MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

Noi msuri de simplificare i de debirocratizare propuse de

Ministerul Finanelor Publice

I. Codul fiscal

B. Titlul II Impozit pe profit

Msura 1: Completarea prevederilor privind stabilirea anului fiscal cu perioade diferite

dect perioada anului calendaristic

Motivaia i avantajele msurii - reducerea costurilor administrative, deoarece aceti

contribuabili nu mai ntocmesc eviden fiscal diferit de cea contabil. n prezent, pentru
contribuabilii vizati au reguli doar posibilitatea de modificare iniial a anului fiscal, fa de cel
calendaristic, cuprinznd doar reguli de intrare n anul modificat, nu i de ieire.

Beneficiarii msurii: Aceste reguli se adreseaz n general persoanelor juridice strine care
desfsoar n Romnia activitatea printr-un sediu permanent i persoanelor juridice romne, care
opteaz, potrivit regulilor contabile, pentru un an fiscal diferit de cel calendaristic.

Exemple:
O sucursal a unei persoane juridice din Frana are anul fiscal modificat care cuprinde perioada
1 sept 2016 31 august 2017. Aceasta este preluat la 1 ianuarie 2017 de o alt persoan
juridic din Spania care are anul fiscal anul calendaristic.
Anul fiscal modificat este 1 sept 2016 31 decembrie 2017 ( deci un an fiscal mai lung).
O sucursal a unei persoane juridice din Germania are anul fiscal modificat care cuprinde
perioada 1 oct 2016 30 septembrie 2017. Aceasta este preluat la 1 iunie 2017 de o alt
persoan juridic din Bulgaria care are anul fiscal 1 martie 2018 28 februarie 2019).

n acest caz, primul an fiscal modificat este 1 oct 2017 28 februarie 2019.

Msura 2 : Extinderea perioadei de aplicare a facilitii privind scutirea de impozit a

profitului reinvestit, fr limit de timp
Conform actualelor reglementri facilitatea era aplicabil numai pn la data de 31 decembrie
2016.
Motivaia i avantajele msurii stimularea economiei prin susinerea investiiilor -
aplicarea nelimitat n timp a facilitii fiscale de scutire de impozit a profitului reinvestit.

Beneficiarii msurii: contribuabilii care investesc n activele vizate de facilitate (echipamente

tehnologice, calculatoare i echipamente periferice, programe informatice).
1
 Exemple: nu este cazul

Msura 3: Introducerea unor prevederi referitoare la deducerea cheltuielilor efectuate de

agenii economici cu pregtirea teoretic i/sau practic a elevilor i studenilor i a altor categorii
de persoane care urmeaz orice form de colarizare sau perfecionare ntr-un cadru instituionalizat,
potrivit legii.

n prezent, exist doar reguli care permit scderea din impozitul pe profit a cheltuielilor cu burse private
acordate de persoanele juridice elevilor, studenilor i doctoranzilor, n anumite limite.

Motivaia i avantajele msurii sprijinirea acestor forme de nvmnt prin acordarea

deductibilitii cheltuielilor la agenii economici.

Beneficiarii msurii: toi contribuabilii care intenioneaz s sprijine sistemul de invmnt

( inclusiv nvmntul dual)

Exemple: nu este cazul

C. Titlul III Impozitul pe veniturile microintreprinderilor

Msura 1: reducerea plafonului capitalului social la nfiinare de la 25.000 euro la 10.000 euro
(echivalentul a 45.000 de lei), nivel de la care contribuabilii pot opta s nu aplice regimul pentru
microntreprinderi. n cazul contribuabililor deja nfiinai, care au avut un capital social mic, dar care l
majoreaz la 45.000 lei( minimum), pot opta pentru a nu mai aplica regimul de impozitare pentru
microntreprinderi

Motivaia i avantajele msurii. Posibilitatea de a renunaa la aplicarea regimului de

impozitare pentru microntreprinderi este motivat de faptul c exist societi, care fac investiii, nu au
nc venituri, i sunt obligai s aplice un regim care nu le permite s-i recupereze pierderea fiscal.

Beneficiarii msurii: contribuabilii care au la nfiinare, sau majoreaz ulterior capitalul social la
45.000 lei.

Exemple: nu este cazul

E. Titlul V Contribuii sociale obligatorii

Msura 1: Includerea n Codul fiscal, n categoria veniturilor exceptate de plata

contribuiilor sociale obligatorii, a remuneraiei brute primite pentru activitatea prestat de zilieri

2
 Motivaia i avantajele msurii - doar o corelare de ordin tehnic a reglementrilor Codului
fiscal cu cele ale Legii nr. 52/2011 privind exercitarea unor activiti cu caracter ocazional desfurate
de zilieri.

Beneficiarii msurii: Ea se adreseaz att persoanelor fizice sau juridice care folosesc n
activitatea lor zilieri, ct i persoanelor fizice care desfoar o astfel de munc.

Exemple: nu este cazul

Msura 2: Reglementarea termenului de plat i de declarare a contribuiilor sociale

obligatorii aferente drepturilor reprezentnd salarii i/sau diferene de salarii acordate pentru
perioade anterioare, cum ar fi Legea nr. 85/2016 privind plata diferenelor salariale cuvenite
personalului didactic din nvmntul de stat pentru perioada octombrie 2008 - 13 mai 2011.

Motivaia i avantajele msurii Prin aceast msur se stabilesc clar termenele de

declarare i de plat pentru diferenele de salarii acordate pentru perioada anterioar. Fr acestea, s-
ar plti accesorii. (stabilim acelai tratament fiscal cu cel stabilit pentru veniturilor acordate prin
hotrri judectoreti).

Beneficiarii msurii: Propunerea se adreseaz tuturor entitilor pentru care cheltuielile cu

salariile sunt finanate de la bugetul de stat i care primesc diferene de salarii pentru perioade
anterioare.
Exemple: nu este cazul

F. Titlul VII Taxa pe valoarea adugat

Msura 1- Introducerea Regimului special de TVA pentru agricultori

Principalele elemente ale regimului:

Agricultorii nu deduc TVA pentru achiziii, dar nici nu colecteaz TVA pentru vnzri de produse
agricole/prestri de servicii agricole, indiferent de cifra de afaceri realizat i nu in nici un fel de
evidene n scopuri de TVA (cu excepia operaiunilor intracomunitare);
Agricultorii care aplic regimul special vor fi nscrii ntr-un registru special, iar beneficiarii
acestora vor avea obligaia de a meniona achiziiile efectuate de la agricultori ntr-o eviden
distinct;
Regimul este opional, agricultorii putnd opta pentru a aplica regimul normal de TVA dac
acesta i avantajeaz;
Cei care n prezent sunt nregistrai n scopuri de TVA pot renuna n favoarea aplicrii regimului
special pentru agricultori.
Vor trebui s se nregistreze n scopuri de TVA doar agricultorii care desfoar i alte activiti
economice dect cele agricole (care nu pot intra sub incidena regimului special), dac din
acele activiti depesc plafonul de 220.000 de lei (de exemplu un agricultor realizeaz i
servicii de restaurant din care depete plafonul de 220.000 lei)
3
 Motivaia i avantajele msurii : Acest regim simplificat se implementeaz ca urmare a
dificultilor majore pe care le ntmpin agricultorii n aplicarea regimului normal de TVA. Pentru
livrrile de produse agricole/serviciile agricole, agricultorii nu vor avea obligaiile ce revin celor care
aplic regimul normal de TVA, respectiv: s se nregistreze n scopuri de TVA dup depirea plafonului
de scutire de 220.000 lei, s colecteze TVA, emit facturi, s in jurnale de vnzare/cumprare sau
alte evidene n scopuri de TVA, s depun decontul de TVA, etc.

Beneficiarii msurii : agricultorii (persoane fizice, persoane fizice autorizate, ntreprinderi

individuale, ntreprinderi individuale, ntreprinderi familiale) care realizeaz activiti de producie
agricol i servicii agricole

Exemple: nu este cazul

Msura 2: Modificarea regulilor de ajustare a TVA n cazul bunurilor de capital, n sensul

renunrii la ajustarea unic i aplicare unei ajustri anuale pentru o cincime/o dou zecime din taxa
aferenta bunului de capital

Motivaia i avantajele msurii msura se impune pentru a evita procedura de

infringement, ca urmare a deschiderii unui dosar EU PILOT de ctre Comisia European pe acest
aspect.
Bunurile de capital reprezint n principal imobilele i toate activele corporale fixe amortizabile.
Prin lege se stabilete c n cazul acestor bunuri de capital exist o perioad de ajustare de 5 ani
pentru activele corporale i de 20 de ani pentru imobile. n cadrul perioadei de ajustare:
dac contribuabilul utilizeaz bunurile de capital numai pentru operaiuni cu drept de deducere
( vnzri cu TVA sau scutite cu drept de deducere), i pstreaz dreptul de deducere exercitat
la momentul achiziiei bunului de capital.
dac contribuabilul va utiliza bunurile pentru operaiuni fr drept de deducere ( ex. vnzarea
sau nchirierea de imobile n regim de scutire fr drept de deducere), trebuie s opereze o
ajustare n favoarea statului a taxei deduse n funcie de perioada rmas din perioada de
ajustare ( 5 ani/20 de ani) n care bunul nu mai este utilizat pentru operaiuni cu drept de
deducere.
n prezent persoanele care au dedus TVA pentru achiziia unui imobil i dup o perioad nchiriaz
acest imobile n regim de scutire, vor trebui practic s restituie statului o parte din TVA dedus, dar
ajustarea este one off.
Msura prezint reale avantaje de cash-flow conform exemplului de mai jos.

Beneficiarii msurii: orice contribuabil care aloc bunurile de capital unei activiti scutite de TVA,
dar mai ales dezvoltatorii imobiliari i persoanele crora li se anuleaz codul de TVA ( acetia erau
afectai la anularea codului datorit sumelor mari de TVA pe care trebuiau s le restituie la buget ca
efect al ajustrilor de TVA pentru bunuri de capital)

Exemple: O societate deine un imobil care a fost construit n anul 2009, a dedus TVA de 6
milioane lei pentru achiziia acestuia. n anul 2016, se nchiriaz o parte din bunul imobil reprezentnd
4
cca. 40% din suprafaa acestuia, n regim de scutire de TVA. Persoana respectiv trebuie s ajusteze n
anul 2016 taxa dedus iniial, proporional cu suprafaa de 40% nchiriat n regim de scutire. Perioada
de ajustare este de 20 de ani, cu ncepere de la 1 ianuarie 2009 i pn la finele anului 2028.
Ajustarea trebuie s se efectueze pentru toat taxa aferent perioadei rmase din perioada de
ajustare, la schimbarea destinaiei unei pri din cldire, astfel:

- pentru perioada rmas, 2016 - 2028 = 13 ani, taxa se ajusteaz astfel: - 6.000.000 lei
x 40% = 2.400.000 lei, reprezint partea de TVA supus ajustrii. Ajustare negativ n anul
2016: 2.400.000/20 x 13 = 1.560.000 lei ( este echivalent cu restituirea la buget a unei pri
din taxa dedus)

Modificarea propus va schimba modul de calcul al ajustrilor, acestea nu vor mai fi efectuate
one off ci se vor efectua ajustri de 1/5, sau 1/20 anual n perioada de ajustare. Pe acest
exemplu n perioada 2016 2028 se va efectua ajustarea n fiecare an a sumei de 120.000 lei (
2.400.000/20), n loc s se fac o singur ajustare de 1.560.000 lei n anul 2016.

Msura 3: Abrogarea prevederilor referitoare la Registrul operatorilor intracomunitari

(ROI)

Motivaia i avantajele msurii - Eliminm obligaia de nregistrare n ROI a contribuabililor

care efectueaz operaiuni intracomunitare (livrri intracomunitare, achiziii intracomunitare .a )
pentru c aceasta presupune prezentarea a numeroase documente ( ex. cazierul judiciar). Au fost
dezvoltate alte prghii, mai eficiente, pentru prevenirea evaziunii fiscale, inclusiv n ceea ce privete
operaiunile intracomunitare. Se reduc astfel sarcinile administrative pentru operatorii
intracomunitari.

Beneficiari: Contribuabili care realizeaz operaiuni intracomunitare (livrri intracomunitare,

achiziii intracomunitare, servicii intracomunitare etc.)

Exemple: nu este cazul

Msura 4 - Suspendarea pn la data de 31 decembrie 2019, a obligaiei depunerii a trei

declaraii informative (cod 392A, 392B i 393)

Declaraia 392A se depune de ctre pltitorii de TVA cu o cifr de afaceri mai mic de 220.000
lei. Declaraia trebuie s conin defalcat suma total a vnzrilor efectuate.
Declaraia 392B - se depune de nepltitorii de TVA. Declaraia trebuie s conin suma total a
vnzrilor i a cumprrilor.
Declaraia 393 - se depune de pltitorii de TVA care presteaz servicii de transport
internaional .Declaraia trebuie s conin suma total a veniturilor obinute din vnzarea de bilete
pentru transportul rutier internaional de persoane.

Motivaia i avantajele msurii - Se reduc sarcinile administrative ce revin contribuabililor

a cror cifr de afaceri, este inferioar sumei de 220.000, sau care presteaz servicii de transport

5
internaional.Aceste informaii erau necesare pentru ndeplinirea unor obligaii de raportare ale
Romniei ctre Comisia European privind calculul contrubutiei Romniei la bugetul UE. ntruct au fost
identificate surse alternative, agreate de Comisia European, pentru astfel de informaii, nu mai este
necesar depunerea acestora.

3.Beneficiarii msurii:
Contribuabilii care realizeaza operaiuni sub plafonul de 220.000 lei, indiferent dac sunt sau nu
nregistrai n scopuri de TVA,
Pltitorii de TVA care presteaz servicii de transport internaional.
Exemple: nu este cazul

Msura 5: Modificarea prevederilor referitoare la msurile aplicabile contribuabililor care

i recapt codul de TVA dup ce acesta a fost anulat organele fiscale, astfel:

s refactureze cu TVA ctre clieni toate vnzrile pe care le-au realizat n perioada n care nu
au avut cod de TVA ( astfel i recupereaz TVA-ul pe care l-au pltit statului fr a avea
posibilitatea s-l ncaseze de la clieni n perioada n care au avut codul anulat)
beneficiarii lor s poat s deduc acest TVA pentru cumprrile aferente vnzrilor efectuate
n perioada n care furnizorul a avut codul anulat .
pentru cumprrile aferente vnzrilor efectuate n perioada n care contribuabilii au codul
anulat s poat deduce TVA dup renregistrare

n prezent toate aceste drepturi nu pot fi exercitate.

Motivaia i avantajele msurii - Msura repune n drepturi contribuabilii ce i-au

redobndit codul de TVA i le acord beneficiile pierdute n perioada aferent anulrii codului.
Sistemul actual n cazul persoanelor care au codul de TVA anulat de organele fiscale este deosebit de
drastic, acetia nu deduc TVA pentru cumparari, trebuie s colecteze TVA pentru vnzri, dar fr
posibilitatea de a-l recupera de la clieni.
Beneficiarii msurii: contribuabilii care au avut codul de TVA anulat i sunt renregistrai ca
pltitori de TVA
Exemple: un contribuabil are codul de TVA anulat ncepnd cu data de 1 iulie 2016. La 1 august
cumpr mrfuri de 5.000.000 lei plus TVA 1.000.000 lei. Nu deduce TVA de 1.000.000 lei. La data de
15 august vinde mrfurile respective la valoarea de 5.500.000 lei. Nu are dreptul s factureze cu TVA
ctre client, dar va plti la buget TVA aferent acestei vnzri n sum de 1.100.000 ( 5.500.000 *20%=
1.100.000 lei). Beneficiarul nu primete o factur cu TVA i nu are ce s deduc.
Soluia propus: dac contribuabilul va fi renregistrat ca pltitor de TVA, va avea dreptul s
factureze cu TVA ctre client : 5.500.000 plus TVA20% -1.100.000= 6.500.000.
Totodat, beneficiarul va deduce acest TVA de 1.100.000, iar furnizorul (care a avut codul anulat)
va deduce dup nregistrare TVA de 1 mil lei aferent achiziiei de mrfuri din 1 august 2016.

G. Titlul VIII Accize i alte taxe speciale

Msura 1: Eliminarea obligaiei de nregistrare la autoritatea competent a operatorilor care
comercializeaz angro i en detail produse accizabile
6
 Motivaia i avantajele msurii - Pentru produsele comercializate, accizele sunt pltite anterior,
fie la momentul scoaterii din antrepozit, la momentul achiziiei intracomunitare, fie la momentul
importului. Msura conduce la simplificarea activitii operatorilor care comercializeaz angro i en
detail produse accizabile, prin eliminarea obligaiei de nregistrare a acestora la autoritatea
competent, eliminarea sanciunilor pecuniare ( amend) i a suspendrii activitii pe o perioad
de la 1 la 3 luni.

Beneficiari: Comercianii de produse accizabile pentru care accizele sunt deja pltite.

Exemple: Nu este cazul

Msura 2 : Antrepozitarii autorizai pentru producia de vin linitit nu vor mai avea obligaia de
constituire a garaniei minime i nici obligaia de respectare a condiiei referitoare la existena
unui capital social minim, stabilit n funcie de nivelul produciei

Motivaia i avantajele msurii : Nivelul accizelor pentru vinul linitit este zero, astfel c riscul
fiscal aferent produciei de vin este sczut. Cu toate acestea, n prezent, productorii de vin trebuie s
constituie o garanie minim, care s acopere riscul de neplat al accizelor i s fac dovada deinerii
unui capital social minim stabilit n funcie de nivelul produciei. Acest lucru presupune indisponibilizarea
nejustificat a unor sume.
Avantajul este c beneficiarii msurii nu vor mai trebui s garanteze i, implicit, s-i blocheze n contul
acestor accize.
Beneficiari: Antrepozitarii autorizai pentru producia de vin linitit pentru care nivelul accizelor este
zero
Exemple: Nu este cazul

Msura 3: Eliminarea obligaiei de pstrare timp de 24 de ore, pentru un eventual control, a

materiilor prime accizabile recepionate n antrepozitele fiscale de producie

Motivaia i avantajele msurii : n prezent materiile prime accizabile (ex. bere i vin n vrac), care
intr ntr-un antrepozit fiscal, nu pot fi utilizate n procesul de producie timp de 24 de ore, fiind necesar
s stea n vederea unui eventual control. Msura elimin acest obstacol, materiile prime putnd fi
imediat utilizate n producie. n acest fel, se fluidizeaz procesul de producie i evitate posibilele
pierderi.

Beneficiari: Antrepozitarii autorizai pentru producie

Exemple:Nu este cazul

Msura 4: Eliminarea obligaiei antrepozitarilor autorizai, de notificare a inteniei de

cesionare sau nstrinare a aciunilor sau prilor sociale, dac acestea nsumate n decursul
unui an reprezint mai puin de 5% din capitalul social

7
 Motivaia i avantajele msurii: n prezent, condiia nu poate fi respectat pentru c trasabilitatea
unor pachete att de mici de aciuni sau pri sociale este imposibil de urmrit de ctre acionarii
majoritari.

Beneficiari: Antrepozitarii autorizai pentru producie i/sau depozitare.

Exemple: Nu este cazul

H. Titlul IX Impozite i taxe locale

Msura: Reintroducerea scutirii (aplicate pn la 31 decembrie 2015) de la plata impozitului pe

cldiri i terenuri i pentru soii/soiile persoanelor cu handicap grav, accentual i cele ncadrate n
gradul I de invaliditate.
Totodat, de la nceputul acestui an, beneficiaz de scutire i reprezentanii legali ai minorilor cu
handicap, motiv pentru care extindem scutirea i pentru soii/soiile acestora. Ambele msuri au un
impact anual negativ la venituri proprii bugete locale estimat la 32,9 milioane de lei.

Motivaia i avantajele msurii - msura are efecte sociale i reparatorii, deoarece repun n
drepturi persoanele care pn n anul precedent au beneficiat de aceast scutire.

Beneficiarii msurii: soii/soiile persoanelor cu handicap grav, accentuat, i cele

ncadrate n gradul I de invaliditate, precum i soii/soiile reprezentanilor legali ai minorilor cu handicap.

Exemple:nu este cazul

II. Codul de procedur fiscal

Masura 1: Extinderea documentelor acceptate ca dovad a plii n relaia cu instituiile

publice, pentru toate modalitile de plat existente la nivel naional (internet banking, mobile
banking, terminale de plata i ATM-uri aparinnd instituiilor de credit).

Motivaia i avantajele msurii: ncurajarea utilizrii mijloacelor de plat moderne de ctre

ceteni prin reglementarea acceptrii ca dovad a plii, de ctre toate instituiile publice, a
documentelor care atest realizarea tranzaciilor att la ghieu, ct i n online. Astfel vor fi recunoscute
ca dovad a plii, documentele printate n electronic, declaraia pe propria rspundere cuprinznd
detaliile plii, inclusiv transmiterea datelor n format electronic ctre instituiile prestatoare care au
aplicaii de furnizare a serviciilor online. Verificarea ncasrii sumelor se realizeaz de ctre instituiile
publice.

Beneficiarii msurii: Orice cetean care achit impozite, taxe sau alte obligaii ctre
instituiile publice ntruct poate beneficia imediat de un serviciu public, indiferent de metoda utilizat.

8
 Exemplu: O persoan care i pltete taxele de paaport prin internet banking sau mobile
banking, cnd merge la ghieul instituiei pentru depunerea documentelor i ridicarea paaportului,
poate prezenta ca dovad a plii un print de pe telefon sau calculator sau completa o declaraie pe
proprie rspundere cu detaliile plii. Dac instituia ctre care trebuie s fac dovada plii are
dezvoltate aplicaii interactive, atunci cel care face plata poate transmite electronic dovezi ale plii.

Msura 2: Dezvoltarea metodelor de blocare/deblocare a conturilor bancare n timp real/prin

intermediul schimbului de informaii i documente n mediu electronic, ntre administraia fiscal
i instituiile de credit la care aceti contribuabili au deschise conturi bancare.

Motivaia i avantajele msurii: nlturarea deficienelor legate de ntrzierea ridicrii

msurii popririi conturilor bancare n cazul stingerii obligaiilor fiscale, ntrzieri care, de cele
mai multe ori, afecteaz activitatea contribuabililor.

Avantajele unui astfel de mecanism:

privind instituirea popririi - se indisponibilizeaz doar conturile/sumele efectiv necesare pentru
executarea creanei fiscale i nu toate din toate conturile, de la toate bncile;
bncile vireaz n conturile bugetare doar suma necesar acoperirii creanei executate,
evitndu-se astfel n totalitate situaiile de restituire ulterioar a sumelor executate n plus.
privind ridicarea popririi deblocarea conturilor bancare se realizeaz n decursul a circa 2 ore
de la momentul n care s-a constatat c a fost acoperit obligaia restant, fa de cel puin 10
zile n situaia actual.

Exemple:
- n situaia actual:
organul fiscal central nfiineaz poprirea asupra conturilor bancare, la toate bncile unde
debitorii dein conturi;
toate bncile indisponibilizeaz sumele din conturi i le vireaz n conturile bugetare;
dup stingerea obligaiilor datorate de debitori, organul fiscal transmite electronic ctre Unitatea
de Imprimare Rapid Valcea (UIR), decizia de ridicare a popririi, iar aceasta este comunicat
de UIR bncilor, prin pot. Timpul n care ajunge la banc decizia de ridicare a popririi este de
minimum 10 zile, timp n care toate conturile contribuabilului rmn blocate;
n practic, pentru a evita blocarea pe o perioad ndelungat, contribuabilii se prezint la fisc i
solicit s primeasc i s duc personal la bnci scrisorile de ridicare a popririi;
daca sumele virate de bnci sunt mai mari dect obligaia fiscal supus executrii, diferenele
de sumele se restituie debitorilor, ulterior, la cererea acestora, dup o perioad de timp pe care
o considerm nerezonabil.

- Dup aplicarea msurii propuse:

organul fiscal central transmite electronic ctre un Punct central constituit la nivelul ANAF,
adresele prin care se nfiineaz poprirea
Punctul central, transmite electronic ctre bnci, adresele prin care se nfiineaz poprirea, ns
solicitarea pentru virarea n conturile bugetare se va realiza numai n limita obligatiei supus
executrii, restul sumelor existente n conturi fiind la dispoziia contribuabililor.

9
 pe baza schimbului electronic de informaii ntre Punctul central si bnci, n momentul n care se
constat c s-au realizat integral obligaiile pentru care s-a nfiinat proprirea, se transmite
electronic decizia de ridicare a popririi.
timpul estimat de realizarea a ridicrii popririi este de cteva ore de la momentul n care s-a
constatat realizarea creanei pentru care s-a infiinat poprirea.

III. Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale

Msura: Reintroducerea n Legea evaziunii a faptei constnd n reinerea din veniturile pltite
beneficiarilor de venit (ex. salariai), de ctre pltitorii de venituri (ex. angajatori), a impozitelor i
contribuiilor i neplata acestor sume la buget.

Motivaia i avantajele msurii: Textul din Legea evaziunii care incrimina aceast fapt (art.
6) a fost declarat neconstituional prin Decizia Curii Constituionale nr. 363/2015 (referitoare la excepia
de neconstituionalitate a dispoziiilor art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea i combaterea
evaziunii fiscale) pe considerentul c prevederea n cauz nu respect exigenele constituionale
referitoare la calitatea legii, respectiv nu ntrunesc condiiile de claritate, precizie, previzibilitate i
accesibilitate.

Ca urmare, este necesar refacerea textului declarat neconstituional pentru a descuraja

situaiile n care, prin reinere i neplat, se aduc prejudicii att bugetului, ct i persoanelor care
suport n fapt impozitele i contribuiile (ex. angajaii).

Beneficiari: Pe de o parte, bugetul de stat i bugetele sociale (de pensii, de sntate, de

omaj) care sunt prejudiciate prin neplata sumelor reinute i, pe de alt parte, persoanele care suport
contribuii pentru a beneficia de drepturile sociale (pensii, servicii de sntate, ajutor de omaj), neplata
genernd pierderea drepturilor sociale respective.

Exemplu: Angajatorul reine din salariul brut impozitul i contribuiile i pltete salariul net
ctre salariat, fr ns a plti la buget sumele reinute. n cazul n care salariatul merge la medic i se
constat c nu au fost declatate i pltite contribuia de sntate, persoana nu beneficiaz de serviciile
medicale.

IV. Modificarea OUG 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin
trezoreria statului

Msura: Crearea cadrului legal care s permit bncilor cu care Ministerul Finanelor are
semnate convenii privind deschiderea contului tranzitoriu, s ncaseze orice tax, impozit sau alte
sume datorate instituiilor publice, de la persoane fizice care nu sunt clienii bncii.
Motivaia i avantajele msurii. In prezent, MFP are incheiate convenii cu o serie de bnci
(BCR, CEC Bank, Raiffeisen i urmeaz Banca Transilvania) prin care contribuabilii persoane fizice
care sunt clienii acestora, pot achita printr-o procedura simplificata (nu este necesara cunoasterea
codurilor IBAN sau a codurilor fiscale ale institutiilor publice beneficiare ale sumelor) i fr comision
orice impozit i taxa ctre bugetul central sau local. Avnd n vedere c nu toate persoanele sunt clienii

10
bncilor se impune extinderea acestei fciliti i pentru acetia, utiliznd astfel infrastructura bancar
care poate oferii servicii n acest sens, cu plata unui comision, evitnd astfel aglomerrile.
Beneficiarii msurii: Orice cetean care achita impozite, taxe sau alte obligaii ctre instituiile
publice

V. Msuri de simplificare ce nu implic amendarea Codurilor fiscale

1. Din toamn, adeverinele de venit si certificatele de atestare fiscal vor putea fi cerute i
transmise online ctre instituiile publice beneficiare.
Concret, de la 1 noiembrie 2016, ANAF va pune la dispoziie celorlalte instituii publice, inclusiv primrii,
pe baz de protocol de schimb de informaii, prghiile necesare n vederea transmiterii, n format
electronic, a documentelor ce atest situaia fiscal a contribuabililor, n vederea acordrii, de ctre
instituiile respective, a unor drepturi legale.

Implementarea noului sistem creeaz premisele eliminrii prezenei unui numar semnificativ de
contribuabili la ghieele fiscului tinand cont de faptul ca, anual, administraiile fiscale elibereaz n
medie peste 5 milioane de adeverine de venit i peste 300 de mii de certificate de atestare fiscal.
Pentru aplicarea acestor prevederi, este n curs de elaborare un proiect de ordin al preedintelui ANAF.

Exemple de aplicare:
n cazul certificatului de atestare fiscal:

O instituie sau autoritate public lanseaz o procedur de achiziie public, n desfurarea creia este
necesar prezentarea de ctre potenialii ofertani (persoane fizice sau juridice) i a unui certificat de
atestare fiscal.

n prezent: certificatul de atestare fiscal se solicit de ctre persoana fizic sau juridic, prin
depunerea unei cereri la organul fiscal central competent. Dup emiterea acestuia, persoana fizic sau
juridic n cauz revine la sediul organului fiscal central pentru a i se nmna acest act administrativ i
a-l prezenta instituiei sau autoritii publice care l-a solicitat.

n viitor: pe baz de protocol de schimb de informaii, instituia sau autoritatea public va solicita, n
mediu electronic, organului fiscal central competent, emiterea certificatului de atestare fiscal i, tot n
form electronic, acesta va fi transmis instituiei sau autoritii publice solicitante.

Avantajul: Se va elimina deplasarea i timpul pierdut de ctre persoana fizic sau juridic n
cauz, att la sediul organului fiscal central, ct i la sediul instituiei sau autoritii publice
pentru prezentarea certificatului de atestare fiscal.

n cazul adeverinelor de venit:

n vederea soluionrii unei cereri depus de o persoan fizic pentru acordarea ajutorului pentru
nclzirea locuinei de domiciliu/reedin, o autoritate public local solicit persoanei fizice n cauz,
prezentarea unei adeverine de venit.

11
n prezent: adeverinele de venit se solicit de ctre persoana fizic, prin depunerea unei cereri la
organul fiscal central, iar dup emiterea adeverinei de venit, persoana fizic n cauz, revine la sediul
organului fiscal central pentru a i se nmna acest act administrativ i a-l prezenta autoritii publice
locale care a solicitat-o.

n viitor: pe baz de protocol de schimb de informaii, autoritatea public local va solicita direct, n
mediu electronic, organului fiscal central, emiterea adeverinei de venit i, tot n form electronic,
aceasta va fi transmis autoritii publice locale.

Avantajul: n aceast situaie, se va elimina deplasarea i timpul pierdut de ctre persoana fizic n
cauz la sediul organului fiscal central, ct i aglomeraia produs la organele fiscale centrale, avnd n
vedere c aceste ajutoare se acord pe o perioad de timp determinat.

12