Un calendar de plăți reprezintă planul financiar operațional principal sau planul de fluxuri de numerar.

În procesul de intocmire, toate costurile monetare sunt susținute de surse reale de încasări de numerar.
Calendarul plăților reflectă fluxurile de numerar reale la intrare și cheltuielile de numerar și resurse
financiare.

Planificarea financiară operativă include crearea și executarea unui calendar de plăți.

În procesul de întocmire a unui calendar de plăți, se rezolvă următoarele sarcini:

 organizarea contabilității în timp a chitanțelor și a cheltuielilor viitoare ale organizației;
 formarea bazei de informare privind fluxul de intrări și ieșiri de numerar
 contabilizarea zilnică a schimbărilor în baza de date
 calcularea cerințelor privind împrumuturile pe termen scurt, cu nepotrivire temporară în încasările
de numerar și îndeplinirea obligațiilor și achiziționarea promptă a fondurilor împrumutate;
 calcularea fondurilor temporare gratuite ale organizației;
 analiza pieței financiare din poziția celei mai fiabile și profitabile plasări a fondurilor temporare
gratuite ale organizației.

Calendarul de plată se face pentru perioade scurte de timp (lună, 15 zile).

Calendarul plăților acoperă toate cheltuielile și încasările din fondurile organizației, atât în numerar, cât și
în formă non-numerar.
Prima secțiune a calendarului este partea sa de cheltuieli, reflectând toate calculele viitoare și transferurile
de fonduri, al doilea - partea de venituri.
Echilibrul dintre cele două părți ale calendarului plăților ar trebui să fie de așa încât să asigure egalitatea
acestora.
La intocmirea unui calendar de plată, se utilizează datele contului pentru contul curent din bancă,
informații privind plățile urgente și restante către furnizor și, de asemenea, să țină seama de programul de
expediere a produselor și de transferul documentelor de plată către bancă, rezultatele financiare ale
vânzărilor de produse, contribuțiile planificate la bugetul impozitului pe venit, starea de decontări cu
debitori și creditori.

Exemplu: Calcularea cerințelor de împrumut pe termen scurt.

In cazul lipsei de numerar, putem utiliza un împrumut pe termen scurt ca o sursă de resurse financiare.
Cerința de creditare pe termen scurt este calculată în cazul în care, în conformitate cu calendarul plăților,
organizația nu dispune de fonduri.
Algoritmul de calcul al cerinței de împrumut pe termen scurt este prezentat în Tabelul 1:

Indicator Zilele lunii

1. 2.
1 2 3 4 5 8
l. m. mr. j. v. l.
Cheltuieli de
fonduri
Nevoi urgente 100 100 100 100 100 100
Salariu 3000
Plati la buget 1800
Plati catre
furnizori 2000 2000 2000 2000 2000 1500
Cheltuieli totale 2100 2100 6900 2100 2100 1600
Primire de
fonduri
Venituri din 500 700 390 1200 15000 3500
vinzari
Soldul de 70 55 43 21 - 7900
numerar
Intrari totale 570 755 433 1221 15000 11400
 Depasirea
veniturilor fata de - - - - +7900 +9800
cheltuieli (+)
Depasirea
cheltuielilor fata -1530 -1345 -6467 -879 - -
de venituri (-)

Conform calendarului de plăți, se poate observa că organizația nu are suficiente resurse la începutul lunii.
Înainte de primirea fondurilor așteptate de la client pentru munca depusă, deficitul total este 10 221 lei.

Calendarul plăților, ținând cont de primirea unui împrumut în valoare de 10 500 lei pentru o perioadă de 5
zile este prezentată în Tabelul 2.

În a cincea zi a împrumutului, puteți achita integral împrumutul primit și dobânda pentru utilizarea
fondurilor împrumutate.
Presupunem ca rata dobinzii este de 13%, atunci suma de dobinda care va fi platita = 10 500 * 0,13 * 5 /
365 = 18,7
(mii lei).
Astfel, din contul curent în a cincea zi lucrătoare a lunii vom achita 12 618,7 lei (10 500 (credit) + 18,7
(% pentru credit) + 2100 (costuri curente) iar organizatia va avea 560,3 mii lei.

Indicator Zilele lunii

1. 2.
1 2 3 4 5
l. m. mr. j. v.
Cheltuieli totale 2100 2100 6900 2100 2100

Venituri 500 700 390 1200 15000

Primirea 10 500 - - - -
imprumutului pe
TS
Soldul de 70 9025 7668 1179 279
numerar

Intrari totale 11 070 9 725 8 058 2 379 15279

Depasirea +8970 +7625 +1158 +279 +13179

veniturilor fata de
cheltuieli (+)
Depasirea - - - - -
cheltuielilor fata
de venituri (-)