Echipa proiect

Tabel nr 1.
Nr. Crt. Nume Prenume Grupa
1.
2.
3.
4.

Proiect la disciplina…………….

1.Zona geografica - Unităţi agroturistice:

Se stabilişte zona (arealul) în care se face analiza cererii şi ofertei de servicii
agroturistice
Se prezinta caracteristicile zonei.
2.Oferta de servicii agroturistice
Sunt identificate unităţi reprezentative care oferă servicii agroturistice
a) unităţi care oferă servicii agroturistice
Tabel nr 2.
Nr. Crt. Judeţ Denumire unitate Adresă Date contact
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

b) caracteristici care le impun pe piaţă – descriere unităţi

3. Cererea de servicii agroturistice în regiune.
Se urmăreşte identificarea cererii de servicii agroturistice în regiune. Sunt elaborate
ipoteze privind structura cererii de servicii agroturistice (categorii de clienţi,
provenienţa acestora)

4. Pachete de servicii oferite de unităţile agroturistice (descriere)

 Sunt prezentate şi grupate serviciile oferite de unităţile agroturistice din zona
selectată.
- servicii de cazare alte servicii
- servicii de alimentaţie publică

5. Tarife practicate pentru serviciile de cazare şi serviciile de alimentaţie publică

Sunt centralizate, analizate, comparate ofertele tarifare pentru serviciile de cazare
şi alimentaţie publică, grupate pe categorii de clasificare a unităţilor
Sunt identificate şi menţionate categorii tarifare speciale( ex tarife de week-end)

6. Elaborarea unui model de buget de venituri şi cheltuieli pentru unităţile

agroturistice pentru o perioadă de 5 ani
Se realizează estimarea bugetului de venituri şi chelutieli pentru o unitate
agroturistică pe o perioadă de 5 ani

I. Estimarea veniturilor din activitatea de cazare

Prima etapă în alcătuirea previziunilor veniturilor şi cheltuielilor unui
astfel de unităţi de alimentaţie publică şi agroturism o constituie estimarea
veniturilor din cazare pentru anul de referinţă.
Ulterior, pe baza datelor rezultate din analiza pieţei, capabilitatea structurilor
operaţionale şi a datelor inserate în diverse studii statistice se va realiza şi
previzionarea celorlalte categorii de venituri cum ar fi cele rezultate din activitatea de
alimentaţie, din prestarea serviciilor de agrement şi a altor servicii. De asemenea, se
vor previziona şi cheltuieliie corespunzătoare acestor servicii.

a) Venituri din cazare

Datele necesare pentru previzionarea veniturilor din cazare sunt:
- numărul de camere estimat a fi disponibile
- gradul de ocupare estimat;
- tariful mediu estimat;
- numărul de zile aferent perioadei de previziune.
Astfel, previzionarea veniturilor se realizează prin transformarea gradului de ocupare
estimat şi a tarifului mediu estimat în venituri din cazare dupa modelul:
Unitatea agroturistică..............
Tabel nr 3

Categorie An de referinţă
Număr de camere Se completeaza
Număr de zile/an 365
Grad de ocupare Se estimează procent %
Număr camere ocupate Se calculeză
Tarif mediu (lei) Se identifică tarifele practicate
Venituri din cazare (lei) Se calculeză

b) Alte categorii de venituri din cazare

Sunt identificate şi estimate alte categorii de venituri asociate celor din cazare, ex.
venituri din închirieri săli multimedia

c) Total venituri din cazare

- venituri din cazare + alte categorii de venituri din cazare

II. Estimare venituri din alimentaţie

Odată stabilite veniturile din cazare se trece la următoarea etapă şi anume etapa
de previzionare a celorlalte categorii de venituri pentru anul de referinţă.
Pe baza analizei activităţii unităţii agroturistice în anii anteriori se stabileşte
ponderea veniturilor din alimentaţie în total venituri.
Ca urmare a stabilirii de către conducerea unităţii agroturistice a scenariilor de
evoluţie a activităţilor în cadrul unităţii, ponderile celorlalte venituri obţinute din
activităţile operaţionale în total venituri pot fi păstrate în mod identic sau ajustate
pentru anii următori în funcţie de ipotezele scenariilor.

Model
Analiza ponderii categoriilor de venituri obţinute în cadrul activităţilor operaţionale a
evidenţiat următoarele:
Din total venituri obţinute din activităţi operaţionale
- venituri din cazare reprezintă 55480 lei;
 - venituri din alimentaţie reprezintă 70 % din veniturile din cazare, respectiv
38836 lei
- alte venituri reprezintă 10 % din total, respectiv 5548 lei

Totalul veniturilor din exploatare previzionate pentru anul de referinţă este suma
tuturor veniturilor:

A = A1+A2+A3 (Vezi tabel nr 4 şi modelul elaborat in excel)

Tabel nr. 4 (lei)

Baza Anul 1 Anul 2 Anul 3 Anul 4

Nr. crt. Indicator (+/-) % (+/-) % (+/-) % (+/-) %

A1 Venituri din cazare

A2 Venituri din alimentaţie
A3 Alte venituri din exploatare
A TOTAL VENITURI

Odată estimate veniturile se trece la etapa în care se realizează estimarea

cheltuielilor aferente activităţilor operaţionale pentru anul de referinţă.

III Estimare cheltuieli operaţionale

Se estimează ponderea cheltuielilor în venitul structrurii (operaţionale sau de

funcţionare) căreia îi aparţine categoria de cheltuieli în anul de referinţă.

Spre exemplu: din analiza diagnostic a activităţii unităţii agroturistice se

evidenţiază faptul că ponderea cheltuielilor din activitatea de cazare se situează la circa
40% din totalul veniturilor obţinute din activităţile de cazare.
Dacă ipotezele scenarilui de previziune permit păstrarea acestei ponderi, ea va fi
utilizată pentru estimarea cheltuielilor aferente activităţii de cazare pentru anul de
referinţă.
Astfel cheltuielile corespunzătoare departamentului cazare sunt egale cu 40% din
veniturile obţinute din activitatea de cazare adică 22.192 (40 % din 55480)lei.
 În ipoteza în care activităţile din alimentaţie vor genera costuri situate la circa
60% din veniturile acestei activităţi, iar cheltuielile corespunzătoare altor venituri
reprezintă circa 80% din acestea, suma totală a cheltuiellior operaţionale va fi:

B = B1+B2+B3 (Vezi tabel nr 5 şi modelul elaborat in excel)

B = 22192+ 23301+ 4438 = 49932

Tabelul nr 5

Baza Anul 1 Anul 2 Anul 3 Anul 4

Nr. crt. Indicator
(+/-) % (+/-) % (+/-) % (+/-) %
B1 Cheltuieli cazare
B2 Cheltuieli alimentaţie
B3 Alte cheltuieli operaţionale
B Total cheltuieli operaţionale

IV Estimarea cheltuieli de funcţionare

Următoare etapă este estimarea cheltuielilor aferente activităţilor de funcţionare
pentru anul de referinţă. În funcţie de natura lor, ele pot fi grupate în cheltuieli
destinate activităţilor :
- administrative;
- resurse umane;
- informatic;
- paza;
- transport;
- marketing;
- taxe de franciză;
- întreţinerea şi repararea proprietăţii imobiliare;
- utilităţi.
Cea mai uzuală metodă de previzionare a acestor cheltuieli este metoda prin
care se stabileşte ponderea fiecărei categorii de cheltuială în total venituri sau sub altă
formă, în total cheltuieli cu activitaţi operaţionale, urmând ca, pe baza ipotezelor de
previziune, să se efectueze ajustări acolo unde este necesar.
Spre exemplu: din analiza diagnostic a activităţii unităţii agroturistice se
evidentiază faptul că ponderea fiecărei categorii de cheltuieli aferente activităţilor de
funcţionare în total cheltuieli operaţionale, a fost în anii trecuţi următoarea:
 - administrativ 3%
- marketing 5%
- întreţinerea proprietăţii imobiliare şi reparaţii 5%
- utilităţi 8%

În acelaşi mod se calculează şi celelalte cheltuieli de funcţionare - suma totală

cu cheltuielile aferente activităţii de funcţionare fiind în cadrul modelului întocmit în
valoare de 12982 lei
Tot în categoria cheltuielilor funcţionale se află şi cheltuielile fixe care sunt
stabilite în funcţie de factori ce nu au legatură cu gradul de ocupare al unitaţii
agroturistice:
- taxe pe proprietate;
- plaţi corespunzatoare contractului de management;
- asigurari;
- rezerve;
- amortizari.
Previzionarea acestor cheltuieli are la baza identificarea modului de calcul al
fiecarei categorii şi calcularea separată a sumei aferente fiecărui an de previziune.
Spre exemplu: taxa pe proprietate este stabilită ca procent din valoarea de
inventar a clădirii si a terenului. Taxa locală este 0,11 %.
Taxa pe cladire = 0,11% X 100.000 lei = 1100 lei;
Taxa pe teren = 0,11% X 4.000 lei = 440 lei.
Suma totală aferentă taxei pe proprietate va fi în anul de referinta al previziunii
1540 lei.
Platile corespunzatoare contractului de management vor avea la baza clauzele
acestui contract.
Asigurările vor fi estimate pe baza informatiilor primite de la conducerea
unitaţii agroturistice şi a celor culese de pe piaţă cu privire la primele de asigurări
practicate pe piaţa asigurărilor. Se vor însuma primele pentru fiecare categorie de
asigurări pe care întreprinderea estimează că o va contracta (asigurarea clădirii
pentrn diferite riscuri, asigurarea utilajelor, a mijloacelor de transport, asigurarea de
răspnndere profesională etc.).
Constituirea de rezerve şi amortizările sunt stabilite pe baza legislaţei
contabile în vigoare la data evaluării.
 Sintetizând cele prezentate anterior, pot fi desprinse etapele previzionării
veniturilor şi cheltuielilor corespunzătoare anului de referinţă pentru o unitate
agroturistică care a ajuns la un regim constant de exploatare:
1. estimarea veniturilor din cazare;
2. estimarea veniturilor celorlalte structuri operaţionale;
3. estimarea cheltuielilor aferente activităţilor operaţionale;
4. estimarea cheltuielilor de funcţionare.
Pe baza acestei metode de estimare a cheltuielilor departamentelor
operaţionale s-au obtinut următoarele rezultate:

Tabel nr. 6 (lei)

Nr. crt. Indicator Baza Anul 1 Anul 2 Anul 3 Anul 4

A1 Venituri din cazare
A2 Venituri din alimentaţie
A3 Alte venituri din exploatare
A TOTAL VENITURI
B1 Cheltuieli cazare
B2 Cheltuieli alimentaţie
B3 Alte cheltuieli operaţionale
B Total cheltuieli operaţionale
C1 Cheltuieli administrative
C2 Cheltuieli marketing
C3 Cheltuieli intretinere şi reparaţii
C4 Utilităţi
C5 Taxa pe proprietate
C6 Asigurări
C7 Amortizari şi rezerve
C Total cheltuieli de funcţionare
D TOTAL CHELTUIELI

Anexa- teorie
Unitatea de alimentaţie publică şi agroturism:
Presupune existenţa a două tipuri de structuri organizatorice:
- structură operaţională
- structura funcţională
Structura operaţională

- generează venituri şi cheltuieli

- cuprinde activităţile de cazare, alimentaţie, servicii telecomunicaţii asigurate
clienţilor –telefon, fax; închirieri şi alte încasări, alte activităţi care generează încasări

Structura funcţională (de funcţionare)

- generează doar cheltuieli

- cuprinde activităţi de administraţie şi gestiune, activităţi de marketing
- include cheltuielile cu energia şi cheltuieli de întreţinere
- pot fi incluse aici chiriile, taxele, asigurările, cheltuielile financiare, amortizările,
alte cheltuieli şi venituri extraordinare