Inchiderea unei luni calendaristice

Inchiderea unei luni calendaristice din punct de vedere gestiune reprezinta operatiunea prin care fiecare
societate comerciala definitiveaza toate operatiunile de miscari de stocuri si valorifica in contabilitatea
finaciara tuturor iesirilor din gestiune.

Rapoartele principale care se folosesc la inchiderea unei luni sunt urmatoarele:

- balanta de gestiune
- raport de intrari pe tipuri de documente
- raport de iesiri pe tipuri de documente

Balanta de Gestiune reprezinta insumarea tuturor tranzactiilor intr-o perioada pentru fiecare articol,
insumare oferita sub forma urmatoarelor coloane:
- cod articol
- denumire articol
- stoc initial cantitativ la inceputul lunii
- stoc initial valoric in prêt de cost la inceputul lunii
- intrari cantitative in cursul lunii
- intrari valorice in prêt de cost in cursul lunii
- iesiri cantitative in cursul lunii
- iesiri valorice in prêt de cost in cursul lunii
- stoc final cantitativ la sfarsitul lunii
- stoc final valoric in prêt de cost la sfarsitul lunii

Raportul de intrari pe tipuri de documente ofera informatii utile privind verificarea intrarilor din
gestiune cu intrarile din contabilitatea financiara.
O alta informatie utila oferita de acest raport o reprezinta acele intrari valorice din gestiune care nu
determina in mod automat o intrare in contabilitate financiara.
Cele mai folosite documente care nu genereaza automat o intrare in contabilitatea finaciara sunt:
- nota de intrare receptie
- plusuri la inventar
- retur de la furnizor
- raport de productie

Raport de Iesiri pe tipuri de documente ofera informatiile necesare privind operarea notelor contabile
de descarcare.
In acest raport sunt afisate totalul iesirilor valorice in prêt de cost pentru toate articolele iesite din gestiune
Este necesar ca raportul in cauza sa fie defalcat pe tipuri de documente, deoarece in general notele
contabile de descarcare de gestiune se fac pe conturi diferite de cheltuiala in functie de tipul de document
de iesire
O alta grupare necesara a raportului de iesiri este data de gruparea articolelor dupa incadrarea lor
contabila. Gruparea articolelor se poate face dupa campuri precum cod sintetic, cod analitic sau familie
contabila in cazul WizPro

Pana a se trece la inregistrarea in contabilitatea finaciara a notelor contabile de descarcare de gestiune, se

fac in prealabil o serie de verificari, respectiv:
1. Toate documentele cu efect asupra gestiuni sa fie introduse in system

1
2. Toate documentele cu efect asupra gestiuni sa fie finalizate, neexistand documente temporare
3. Se verifica sa nu existe stocuri cantitative negative la sfarsitul lunii
4. In balanta de gestiune coloana de stoc intial, atat cantitativ cat si valoric trebuie sa fie identica
cu coloana de stoc final din luna anterioara.
5. Stocul initial valoric din balanta de gestiune trebuie sa fie identic cu soldul initial din luna de
calcul al conturilor de stoc, conturi care se regasesc si in balanta de gestiune prin intermediul
articolelor
6. Intarile valorice facturate, regasite in general in raportul de intrari pe tipuri de documente
trebuie sa se verifice in contabilitatea financiara cu totalul debitului conturilor de stoc(Ex:
301 – materii prime, 371- marfuri) regasite in gestiune. De retinut este faptul ca debitul
conturilor se poate verifica si cu totalul intrarilor valorice din balanta de gestiune, cu conditia
ca in balanta sa existe numai intrari facturate.