Reperul R1 3 1
Montajul subansamblului S1 2 2
Prelucrari si montajul produsului P2 1 23
Total 26

1.7. Salarii directe cumulate penru produsul P3

Numar componente pe unitatea de

Componente, operatii Ore om pe produs P3
produs P3 - buc. -
Reperul R1 2 1
Montajul subansamblului S1 2 2
Prelucrari si montajul produsului P2 1 17
Total 20

1.8 Previziunea cheltuielilor cu materiile prime pentru produsul P2

Componente Materii prime

Numar componente pee unitatea
Denumire Denumire
de produs P2
R1 3 m5
S1 2 m4
P2 1 m4
TOTAL

1.9 Previziunea cheltuielilor cu materiile prime pentru produsul P3

Componente Materii prime

Numar componente pee unitatea
Denumire Denumire
de produs P2
R1 2 m5
S1 2 m4
P3 1 m4
P3 1 m6
TOTAL

1.13 Previziunea consumului de energie pe unitatea de produs P2

 Componente Operatii Operatii Utilaje
R1 I "f"
S1 Montaj banda
Prelucrari P2 I "SA1"
II "SA3"
TOTAL

Pretul energiei este de 0.5 lei/kwh

el 1.11.Previziunea consumului de energie pe unitatea de produs P3

Componente Operatii Operatii Utilaje

R1 I "f"
S1 Montaj banda
Prelucrari si montaj P3 IV "f"
V "m"
VI "SA3"
VII ,,e"
Montaj banda
TOTAL

Tabel nr 1.12 Previziunea consumului de repere din afara pe unitatea de produs P2

Denumire reper UM Consum specific

Repere R2 pentru subansamblul S1 2 7

Tabel nr 1.13 Previziunea consumului de repere din afara pe unitatea de produs P3

Denumire reper UM Consum specific

Repere R2 pentru subansamblul S1 2 7
Repere R3 3 -
Total 0 0

Tabel 1.14 Costuri unitare previzionate pe baza consumurilor cumulate

P2
Elemente de cheltuieli Valoare Pondere
1.Materii prime 1341.36 39.01
2. Repere,subansamble de la terti 75 2.18
3, Salarii directe 559.48 16.27
4, CAS si somaj 127.282 3.7
5. Energie electrica 49.125 1.43
Cheltuieli directe 2152.247 62.59
6,Cota de cheltuieli indirecte 1286.635 37.41
Cost de productie 3438.882 100

Cota cheltuieli indirecte intreprindere= 56.238806

 Tabel 1.15 Costuri unitare previzionate pe baza consumurilor cumulate
P3
Elemente de cheltuieli Valoare Pondere
1.Materii prime 781.84 20.96
2. Repere,subansamble de la terti 975 26.14
3, Salarii directe 440.89 11.82
4, CAS si somaj 108.055 2.9
5. Energie electrica 28.651 0.77
Cheltuieli directe 2334.436 62.59
6,Cota de cheltuieli indirecte 1395.55 37.41
Cost de productie 3729.986 100

Calcul cotei de cheltuieli indirecte la nivel de intreprindere

a) Cheltuieli indirecte fundamentate initial

Locul de inregistrare Valoare
sectia I 4432484
sectia II 12517142
Administratie generala 8419959
total 25369585

Productie planificata din 8773

Productie planificata din 9585

b) Cheltuieli directe cu energia electrica

Produse Productia palnificata Costul energiei directe
pe produs lei/buc
P2 8773 49.125
P3 9585 28.651
total

c) Recalcularea cheltuielilor indirecte

Cheltuieli indirecte totale - Cheltuieli directe cu energia = Cheltuieli indirecte
25 369 585 705 593 24 663 992
-
Cheltuieli indirecte = 25 369 585
Cheltuieli directe cu energia = 705 593

d. Cheltuieli directe totale

Produse Productia palnificata Cheltuieli directe
pe produs lei/buc
P2 8773 2152.247
P3 9585 2334.436
total

a) Cota de cheltuieli indirecte

Cheltuieli indirecte
Cota de cheltuieli indirecte k ind = x 100
Cheltuieli directe

24 663 992
x 100 =
 x 100 =
41 257 232

In anul t cota de cheltuieli indirecte la nivel de intrerindere a fost de

Concluzie. Se observa o crestere a cotei de cheltuieli indirecte fata de anul precedent, acest lucru datorandu-se inlocuirii produsulu
.Inlocuirea acestui produs , a dus la investitii majore de utilaje si echipamente dar si a cresterilor salariale

Tabelul nr. 1.16. Costurile totale previzionate pe baza consumurilor cumulate de resurse

Elemente de cheltuieli Produs P2 (lei/buc) Produs P3

1.Materii prime 11767751.28 7493936.4

2.Repere si sub, terti 657975 9345375
3.Cheltuieli Salariale directe 18450689 22100949
4.Energiie electrica 430974 274620
5.Cheltuieli directe 18881663 22375569
6.Cheltuieli indirecte 11287649 13376347
Cost productie 30169312 35751916

TEMA NR.1 Analizati costurile unitare si totale calculate prin cele doua metode

Produsul Cost unitar

Initial Pe baza consumurilor cumulate
P2 3424.01 3438.88
P3 3735.845 3729.986

Produsul Cost total

Initial Pe baza consumurilor cumulate
P2 30 038 840 30 169 312
P3 35 808 074 35 751 916
65 846 914 65 921 228

Diferenta dintre cele doua metode este data de separarea consumurilor directe de energie electrica.
Costul initial cuprinde cheltuielile totale cu energia electrica, pe cand costurile pe baza consumurilor cumulate cuprind doar cheltuielile directe

Tabelul nr. 1.17 Calculul profitului prin metoda cost-plus

Produsul Cost unitar previzionat Rata profitului

Initial anul t
P2 3 438.88 6.40
P3 3 729.99 -

Analiza ratei rentabilitatii resurselor consumate

a) La nivelul societatii comerciale
profit din exploatare
rata rentabilitatii resurselor consumate = x 100 =
cheltuieli de exploatare

b) Pe produse

profit
rata rentabilitatii resurselor consumate P2 = x 100 =
cost productie
 profit
rata rentabilitatii resurselor consumate P3 = x 100 =
cost productie

Tema Prezentati urmatoarea situatie profesorului indrumator pentru stabilirea preturilor negociate

a) Costurile unitare previzionate

Produsul Pe baza circulatiei interne Pe baza consumurilor cumulate de resurse
1. Produsul P2 3 424.01 3 438.88
2. Produsul P3 3 735.85 3 729.99

b) Costul total pe pe articole de calculatie(tabelul nr. 1,4 din prima parte a proiectului)
c) Costul total pe elemente de cheltuieli (tabelul nr.1.5)

1.4 Cost total pe articole de calculatie

nr crt Articole de calculatie Valoare
0 1 2
1 materii prime 19261688
2 Repere,subansable 10003350
3 salarii directe 9134248
4 cas +somaj 2078031
total cheltuieli directe 40477317
5 Cheltuieli comune ale sectiei 16949609
6 Cheltuieli generale 8419981
Total cheltuieli indirecte 25369590
Cost de productie 65846907

1.5 Cost total pe elemente de cheltuieli

Nr crt Elemente de chelt valoarea
0 1 2
1 Chelt cu materii prime si mat 21278551
2 Subansamble de la terti 10003350
3 Chelt cu energia si combustibilul 2506328
4 Lucrari si servicii executate de ter345003
5 Chelt cu protocol si publicitate 318391
6 Chelt cu deplasari si detasari 546666
7 Impozite si taxe 82682
8 Chelt cu personalul 26178550
9 Chelt cu amortizari si provixioan 4571907
10 Alte chelt de exploatare 15483
Total productie 65846911

Productie planificata din 8773

Productie planificata din 9585

Tabelul nr. 1.16. Costurile totale previzionate pe baza consumurilor cumulate de resurse

Valori unitare -lei buc

Elemente de cheltuieli
Produsul P2 Produs P3
1.Materii prime 1341.36 781.84
2.Repere si sub, terti 75 975
Salarii directe 559.48 440.89
4. CAS Somaj 22,75% 127.282 108.055
4.Energiie electrica 49.125 28.651
5.Cheltuieli directe 2152.247 2334.436
6.Cheltuieli indirecte 1286.635 1395.55
Cost productie 3438.882 3729.986

Preturile negociate

Produsul Preturi la intern (lei/buc) Preturi la export (/buc)

1. Produsul P2 3788 823.00
2. Produsul P3 3946 897.00

Analizati obiectivele strategice ale organizatiei pt anul t+1

Tabelul nr. 1.20 Cai de actiune pentru realizarea strategiilor

Produse si componente la care se

Cai de actiune Masuri
aplica

A1 - Perfectionarea tehnologiilor Inlocuirea materiei prime m1 cu m5 R1

A2 - Modernizarea utilajelor si Modernizarea utilajelor SA1 P2
instalatiilor Modernizarea instalatiilor sanitare
A3 - Achizitionarea de utilaje si utilaje e R2
instalatii noi
utilaje f R1
Atelierul de reparatii
sectia I
seactia II
Alte Investitii
Autoturisme
A4 - Innoirea parcului auto
Autocamioane
A5 Calculatoare
A6 - Inlocuirea meselor cu benzi Montaj S1
pentru montaj
A7 - Innoirea productiei Produs P3 P1
Total

Tabelul nr. 2.1 Productia planificata pentru anul t+1

Productie planificata
Produse, repere, subansamble
anul t anul t+1
S1 35 500 36 716
R1 27 000 45 489
R2 27 000 0
P1 5 000 0
P2 8 500 8 773
P3 0 9 585
13 500 18 358

Concluzii:
Prin aplicarea strategiei cresc semnificativ cantitatile de componente fabricate.
Deoarece produsul P1 se afla in faza de declin, este necesar inlocuirea lui cu produseul P3.

Tema nr. 1 - Calculul pretului comparabil al produsului P3

Pretul lui P3 pentru anul t este pretul lui P3 pentru anul t+1 raportat la indicele de modificare al pretului produsului P2 in anul t+1 fata de anul
 x
Pretul lui P3 pentru anul t este 3 946
2 700
3 788

Tabelul nr. 2.2 Indicii agregati ai volumului de activitate

Productie
Produse
Anul t Anul t+1
P1 5000 -
P2 8500 8773
Total 0 13500

Tema nr. 2 Calculul si interpretarea indicilor agreati

indicele volumului fizic (de tip Laspeyres)

q1 x p0
Iq = x 100
q0 x p0

indicele preturilor (de tip Paasche)

q1 x p1
Ip = x 100
q1 x p0

Indicele volumului de activitate

q1 x p1
Iv = x 100
q0 x p0

TEMA NR.3 Analizati comparativ indiciiproductiei planificate cu realizarile din anul anterior

Indici agregati anul t

Produse
Iq Ip
P1 96.47% 100.00%
P2 101.07% 103.42%
P3
Total 103.21% 103.42%

indicele individual al productiei fizice

q1
Iq = x 100
q0

indicele preturilor (de tip Paasche)

p1
Ip = x 100
po

Indicele volumului de activitate

q1 x p1
Iv = x 100
q0 x p0

In anul t+1 modificarea indicilor fata de anul t este:

valoarea productie constant 0.00%
 volumul productiei fizice constant 0.00%
in conditiile in care preturile scad
3.62%
cu

Prin urmare, daca stocurile finale la sfarsitul anului t ar fi fost egale cu cele normate intreprinderea ar fi trebuit sa fabrice in anul t+1
6 153 bucati din produsul P2

Vm1 = Vm0 x Np t+1 / Np t x ipm = 2 485 600 493

584

Vm1 - vanzari de marfuri previzionate

Vm0 - vanzari de marfuri in anul d 2 485 600
Np t+1 - numarul de personal in anu 493
Np t - numarul de personal in anul 584
ipm - indicele previzionat al preturilor pentru marfurile vandute
va fi luat un indice de 105.00%
Cehltuieli cu terti
= 6% din cifra de afaceri 69201548 x5/95=
--

Tabelul nr. 2.4 Cheltuieli, venituri si profit din alte activitati

Indicatori Anul t
1 2
Vanzari de marfuri 2 485 600
Costul marfurilor vandute 1 739 520
Ponderea costului marfurilor vandute in totalul incasarilor din vanzari
69.98
de marfuri (%)

La o cifra de afaceri de 69201548.00 ponderea veniturilor din vanzarea marfurilor este de

Tabelul nr. 3.1. Planul de vanzari

Produsul Stoc initial Productie (bucati)

1 2 3
P1 80 0
P2 240 8773
P3 0 9585
Total

Nota: Produsul P1 va fi oferit la un p 1752 pentru a epuiza stocul

Tabelul nr. 3.3. Ponderea exportului in total vanzari (%)

Anul t-2 t-1

Produs P2 30 32
Produsul P3

Tabelul nr. 3.4. Plan de vanzari la export

Produsul Volum vanzari (buc.) Pret extern FOB (/buc)

1 2 3
P2 3 004 823
P3 1 826 897
1 =

Tabelul nr. 3.5. Plan de vanzari la intern

Produsul Volum vanzari (buc) Pret intern (lei/buc)

1 2 3
P1 80 1 752
P2 5 580 3 788
P3 7 303 3 946

Tabelul nr. 3.6 Incasari totale previzionate

Denumire produs Incasari la intern (lei) Incasari la export (lei)

1 2 3
P1 140 160 0
P2 21 137 040 11 026 422
P3 28 817 638 7 305 132
Total 50 094 838 18 331 554

Concluzii:
Daca intreaga cantitate produsa ar fi vanduta si la intern si la extern
incasarile totale realizate sunt mai mici fata de incasarile totale - 252 994
Daca intreaga cantitate produsa ar fi vanduta si la intern si la extern
realizate in situatia vanzarii intregii productii la intern cu
costul produselor fabricate este mai mic fata de costul produselor -17 141 356
Daca intreaga cantitate produsa ar fi vanduta si la intern si la extern
realizate in situatia vanzarii intregii productii la intern cu
venitul net al produselor fabricate este mai mare fata de venitul net 16 888 362
produselor realizate in situatia vanzarii intregii productii la intern cu

Tabelul nr. 3.9. Costul produselor in situatia vanzarii intregii productii la intern

Costul produselor vandute

Produsul Vanzari totale previzionate
Unitar
P2 8 584 3438.882
P3 9 129 3729.986
Total

Tabelul nr. 3.10. Cheltuieli aferente produselor exportate

Costul unitar al produselor -

Produsul Cantitati exportate
lei/buc
P2 3 004 3 439
P3 1 826 3 730
Total
Tabelul nr. 3.11. Valoarea produselor exportate

Valoarea interna a produselor exportate (Vi)

Produsul Cantitati exportate
Unitar (lei/buc)
P2 3 004 3 788
P3 1 826 3 946
Total

Tabelul nr. 3.13. Calculul cursului de revenire

a) Brut
Cursul de revenire brut
Produsul
Unitar lei/ Total lei/
P2 4.79 14389.16
P3 4.58 8363.08
Total 4.70 19 802

b) Corectat
Cursul de revenire corectat
Produsul
Unitar lei/ Total lei/
P2 4.36 13097
P3 4.33 7907
Total 4.35 21004

c) net
Costul de revenire net
Produsul
Unitar lei/ Total lei/
P2 4.80 14419
P3 4.58 8363
Total 4.71 22782

TEMA NR.2 Explicati modul de calcul si interpretati cursurile de revenire

Produsul P2 Produsul P3
Vi 3 788 3 946
VE 823.0 897.0
Ci 3 438.88 3 729.99
Cse 151.20 157.90
Mi 96.34 64.22
Miv 21.6 14.4

1. Brut
Calculul cursului de revenire brut se face folosind formula:
Vi + Cse
Cb =
VE

+
3 788 151.20
Produsul P2
823.0

+
 Produsul P2 3 3 946 157.90
897.0

Cursul de revenire brut ne arata ce avantaje are intreprinderea prin obtinerea valutei din productia exportata, comparative cu alternative cump

2. Corectat
Calculul cursului de revenire corectat se face folosind formula:
Ci + Cse
Crc =
VE

+
3438.88 151.20
Produsul P2
823.0

+
Produsul P2 3 3729.99 157.90
897.0

Cursul de revenire corectat ne arata efortul pe care intreprinderea il face pentru a obtine valuta si se tine seama numai de cheltuieli
3. Net
Calculul cursului de revenire net se face folosind formula:
Vi - (Mi + Me) + Cse
Cn =
VE- (Miv + Mev)

-
3 788 96.34
Produsul P2
823.0 -

-
Produsul P2 3 3 946 64.22
897.0 -

Cursul de revenire se calculeaza deoarece unele produse incorporeaza resurse materile importate.
Acest indicator are in vedere eficienta exportului in economia natuionala sau alternative ca intreprinderea in loc sa fabrice produsele ar expor

Asigurarea resurselor pentru finantarea investitiilor

Valoarea investitiilor previzionate, 21 857 158 lei

Valoarea investitiilor previzionate, i 26 228 590 lei
Resursele disponibile la inceputul perioadei lei
Diferenta de acoperit din credite 26 228 590 lei
Valoarea totala a creditului solicitat 26 228 600 lei
Durata creditului 5 ani
Perioada de gratie 0 luni
Rata dobanzii 8.00% pe an
Rata la credit va fi de: 437 143 lei/luna
Rata la credit va fi in medie de: 26 228 600
58

Tabelul nr. 4.1. Calculul dobanzilor aferente creditului pentru investitii - lei

Anul t+1 2016

Luna Soldul creditului Dobanda
Ianuarie 26 228 600 #REF!
Febebruarie 25 791 457 163 839
Martie 25 354 314 166 330
Aprilie 24 917 171 158 090
Mai 24 480 028 160 390
Iunie 24 042 885 157 420
Total an

Anul t+2 2017

Luna Soldul creditului Dobanda
Ianuarie 20 982 884 136 628
Febebruarie 20 545 741 129 347
Martie 20 108 598 130 688
Aprilie 19 671 455 123 598
Mai 19 234 312 124 748
Iunie 18 797 169 121 777
Total an

Anul t+3 2018

Luna Soldul creditului Dobanda
Ianuarie 15 737 168 106 634
Febebruarie 15 300 025 96 984
Martie 14 862 882 100 710
Aprilie 14 425 739 94 595
Mai 13 988 596 94 786
Iunie 13 551 453 88 862
Total an

Anul t+4 2019

Luna Soldul creditului Dobanda
Ianuarie 10 491 452 71 284
Febebruarie 10 054 309 68 314
Martie 9 617 166 65 344
Aprilie 9 180 023 62 374
Mai 8 742 880 59 404
Iunie 8 305 737 56 434
Total an

Anul t+5 2020

Luna Soldul creditului Dobanda
Ianuarie 5 245 736 35 642
Febebruarie 4 808 593 32 672
Martie 4 371 450 29 702
Aprilie 3 934 307 26 732
Mai 3 497 164 23 762
Iunie 3 060 021 20 791
Total an

Previzionati necesarul de fond de rulment prin metoda globala

Metoda globala se bazeaza pe valori previzionate ale unor indicatori care caracterizeaza volumul activitatii (cifra de afaceri sau productia exp
si viteza de rotatie previzionata a fondului de rulment.
Previziunile pleaca de la ipoteza proportionalitatii cara exista intre volumul de activitate si fondul de rulment necesar, exprimata prin relatia:
Iv
NFR = x vr =
365

Iv = nivelul previzionat al indicatorului volumului de activitate 2814.81%

vr = viteza de rotatie previzionata in functie de indicatorul de volum considerat si natura dependentei dintre Iv si vr
Pentru anul plan au fost previzionate atat cifra de afaceri cat si productia exprimata in costuri
cifra de afaceri = 72 068 579
costul de productie = 65 846 914

Tabelul nr. 4.3 Calculul valorii stocului de productie in curs de executie

Elemente de calcul Productie Cost unitar

Produsul P2 8 773 3438.8820

Produsul P3 9 585 3729.9860
Subansamblul S1 36 716 365.0490
Reperul R1 45 489 107.7600
Total productie in curs de executie

Tabelul nr. 4.4 Calculul valorii stocului de repere si subansamble

Denumire reper Stoc normat (buc) Cost unitar (lei/buc)

Reperul R1 200 107.7600
Subansamblul S1 150 365.0490
Total

Tabelul nr. 4.5 Calculul valorii stocului de produse finite

Denumire reper Stoc normat (buc) Cost unitar (lei/buc)

Produsul P2 429 3438.8820
Produsul P3 456 3729.9860
Total

TEMA NR.1 Explicati calculul stocurilor

1. Resursele materiale
Valoarea stocurilor de resurse materiale este valoarea stocurilor normate de materii prime, materiale, combustibili, materiale de protectie, pies
obiecte de inventar din Centralizatorul planului de aprovizionare din proiecte 1

2. Productia neterminata.
Productia neterminata este productia in curs de executie calculate astefel:
Stocul ptoductiei neterminate = cantitatea produsa x costul unitar al produsului rapotata la durata ciclului de fabricatie intrun an.

Valoarea stocului la produsul P2 = QP2 x CP2 x 15 zile / 365 zile

Valoarea stocului la produsul P3 = QP3 x CP3 x 14 zile / 365 zile
Valoarea stocului la subansamble = Qsubansamble x Csubansamble x 4 zile / 365 zile
Valoarea stocului la repere = Qrepere x Crepere x 2 zile / 365 zile
3. Produse
Valoarea stocului la repere = Stocul normat al reperelor x costul unitar al reperelor
Valoarea stocului la subansamble = Stocul normat al subansamblelor x costul unitar al subansamblelor
Valoarea stocului la produse = Stocul normat al produselor x costul unitar al produselor

Tabelul nr. 4.6 Centralizatorul stocurilor previzionate prin metoda analitica

Categorii de stocuri Valoare (lei)

1 2
Stocuri de resurse materiale si repere R3 1 196 338
Productie in curs de executie 2 980 786
Repere si subansamble 76 309
Produse
Produse finite 3 176 154
Total produse 3 252 463
Total stocuri 7 429 587

2. Previziunea creantelor
CA prev
Cr prev = x Dcc =
360 zile

CA prev = productia vanduta (incasari totale din tabelul 3.6) si veniturile din vanzarea marfurilor (tabelul nr. 2.4)
Ca prev = 72 843 735
productia vanduta = 68 426 392
vanzarea de marfuri = 3 642 187

Clienti
Dcc = x 360
CA prev

72 843 735
Creante comerciale = x 9,5 zile =
360 zile

Durata previzionata a creditului client este stabilita ca obiectiv de realizat sau rezulta pe baza intelegerilor cu principalii clienti.
n cazul nostru, vom lua o durata de 9.5 zile.

Tabelul nr. 4.7. Previziunea creantelor

Categorii de creante Valoare anul t-1 Valoare anul t

Creante comerciale 1 233 080 1 987 100
Cifra de afaceri 48 503 150 50 628 700
Durata medie a creditului client (zile 9 14
Alte creante 310 420 512 050
TOTAL

Previzionarea indicatorului "Alte creante"

In categoria "Alte creante" sunt incluse sume imobilizate la furnizori, clienti, personalul propriu, bugetul statului etc., pana la termenele de sca
Acestea pot fi previzionate analitic, dar se prefera previziunea globala pe baza de indici de modificare in timp.
Daca avem in vedere cresterea medie din anii anteriori, obtinem:

2) previziunea altor creante: x

 Alte creante = 512 050 132.74%

+
Total creante = 1 922 265 844 626

Previziunea datoriilor de exploatare

Incasari - incasarile totale
previzionate aferente vanzarii de 72 843 735
produse la intern
Vm - incasri si export marfurilor
din vanzarea 3 642 187
C prod - Costul total de productie 65 921 228
Cmv - costul marfurilor vandute 2 548 945
CSexp=cheltuieli suplimentare export 742 530
Kip - cota de impozit pe profit 16%

Calculul TVA Colectata

TVA colectata = (incasari totale previzionate + incasari din vanzari de marfuri) x 19%
Incasari totale previzionate = 72 843 735
Incasari din vanzari de marfuri = 3 642 187
Total incasari = 76 485 922
TVA colectata = 13 840 310
Pentru anul t+1 valoarea totala a
achizitiilor din afara care include si 59 442 183
TVA deductibil este de:
Indicatori Valoare lei
1.Stocuri 7429587
2.Creante 2766891
3.Datorii de exploatare 2354503
4.NFR 6826805

Calcul TVA
Achizitii pentru productie si reintregirea stocurilor
a)materii prime 19261687
b) materiale auxiliare 1811627
c) Combustibil 144609
d) energie electrica 2361719
e) Materiale de protectie 93825
f) SDV-uri si alte obiecte de inventa 78385
g) Piese de schimb 33027
Repere R2 1376850
i) repere R3 10003350
Achizitii de marfuri 2548945
Achizitii de servicii 1247850.6
a)Lucrari si servicii efectuate de tert 345003
b)Protocol si publicitate 318391
c)Deplasari 584456.6
Achizitii pt dezvolotare 21857158
Total achizitii de la terti 23105008.6
Tva deductibil= 59442182.6
TVA deductibil =total achizitii de la 11294015
TVA productie 7141155
Tva Investitii 4152860
Total investitii 11294015
Calculul TVA de plata
TVA de plata = TVA colectata - TVA 13 840 310 -

Tabelul nr. 4.8. Previziunea datoriilor de exploatare prin metoda analitica simplificata

Elemente de calcul Valoare

Totala Zilnica
Salarii 21 326 721 58429.37
CAS 4 851 829 13292.68
Energie electrica 2 361 719 6470.46
Impozit pe profit 1 163 715 3188.26
TVA 2 546 295 6976.15
TOTAL

La datoriile de exploatare calculate se adauga datoriile catre furnizori, in limita prevederilor contractuale (creditul furnizor).
Acestea mai sunt numite pasive stabile 2 pentru a fi deosebite de primele.
In anii t+1 si t durata medie a creditului furnizor a fost:
- anul t-1: 25 zile
1 377 800
15 504 200 30 200 2 821 040
+ +

- anul t: 52 zile

3 031 525
15 652 364 44 500 2 625 017
+ +

Pentru anul t+1, pe baza intelegerilor cu furnizorii, durata medie a creditului furnizor este de

Datoriile catre furnizori

Achizitii de resurse materiale (din
34 809 541
Plan de aprovizionare)
Achizitii de marfuri 2 548 945
Cheltuieli privind prestatiile externe 1 247 851
lucrarile si serviciile lucrate de terti 345 003
cheltuieli de protocol si publicitate 318 391
Total 38 606 337
x
Df = 38 606 337
20.00
360

Datoriile de exploatare totale previzionate vor fi:

2 144 796 + 709 707
Nevoia de fond de rulment pentru anul t+1 este de:

NFR t = 1 015 169

+
NFR t+1 = 7 429 587 2 766 891

Sporul de fond de rulment necesar la inceputul perioadei:

NFR = NFR t+1 - NFR t = 7 341 975 -

arii creditului pentru exploatare

Indicatori Valoare lei

1.Stocuri 7429587
2.Creante 2766891
3.Datorii de exploatare 2354503
4.NFR 6826805

Valoarea creditului solicitat 6 826 805

Rata dobanzii 9.05%
Rata lunara la credit: 568 910

Rata lunara la credit se calculeaza prin raportarea creditului contractat la numarul de luni in care acesta va fi restituit.
6 826 805
Rc = 568 910
12

Tabelul nr. 4.9. Calculul dobanzii la creditul pentru exploatare

Luna Sold credit la inceputul lunii

31 Ianuarie 6 826 805
28 Februarie 6 257 895
31 Martie 5 688 985
30 Aprilie 5 120 075
31 Mai 4 551 165
30 Iunie 3 982 255
31 Iulie 3 413 345
31 August 2 844 435
30 Septembrie 2 275 525
31 Octombrie 1 706 615
30 Noviembrie 1 137 705
31 Decembrie 568 795
Total an

Credit anteriorpentru investitii

Valoarea creditului solicitat 0
Rata dobanzii 0.00%
Rata lunara de rambursare 0

0
Rc = 0
 Rc = 0
5

Tabelul nr. 4.10 Calculul dobanzii la creditul contractat in anii anteriori pentru investitii

Luna Sold credit la inceputul lunii

31 Ianuarie 0
28 Februarie 0
31 Martie 0
30 Aprilie 0
31 Mai 0
30 Iunie 0
31 Iulie 0
31 August 0
30 Septembrie 0
31 Octombrie 0
30 Noviembrie 0
31 Decembrie 0
Total an

Credit anterior pentru exploatare

Valoarea creditului solicitat 170 000
Rata dobanzii 9.96%
Rata lunara de rambursare 14 167

170 000
Rc = 14 167
12

Tabelul nr. 4.11 Calculul dobanzii la creditul din anul anterior pentru exploatare

Luna Sold credit la inceputul lunii

31 Ianuarie 170000
28 Febebruarie 155833
31 Martie 141666
30 Aprilie 127499
31 Mai 113332
30 Iunie 99165
31 Iulie 84998
31 August 70831
30 Septembrie 56664
31 Octombrie 42497
30 Noviembrie 28330
31 Decembrie 14163
Total an

Tabelul nr. 4.12 Programul de restituire a creditelor in anul t+1

Categorii de credite Rata la credite (lei)

Trim. I Trim. II
Credit pentru investitii 1 311 429 1 311 429
Credit pentru cresterea fondului de 1 706 730 1 706 730
Credit contractat anterior pentru inves 0 0
Credit contractat anterior pentru act 42 500 42 500
Total 3 060 659 3 060 659

IN anii urmatori, daca nu va mai contrcata alte credite, intreprinderea va trebui sa restituie creditul contractat in anul t+1 pentru investitii.

Tabelul nr. 4.13 Restituirea creditului pentru investitii

Anul Rata la creditit dobanda de plata
Anul t+1 5245716 1905035
Anul t+2 5245716 1485379
Anul t+3 5245716 1066152
Anul t+4 5245716 659381
Anul t+5 5245736 333311
total 26228600 5449258

Tabelul nr. 4.13. Sinteza cheltuielilor cu dobanzile si ratele la credite pentru anul t+1

Categorii de credite
credite pentru investitii
credit pentru cresterea fondului de rulment
Credit contractat anterior pentru investitii
Credit contractat anterior pentru activitatea de exploatare
Total

a) Recalcularea variatiei stocurilor

Calculul valorii stocului pe repere si subansamble pentru anul t
Nr crt Denumire reper Stoc normat
1 R1 200
2 S1 150
TOTAL

Calculul stocurilor finite pentru anul t

Nr crt Denumire reper Stoc normat
1 P1 80
2 P2 240
TOTAL

Total calcul stocuri = 76309 965492

+

Variatia stocurilor anul t+1= 3252463 1041801

-

c) La momentul fundamentarii bugetului se actualizeaza si previziunile privind cursul de schimb al monedei pentru viitorul an de activitate.
In cele ce urmeaza vom considera n 4.54 lei/euro
Comparand acest curs cu cel utilizat la fundamentarea achizitiilor si vanzarilor se calculeaza diferentelor de
la achizitii 0.080 4110214
la vanzari 0.080 327521
tab. 5.23 Centralizatorul planului de aprovizionare - necesar de aprovizionare materie prima m5 cantitate x diferenta de curs valutar
total tabel 3.11 x diferenta de curs valutar
d) Veniturile din dobanzi la disponibilVd = CA/12 x 0,5 x x rd
Venituri din dobanzi anuale 405 = 0,9
rd = 0,015%
e) Dobanzale la credite 1 905 035 tab. 4.12 - dobanzai previzionate

f) Veniturile exceptionale sunt formate in acest caz din ancasarile previzionate a se obtine prin vanzarea unor mijloace fixe.
Valoarea totala este de 2 053 058 tab. 5.5 proiecte 1
Cheltuielile legate de aceste operati 40%
din totalul vanzarilor respective, reprezentand

Total cheltuieli 451 673

Tabelul nr. 4.14. Bugetul previzional de venituri si cheltuieli pentru exercitiul t+1

INDICATORI

1. Cifra de afaceri neta

Productia vanduta
Venituri din vanzarea marfurilor
2. Variatia stocurilor -

3. Productia imobilizata
4. Alte venituri din exploatare
I. VENITURI DIN EXPLOATARE
5. a)Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile
b) Alte cheltuieli din afara (cu energia si apa)
Cheltuieli privind marfurile
6. Cheltuieli cu personalul
a) Salarii
b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala
7. a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale
a1) Cheltuieli
a2) Venituri
7. b) Ajustarea valorii activelor circulante
b1) Cheltuieli
b2) Venituri
8. alte cheltuieli de exploatare
8.1 cheltuieli privind prestatiile externe
8.2 cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate
8.3 cheltuieli cu despagubiri, donatii si active cedate
II. CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
REZULTATUL EXPLOATARII -

9. Venituri din interese de participare

10. Venituri din alte investitii financiare si creante ce fac parte din activele imobilizate
11. venituri din dobanzi
alte venituri financiare
III. VENITURI FINANCIARE - TOTAL
12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare si a investitiilor financiare detinute ca active circulante
Cheltuieli
Venituri
cheltuieli privind dobanzile
 alte cheltuieli financiare
IV. CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
REZULTATUL FINANCIAR -

REZULTATUL CURENT -

15. venituri extraordinare

16. cheltuieli extraordinare
REZULTATUL EXTRAORDINAR

V. VENITURI TOTALE
VI. CHELTUIELI TOTALE
REZULTATUL BRUT

impozitul pe profit
cheltuieli cu impozitul pe profitul curent
REZULTAUL NET AL EXERCICIULUI

Cresterea rezervelor din profit

La majoritatea indicatorilor valorile previzionate sunt mai bune/mai slabe decat cele realizate in exercitiul
pe intreg exercitiul financiar este stabila, realizand profit, bugetul de venituri si cheltuieli fiind real

Tabelul nr. 4.15 Calculul indicatorilor din contractul de management

Obiective strategice UM Obiectiv T+1

1. Cifra de afaceri lei 65817310
2. Rata profitului % 7.13
3. Productiviatea anuala a muncii lei/pers 140099
4. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac lei 907
5. Rata rentabilitatii resurselor con % 7.95

Obiective strategice UM Realizari Anul t

1. Cifra de afaceri lei 50 628 700
2. Rata profitului % 6.02%
3. Productiviatea anuala a muncii lei/pers 96 620
4. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac lei 930.0
5. Rata rentabilitatii resurselor con % 6.36

Calculul indicatorilor din contractul de management

Realizari anul t

1. Rata profitului = profitul brut x 10 3 048 050

x 100 =
50 628 700
Cifra de afaceri modificata

2. Viteza de rotatie a stocurilor = St 2283355X360

x 360 =
30860000+1485600

Modificare cu 22,5% =7,35*1,225=9

crestere de 20%
3. Perioada de rambursare a datoriilor = Datorii totale / Total activ
4296734X 365
x 100
50 628 700

4. Productivitatea anuala a muncii 32 345 600

96 620
524
Modificare cu 65% =80779*1,65 133 285

5. Ponderea salariilor in costuri = 11 022 030

34.72%
Cheltuieli salariale 31 742 270
Cheltuieli totale

6. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac 30 082 310

x 1000 lei =
Cheltuieli totale x 1000 lei 32 345 600
Cifra de afaceri

Modificare -2,5 => 910,8

7. Rata rentabilitatii economice =

Productia exercitiului Venituri din exploatare - Cheltuieli de exploatare
Capitaluri investite Active fixe brute + NFR
Modificare crestere 27%
=7,88*1,27=10

1. Rata profitului = profitul brut * 100 5 140 855

x 100 =
72 068 579

2. Viteza de rotatie a stocurilor 7 429 587

x 360 =
72 068 579

3. Perioada de rambursare a datoriilor = Datorii totale / Total activ

12 242 521
x 365 =
72 068 579
=
4. Productivitatea anuala a muncii 72 068 579
146 184
493
=
5. Ponderea salariilor in costuri = 26 178 550
36.32%
Cheltuieli salariale 72 068 579
Cheltuieli totale

6. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac 71 857 912

x 1000 lei =
Cheltuieli totale x 1000 lei 72 068 579
Cifra de afaceri

7. Rata rentabilitatii economice =

Profitul de exploatare x 100
Venituri din exploatare - Cheltuieli de exploatare
Capitaluri investite Active fixe brute + NFR
Tabel 4.16 obiective strategice
Obiective strategice Coeficient de importanta (K) 0
1. Cifra de afaceri 0.4 109.50
2. Rata profitului 0.25 100.05
3. Productiviatea anuala a muncii 0.1 104.34
4. Cheltuieli la 1000 lei cifra de afac 0.15 109.93
5. Rata rentabilitatii resurselor con 0.1 138.98
total implinire obiective

Suma cuvenita managerului din profitul care va fi realizat in anul t+1 este 32 958

Tabelul nr. 4.17 Previzionarea repartizarii profitului net previzionat

Explicatii Realizari ex t
Repartizari din profit 979 574
Costituirea de rezerve legale 50 000
Acoperirea pierderilor din anii prece 0
Fondul de participare a salariatilor la 254 574
Cota managerului din profitul net 0
Surse proprii de finantare 0
Alte repartizari 0
Dividende de platit 675 000
Profit nerepartizat 0

Calculul sintezei fluxurilor financiare

X
1=cifra de afaceri X 1,2 = 72 068 579 1.19
2. Venituri financiare=venituri din 405 328 817
+
3. Venituri exceptionale= venituri 1 129 182 1.19
X
4. Disponibilitati bilant proiecte I pozitia 36=
5. Imprumuturi =valoare tabel 4.1 + 26 228 590 6 826 805
+
6.Alte venituri nu avem
total resurse - adunam toate rez 123 672 777

7. Cheltuieli de exploatare= chelt 69 138 386 7 335 204

Calcul TVA exploatare +
Calculul TVA deductibil
Achizitii pentru productie si stocuri 34 809 541
Achizitii pentru revanzare (Marfuri)) 2 548 945
Achizitii de servicii (Prestari externe 345 003
Cheltuieli publicitate 318 391
cheltuieli dplasare 584 457
total 38 606 337
Valoare tva exploatare =total cheltu 7 335 204
8. Cheltuieli financiare tabel 4.14 2 267 853
9. Cheltuieli exceptionale Tab 4.1 451 673
10.Finantare imobilizari corporael i 21 857 158 1.19
X
11. Crestere fond de rulment = NFR11. Crestere fond
6 826 805de rulment =
12.Impozit din profit Tab 4.14 612 757
13. Participarea salariatilor la pro 118 206
14 Cota managerului - nu se acorda deoarece cong tab 4.16 gXk<1 X
15. Alte repartizari. Conform tabe 591 032
16. restituiri credite - tabel 4.11 12 242 521
17. TVA Plata pagina 65 proiecte II 2 546 295
total cheltuieli 127 431 512

Tabel 4.18 Sinteza fluxurilor financiare previzionate

Specificatie t+1
Venituri din exploatare inclusiv TVA 88 392 297
Venituri financiare 329 222
Venituri exceptionale 1 343 727
Disponibilitati la inceputul perioadei 552 137
Imprumuturi 33 055 395
Alte venituri 0
Total resurse 123 672 777
Cheltuieli de exploatare inclusiv TV 76 473 590
Cheltuieli financiare 2 267 853
Cheltuieli exceptionale 451 673
Finantarea imobilizarilor corporale 26 010 018
Cresterea fondului de rulment 6 826 805
Impozitul pe profit 612 757
Participarea salariatilor la profit 118 206
Cota managerului 0
Plata dividendelor 591 032
Restituire credite 12 242 521
Alte credite / cheltuieli TVA 2 546 295
Total destinatii 128 140 750
Specificatie (Excedent/deficit) - 4 467 972

Majorarea rezervelor 50 000

Tabelul nr. 5.1 Previziunea vanzarilor din produsul P2

Previziuni (cresteri fata de anul t-8 %)

Modelul de previziune
t+1 t+2
y=73,2+23,95t-1,03t 208.1 205.61

Modelul ritmului mediu 8.01 9.5

Tabelul nr. 5.2 Previziunea vanzarilor din produsul P3

Previziuni (cresteri fata de anul t+1

Modelul de previziune
t+1
Pn+k = y1(1+r/100)^n+1-1 100.00
Ciclul de viata cresteri fata de anul t+1 100.00

2)
 Tabelul nr. 5.3 Previziunea vanzarilor medii din produsul P2

Crestere previzionata fata de anul

Anul
t-9
t+1 212.02
t+2 212.28
t+3 210.48

Tabelul 5.4 Previziunea vanzarilor medii din produsul P3

Cresteri previzionate fata de anul

Anul
t+1
t+1 100.00
t+2 111.00
t+3 126.54

TEMA Explicati cum au fost previzionate vanzarile

Produsul P2
S-au calculat folosind ecuatia de trand y = 89,19+6,1t

Pt+1 = 89,19+6,1*11= 212.02

Pt+2 = 89,19+6,1*12= 212.28
Pt+3 = 89,19+6,1*13= 210.48
Se poate utiliza si metoda ritmului mediu calculata in proiecte 1
Produsul P3
P3 metoda ciclului de viata
+1 = 100 x (1 + 10/100) ^ 1-1 =100 100.00
100 x (1 + 9,5/100) ^ 1+1-1 =109,5 111.00
100 x (1 + 9,5/100) ^ 2+1-1 =125,44 126.54

utilizarea in anul t+1 unui curs de

utilizarea in anul t+2 unui curs de
utilizarea in anul t+3 unui curs de

cresterea exportului din produsul P3 cu un procent de

Tabelul nr. 5.5 Ponderea exportului in total vanzari (%)

ANUL t+1
Produsul P2 36.00
Produsul P3 28.00

Tabelul nr. 5.6 Previziunea vanzarilor la export

Produsul P2
Anul Vanzari totale previzionate
t+2 8 873
t+3 8 798

Produsul P2
 Anul Vanzari totale previzionate
t+2 10 133
t+3 11 552

Tabelul nr. 5.7 Previziunea preturilor unitare

Anul Indicele de crestere a preturilor

t+1 100
t+2 104
t+3 105

Tema de control - Vanzari previzionate si preturi previzionate

Anul Vanzari previzionate
Produsul P2
t+1 8584
t+2 8873
t+3 8798

Tabelul nr. 5.8 Incasari din vanzarea produselor la intern

Produsul P2

Anul Volum vanzari

t+2 5 679
t+3 5 631

Produsul P3

Anul Volum vanzari

t+2 7 296
t+3 8 317

Tabelul nr. 5.9 Previziunea cheltuielilor si incasarilor la export

Produsul P2

Anul Volum vanzari

t+2 3 194
t+3 3 167

Produsul P3

Anul Volum vanzari

t+2 2 837
t+3 3 235

Tabelul nr. 5.10 Incasari totale previzionate

Anul t+1
 Denumire produs Incasari la intern
P1 140 160
P2 21 137 040
P3 28 817 638
Total 50 094 838
0
Anul t+2
Denumire produs Incasari la intern
P2 22 375 260
P3 29 942 784
Total 52 318 044

Anul t+3
Denumire produs Incasari la intern
P2 22 394 487
P3 34 457 331
Total 56 851 818

TEMA Calculati diferentele din vanzari la export pentru anii t+2 si t+3

Diferente din vanzari la export t+2

total incasari t+2= 76 374 591
dif export produl p2 la intern calcul 8 873 inmultit cu
produs P3 vanzari totale la intern 10 133 inmultit cu

Diferenta din vanzari la export 76 374 591 minus

Diferente din vanzari la export t+3

total incasari t+2= 82 740 528
dif export produl p2 la intern calculat in tab 6.6= 8 798
produs P3 vanzari totale la intern 11 552

Diferenta din vanzari la export 82 740 528 minus

Tabelul nr. 5.11 Previziunea cheltuielilor fixe totale

Anul Indicele inflatiei

t+1 100
t+2 104
t+3 105

Tabelul nr. 5.12 Previziunea cheltuielilor variabile aferente produsului P2

Anul Indicele inflatiei

t+1 100
t+2 104
t+3 105
 Tabelul nr. 5.13 Previziunea cheltuielilor variabile aferente produsului P3

Anul Indicele inflatiei

t+1 100
t+2 104
t+3 105

Tabelul nr.5.14 Previziunea cheltuielilor variabile pentru intreaga productie

Cheltuieli variablie totalepentru intreaga productie

Anul Produsul P2
t+1 18 881 663
t+2 19 860 763
t+3 19 882 243

Tabelul nr. 5.15 Previziunea costurilor unitare ale produselor

Produsul P2
Anul Cheltuieli directe unitare (lei/buc)
t+1 2 152.247
t+2 2 238.337
t+3 2 259.859

Produsul P3
Anul Cheltuieli directe unitare (lei/buc)
t+1 2 334.436
t+2 2 427.810
t+3 2 451.160

Cotele de cheltuieli indirecte la nivelul intreprinderii pentru cei trei ani ai orizontului de previziune sunt:

anul t+1: Kind = 100 x 24 663 992 59.78%

41 257 232

anul t+2: Kind = 100 x 25 650 552 57.69%

44 461 762

anul t+3: Kind = 100 x 25 897 192 53.73%

48 198 043

Tabelul 5.16 Previziunea cheltuielilor suplimentare la export

Produsul P2
Vanzari previzionate la export -
Anul
buc -
t+1 3 090
t+2 3 194
 t+3 3 167

Produsul P3
Vanzari previzionate la export -
Anul
buc -
t+1 2 556
t+2 2 837
t+3 3 235

Tabelul nr.5.17 Previziunea cheltuielilor suplimentare la export

Anul Produsul P2
t+1 467 208
t+2 501 458
t+3 502 793

Tabelul nr. 5.18 Previziunea rezultatului din exploatare

Specificatie t+1
Cheltuieli variabile totale 41 257 232
Cheltuieli fixe totale 24 663 992
0 Cost total de productie 65 921 224
Cheltuieli speciale la export 870 800
Cheltuieli totale 66 792 024
Incasari totale 71 662 515
Rezultatul din exploatare 4 870 491

Veniturile financiare vor fi calculate ca in anul t:

in anul t+2: 76 374 591 x 0.5 x 0.9 *0,015/ 100 =

12

in anul t+3: 82 740 528 x 0.5 x 0.9 *0,015/ 100 =

12

Cheltuielile financiare sunt in acest caz cele cu dobanzile la credite:

in anul t+2: 1 485 379

in anul t+3: 1 066 152

Tabelul nr. 5.19 Calculul impozitului pe profit

Indicatori Anul t+1

Venituri din exploatare 71 662 515
Vanzari de marfuri 3 642 187
Venituri financiare 329 222
Venituri exceptionale 1 129 182
Alte venituri 2 210 662
 Total venituri 78 973 768
Costul produselor 65 921 224
Costul marfurilor vandute 2 548 945
Cheltuieli la export 870 800
Cheltuieli de exploatare 69 340 969
Cheltuieli financiare 2 267 853
Cheltuieli exceptionale 451 673
Cheltuieli totale 72 060 495
Rezultatul impozabil 6 913 273
Deduceri 50 000
Impozit pe profit 1 098 124

Prin urmare necesarul de fond de rulment ar putea fi:

=
in anul t+1 necesarul de fond de NFR t+1*365 7 429 587
rulment Vr CA t+1 72 068 579

in anul t+2 Vr = 37.11

in anul t+3 Vr creste cu 4% fata de 37.11

=
in anul t+2: CA t+2 x Vr 76 374 591
365 365
=
in anul t+3: CA t+3 x Vr 82 740 528
365 365

-
NFR t+2 = NFR t+2 - NFR t+1 = 7 872 947 7 429 587
-
NFR t+3 = NFR t+3 - NFR t+2 = 8 529 169 7 872 947

Previziunea rezervelor
anult t+2
anul t+3
TEMA 1 - Calculati taxa pe valoare adaugata de plata

TVA colectata = CA colectata x KTVA/100

Cheltuieli de exploatare in anul t+1 69 138 386

ale si servicii de la terti in anul t+1 34 809 541
Achizitii pentru revanzare (Marfuri)) 3 642 187
lucrarile si serviciile lucrate de terti 345 003
cheltuieli de protocol si publicitate 318 391
plasari, detasari, transferuri - diurna 584 457
39 699 579
=
c) Ponderea cheltuielilor cu 39 699 579 57.42%
materialele si serviciile de la terti in
total cost de productie in anul t+1:
 c) Ponderea cheltuielilor cu
materialele si serviciile de la terti in
total cost de productie in anul t+1: 69 138 386
Tabel 5.20 Calcul ponderii cheltuielilor materiale cu materialele si serviciile de la terti in constul total de productie (anul t+1)
Indicatori Valoare
Cost de productie 69 138 386
Cbeltuieli cu materialele si serviciile la tert 34 809 541
Ponderea 57.42%

Tema 1 - Calculati taxa pe valoarea ad[ugata de plata

Indicatori Valoare
Vanzari de produse si marfuri 72 843 735
vanzari active 1 129 182 Vanzari active reprezinta valoarea din disponibilizarile de utilsje
Tva colectata din vanzari de produse si marfuri 13 840 310 Adica din proiecte 1 disponibilizari utilaje - calculatoare si incasam 60
Tva colectata din vanzari active 205 306
tva colectata total 14 045 616
Achizitii de marfuri 37 585 025
Achizitii de imobilizari 21 857 158
Tva deductibila pentru achizitii de marfuri si servicii 7 141 155
TVA deductibila pentru achizitii de imobilizari 4152860
TVA deductibila total 11 294 015
TVA de plata 2 751 601

d) TVA de plata in anul t+1

din vanzari de produse si marfuri = 72 843 735 x 19% =

-
A colectata din vanzari de active = 2 053 058
1.2
+
TVA colectata totala = 13 840 310 205 306
+
achizitii de materiale si servicii = 37 585 025 21 857 158

TVA deductibila pentru investitii = TVA colectata - TVA deductibila= 26 010 018
+
TVA deductibila totala = 7 141 155 4152860
+
TVA plata = 11 294 015 205 306

Anul t+2
Indicatori Valoare
Vanzari de produse si marfuri 76 374 591
TVA colectat total 14 511 172
Achizitii de marfuri si servicii 70 112 314
TVA deductibil pentru achizitii de mar 8 051 698
TVA de plata 6 459 474

e) anul t+2

TVA colectata = 76 374 591 x 19%

TVA deductibila = 70 112 314 x 19%X

 TVA de plata = TVA colectata - TVA deductibila= 14 511 172
Anul t+3

Indicatori Valoare
Vanzari de produse si marfuri 82 740 528
TVA colectat total 16 548 106
Achizitii de marfuri si servicii 74 095 235
TVA deductibil pentru achizitii de mar 10 210 916
TVA de plata 6 337 190
f) anul t+3

TVA colectata = 82 740 528 x 19%

TVA deductibila = 74 095 235 x 19% X

TVA de plata = TVA colectata - TVA deductibila= 16 548 106

Tabelul nr. 6.20 Plati aferente cheltuielilor de exploatare

Cheltuieli de exploatare
Anul
previzionate
t+1 69 340 969
t+2 71 079 664
t+3 75 134 391

Credite si dobanzi

anul t+2 : 1 485 379

anul t+3 : 10 491 452

Elemente pentru fundamentarea sintezei fluxurilor

Venituri din exploatare, inclusiv TVA
- anul t+2: 91 649 509
- anul t+3: 99 288 634

Venituri financiare
- anul t+2: 430
- anul t+3: 465

Venituri exceptionale
- anul t+2: 0
- anul t+3: 0

Plati aferente cheltuielilor de exploatare

- anul t+2: 71 079 664
- anul t+3: 75 134 391

Cheltuieli financiare
- anul t+2: 1 485 379
- anul t+3: 1 066 152
Cheltuieli exceptionale
- anul t+2: 0
- anul t+3: 0

Finantarea imobilizarilor corporale

- anul t+2: 0
- anul t+3: 0

Cresterea fondului de rulment

- anul t+2: 443 360
- anul t+3: 656 222

Plata dividendelor
- anul t+2: 0
- anul t+3: 0

Restituire credite
- anul t+2: 5 245 716
- anul t+3: 5 245 716

Cota managerului
- anul t+2: 0
- anul t+3: 0

Participarea salariatilor la profit

- anul t+2: 0
- anul t+3: 0

TVA de plata
- anul t+2: 7 223 220
- anul t+3: 6 337 190

Tabelul nr. 5.22 Sinteza fluxurilor financiare previzionate

Specificatie t+1 t+2

Venituri din exploatare inclusiv TVA 88 392 297 91 649 509
Venituri financiare 329 222 430
Venituri exceptionale 1 343 727 0
Disponibilitati la inceputul perioadei 552 137 - 3 098 288
Imprumuturi 33 055 395 0
Alte venituri 0 0
Total resurse 123 672 778 88 551 651
Cheltuieli de exploatare inclusiv TV 76 482 124 79 131 362
Cheltuieli financiare 2 267 853 1 485 379
Cheltuieli exceptionale 451 673 0
Finantarea imobilizarilor corporale 26 010 018 0
Cresterea fondului de rulment 6 826 805 443 360
Impozitul pe profit 612 757 601 596
Participarea salariatilor la profit 0 0
Cota managerului 0 0
Plata dividendelor 0 0
Restituire credite 11 368 235 4 371 430
Alte credite / cheltuieli TVA 2 751 601 7 223 220
Total destinatii 126 771 066 93 256 347
Specificatie (Excedent/deficit) - 3 098 288 - 4 704 696

Majorarea rezervelor 0 0

Tabelul nr. 5,22. Sinteza revizuita fluxurilor financiare previzionate

Specificatie t+1 t+2

Venituri din exploatare inclusiv TVA 88 392 297 91 649 509
Venituri financiare 329 222 430
Venituri exceptionale 1 343 727 0
Disponibilitati la inceputul perioadei 552 137 1 210 095
Imprumuturi 33 055 395 0
Alte venituri 0 0
Total resurse 123 672 778 92 860 034
Cheltuieli de exploatare inclusiv TV 76 482 124 79 131 362
Cheltuieli financiare 2 434 906 1 905 035
Cheltuieli exceptionale 451 673 0
Finantarea imobilizarilor corporale 26 010 018 0
Cresterea fondului de rulment 6 826 805 443 360
Impozitul pe profit 508 751 534 452
Participarea salariatilor la profit 0 0
Cota managerului 0 0
Plata dividendelor 0 0
Restituire credite 6 996 805 6 105 012
Alte credite / cheltuieli TVA 2 751 601 7 223 220
Total destinatii 122 462 683 95 342 441
Specificatie (Excedent/deficit) 1 210 095 - 2 482 407
0 0
Majorarea rezervelor 0 0

Explicatii privind echilibrarea fluxurilor de incasari si plati

Pentru situatia data se solicita pentru imprumutul pentru investitii o perioada de gratie de un anu (12 luni) si perioada de rambursare a creditu
Astfel cheltuielile cu dobanda si fluxul de lichiditati va reduce deficitul din primul an. Acest lucru nu este de ajuns si se implica si alte masuri .
de exemplu vom mari timpul de plata 30 Acest lucru va fi acceptat deoarece suntem sub perioada de 30 zile

Asigurarea resurselor pentru finantarea investitiilor

Valoarea investitiilor previzionate, 21 857 158 lei

Valoarea investitiilor previzionate, i 26 228 590 lei
Resursele disponibile la inceputul perioadei lei
Diferenta de acoperit din credite 26 228 590 lei
Valoarea totala a creditului solicitat 26 228 600 lei
Durata creditului 6 ani
Perioada de gratie 12 luni
Rata dobanzii 8.00% pe an
Rata la credit va fi de 26 228 600 437 143
60
 Vanzari totale Preturi comparabile Cifra de afaceri
8584 3930 33735120
9129 3885 35466165
69201285

Obiective pentru anul t+1 Valori pentru anul T+1

57.55 140368
creste cu 25% 9.85
creste cu 20 8.82

Valoarea
1540000
5980000
1680000
659500
4985820
585000
 5176838

450000
800000
21857158

Ponderea
58.14
16.24
0
10.11
8.3
4.15
3.07
100

cti si indirecti le gasiti in tabelul 6.6

ut il inmultiti cu 1,25 deoarece in tabelul 6.6 se spune ca au un spor de 25%

Valoarea
0
15989590
2536009
1497660
8890200
1418920
2361719
2115443
34809541
za de la terti.

61%

39%

33 788 229
 Salarii directe pe produs
Ore om pe produs Salarii pe componenta -lei/buc-
-lei/buc-
3 17.07 51.21
4 17.07 68.28
23 19.13 439.99
30 21.5185 559.48

Salarii directe pe produs

Ore om pe produs Salarii pe componenta -lei/buc-
-lei/buc-
2 17.07 34.14
4 17.07 68.28
17 19.91 338.47
23 22.0445 440.89

Materii prime Consum specific

U.M. Pe componente Pe unitatea de produs P2
kg 3 9
kg 6 12
kg 60 60

Materii prime Consum specific

U.M. Pe componente Pe unitatea de produs P2
kg 3 6
kg 6 12
kg 20 20
kg 10 10
 Putere instalata Timp unitar cumulat ore-mas Consum energie kwh
4 3 12
1.5 0 0.25
12 3 36
10 5 50
98.25

Putere instalata Timp unitar cumulat ore-mas Consum energie kwh

4 2 8
1.5 0 0.25
4 3.2 12.8
5 2 10
10 1.5 15
5 2 10
1.5 0 1.252

Pret unitar Valoare

37.5 75

Pret unitar Valoare

37.5 75
300 900
0 975
Costul energiei directe
Total lei
430973.63
274619.84
705593

Cheltuieli directe
Total lei
18881663
22375569
41257232

59.78100%
 59.78100%

cest lucru datorandu-se inlocuirii produsului P1 cu P3

Total
Valoare Pondere
19261687.68 29.22
10003350 15.17
40551638 61.52
705594 1.07
41257232 62.59
24663996 37.41
65921228 100

Diferente unitare

14.87
-5.86

Diferente totale

130 472
- 56 158
74314

urilor cumulate cuprind doar cheltuielile directe cu energia electrica.

Rata profitului Pret calculat

Obiectiv anul t+1 Pe baza costului initial
10.00 3 783.00
12.00 4 178.00

3 048 050
x 100 = 6.36%
47 908 650

237.92
X100 6.44%
3 692.08
 149.16
X100 3.99%
3 735.85

consumurilor cumulate de resurse

3 438.88
3 729.99

65 846 907
65 846 911

Valoare

19261688
10003350
9134249
2152352
705593
 41257232
24663996
65921228

Cheltuieli suplimentare la export

(lei/buc)
151.20
157.90

Productia planificata Economii previzionate - lei -

Unitara Totala
45 489 49.14 2 235 498
8 773 46.72 409 875
0 0.00 - 48 000
0 14.29 0
45 489 19.82 901 592
424 777
- 4 576
- 2 363
- 377 021
- 90 000
- 128 000
- 48 000
36 716 41.35 1 518 207
9 585 #REF!
#REF!

Preturi unitare
Indicii productiei fizice %
anul t anul t+1
- - 103%
- - 168%
- - 0%
2 920 1 752 -
3 930 3 788 103.21
4 094 3 946 -

pretului produsului P2 in anul t+1 fata de anul t

 =

4 094

Preturi Valoarea productiei

Anul T-1 Anul t q0p0
2920 2920 14600000
3800 3930 32300000
8773 3800 46900000

51 300 000
= x 100
46 900 000

118 435 500

= x 100
51 300 000

118 435 500

= x 100
46 900 000

anul t Indici agregati anul t+1

Iv Iq Ip
96.47%
104.53% 103.21% 103.42%
96.38%
103.21% 103.21% 199.80%

8 773
= x 100
8 500

3 930
= x 100
3 800

33 337 400
= x 100
32 300 000
rea ar fi trebuit sa fabrice in anul t+1

X1.05 2 203 203

3642187

Anul t+1
3
3 642 187
3 035 156
69.98

n vanzarea marfurilor este de 5.26%

Stoc final (bucati) Vanzari (buc.) Pret unitar (lei/buc)

4 5 6
0 80 1752
429 8584 3788
456 9129 3946

t t+1 t+2
36 35.00 35.00
 20

Incasari la export ()
4
2 472 292
1 637 922
4.46

Incasari la intern (lei)

4
140 160
21 137 040
28 817 638
50 094 838

Total incasari (lei)

4
140 160
32 163 462
36 122 770
68 426 392

Costul produselor vandute

Total
29519363 17 024 657
34051042 10 848 398
63 570 405 27 873 056

Cheltuieli speciale la export - Costul produselor exportate

lei/buc Unitar (lei/buc) Unitar (lei/buc)
151.20 3590.08 10 784 606
157.90 3887.89 7 099 280
17 883 886
interna a produselor exportate (Vi) Valoarea externa a produselor exportate (VE)
Total (lei) Unitar (/buc) Total ()
11 379 152 823.00 2 472 292
7 205 396 897.00 1 637 922
18 584 548 4 110 214

4.79

=
 4.58

ctia exportata, comparative cu alternative cumpararii acesteia de pe piata valutara.

4.36

4.33

si se tine seama numai de cheltuieli

+ =
151.20
4.80
21.6

+ =
157.90
4.58
14.4

eprinderea in loc sa fabrice produsele ar exporta materiile prime achizitionate de pe piata interna.

437 143 lei

 Luna Soldul creditului Dobanda
Iulie 23 605 742 149 467
August 23 168 599 151 479
Septembrie 22 731 456 143 718
Octombrie 22 294 313 145 539
Noiembrie 21 857 170 142 569
Decembrie 21 420 027 126 089
5 245 716 1 905 035

Luna Soldul creditului Dobanda

Iulie 18 360 026 114 975
August 17 922 883 115 837
Septembrie 17 485 740 109 226
Octombrie 17 048 597 109 897
Noiembrie 16 611 454 112 867
Decembrie 16 174 311 109 897
5 245 716 1 485 379

Luna Soldul creditului Dobanda

Iulie 13 114 310 88 862
August 12 677 167 85 900
Septembrie 12 240 024 80 262
Octombrie 11 802 881 79 976
Noiembrie 11 365 738 74 529
Decembrie 10 928 595 74 052
5 245 716 1 066 152

Luna Soldul creditului Dobanda

Iulie 7 868 594 53 463
August 7 431 451 50 493
Septembrie 6 994 308 47 523
Octombrie 6 557 165 44 553
Noiembrie 6 120 022 41 583
Decembrie 5 682 879 38 612
5 245 716 659 381

Luna Soldul creditului Dobanda

Iulie 2 622 878 17 821
August 2 185 735 14 851
Septembrie 1 748 592 11 881
Octombrie 1 311 449 8 911
Noiembrie 874 306 5 940
Decembrie 437 163 2 970
5 245 716 231 675

mul activitatii (cifra de afaceri sau productia exprimata in costuri sau cheltuieli de exploatare)
ul de rulment necesar, exprimata prin relatia: X =
28.15
6 221 665 479,804
365

dentei dintre Iv si vr

Stoc
Zile Valoare (lei)
15 1 239 835
16 1 567 207
4 146 884
2 26 860
2 980 786

Valoarea stocului (lei)

21552
54757
76309

Valoarea stocului (lei)

1 475 280
1 700 874
3 176 154

eriale, combustibili, materiale de protectie, piese de schimb,

ata ciclului de fabricatie intrun an.

 (tabelul nr. 2.4)

1 922 265

ntelegerilor cu principalii clienti.

Valoare anul t+1

1 922 265
72 843 735
9.5
844 626
2 766 891

bugetul statului etc., pana la termenele de scadenta.

dificare in timp.

=
 844 626

=
2 766 891
 11 294 015 = 2 546 295

Numar zile Valoare pasive (lei)

6 350 576
12 159 512
12 77 646
12 38 259
12 83 714
709 707 346 524

tractuale (creditul furnizor).

x 360 zile =
890 200 143 478
+ +

x 360 zile =
1 939 520 784 122
+ +

20 zile. Datoriile previzionate catre furnizori vor fi:

20114010
7866328

2 144 796

= 2 854 503
 - - =
709 707 2 144 796 7 341 975

1 015 169 = 6 326 805

e acesta va fi restituit.

Dobanda
52 473
43 445
43 727
38 085
34 982
29 621
26 236
21 863
16 926
13 118
8 463
4 372
333 311
nii anteriori pentru investitii

Dobanda
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

or pentru exploatare

Dobanda
1438
1191
1198
1044
959
812
719
599
464
359
232
120
3 305

Trim. III Trim. IV Total an

1 311 429 1 311 429 5 245 716
1 706 730 1 706 615 6 826 805
0 0 0
42 500 42 500 170 000
 3 060 659 3 060 544 12 242 521

itul contractat in anul t+1 pentru investitii.

la credite pentru anul t+1

Dobanzi previzionate (lei) Rate la credite

1 905 035 4 371 430
333 311 6 826 805
3 305 0
0 170 000
2 241 651 11 368 235

cost unitar Valoare

107.76 21552
365.049 54757
76309

cost unitar Valoare

1752 140160
3438.88 825332
965492

1041801
=

2210662

al monedei pentru viitorul an de activitate.

4.46
X-0.08= 328817
X-0.08= 26202
5 cantitate x diferenta de curs valutar
vanzarea unor mijloace fixe.
plata inclusiv tva 1129182
tva 214545

pentru exercitiul t+1

Exercitiul financiar
Precedent Viitor
50 628 700 72 068 579
48 143 100 68 426 392
2 485 600 3 642 187
sold creditor 289 500 2 210 662
sold debitor 0 0
38 500 0
0 0
50 956 700 74 279 241
15 696 864 31 281 901
2 625 017 2 506 328
1 939 520 2 548 945
25 330 724 26 178 550
20 636 028 21 326 721
4 694 696 4 851 829
1 444 040 4 571 907
1 444 040 4 571 907
0 0
0 0
0 0
0 0
872 485 2 050 755
784 122 1 968 073
75 165 82 682
13 198 0
47 908 650 69 138 386
profit 3 048 050 5 140 855
pierdere 0 0
3 500 0
rte din activele imobilizate 0 0
54 030 405
63 020 328 817
120 550 329 222
financiare detinute ca active circulante 0 0
0 0
0 0
1 620 500 2 241 651
 40 850 26 202
1 661 350 2 267 853
profit 0 0
pierdere 1 540 800 1 938 631
profit 3 048 050 5 140 855
pierdere 1 540 800 1 938 631
34 020 1 129 182
84 050 451 673
profit 0 677 509
pierdere 50 030 0
51 111 270 75 737 645
49 654 050 71 857 912
profit 1 457 220 3 879 733
pierdere 0 0
225 155 612 757

profit 1 182 065 3 216 976

pierdere
50 000 50 000

une/mai slabe decat cele realizate in exercitiul anterior fapt ce reflecta ca activitatea intreprinderii
fit, bugetul de venituri si cheltuieli fiind realizat in echilibru in functie de necesitati

Nivel previzionat calculat Grad de realizare previzionat %

72 068 579 109.50
7.13 100.05
146 184 104.34
997 109.93
11.05 138.98

Modificare Obiectiv T+1

30% 65817310
18.50% 7.1
45% 140 099
-2.50% 907
25.00% 7.95

7.3745

6.02%

25.41
 48 zile

930

3048050X100
6.36%
47 908 650

7.13%

37.11

62

997

-
74 279 241 69 138 386
46 526 520
gXK
43.80
25.01
10.43
16.49
13.90
109.63

lei

Prevederi ex t+1
3 216 976
50 000
0
118 206
32 958
472 826
0
591 032
0

=
85761609
329 222
=
1 343 727
=
552 137
33 055 395
=

76 473 590

26010018
=
de anul t-8 %)
t+3
203.81

12

Previziuni (cresteri fata de anul t+1 %)

t+2 t+3
111.00 126.54 10%
110.00 130.00
Vanzari previzionate
Cantitate (buc)
8 584
8 873
8 798

Vanzari previzionate
Cantitate (buc)
9 129
10 133
11 552

4.46
4.65
4.7

t+2 t+3
36.00 36.00
28.00 28.00

Pondere la export Vanzari la export Vanzari la intern

36.00 3 194 5 679
36.00 3 167 5 631
 Pondere la export Vanzari la export Vanzari la intern
28.00 2 837 7 296
28.00 3 235 8 317

Preturile previzionate lei/buc

Produsul P2 Produsul P3
3788 3946
3940 4104
3977 4143

Vanzari previzionate Preturi previzionate

Produsul P3 Produsul P2 Produsul P3
9129 3788 3946
10133 3940 4104
11552 3977 4143

Pret unitar previzionat (lei/buc) Incasari previzionate (lei)

3 940 22 375 260

3 977 22 394 487

Pret unitar previzionat (lei/buc) Incasari previzionate (lei)

4 104 29 942 784

4 143 34 457 331

Valoare incasari
Pret extern FOB (/buc) Curs de schimb
- euro -
823.0 4.65 2 628 662
823.0 4.7 2 606 441

Valoare incasari
Pret extern FOB (/buc) Curs de schimb
- euro -
897.0 4.65 2 544 789
897.0 4.7 2 901 795
 Incasari la export Total incasari
0 140 160
11 342 092 32 479 132
10 225 585 39 043 223
21 567 677 71 662 515
0

Incasari la export Total incasari

12 223 278 34 598 538
11 833 269 41 776 053
24 056 547 76 374 591

Incasari la export Total incasari

12 250 273 34 644 760
13 638 437 48 095 768
25 888 710 82 740 528

3 940 = 34 959 620

4 104 = 41 585 832
total vanzari = 76 545 452

76 545 452 = - 170 861

inmultit cu 3 977 =
inmultit cu 4 143 =
total vanzari =

82 849 582 = - 109 054

Cheltuieli fixe previzionate

24 663 992
25 650 552
25 897 192

produsului P2

Cantitatea previzionata Cheltuieli variabile unitare Cheltuieli variabile totale

8773 2152.247 18881663
8873 2238.3369 19860763
8798 2259.8594 19882243
produsului P3

Cantitatea previzionata Cheltuieli variabile unitare Cheltuieli variabile totale

9585 2334.436 22375569
10133 2427.81 24600999
11552 2451.16 28315800

eaga productie

ariablie totalepentru intreaga productie

Cheltuieli variabile totale
Produsul P3
22 375 569 41 257 232 748
24 600 999 44 461 762
28 315 800 48 198 043

Cheltuieli indirecte pe produs

Cote de cheltuieli indirecte (%) Cost unitar (lei/buc)
(lei/buc)
59.7810 1 286.630 3 438.880
57.6913 1 291.330 3 529.670
53.7308 1 214.240 3 474.100

Cheltuieli indirecte pe produs

Cote de cheltuieli indirecte (%) Cost unitar (lei/buc)
(lei/buc)
59.7810 1 395.550 3 729.986
57.6913 1 400.640 3 828.450
53.7308 1 317.030 3 768.190

Cheltuieli suplimentare la export

Unitare - lei/buc - Totale - lei -
151.20 467 208
157.00 501 458
 158.76 502 793

Cheltuieli suplimentare la export

Unitare - lei/buc - Totale - lei -
157.90 403 592
164.22 465 892
165.80 536 363

Produsul P3 Total
403 592 870 800
465 892 967 350
536 363 1 039 156

t+2 t+3
44 461 762 48 198 043
25 650 552 25 897 192
70 112 314 74 095 235
967 350 1 039 156
71 079 664 75 134 391
76 374 591 82 740 528
5 294 927 7 606 137

430

465

Anul t+2 Anul t+3

76 374 591 82 740 528

430 465
 76 375 021 82 740 993
70 112 314 74 095 235

967 350 1 039 156

71 079 664 75 134 391
1 485 379 1 066 152

72 565 043 76 200 543

3 809 978 6 540 450
50 000 50 000
601 596 1 038 472

=
360.00 37.11

x =
37.11 7 872 947

x =
37.11 8 529 169

=
443 360
=
656 222
total de productie (anul t+1)

nta valoarea din disponibilizarile de utilsje

sponibilizari utilaje - calculatoare si incasam 60% din suma

13 840 310

x 0,19= 205 306

=
14 045 616
=
59 442 183 x 0,19= 11 294 015
- =
21 857 158 4 152 860
=
11 294 015
=
11 499 320

=
14 511 172
X =
57% 8 051 698
- =
8 051 698 6 459 474

16 548 106
X =
57% 10 210 916
-
10 210 916 6 337 190

TVA aferenta achizitiilor Total plati aferente achizitiilor

7 141 155 76 482 124
8 051 698 79 131 362
10 210 916 85 345 307
 t+3
99 288 634
465
0
- 4 704 696
0
0
94 584 403
85 345 307
1 066 152
0
0
656 222
1 038 472
0
0
0
4 371 430
 6 337 190
98 814 773
- 4 230 370

t+3
99 288 634
465
0
- 2 482 407
0
0
96 806 692
85 345 307
1 485 379
0
0
656 222
971 396
0
0
0
6 105 012
6 337 190
100 900 506
- 4 093 814
0
0

u (12 luni) si perioada de rambursare a creditului sa fie de 6 ani in loc de 5 ani.

nu este de ajuns si se implica si alte masuri .
tat deoarece suntem sub perioada de 30 zile

lei
Pret Unitar Valoare

17.84 160.56
16.4 196.8
16.4 984
1341.36

Pret Unitar Valoare

17.84 107.04
16.4 196.8
16.4 328
15 150
781.84
Cost energie - lei-
6
0.125
18
25
49.125

Cost energie - lei-

4
0.125
6.4
5
7.5
5
0.626
28.651
Indicii preturilor %

96.39
96.38
 Valoarea productiei
qp1qp1 qp1qp0
0 0
33337400 34477890
118435500 51300000

109.38%

230.87%

252.53%

nul t+1
Iv

103.21%

103.21%

103.21%

103.42%

103.21%
Incasari (lei)
7
140160
32516192
36023034
68679386

t+3
35.00
 22

Cheltuieli speciale la export totale

lei
454204.8
288325.4
742530
31 31
28 31 29
31 30
30 31
31 30
30 31
365
1 377 800
x 360 zile = 25.32
19 589 118

3 031 525
x 360 zile = 51.86
21 045 523
0
0
11.05%
 - lei -
12 223 278
12 250 273

- lei -
11 833 269
13 638 437
 34,959,620

34 989 646
47 859 936
82 849 582
Cheltuieli suplimentare la export
(lei/buc)
151.200
157.000
158.760

Cheltuieli suplimentare la export

(lei/buc)
157.900
164.220
165.800