c CUPRINS

PARTEA I : PREZENTAREA GENERALA A FIRMEI

I. Modul de constituire si functionare a entitatii economice; etapele constituirii,

modul de functionare si dizolvare/lichidare.

II. Organizarea si tinerea contabilitatii 414b15e . Organigrama organizatorica si

functionala a unitatii

III. Registrele de contabilitate

IV. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e

imobilizarilor.

V. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e materialelor

VI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e mijoacelor

banesti.

VII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e drepturilor

salariale

VIII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e

cheltuielilor si veniturilor

XI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e generale.

X. Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului

XI. Gestionarea, folosirea si evidenta formularelor cu regim special.

XII. Lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila. Situatii financiare

PARTEA II :PRACTICA IN CADRUL FIRMEI

cc c
cc  cccccc  cccc

cc
 cccc  cccc

cc
 cccc  ccccc
4
cccccccc cc  c
ccccc  ccc

4 cc
 c cccc

c c

CUPRINS
PARTEA I : PREZENTAREA GENERALA A FIRMEI

I. Modul de constituire si functionare a entitatii economice; etapele constituirii,

modul de functionare si dizolvare/lichidare.

II. Organizarea si tinerea contabilitatii 414b15e . Organigrama organizatorica si

functionala a unitatii

III. Registrele de contabilitate

IV. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e

imobilizarilor.

V. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e materialelor

VI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e mijoacelor

banesti.

VII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e drepturilor

salariale

VIII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e

cheltuielilor si veniturilor

XI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e generale.

X. Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului

XI. Gestionarea, folosirea si evidenta formularelor cu regim special.

XII. Lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila. Situatii financiare

PARTEA II :PRACTICA IN CADRUL FIRMEI


cc c
cc  cccccc  cccc

cc
 cccc  cccc

cc
 cccc  ccccc

4
cccccccc cc  c

ccccc  ccc

4 cc
 c cccc

c c

cc cc cc ccc cc

 c cc cc !
?
?
??
c c
 c cc  c c
 ccc   c

c 
c 
cc 
c


cc c c
c c cc 
  c c
   c 
c
  c c !c"c #$c%&'(c')c c   c%** 
cc
  c c
 

c +c , cc    c #  ccc

  c
-.)  c"c 
cc

 c #
c 
 c c  


c#c
c   SC ERCSIL SRL c /

 cccc



? c ?
? ?
c "c    c - c  c  
   c $ c  c
  ,   c c  
ccc   c&.
c0c(12)&'

 c- c c  c  c c?



c

cccc 
? c/

)
c c  c/c3c
?cc4c?(

ccccc? ?c/

? 
c 
c  c 
c c

  c 
-.)  "c -c 
-"c 
c c c  
c  
c
c
 

ccccc
? 

&  c  c   c c   c  c 
  c c "c c    c  c
c   c

 
c    c
c 
c 

  cccc ? 

#  c
c c c# cc/

c
 c
c   c  c  c 
 c
c  c
  cc c cc  

 cccc ?

 

ccc#  c  c c
c%)c

 

c 
c  c   c c

c  c  c 
c "c c #
  c c 
c  c  c %)c
   "c  cc
  c c  
c

O cccccc?

?
! 


?   c  c   c c   ,   c c "c  c   c 
  c "c  c c    c

, c"c   c 

cccc  ? 



 
c c   , c c 
  c   
c c  c c 
  c # 

c
  

cccc
 

?   c # c  c  - c  
c c  c  c  "c c     c  #  
c

c 5c c  
c  c  c 
 c c  , c *c  c 
 c c  c
 c c c   c     c

 ccccccc!"
?#
c/

?   c  c ,
# c c # c  
c "c
  c 
, c  
c  c
#  "c
 c cc  c 

cc
 c



ccc
 cccc"#"#$c c

c

 cc cc c

Contabilitatea , in cadrul SC ERCSIL SRL c, se tine n compartiment distinct , cu

personal angajat cu pregatire de specialitate .

Organizarea si tinerea contabilitatii 414b15e revine Directorului Economic, care

coordoneaza activitatea economica n cadrul societatii si dispune de lichiditatile firmei.

%&
%c%&
'
c(
c)*&
&+cc*&


c,









  

  







  

cc
cc

Datele consemnate n documentele justificative sunt nregistrate n ordine cronologica si

grupate n registrele contabile. Acestea se prezinta sub forma unor registre legate, fise si situatii
ale caror continut si forma corespund scopului pentru care se tin.

Principalele registre ce se folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-

mare si Registrul-inventar.
-cccccc
 . ceste documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaza, prin
articole contabile, n mod cronologic, operatiile patrimoniale, prin respectarea succesiunii
documentelor, dupa data de ntocmire sau intrare a acestora n unitate. In cadrul firmei
?
??
 acest jurnal este emis de programul de contabilitate , pe baza
inregistrarilor efectuate zilnic. Se listeaza la sfarsitul lunii , iar totalurile (rulajul) se
inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat) snuruit si inregistrat la Administratia
finantelor publice Cluj-Napoca la data infiintarii firmei.

-cccccc
 c/./ceste un document contabil obligatoriu n care se nscriu lunar,
direct sau prin regrupare pe conturi corespondente, nregistrarile efectuate n registrul-
jurnal, stabilindu-se situatia fiecarui cont, respectiv soldul initial, rulajele debitoare,
rulajele creditoare si soldurile finale. Formularele folosite drept registru "Cartea-mare"
pot mbraca diverse forme, cum ar fi: fise de cont pentru operatiuni diverse, fise de cont
sah sau pe conturi corespondente, forma "Cartea-mare" centralizatoare. Forma folosita
drept registru . de firma SC ERCSIL SRL , este cea de fise de cont
pentru operatiuni diverse. Aceasta fisa (cartea mare) este emisa din programul de
contabilitate si se listeaza si arhiveza odata pe an - la sfarsitul anului.

-cccccc
 .ceste documentul contabil n care se nregistreaza toate elementele de
activ si de pasiv, grupate n functie de natura lor, conform posturilor din bilantul contabil,
inventariate potrivit normelor legale. Elementele patrimoniale nscrise n Registrul-
inventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica continutul
fiecarui post din bilantul contabil. Registrul-inventar cuprinde doua parti: listele de
inventariere si recapitulatia inventarului. n cadrul recapitulatiei, datele preluate din
listele de inventariere sunt grupate pe structurile patrimoniale de activ si pasiv. Acest
registru in cadrul firmei SC ERCSIL SRL se completeaza odata pe an avand la baza
inventarele intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale auxiliare, marfuri si
produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar).

-cccccc
 c
cccc. Se tine cu ajutorul programului
REVISAL. Angajatorul are obligatia completarii registrului in ordinea incheierii
contractelor individuale de munca. Registrul cuprinde elementele de identificare a tuturor
salariatilor , data incheierii contractului individual de munca , data inceperii activitatii,
modificarea si suspendarea contractului, durata acestuia , durata muncii e data in ore/zi,
respectiv codul acesteia potrivit Clasificarii ocupatiilor din Romania(C.O.R.), salariul de
baza la data incheierii contractului, data incetarii contractului si temeiul legal al incetarii
acestuia, numele, prenumele si semnatura persoanei care face inscrierea. In cazul SC
ERCSIL SRL , Registrul se completeaza si se pastreaza la sediul central al angajatorului,
in cadrul departamentului de Resurse Umane.

-cccccc
 c cc are ca scop evidentierea tuturor controalelor desfasurate la
contribuabil de catre toate organele de control specializate, in domeniile : financiar-fiscal,
inspectia muncii, sanitar, fitosanitar, urbanism, calitatea in constructii, protectia
consumatorului, protectia impotriva incediilor, precum si in alte domenii prevazute de
lege . SC ERCSIL SRL are 4 astfel de registre in cele 4 puncte de lucru din Campia
 Turzii si localitatea Viisoara. Cel de la sediul central se afla in cadrul serviciului
Financiar-Contabilitate.

-ccccccc
 ccccare ca scop inscrierea tuturor informatiilor care au stat la
determinarea profitului impozabil si a calculului impozitului pe profit cuprins in
declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. Informatiile din
Registrul de evidenta fiscala sunt inregistrate in ordine cronologica si corespund cu
operatiunile fiscale si cu datele privind impozitul pe profit din declaratia privind
obligatiile de plata la bugetul general consolidat. Registrul de evidenta fiscala se
pastreaza la sediul fiscal al SC ERCSIL SRL , in cadrul serviciului Financiar-
Contabilitate , unde se fac si inregistrarile in acesta.

4 ccc( cc cc

 cc"#"#$c
 

Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala ,in
functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla, se tine cu ajutorul 
  c
 cc. Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar , in ordine
cronologica, pe baza documentelor primite.Este intocmit de seviciul Financiar-Contabilitate , pe
grupe de mijloace fixe, prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate.

-cccccc)c  c0 serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe. Se

intocmeste de serviciul Financiar-Contabilitate , intr-un exemplar, pentru ficare mijloc
fix.

-cccccc1 cccc  c0cserveste ca :

M Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua

locuri de folosinta ale unitatii( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU)

M Document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o

sectie sau subunitate( DEPARTAMENT ; PUNCT DE LUCRU) la alta.

M Document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul

cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate.

-cccccc .cc cc   a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele
si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice , precum cladirile si constructile
speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerandu-se puse in functiune la
terminarea probelor tehnologice.Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru
receptionarea obiectivului de investitii , in prezenta membrilor comisiei care este formata
din : presedinte, specialisti-consultanti,asistenti la receptie.

-cccccc .cccc   a mijloculi fix serveste ca :

 M Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune
a mijloscelor fixe, de scoatere din uz .

M Document de consemnare a scoaterii efective din functiune a

mijloacelor fixe.

M Document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor

(depozitelor )si in contabilitate.

4 cc( cc cc

 cc"#"#$c


-cccccc&
 . cserveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate, document

justificativ pentru incarcare in gestiune, act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii,
pentru diferentele constatte la receptie, document justificativ de inregistrare in
contabilitate.

Circula la gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate , la

compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea
diferentelor constatate , precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica ,
atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii).Se arhiveaza la
compartimentul financiar-contabil.

-cccccc1 cc c

Serveste ca:

- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv mai
multor materiale, dupa caz;

- document justificativ de scadere din gestiune;

- document justificativ de nregistrare n evidenta magaziei si n evidenta contabila n

partida simpla.

Se ntocmeste n doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii materialelor din

magazie pentru consum.

Circula:

- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate - (ambele

exemplare);

- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnandu-se de

predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele
(ambele exemplare);
 - la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea
sintetica si analitica (ambele exemplare).

Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

-cccccc ccccc,

Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie ,

executat pe hartie autocopiativa securizata.

Serveste ca :

w Document de insotire a marfii pe timpul transportului ;

w Document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale ;

w Dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta ( folosit in cadrul SC

ERCSIL SRL pentru insotirea marfurilor transferate de la gestiunea centrala la gestiunile
din punctele de luctru
w Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din cadrul
aceleasi unitati in cazul transferului ;

Circula la :

u furnizor ;

u la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului , pentru semnare de

primire (ex. 1) ;

u la compartimentul financiar-contabil , atasat la factura(ex. 3) ;

u la cumparator ;

u la magazie , pentru incarcarea de gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori

materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa
consemnarea rezultatelor(ex.1) ;

u la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate sintetica

si analitica, atasat la factura (ex.1 ) ;

-cccccc2 ccc

Serveste ca :

w Document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor valori
materiale destinate vanzarii ;
 w Document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare ;
w Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscale ,
dupa caz .

Circula la :

u Magazie, pentru eliberarea produselor , marfurilor sau altor valori materialesi

pentru inregistrarea in evidenta magaziei, semnandu-se de catre gestionarul
predator pentru cantitatile livrate .

Se arhiveaza la : magazie(ex.1) ; la departamentul vanzari (ex.2)

-cccccc)cc
 

Serveste ca:

- document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor de valori

materiale;

- sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de valori

materiale.

Se ntocmeste ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, si se completeaza

de gestionar sau de persoana desemnata, care completeaza coloanele privitoare la intrari, la iesiri
si stoc.

Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de

materiale ordonate pe grupe, eventual subgrupe, sau n ordine alfabetica.

Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau n custodie se ntocmesc fise
distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.

nregistrarile n fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili

dupa fiecare operatiune nregistrata, dar n mod obligatoriu zilnic.

-ccccccc)cc
 cc c c
c

Formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare, comun pe economie,

executat pe carton securizat.

Serveste ca :

w Document de evidenta a intrarilor , iesirilor si stocurilor de formulare, care au un regim

special de inseriere, numerotare , evidenta si urmarire ;
w Document de evidenta a formularelor anulate ;
w Sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de formulare.
 Se intocmeste intr-un exemplar , separat pentru fiecare fel de formular cu regim special, de
catre gestionar.

Nu circula, fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul financiar-

contabil.

4
cc( cc cc

 cc"#"#$c
c

-cccccc)cc (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se

depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de
casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca )
ramane la registrul de casa.

-cccccc. cc  . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru
efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completeaza
de casiera si cu aprobarea (semnatura directorului economic si stampila unitatii)
Directorului Economic se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar.

-cccccc2 cccc .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se
depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta Avansurilor de
trezorerie pe baza unui REFERAT semnat in prealabil de directorul economic sau in
urma decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare). Se inregistreaza intr-un registru de
numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se semneaza de contabilul care l-a
intocmit, de contabilul sef si directorul economic. In baza documentului astfel intocmit
casiera elibereaza - plateste sumele de bani ( Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta
pentru sumele de bani incasate (dispozitia de incasare) .Acestea raman la Registrul de
casa ca documente justificative.

-cccccc! .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se

semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .Cu ajutorul chitantei se
platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor).

-cccccc
 ccccc  cEstecun formular tipizat cu ajutorul caruia se tine
evidenta incasarilor si platilor zilnice , in numerar(lei sau valuta).Se intocmeste de casiera
, zilnic, in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in
compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a
unitatii.

4

cc( cc cc

 cc"#"#$c
 c

-ccccccccc! (sub forma de fluturas). Se semneaza de persoana care-l

intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.Acest fluturas se distribuie
salariatilor , prin sefii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate.
 -ccccccccc!  ( sub forma de fluturas) .Se semneaza de persoana care-l
intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.

-cccccc ccc.!.c cccc

 (care se depune la ITM). Un
exemplar se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se
arhiveaza 50 de ani , iar alt exemplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la
ITM .

-cccccc cccc! Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul

Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata , unde ramane ca act justificativ
pentru inregistrarea in registrul de casa.

-ccccccc  . Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile .
Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la sfarsitul anului.

-ccccccccc3

-

Serveste ca :

w Dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea,

w Document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate,

w Document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de

avans,

w Document justificativ de inregistrare in contabilitate.

Se intocmeste de persoana care urmeaza a efectua deplasarea , intr-un exemplar , se semneaza de

seful departamentului(daca este nevoie de avans de deplasare se semneaza si de directorul
economic care aproba eliberarea din casierie a respectivei sume). La justificarea avansurilor
acordate in vederea procurarii de valori materiale sau a deplasarii , ordinul de deplasare se
semneaza si de catre directorul economic.

4


ccc( cc cc

 cc"#"#$c
! cc 

-cccccc4 cc 

Formulat tipizat fara regim special.

Serveste ca :

w Jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a prestarilor

de servicii,
 w Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata,

w Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate,

Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare

pentru determinarea TVA colectata datorata. Acest document se emite de progarmul de
contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare zilnic, de la casele de marcat.

Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in

conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza
la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA.

-cccccc4 cc 

Formulat tipizat fara regim special.

Serveste ca :

w Jurnal auxiliar pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau a

prestarilor de servicii,

w Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila,

w Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate,

Se intocmeste intr-un singur exemplar , in care se inregistreaza zilnic elementele necesare

pentru determinarea TVA deductibila. Acest document se emite de progarmul de contabilitate si
are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care s-au achizitionat valori materiale sau prestari
de servicii).

Circula la compartumentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si

a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se arhiveaza la
compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA.

-cccccc) 3  cc-

Este un formular tipizat cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare , comun pe

economie, executat pe hartie autocopiativa securizata.

Serveste ca :

w Document de baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si

marfurilor , a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate ;

w Document de insotire a marfii pe timpul transportului ;

 w Document de incarcare in gestiunea primitorului ;

w Document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului.

In cadrul firmei SC ERCSIL SRL facturile sunt intocmite de Departamentul vanzari in trei
exemplare (exemplarul albastru merge la client , cel verde in contabilitate iar cel rosu ramane
la gestiunea care l-a emis,factura fiscala cod 14-4-10/A. )

Se arhiveaza : la furnizor ; la departamentul vanzari(ex. 2) ; la compartimentul financiar-

contabil(ex. 1) ; la cumparator ; la compartimentul financiar-contabil(ex. 3) .

Operatiunile de export sunt consemnate in Factura fiscala (cod 14-4-10-A), urmand ca in baza
solicitarii partenerului extern , sa fie atasata la aceasta factura si factura externa INVOICE in
devize si in limba engleza( o limba de circulatie internationala).

Atunci cand factura nu se poate intocmi in momentul livrarii, datorita unor conditii obiective si
cu totul exceptionale, produsele si marfurile livrate sunt insotite , pe timpul transportului de
avizul de insotire a marfii. Pentru bunurile livrate cu aviz de insotire a marfii , factura fiscala
trebuie emisa in termen de cel mult 5 zile lucratoare de la data livrarii, fara a depasi finele lunii
in care a avut loc livrarea.

5 cc( cc cc

 cc"#"#$c



-cccccc1cc

In cadrul SC ERCSIL SRL se foloseste balanta de verificare cu patru egalitati , este emisa de
programul de contabilitate si raspunde de exactitatea inregistrarilor seful contabil..

Serveste la :

w Verificarea exactitatii inregistrarilor

w Controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica
w Intocmirea situatiilor financiare

Nu ,circula fiind document de sinteza.

Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

5 cc( cc cc

 cc  

Inventarierea este un procedeu al metodei contabilitatii , comun si altor stiinte economice

, care reprezinta ansamblul operatiunilor prin care se constata existenta cantitativa si valorica sau
numai valorica , dupa caz , a elementelor de activ si de pasiv aflate in patrimoniul unitatii la data
la care aceasta se efectueaza.
Principalele documente utilizate in activitatea de inventariere a elementelor patrimoniale de activ
si de pasiv sunt :

-cccccc2 ccc

Decizia de inventariere este emisa de seful contabil cu acordul scris al conducerii

compartimentului financiar-contabil - Directorul Economic. Se emit astfel de decizii o singura
data pe an pentru toate gestiunile (de regula la sfarsitul anului) , in cazul schimbarii gestionarului
si ori de cate ori este nevoie in cursul anului.

-cccccc2ccc

Serveste ca declaratie scrisa a gestionarului raspunzator de gestionarea valorilor materiale si

banesti, pe care o prezinta comisiei de inventariere.Se intocmeste intr-un exemplar, de gestionar,
dupa sigilarea locurilor de pastrare a valorilor materiale si banesti de care raspunde gestionarul
respectiv, sau, acolo unde este posibil acest lucru, inainte de inceperea operatiei de inventariere,
si se semneaza de acesta

-cccccc+ccc

Serveste ca :

w document pentru inventarierea bunurilor aflate in gestiunile societatii

w document pentru stabilirea lipsurilor si plusurilor de bunuri,

w document justificativ de intregisrare in evidenta magaziilor si in contabilitate

a plusurilor si minisurilor constatte,

w document pentru intocmirea registrului jurnal,

w document centralizator al operatiunilor de inventariere

Se listeaza din programul de contabilitate , listele de inventariere fara cantitati(doar cu simbolul

si denumirea ). Aceste liste se completeaza cu nr. De bucati gasite in timpul inventarului ,
faptic in gestiune si la sfarsit se constata plusurile si minusurile. Listele sunt semnate pe
fiecare fila de catre gestionar si comisia de inventariere si impreuna cu Delaratia de inventar si
Procesul verbal (intocmit de comisia de inventariere cu concluziile inventarului) se predau la
compartimentul financiar-contabil pentru inregistrarea in contabilitate si arhivare.

-cccccc2 cc c

Serveste ca :

w Document de imputare a valorii pagubei produse de persoanele incadrate in munca,

w Titlu executoriu in momentul comunicarii,
 w Document de inregistrare in contabilitate.

Se intocmeste de catre serviciul Personal , pe baza documentatiei prezentate de contabilul sef (in
cazul lipsurilor in gestiune rezultate in urma inventarierii ) .se intocmeste in trei exemplare :
exemplarul 1 pentru compartimentul financiar-contabil pentru punerea in aplicare (retinerea pe
stat), exemplarul 2 pentru salariat si exemplarul 3 la dosarul de personal al salariatului.

-cccccc
 ccc

Acest document serveste ca :

w angajament e plata , a unei sume ce reprezinta o paguba adusa unitatii patrimoniale,

w titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor ,
w titlu executoriu pentru executarea silita , in caz de nerespectarea angajamentului.

Se intocmeste intr-un exemplar , de persoana care isi ia angajamentul(in urma unui proces verbal
sau a unui referat din care rezulta paguba adusa societatii) si se arhiveaza in compartimentul
financiar-contabil. Acest angajament se da in fata juristului societatii , care are sarcina de a
respecta legile si al semna.

-ccccccc
 .c,

ccccccccccccAcest registru in cadrul firmei SC ERCSIL SRL se completeaza odata pe an avand la

baza liste de inventariere intocmite in fiecare gestiune(materii prime , materiale auxiliare,
marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar).

5
cc%cccc c c

c

In cadrul SC ERCSIL SRL , evidenta formularelor cu regim special se tine la gestiunea

de materiale folosind pentru fiecare tip de formular o "Fise de magazie a formularelor cu
regim special". De gestionarea si folosirea acestor formulare raspunde contabilul sef . Nu se
elibereaza din gestiune asemenea formulare pana nu se prezinta contabilului sef un raport in
care se consemneaza cum s-au folosit formularele ridicate anterior.

5

cc+ cc ccc. c( c

Situatiile financiare in cadrul SC ERCSIL SRL se intocmesc de directorul economic si are la

baza balanta de verificare si listele de inventariere. SCERCSIL SRL aplica Reglementarile
contabile armonizate cu directivele Comunitatii Economice Europene si cu Standardele
Internationale de Contabilitate.

Situatiile financiare anuale se compun din :

w bilant,

w cont de profit si pierdere,

 w situatia modificarilor capitalului propriu,

w situatia fluxurilor de trezorerie,

w politici contabile

w note explicative.

Situatiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de catre auditori

financiari,persoane juridice autorizate. Se depun la Directia Generala a Finantelor Publice a
Municipiului Cluj-Napoca n termen de 150 de zile de la ncheierea exercitiului financiar.

Se publica dupa aprobare si se pastreaza timp de 50 de ani .

c

 c
cc  cccccc  ccc

&*+c"6#c7c(&+c.c cc7c

Drepturile de personal reprezinta drepturile banesti si in natura cuvenite

personalului(salariatilor) pentru munca prestata sau acordate ca urmare a calitatii de salariat.

Remuneratia salariala este datorata lunar, ceea ce asigura o stabilitate a veniturilor salariatilor
intreprinderii.

Formele de salarizare practicate de o unitate patrimoniala care foloseste personal salarial

pot fi :acordul direct ; acordul indirect ; acordul progresiv ; salarizarea pe baza de tarife sau cote
procentuale din veniturile realizate ; salarizare in regie sau dupa timp ; alte forme de salarizare
concepute de fiecare intreprindere.

Forma de salarizare, care se utilizeaza la fiecare loc de munca , este prevazuta in contractul
individual de munca (sau contractul colectiv de munca incheiat la nivelul fiecarei unitati).

Salariile acordate personalului constitue pentru titularul de patrimoniu, care efectueaza plata , o
cheltuiala de exploatare.

( c c  cuprinde salariul brut de baza la care se adauga sporurile ,
primele si alte adaosuri de acest fel. Salariul brut impozabil diminuat cu retinerile din salariu
reprezinta  ccc (restul de plata ).

Retinerile din salarii sunt : impozitul pe salariu ; asigurari sociale individuale -9.5% ;
asigurari de sanatate individuale- 6.5% ; contributia individuala la constituirea fondului pentru
ajutorul de somaj - 0.5% .
Reflectarea decontarii drepturilor de personal pentru salariile cuvenite acestuia se realizeaza prin
intermediul contului 421 PERSONAL - remuneratii datorate , care se crediteaza cu obligatia
fata de salariati la nivelul fondului de salarii brute si se debiteaza cu retinerile din salarii ,
salariile nete achitate personalului si sumele neridicate de personal in termenul legal.Soldul
creditor al contul 421 PERSONAL - remuneratii datorate indica salariile datorate salariatilor.

Documentul justificativ care sta la baza inregistrarilor in contabilitate a salariilor este

( cc.

&*+c$8##c7c(c
&c+
c9

cc cccsunt reprezentate de valorile care mbraca efectiv forma de bani, fiind
separate disponibilitatile n devize de cele n lei. n structura disponibilitatilor se includ: Conturi la banci;
; Acreditive; Avansurile de trezorerie.

c
delimiteaza disponibilitatile banesti n lei si devize aflate n casieria ntreprinderii si alte

valori, cum sunt: timbre fiscale si postale, bilete de tratament si odihna, tichete si bilete de calatorie.

Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati in numerar- lei se evidentiaza cu ajutorul

contului 5311 CASA IN LEI . Toate incasarile in numerar(lei) se evidentiaza in debitul
contului 5311 CASA IN LEI si in creditul conturilor care arata sursa incasarilor. Platile se
oglindesc in creditul contului 5311 CASA IN LEI , in corespondenta cu debitul conturilor
care evidentiaza destinatia platilor.

Documentul de inregistrare zilnica in contabilitate a operatiunilor de casa este 

 c
c, la care se anexeaza documentele justificative de incasari si plati.

cc
 cccc  ccc

&*+c"6#cc.c/(&+c.c(+

c2cc

Este un cont de Pasiv

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta decontarilor cu personalul pentru drepturile

salariale cuvenite acestuia in bani , inclusiv a bonusurilor si premiilor achitate din fondul de
salarii.

c2
*+ contului 421 PERSONAL - SALARII DATORATE se inregistreaza :

w Salariile si alte drepturi cuvenite personalului (prime, bonusuri, adaosuri) , prin debitul
contului 641.

c21
*+ contului 421 PERSONAL - SALARII DATORATE se inregistreaza :

w Retinerile din salarii reprezentand :

 u Avansuri acordate salariatilor (avans salariu - cota de 40 % din salariu brut pe
data de 26 ale lunii si Concedii de Odihna platite cf. Legii cu 5 zile inainte) , in
corespondenta cu creditul contului 425 ;
u Contributia individuala de asigurari sociale (cota de 9.5%) , in corespondenta cu
creditul contului 4312 ;
u Contributia individuala de asigurari de sanatate (cota de 6.5%) , in corespondenta
cu creditul contului 4314 ;
u Contributia individuala la constituirea fondului pentru ajutorul de somaj (cota de
0.5% ), in corespondenta cu creditul contului 4372 ;
u Impozitul pe salarii , in corespondenta cu creditul contului 444 ;
u Garantii (gestionare) retinute gestionarului (pe baza Contractului de garantie) , in
corespondenta cu creditul contului 4282 ;
u Cotizatii de sindicat , in corespondenta cu creditul contului 4271 ;
u Alte retineri sub forma de popriri si pensii alimentare , in corespondenta cu
creditul contului 4272 ;
w Drepturi de personal neridicate in termen , in corespondenta cu creditul contului 426 ;
w Salarii nete achitate personalului , in corespondenta cu creditul conturilor de banca sau
casa (5311 ; 51213) ;

(+2*+ contului 421 PERSONAL - SALARII DATORATE reprezinta drepturile salariale

datorate.

&*+c$8##c7c(c
&c+
c9

Este un cont de activ.

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria unitatii, precum si a
miscarii acestuia , ca urmare a incasarilor si platilor efectuate.

c21
*+ contului 5311 CASA IN LEI se inregistreaza :

w Sumele ridicate de la banci , in corespondenta cu creditul contului 581 ;

w Sumele incasate de la clienti , in corespondenta cu creditul contului 411. 419 ;

w Sumele incasate de la asociati , in corespondenta cu creditul contului 455 ;

w Sumele incasate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind

interese de participare , in corespondenta cu creditul contului 451,452 ;

w Sumele incasate reprezentand aport la capitalul social , in corespondenta cu creditul

contului 456 ;

w Sumele incasate de la debitori , in corespondenta cu creditul contului 428 - debitori

salariatii si 461 - debitori diversi ;
 w Sumele incasate de la creditori diversi , in corespondenta cu creditul contului 462 ;

w Sumele restituite in numerar reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate , in

corespondenta cu creditul contului 542 ;

w Sumele incasate reprezentand imobilizari financiare pe termen scurt cedate , in

corespondenta cu creditul conturilor 501,502,503,506,508 ;

w Sumele incasate di prestari servicii , vanzarea de marfuri si alte activitati , in

corespondenta cu creditul conturilor 704, 707 si TVA-ul colectat aferent -cont 4427 ;

w Sumele incasate din despagubiri si alte venituri din exploatare , in corespondenta cu

creditul contului 758 ;

c2
*+ contului 5311 CASA IN LEI se inregistreaza :

w Depunerile de numerar la banci , in corespondenta cu debitul contului 581;

w Platile efectuate catre furnizori , in corespondenta cu debitul contului 401, 404;

w Valoarea avansurilor acordate pentru livrari de bunuri, prestari de servicii sau

executari de lucrari , in corespondenta cu debitul contului 409;

w Sumele achitate personalului , in corespondenta cu debitul conturilor 4211, 423, 425,

426, 428;

w Sumele achitate tertilor reprezentand retineri sau popriri din salarii , in corespondenta
cu debitul contului 427 ;

w Sumele achitate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind

interese de participare , in corespondenta cu debitul contului 451,452 ;

w Sumele restituite asociatilor , in corespondenta cu debitul conturilor 455, 456 ;

w Dividendele platite actionarilor sau asociatilor , in corespondenta cu debitul contului

457 ;

w Sumele achitate diversilor creditori , in corespondenta cu debitul contului 462 ;

w Avansurile de trezorerie acordate , in corespondenta cu debitul contului 542 ;

w Platile in numerar reprezentand alte valori achizitionate , in corespondenta cu debitul

contului 532 ;
 w Platile efectuate reprezentand alte cheltuieli de exploatare , in corespondenta cu
debitul contului 658 ;

cccccc(+2*+ contului 5311 CASA IN LEI reprezinta numerarul existent in casieria unitatii.

cc
 cccc  ccc

&*+c"6#cc.c/(&+c.c(+

c2

In cadrul SC ERCSIL SRL cevidenta salariilor se tine cu ajutorul unui program

achizitionat si gestionat de o firma particulara romana - DALIN . Forma de salarizare care se
aplica este salarizarea in regie sau dupa timp .

Programul de calcul si evidenta a salariilor genereaza urmatoarele documente:

a) ccc! (sub forma de fluturas). Se semneaza de persoana care-l

intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. Acest fluturas se
distribuie salariatilor , prin sefii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate.

b) ccc!  ( sub forma de fluturas) .Se semneaza de persoana care-l

intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.

c) ccc cccc

 (care se depune la ITM). Un exemplar
se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza
50 de ani , iar alt exemplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la
ITM .

d) cccc!. Se semneaza de persoana care-l intocmeste si

Directorul Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata.

e) cc  - pentru plata salariilor pe card(avans , lichidare si concedii de

ohihna). Un exemplar semnat de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic
se trimite la Banca pentru plata salariilor in carduri , iar alt exemplar se arhiveaza
impreuna cu statele de salarii (fluturasi) 50 de ani.

f) cccc cccc .Pana se emit
cardurile de catre Banca salariile se platesc la casierie pe un stat care contine doar
CP-ul , numele si prenumele , restul de plata si loc pentru semnatura(o fila pentru
fiecare salariat). Acesta ramane ca act justificativ la registrul de casa.

g)   (pentru avans si lichidare ). Recapitulatia pentru plata salariilor

(lichidare )contine si calculul tuturor contributiilor si fondurilor datorate de unitate .

h) c  . Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de
zile . Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la
sfarsitul anului.
 i) c . La fiecare sfarsit de an sau in momentul lichidarii salariatului ,se
genereaza fisa fiscala . Fisele fiscale se listeaza si se arhiveaza la sfarsitul anului .
Tot la sfarsitul anului , mai bine zis cel tarziu la data de 28 februarie al anului
urmator pentru anul incheiat, se depun la Administratia Finanrelor Publice a
sectorului 6.

j) c care sunt necesare raportarilor la nivelul Concernului.Acestea se

arhiveaza in contabilitate si sunt transmise Directorului Economic care la nivel de
unitate intocmeste o raportare centralizata catre Concern.

Deasemenea programul de salarii genereaza toate raportarile care se fac catre Institutiile
statului :

a) 2c c ,(CAP1 si CAP2)

b) 2c c (pe fiecare casa de sanatate in parte),

c) 2c c cccc  (0.85%) , care cuprinde si
certificatele medicale .

d) 2c c

c (A11 si A12),

e) 2c c cc
.  .

f)  c2c c

cccc
 c(DECLARATIA
100) -- se genereaza un tabel cu toate obligatiile de plata retinute in stat si cele
care se calculeaza in functie de fondul de salarii dupa care se intocmeste Declaratia
propriu zisa in programul pus la dispozitie de catre Ministerul de Finante..

Programul de salarii tine evidenta analitica (nominala) a avansurilor acordate salariatilor

sub forma de avans chenzinal si concedii de odihna.

&*+c$8##c7c(c
&c+
c9

cccccc SC ERCSIL SRL, tine evidenta contabila (exclusiv salariile) cu ajutorul programului de
contabilitate DALIN .

In cadrul SC ERCSIL SRL operatiunile cu numerar se evidentiaza cu ajutorul contului

analitic :5311. Registrele de casa se intocmesc pe formulare tipizate achizitionate de la furnizori
si se inregistreaza in contabilitate.

Documentele justificative ,care stau la baza inregistrarii in Registrul de casa , folosite in

cadrul SC ERCSIL SRL csunt :

a) )cc (formular tipizat, specific fiecarei banci ,cu ajutorul caruia se

depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste
 de casiera in doua exemplare , unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de
banca ) ramane la registrul de casa.

b) . cc  . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca
pentru efectuarea diferitelor plati (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se
completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura) Directorului Economic si
stampila unitatii ,se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar.

c) 2 cccc .Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica
sau se depun banii in casierie . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta
Avansurilor de trezorerie pe baza unui REFERAT semnat in prealabil de directorul
economic sau in urma decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare). Se
inregistreaza intr-un registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se
semneaza de contabilul care l-a intocmit, de contabilul sef si directorul economic.
In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza - plateste sumele de bani (
Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate
(dispozitia de incasare) .Acestea raman la Registrul de casa ca documente
justificative.

d) ! .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani , se

semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei . Cu ajutorul chitantei
se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor).

e) (cc (pentru salarii , prime, concedii odihna , avans chenzinal). Se

intocmesc de contabila care tine evidenta salariilor in unitate si se semneaza (aproba
la plata) de catre Directorul Economic. Statele semnate se predau casierei ,de
contabilul care tine evidenta salariilor si raman ca acte justificative la registrul de
casa.

f) +c cccc cc  cc
c  , de plata contravalorii unui abonament de transport in comun pe o linie
urbana( suma se stabileste in contractul colectiv de munca). Listele se intocmesc de
contabila care tine evidenta salariilor , se semneaza de directorul economic pentru
aprobarea platii si de catre salariati la primirea sumelor. Listele raman ca
documente justificative la intocmirea registrului de casa.

g)  ceste actul fiscal cu care magazinul firmei depune banii in casierie la
sfarsitul fiecarei zile(inacasati pe baza bonului fiscal - vanzare cu amanuntul).

4
cccccccc cc  c

ccccc  ccc

A.
c c( (
+c(+cc c cc cccc( c
ccccc3cc-c c(cccc
  c.c cc ccc
 ccc
cc c(cc c  ccccc cc
c,

-cccccc2c c8: :; 6::<c ! c cc c c,

641 = 421 5868 lei

-cccccc2c,c8: :; 6::<c ccc,

- Contrib.individ.de asig.soc. - asigurati (cota de 9.5%)

421 = 431104 967 lei

- Contrib.pt.asig.soc.de sanatate - asigurati (cota de 6.5%)

421 = 431103 500 lei

- Contrib.individ.de asig.pt.somaj - asigurati (cota de 0.5% )

421 = 4372 32 lei

- Impozitul pe salarii

421 = 444 518 lei

-cccccc2c,c8: :; 6::<c c c

 .c
c3cc#< $:c=-

645101 = 431101 1267 lei

-cccccc2c,c8: :; 6::<c c  

 cc.c
c3c
c$ $=-

645102 = 431102 357 lei

-cccccc2c c8: :; 6::<c c c

 c.c
c3cc#=-

6452 = 4371 65 lei

-ccccccc2c,c8: :; 6::<c c c

  c ccc .c

3 c&c# ;<>=-

6451 = 4474 29 lei

-cccccc2c c8: :; 6::<c c  cc ccc4c c
)c3:?$=-
 6451 = 431105 55 lei

!-cccccc2c,c8: :; 6::<c  c
cc:>$=,

635 = 447 49 lei

B. 'cc

 ccccc ccc(cc(
+ c(+cc
 c,

-cccccccc2c:; :; 6::<c,2 cccc,

581 = 5311 1918 lei

si

5121 = 581 1918 lei

-cccccccc2c,c## :; 6::< c
cccccc c  c c

 c6:;##:#c c cc6::::cc c4c#<=c  c cc
 cc cc
  cc ccccc
 cc 3cc c  ccc. c c
  -c,

5311 = % 26348 lei

707 17426 lei

4427 8922 lei

@-ccccc2c,## :; 6::<c,cccc cc6::?3!c

 cc6::?-c,

421 = 5311 5868 lei

C. 2c,c8: :; 6::<c,(c!c cc4c,

: % 8922 lei

4427 = 4426 6822 lei

4423 2100 lei

D. 2c8: :; 6::<c,(c!c cc cc! c c  c  cc
ccc,

121 = =cc cccccccccc6;><> lei

 602 4341 lei

605 592 lei

607 6688 lei

612 2572 lei

613 208 lei

626 455 lei

627 144 lei

628 674 lei

635 1325 lei

641 5868 lei

6451 1194 lei

6452 59 lei

6453 323 lei

658 602 lei

665 15 lei

666 399 lei

6811 1338 lei

% = 121 69623 lei

701 29458 lei

704 75 lei

707 17426 lei

c ccccccccccccccccc>##c ccc66;$; lei

ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc>;;ccccccccccccccccccccccccc? lei
4 cc
 c cccccc

(c(
+c(+

ccccccc%
(*c4*&+ - NOTE CONTABILE - LA DATA DE 30 IUNIE 2009 PAGINA : 1

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

I Nr. I I Documentul I I Simbol conturi I Sume I

I crt I Data I (fel,nr, I Explicatii I-------------------------I---------------------------------I

I I inregist.I data) I I Debitoare I Creditoare I Debitoare I Creditoare I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I I I I Report I I I 1044581.27 I 1044581.27 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 1 I30-06-2007I NC. 74 I Retinere avans acordat I 421 I 425 I 500.00 I 500.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I I I I Total nota contabila I I I 500.00 I 500.00 I

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

I 2 I30-06-2009I NC. 75 I Achitat salarii I 421 I 5311 I 2364.00 I 2364.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 3 I30-06-2009I NC. 75 I Incasari conform bon fiscal I 5311 I 707 I 16807.00 I 16807.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 4 I30-06-2009I NC. 75 I Plata avans SALARII I 425 I 5311 I 500.00 I 500.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 5 I30-06-2009I NC. 75 I Depunere la banca cu foaie de I 581 I 5311 I 22927.00 I 22927.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 6 I30-06-2009I NC. 75 I TVA Colectat I 5311 I 4427 I 3193.33 I 3193.33 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I I I I Total nota contabila I I I 45791.33 I 45791.33 I

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

I 7 I30-06-2009I NC. 78 I Sanatate angajati. 6.5 % I 421 I 431103 I 628.00 I 628.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 8 I30-06-2009I NC. 78 I CAS angajati. 9.5 % I 421 I 431104 I 918.00 I 918.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 9 I30-06-2009I NC. 78 I Somaj angajati. 1% I 421 I 4372 I 97.00 I 97.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 10 I30-06-2009I NC. 78 I Impozit salarii. 16% I 421 I 444 I 1149.00 I 1149.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 11 I30-06-2009I NC. 78 I Contributia pentru concedii siI 6451 I 431105 I 82.00 I 82.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 12 I30-06-2009I NC. 78 I Fond de garantare creante salaI 6451 I 431106 I 24.00 I 24.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 13 I30-06-2009I NC. 78 I Comision carti munca ITM. 0.75I 635 I 447 I 72.00 I 72.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 14 I30-06-2009I NC. 78 I Fond de risc si accidente 1.69I 6451 I 4474 I 164.00 I 164.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 15 I30-06-2009I NC. 78 I Total brut - fond de salarii. I 641 I 421 I 9661.00 I 9661.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 16 I30-06-2009I NC. 78 I CAS angajator. 19.5 % I 6451 I 431101 I 1908.00 I 1908.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 17 I30-06-2009I NC. 78 I Sanatate angajatori. 6% I 645102 I 431102 I 580.00 I 580.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 18 I30-06-2009I NC. 78 I Somaj angajator. 2 % I 6452 I 4371 I 193.00 I 193.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I I I I Total nota contabila I I I 15476.00 I 15476.00 I

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

I I I I De reportat I I I 1106348.60 I 1106348.60 I

%
(*c4*&+ - NOTE CONTABILE - LA DATA DE 30 IUNIE 2009 PAGINA : 2

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
I Nr. I I Documentul I I Simbol conturi I Sume I

I crt I Data I (fel,nr, I Explicatii I-------------------------I---------------------------------I

I I inregist.I data) I I Debitoare I Creditoare I Debitoare I Creditoare I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I I I I Report I I I 1106348.60 I 1106348.60 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 19 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 635 I 72.00 I 72.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 20 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 641 I 9661.00 I 9661.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 21 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 6451 I 2178.00 I 2178.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 22 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 6452 I 193.00 I 193.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 23 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 6453 I 580.00 I 580.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 24 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 707 I 121 I 16807.00 I 16807.00 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I 25 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 4427 I 4423 I 3193.33 I 3193.33 I

I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I

I I I I De reportat I I I 1139032.93 I 1139032.93 I

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

INTOCMIT VERIFICAT

..................................................ccccccccccc.........................................................................

Ac(cc,cccccccccccccccccccccccccccccAcccccccccccAc 1cc

ccccccccccccccccccccccccccSC ERCSIL SRLccccccccccccccccccccccccccccccc30 IUNIE 2009

.......................................................ccccccccccc....................................................................ccc
=======================================================================================================
=============================
I I Sume precedente I Rulaje luna curenta I Total rulaje cumulate I Solduri finale I

I Simb. Denumire cont I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I cont I Debitoare Creditoare I Debitoare Creditoare I Debitoare Creditoare I Debitoare Creditoare I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 1012 Capital subscris varsat I 0.00| 200.00I 0.00| 0.00I 0.00| 200.00I 0.00| 200.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 106 Rezerve I 0.00| 40.00I 0.00| 0.00I 0.00| 40.00I 0.00| 40.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 117 Rezultatul raportat I 0.00| 4650.85I 0.00| 0.00I 0.00| 4650.85I 0.00| 4650.85I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 121 Profit si pierderi an cur I 143777.43| 141337.76I 12684.00| 16807.00I 156461.43| 158144.76I 0.00| 1683.33I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 129 Repartizarea profitului I 4690.85| 4690.85I 0.00| 0.00I 4690.85| 4690.85I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 201 Cheltuieli de constituire I 721.76| 0.00I 0.00| 0.00I 721.76| 0.00I 721.76| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 2131 Aparate si instalatii de I 9957.94| 0.00I 0.00| 0.00I 9957.94| 0.00I 9957.94| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 2133 Mijloace de transport I 22795.91| 0.00I 0.00| 0.00I 22795.91| 0.00I 22795.91| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 371 Marfuri I 171048.74| 161434.60I 0.00| 0.00I 171048.74| 161434.60I 9614.14| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 378 Diferente de pret la marf I 23368.14| 24574.47I 0.00| 0.00I 23368.14| 24574.47I 0.00| 1206.33I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 381 Ambalaje I 98.80| 0.00I 0.00| 0.00I 98.80| 0.00I 98.80| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 401 Furnizori I 140362.75| 141410.20I 0.00| 0.00I 140362.75| 141410.20I 0.00| 1047.45I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I
I 411 Clienti I 348.86| 0.00I 0.00| 0.00I 348.86| 0.00I 348.86| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 421 Personal-remuneratii dato I 13735.00| 16099.00I 5656.00| 9661.00I 19391.00| 25760.00I 0.00| 6369.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 425 Avansuri acordate persona I 0.00| 0.00I 500.00| 500.00I 500.00| 500.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 431101Cas angajator I 3131.00| 3930.00I 0.00| 1908.00I 3131.00| 5838.00I 0.00| 2707.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 431102Cass angajator I 919.00| 1144.00I 0.00| 580.00I 919.00| 1724.00I 0.00| 805.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 431103Cass angajati I 1044.00| 1310.00I 0.00| 628.00I 1044.00| 1938.00I 0.00| 894.00I

---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 431104Cas angajati I 1527.00| 1916.00I 0.00| 918.00I 1527.00| 2834.00I 0.00| 1307.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 431105Fond unic cass I 137.00| 172.00I 0.00| 82.00I 137.00| 254.00I 0.00| 117.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 431106Fond garantare drepturi I 41.00| 51.00I 0.00| 24.00I 41.00| 75.00I 0.00| 34.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 4371 Contributia unitatii la f I 233.00| 274.00I 0.00| 193.00I 233.00| 467.00I 0.00| 234.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 4372 Contributia personalului I 113.00| 133.00I 0.00| 97.00I 113.00| 230.00I 0.00| 117.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 441 Impozitul pe profit I 894.00| 894.00I 0.00| 0.00I 894.00| 894.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 4423 TVA de plata I 1497.01| 2633.41I 0.00| 3193.33I 1497.01| 5826.74I 0.00| 4329.73I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

4424 TVA de recuperat I 1497.01| 1497.01I 0.00| 0.00I 1497.01| 1497.01I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I
I 4426 TVA deductibila I 23343.97| 23343.97I 0.00| 0.00I 23343.97| 23343.97I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 4427 TVA colectata I 25977.38| 25977.38I 3193.33| 3193.33I 29170.71| 29170.71I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 4428 TVA neexigibila I 25977.38| 27279.69I 0.00| 0.00I 25977.38| 27279.69I 0.00| 1302.31I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 444 Impozitul pe salarii I 1214.00| 1565.00I 0.00| 1149.00I 1214.00| 2714.00I 0.00| 1500.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 446 Alte imp.si taxe I 203.00| 203.00I 0.00| 0.00I 203.00| 203.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 447 Fonduri speciale-taxe si I 121.00| 150.00I 0.00| 72.00I 121.00| 222.00I 0.00| 101.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 4474 Fond risc I 67.00| 83.00I 0.00| 164.00I 67.00| 247.00I 0.00| 180.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 455 Asociati-conturi curente I 81.50| 43950.00I 0.00| 0.00I 81.50| 43950.00I 0.00| 43868.50I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 5121 Conturi la banci in lei I 19866.06| 15935.85I 0.00| 0.00I 19866.06| 15935.85I 3930.21| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 5311 Casa in lei I 169947.92| 164058.44I 20000.33| 25791.00I 189948.25| 189849.44I 98.81| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 5328 Vanzari pe bonuri valoric I 15119.86| 12919.79I 0.00| 0.00I 15119.86| 12919.79I 2200.07| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 581 Viramente interne I 7700.00| 7700.00I 22927.00| 0.00I 30627.00| 7700.00I 22927.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 6022 Combustibil I 1405.65| 1405.65I 0.00| 0.00I 1405.65| 1405.65I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 6024 Piese auto I 828.25| 828.25I 0.00| 0.00I 828.25| 828.25I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I
I 6028 Alte materiale consumabil I 420.69| 420.69I 0.00| 0.00I 420.69| 420.69I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 604 Cheltuieli privind materi I 288.68| 288.68I 0.00| 0.00I 288.68| 288.68I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 605 Cheltuieli privind energi I 457.69| 457.69I 0.00| 0.00I 457.69| 457.69I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 607 Cheltuieli privind marfur I 112035.64| 112035.64I 0.00| 0.00I 112035.64| 112035.64I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 608 Cheltuieli privind ambala I 95.24| 95.24I 0.00| 0.00I 95.24| 95.24I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 612 Cheltuieli cu redeventele I 3684.00| 3684.00I 0.00| 0.00I 3684.00| 3684.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 613 Cheltuieli cu primele de I 318.00| 318.00I 0.00| 0.00I 318.00| 318.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 626 Cheltuieli postale si tax I 716.61| 716.61I 0.00| 0.00I 716.61| 716.61I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 628 Alte cheltuieli cu servic I 1732.70| 1732.70I 0.00| 0.00I 1732.70| 1732.70I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 635 Cheltuieli cu alte impozi I 496.00| 496.00I 72.00| 72.00I 568.00| 568.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 641 Cheltuieli cu salariile p I 12960.00| 12960.00I 9661.00| 9661.00I 22621.00| 22621.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 6451 Contributia unitatii la a I 0.00| 0.00I 2178.00| 2178.00I 2178.00| 2178.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 645101Cas angajator I 2528.00| 2528.00I 0.00| 0.00I 2528.00| 2528.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 645102Cass angajator I 713.00| 713.00I 580.00I 580.00I 1293.00| 1293.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I
I 6452 Contributia unitatii pent I 130.00| 130.00I 193.00| 193.00I 323.00| 323.00I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 6588 Perisabilitati I 68.82| 68.82I 0.00| 0.00I 68.82| 68.82I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 666 Cheltuieli privind dobinz I 228.27| 228.27I 0.00| 0.00I 228.27| 228.27I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 707 Venituri din vinzarea mar I 136642.26| 136642.26I 16807.00| 16807.00I 153449.26| 153449.26I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I 766 Venituri din dobinzi I 4.65| 4.65I 0.00| 0.00I 4.65| 4.65I 0.00| 0.00I

I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I

I TOTAL BALANTA DE VERIFICARE 1107312.42 1107312.42 1201764.08 1201764.08 I

I 94451.66 94451.66 72693.50 72693.50I

=======================================================================================================
================================

Patron, Intocmit,