Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Indicatori Economico-Financiari
Indicatori Economico-Financiari
Obiectivul situatiilor financiare anuale il constituie furnizarea de informatii despre pozitia
financiara, performanta financiara si fluxurile de trezorerie ale unei entitati, utile unei categorii
largi de utilizatori.
Entitatile mici, prevazute la pct. 9 alin. (3) din Reglementarile contabile, precum si entitatile
mijlocii si mari, au obligatia elaborarii notelor explicative la situatiile financiare anuale.
Cunoasterea nivelului indicatorilor economico-financiari permite efectuarea de comparatii cu
alte entitati din sectoare de activitate similare, autohtone sau internationale.
Principalele grupe de indicatori sunt:
· indicatori de lichiditate;
· indicatori de risc;
· indicatori de activitate (de gestiune);
· indicatori de profitabilitate si solvabilitate.
Pentru o mai buna intelegere a calculului indicatorilor economico-financiari, in continuare
prezentam un extras de date din bilantul si contul de profit si pierderi al entitatii Omega.
Informatii Bilant la 31 decembrie N
-lei -
Active
Active circulante
Disponibilitati banesti 41
Clienti 948
Alte creante comerciale 47
Stocuri 1.493
Cheltuieli in avans 21
Total active circulante 2.550
Imobilizari corporale
Terenuri 173
Cladiri 1.625
Mijloace de transport 188
Mobilier si accesorii 127
Minus: amortizarea cumulata 1.596
Total imobilizari corporale 517
Total active 3.067
Datorii si capitaluri proprii
Datorii pe termen scurt
Furnizori 236
Efecte comerciale de platit 209
Salarii 67
Impozite pe salarii 6
Dobanzi si dividende 102
Impozite pe profit 39
Total datorii pe termen scurt 659
Datorii pe termen lung
Efecte comerciale de platit 1.206
Furnizori 37
Alte datorii 41
Total datorii pe termen lung 1.284
Capitalul social
Capital subscris varsat 250
Capital subscris nevarsat 175
Capital social 425
Profitul exercitiului financiar 699
Capitaluri proprii 1.124
Total datorii si capitaluri proprii 3.067
Informatii Cont de profit si pierdere la 31 decembrie N
-lei-
Vanzari 7.216
Minus: Rabaturi acordate 62
Vanzari nete 7.154
Costul bunurilor vandute (cifra de afaceri) 5.162
Venituri din exploatare 1.992
Cheltuielile privind vanzarile
Salarii si comisioane 387
Impozite pe salarii (pers.comercial) 71
Deplasari 56
Publicitate 131
Materiale 96
Total cheltuieli privind vanzarile 741
Cheltuieli administrative
Salarii conducere si administrative 276
Impozite pe salarii aferente 34
Deplasari 28
Materiale consumabile 38
Cheltuieli postale, telefon 48
Chirii 19
Cheltuieli juridice, onorarii 14
Audit 20
Amortizare 73
Reparatii si intretinere 57
Cheltuieli privind creantele incerte 166
Asigurari 36
Alte cheltuieli generale 73
Total cheltuieli administrative 882
Total cheltuieli administrative
si privind vanzarile 1.623
Profit din exploatare 369
Alte venituri si cheltuieli
Cheltuieli privind dobanzile 120
Venituri din cedarea activelor 537
Profit inainte de impozitare 786
Impozit pe profit 87
Profit net 699
Pe baza informatiilor din situatiile financiare, societatea determina o serie de indicatori grupati
astfel:
I. Indicatori de lichiditate
Indicatorii din aceasta grupa arata capacitatea activelor din cadrul entitatii de a se transforma in
bani, fara riscuri.
1. Lichiditate curenta = Active curente = 2.550 = 3,9
Datorii curente 659
Indicatorul arata suma cu care activele circulante depasesc datoriile pe termen scut si ofera
garantia acoperirii datoriilor curente din activele curente. Valoarea recomandata si acceptabila
este in jur de 2. Deci, cu cat valoarea acestuia este mai mare, cu atat situatia entitatii este mai
buna.
2. Lichiditate imediata = Active curente - Stocuri =
(test acid) Datorii curente
= 2.550 - 1.493 = 1,6
659
Acest indicator elimina stocurile, deoarece nu se pot transforma imediat in disponibilitati,
exprimand capacitatea entitatii de a plati datoriile. Valoarea recomandata este in jur de 1. Cu cat
�testul acid� este mai mare decat 1, cu atat situatia entitatii este mai buna.
II. Indicatori de risc
1. Gradul de indatorare = Capital imprumutat x 100 sau
Capital propriu
= Capital imprumutat x 100 = 1.284 x 100 = 53,3%
Capital angajat 1.284 + 1.124
Capital imprumutat = credite peste 1 an
Capital angajat = capital social + rezerve + credite peste 1 an
Indicatorul arata cat la suta din capitalurile proprii reprezinta creditele peste 1 an si posibilitatea
acoperirii acestora din rezerve si capitalul social.
Riscul nu trebuie sa se ridice la mai mult de 30%.
2. Indicatorul privind acoperirea dobanzilor =
Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit = 369 = 3,075
Cheltuieli cu dobanda 120
Acest indicator determina de cate ori entitatea achita cheltuielile cu dobanda. Cu cat valoarea
acestuia este mai mica, cu atat pozitia entitatii este mai riscanta.
III. Indicatori de activitate (de gestiune)
Indicatorii de activitate furnizeaza informatii cu privire la:
· viteza de intrare sau de iesire a fluxurilor de trezorerie ale entitatii;
· capacitatea entitatii de a controla capitalul circulant si activitatilor comerciale de baza ale
entitatii.
1. Viteza de rotatie a stocurilor = Costul vanzarilor = 5.162 = 3,5
Stocul mediu 1.493
Indicatorul arata de cate ori stocul a fost rulat de-a lungul exercitiului financiar.
2. Numarul de zile de stocare (durata medie de vanzare) =
Stocul mediu x 365 = 1.493 x 365 = 104,1 zile
Costul vanzarilor 5.162
Indicatorul indica numarul de zile in care bunurile sunt stocate in unitate. Cu cat numarul de zile
este mai mic, cu atat situatia este mai buna, in sensul ca stocurile sunt utilizate in procesul de
productie, aprovizionarile cu stocuri sunt ritmice si nu exista riscul de a inregistra stocuri cu
miscare lenta sau greu vandabile.
3. Viteza de rotatie a debitelor-clienti = Sold mediu clienti x 365 =
Cifra de afaceri