Tema nr.

CONTABILITATEA DECONTĂRILOR BANCARE

3.1. Forme de decontare şi instrumente de plată

ÎNTREBĂRI
1. Care sunt etapele unei plăţi fără numerar?
Răspuns:

Etapele unei plăţi fără numerar sunt: faza tranzacţională ce cuprinde iniţierea, validarea şi transmiterea unei
instrucţiuni de plată ; faza de compensare şi decontare în care instituţiile de credit schimbă între ele creanţele
rezultate din plăţile fără numerar şi decontează soldurile nete ale acestor creanţe.

2. Ce este acreditivul şi prin ce se caracterizează plata prin acreditiv?

Răspuns:

Acreditivul este acea formă de decontare prin care plăţile se efectuează eşalonat pe măsura livrării
bunurilor, executării livrărilor, prestării serviciilor printr-un cont special deschis la bancă (fie din disponibilul
plătitorului, fie dintr-un credit bancar).
Acreditivul asigură anticipat sumele necesare achitării plăţii şi presupune stipularea în mod expres a
decontării prin această formă de decontare în contractul comercial încheiat între părţi.
Acreditivul este foarte utilizat în contractele comerciale internaţionale (contractele de import-export).
Prin acreditiv exportatorul îşi acoperă riscul de neîncasare a facturilor, iar importatorul este obligat să deschidă
un cont bancar pe numele exportatorului din care banca efectuează plăţi către exportator, pe măsura primirii
documentelor ce atestă livrări făcute de acesta în contul importatorului.
Acreditivul funcţionează şi în relaţiile dintre partenerii interni, fiind menţionat în contractele de
vânzare-cumpărare încheiate de acestea.

3. Care sunt instrumentele utilizate în cadrul decontării bancare:

Răspuns:

Ordinul de plata, CEC ul, Cambia, Biletul la ordin.

3.2. Mecanismul decontărilor bancare

ÎNTREBĂRI
1.Ce este sistemul de plăţi?
Răspuns:

Sistemul de plăţi reprezintă un ansamblu de instrumente, proceduri bancare şi reguli care asigură transferul de
fonduri între participanţii la sistem (instituţii de credit sau instituţii financiare).

2. Care sunt componentele sistemului electronic de plăţi?

Răspuns:

1. Sistemul de decontare brută în timp real (ReGIS)

2. Casa de compensaţii automată (SENT)
3. Sistemul de înregistrare şi decontare a titlurilor de stat (SaFIR)
 3.3. Contabilitatea decontării intrabancare

ÎNTREBĂRI
1. Ce este decontarea intrabancară?
Răspuns:

Decontarea intrabancară este operaţiunea de stingere a obligaţiilor rezultate din relaţiile dintre clienţi care
au conturi la unităţi bancare care aparţin aceleiaşi reţele bancare.

2. Ce este decontarea interbancară?

Răspuns:

 Decontarea interbancară este decontarea realizată între bănci diferite, la ordinul clienţilor acestora.
Numită şi compensare multilaterală interbancară, este o modalitate de decontare a obligaţiilor şi a
creanţelor fiecărei instituţii de credit, faţă de alte instituţii de credit participante la compensare. Obiectul
compensării il reprezintă plăţile interbancare fără numerar.

3. Cum se înregistrează decontarea prin ordin de plată intrabancar la băncile cu decontare on-line?
Răspuns:

Decontarea instrumentelor de debit (cecuri, cambii, bilete la ordin):

1. Remiterea la încasare cu perceperea comisionului de remitere spre încasare a instrumentelor de plată de
debit:
2511/ = 7085
„Conturi curente”/Client beneficiar „Venituri privind mijloacele de
plată/remitere la încasare ID
2. Încasarea/plata:
- la unitatea plătitoare:
2511 = 341
„Conturi curente/Client plătitor” „Decontări intrabancare”
Totodată, se înregistrează reţinerea comisionului de plată:
2511 7085
„Conturi curente /Client plătitor” = „Venituri privind mijloacele de plată”
- la unitatea beneficiară:
341 2511
„Decontări intrabancare/ unitate = „Conturi curente/ Client beneficiar”
plătitoare”
Totodată, se înregistrează reţinerea comisionului de încasare:
2511 = 7085
„Conturi curente ” „Venituri privind mijloacele de plată”

2
 4. Cum se înregistrează remiterea la încasare cu perceperea comisionului de remitere spre încasare a instrumentelor
de plată de debit:
Răspuns:

1. Remiterea ID-ului la încasare

999 = 9981 evidenţă pe client
„Contrapartida” „Alte valori
primite”
Totodată se înregistrează reţinerea comisionului de remitere la încasare:
2511 = 7085
„Conturi curente /Client beneficiar” „Venituri privind mijloacele de plată”
2. Încasarea ID-ului din compensare:
1111 = 341
„Cont curent la BNR Centrala” „Decontări intrabancare/unitate
beneficiară”

341 = 2511
„Decontări intrabancare/unitate „Client beneficiar”
beneficiară”
9981 = 999
„Alte valori primite” „Contrapartida”
3. Plata cecului venit din compensare:
- dacă clientul aparţine unităţii acreditate pentru compensare:
2511 = 1621
„Conturi curente /Client plătitor” „Alte sume datorate/bancă beneficiară”

2511 = 7085
„Conturi curente /Client „Venituri privind mijloacele de plată”
plătitor”
- dacă clientul nu aparţine unităţii acreditate pentru compensare (agenţie sau reprezentanţă):
2511 = 341
„Conturi curente /Client plătitor” „Decontări intrabancare/unit care se
prezintă la compensare”
2511 = 7085
„Conturi curente /Client plătitor” „Venituri privind mijloacele de plată”
341 = 1621
„Decontări intrabancare/unit „Alte sume datorate/bancă
plătitoare” beneficiară”
Ulterior se înregistrează:
1621 = 1111
„Alte sume datorate „Cont curent la BNR”

5.Cum se înregistrează decontarea ordinelor de plată interbancar,

la banca plătitorului?

Răspuns:

2511 = 341
„Conturi curente”/client plătitor „Decontări intrabancare/Centrala”
2511 = 7085
uri curente /Client plătitor” „Venituri privind mijloacele de plată”

6. Plata cecului venit din compensare, dacă clientul aparţine unităţii acreditate pentru compensare, se înregistrează:
3
 Răspuns:
3. Efectuarea de către bancă a unei plăţi pentru REZUMATUL
un client prin conturi de corespondent:
TEMEI
2511 = 121
„Conturi curente” „Conturi de corespondent la
instituţiile de credit”sau
122
„Conturi de corespondent ale
instituţiilor de credit”

 Decontarea bancară se defineşte ca fiind operaţiunea ce presupune virarea unor sume în/din conturile clienţilor,
efectul ei constituindu-l stingerea unei datorii.
 Mijloacele de plată fără numerar, respectiv instrumentele de plată (transfer credit, debitare directă, card de
plată, cec, cambie şi bilet la ordin), permit transferul fondurilor deţinute în conturi deschise la instituţii de
credit sau la Trezoreria Statului, în baza primirii unei instrucţiuni de plată.
 Principalele etape ale unei plăţi fără numerar sunt următoarele
- Faza tranzacţională cuprinde iniţierea, validarea şi transmiterea unei instrucţiuni de plată. În funcţie de
tipul de instrument, instrucţiunea de plată poate fi iniţiată de debitor (spre exemplu, în cazul
transferului credit), sau de beneficiar (spre exemplu, în cazul debitării directe). În aceasta fază au loc o
serie de operaţiuni, care vizează în principal verificarea identităţii părţilor implicate în tranzacţie, a
autenticităţii instrumentului de plată utilizat şi a integrităţii datelor aferente tranzacţiei.
- În faza de compensare şi decontare, instituţiile de credit schimbă între ele creanţele rezultate din plăţile
fără numerar şi decontează soldurile nete ale acestor creanţe.
 Sistemul de plăţi reprezintă un ansamblu de instrumente, proceduri bancare şi reguli care asigură transferul de
fonduri între participanţii la sistem (instituţii de credit sau instituţii financiare). Sistemul se bazează pe un acord
între participanţii la sistem şi operatorul de sistem, iar transferul de fonduri este realizat prin intermediul unei
infrastructuri tehnice agreate.
 Decontarea bancară se realizează prin Sistemul Electronic de plăţi (SEP) care este structurat pe trei
componente:
- Sistemul de decontare brută în timp real (ReGIS)
- Casa de compensaţii automată (SENT)
- Sistemul de înregistrare şi decontare a titlurilor de stat (SaFIR)
ReGIS este sistemul naţional pentru plăţi în lei oferit de BNR. Sistemul este folosit pentru decontarea
operaţiunilor băncii centrale, a transferurilor interbancare, precum şi a plăţilor în lei de valoare mare (peste
50.000 lei) sau urgente. Sistemul asigură procesarea în timp real (respectiv pe o bază continuă) şi decontarea în
banii băncii centrale, cu finalitate imediată.
Sistemul SENT asigură procesarea următoarelor tipuri de instrucţiuni:
- instrucţiuni de transfer credit (ordine de plată) de mică valoare (OPv);
- instrucţiuni de debitare directă (DD).
- instruc ţiuni de transfer debit (ID).
A treia componentă a SEP este sistemul SAFIR care are rolul de a înregistra, depozita şi deconta
operaţiuni cu instrumente financiare eligibile.
 Decontarea intrabancară se defineşte ca fiind operaţiunea de stingere a obligaţiilor rezultate din relaţiile dintre
clienţi care au conturi la unităţi bancare care aparţin aceleiaşi reţele bancare.
Decontarea intrabancară se realizează între cele două unităţi bancare numite generic „sediul A” şi „sediul
B”.
Sediul A este unitatea bancară care iniţiază operaţiunea, iar sediul B este sediul care primeşte şi finalizează
operaţiunea de decontare intrabancară.
 Decontarea interbancară este decontarea realizată între bănci diferite, la ordinul clienţilor acestora. Numită şi
compensare multilaterală interbancară, este o modalitate de decontare a obligaţiilor şi a creanţelor fiecărei
instituţii de credit, faţă de alte instituţii de credit participante la compensare. Obiectul compensării il reprezintă
plăţile interbancare fără numerar.