Ministerul Educaiei a Republicii Moldova

Colegiul Iulia Hasdeu din Cahul

Specialitatea: Contabilitate

Portofoliu
Disciplina: Analiza Gestiunii

Eleva: Bclea Dorina

Profesor: Zbirciog Tatiana

Cahul-2017
 V-I

Tabelul 1.2

Aprecierea general a dinamicii i ndeplinirii programului de producie

Anul Anul de Abater In % fa de

Indicatorii precedent gestiune a
absolut
fa
de
programat efectiv Anul programat Anul programat
preced precedent
ent
A 1 2 3 4 5 6 7

1. Volumul
produciei
marf in 1125,0 x 1294,0 169 x 115,02 x
preuri
comparabile
2. Volumul
produciei
marf in
preuri 29610,0 x 33175 3565 x 112,04 x
curente ale
anului
respectiv
3. Volumul
produciei
marf cu 28285,0 29500 32570,0 4285 3070 115,15 110,40
preuri
programate
4. Volumul
produciei 31524 x 34179,0 2655 x 158,79 x
vndute
5. Venitul din 2110 110,59 106,11
vnzri 33160,0 34560,0 36670,0 3510
6. Valoarea
adugat 8925,0 9572,0 10510,0 x 1585 117,75 109,80
Concluzie:

n baza datelor efectuate constatm ca la entitatea analizat au intervenit unele

modificri eseniale la ndeplinirea programului de producie i comercializare att
in dinamic cat i fa de nivelul programat, astfel dinamica la toi indicatorii se
observ o tentin de majorarea att absolut ct i relativ. Pentru a evidenia
aspectele pozitive i negative ale tuturor modificarilor obinute in dinamic la
indicatorii de volum in tabelul analizat apelm la urmatoarele 4 comparaii:

1. Ivpf(2) < Ivpf(1) (112,04<115,02) ceea ce inseamna c preurile curente la

producia fabricate sau redus fa de cele comparabile (factor negative)
2. Ivpv >Ivpf(2) (158,79 > 112,04) ceea ce neamn c soldurile produciei n
stocuri la entitatea analizat la finele perioadei de gestiune sau redus (factor
pozitiv )
3. Iva > Ivpf (2) (117,75 > 115,2) ceea ce nseamn c consumurile i
chleltuielele intermediare la entitatea analizat sau redus (factor pozitiv)
4. Ivv < Ivpv (110,59 < 158,79) ceea ce nseamn c veniturile obinute din
alte vnzri ale activitii operaionale sau redus (factor negativ)

Deci n baza comparaiilor efectuate au fost evideniate la nivel general 2 factori

pozitivi i 2 factori negativi
 Tabelul 1.3

Aprecierea ndeplinirii programului de producie pe sortimente

Anul de gestiiune Obinut in
lim. sort.
programat
mii lei
Feluri de produse Cantitate Preul Volumul produciei
cu marf mii lei
ridicata
unitar
lei,bani
programat efectiv programat efectiv

A 1 2 3 4 5 6
1. Covoare i
articole de 360,0 385,0 70,20 25272 27027 25272
covor,mii
m2
2. esatur
pentru 90,0 80,0 12,25 1102,50 980 980
mobil,mii
m2
3. Articole
tricotate, 10,5 15,0 9,50 99,75 142,5 9975
mii buci
4. alte
produse x x x 3025,75 4420,5 3025,75
lucrri i
servicii
5. Total x x x 29500,0 32570,0 29178

Ks = VPF in limita stocului porgramat/ VPF programat*100 = 29178 / 29500*100

= 98,91%

VPF= 29178-29500 = -322

Concluzie:

Din tabelul 1.3 rezult c entitatea analizat, programul de producie pe sortimente

a fost ndeplinit n proporie de 98,91 % ceea ce a contribuit la reducerea VPF cu
322 miii lei. Suma produciei pierdute poate fi considerat ca rezerv intern de
majorare a VPF.
 Tabelul 1.4

Aprecirea indeplinirii programului de producie pe structur

Feluri de Anul de Indeplinire Prod.efecti Efectiv
produse gestiune a prog.de v dupa obinut in
producie struct. limitele
% programat structurii
a programate
mii lei mii lei
programa efecti
t v
Suma mii ponderea Suma ponderea
lei mii lei

A 1 2 3 4 5 6 7
1.Covoare i
articole de 2527,0 85,68 27027 82,98 106,93 27905,98 27027
covor
2.esatur
pentru mobil 1102,5 3,74 980 3,00 88,89 1218,12 980

3.Articole
tricotate 997,5 3,38 1425 4,38 142,86 1100,87 1100,87

4.Alte produe,
lucri i 2125,0 7,20 3138 9,63 147,67 2345,04 2345,04
servicii
Total
(1+2+3+4) 29500 100 32570 100 110,41 32570 31452,91

Kst = VPF in limita structurii programate / VPF dupa structura programata*100

Kst= 31452,91/32570*100= 96,57

VPF=31452,91-32570 = -1117,10

Concluzie:

in baza datelor din tabelul 1.4 putem constata c la entitatea analizat programul
de producie dupa structur a fost ndeplinit n proporie 96,57 % ceea ce a
contribuit la reducerea VPF cu 1117,10 mii lei. Suma produciei pierdute poate fi
considerat ca rezerv intern de majorarea a VPF n viitor.
 Tabelul 1.5

Aprecierea ndeplinirii programului de producie pe calitate

Feluri de Preul cu Anii de gestiune

produse ridicata la
dupa 1m2 lei
calitate
programat efectiv

Cantitatea Suma mii Cantitatea Suma mii

mii, m2 lei mii m2 lei
A 1 2 3 4 5

Covoare i
articole de x x x x x
covor:
-lin pur 8840 58 5127,2 63,0 5569,2

-80%*20% 69,15 224,0 15489,6 236,5 16353

-50%* 50% 59,70 78,0 4656,6 85,5 5104,40

Total: x 360,0 25273,4 385,0 27026,60

Pp =25273,4 / 360,0= 70,20 Kcal=70,19 / 70,20= 1

Pef= 27026,53 /385,0 =70,19

Balana influenei factorilor:

Indicatorii Programat Efectiv Abaterea Indicatorul din contul

absoluta influenei factorului
Q P
1.Cantitatea 360,0 385,0 25 X X
produciei
2.Preul 70,20 70,19 -1 X X
mediu, lei
3.Suma
ncasat, mi 25273,4 27026,60 1753,2 1755 - 0,39
lei

Concluzie:

n baza rezolvrii obinute putem constata c majorarea valorii produciei A cu

1753,2mii lei a fost asigurat pe baza influenei pozitive a factorului cantitativ
care a contribuit la sporirea ncasrilor cu 1755 mii lei. Totodat sun influena
negativ a factorului calitativ, indicatorul rezultativ sa reduc cu 0,39 mii lei,ceea ce
arat ce poate constitui o rezerv intern de majorare pe baz mbuntairii calitii
acestui produs.
 Tabelul 1.6

Apreciera ritmicitii produciei fabricate pe trimestre

Trestre produciei fabricate Obinut in

Volumul limita
ritmicitii
programate
mii lei
Programat Efectiv

Suma mii lei Ponderea % Suma mii lei Ponderea %

A 1 2 3 4 5

Trimestrul I 6900 20 7328,5 22,50 5900

Trimestrul II 7375,0 25 7980,0 24,50 7375

Trimestrul 7375,0 25 8568,0 26,31 7375

III
Trimestrul 8850,0 30 8693,50 26,31 8693,5
IV
Total 29500 100 32570,0 100 29343,5

Krt=VPF in limita ritmicitii programate/ Volumul programat al produciei

fabricate*100

Krt =29343,5/29500*100=99,47

VPF =29343,5-29500=-156,5

n urma rezultatelor obinute constatm c la entitatea analizat programul de

producie privind ritmicitatea a fost realizar numai la nivelul de 99,47, ceea ce a
condus la reducerea VPF cu 156,5 mii lei. Suma produciei pierdute poate fi
considerat ca rezerv intern de majorare a VPF pe viitor.