Informare legislativa

reducerea impozitului pe venitul realizat, astfel:

 Scaderea cotei de impozit de la 16% la 10% asupra veniturilor obtinute de persoanele fizice, din
salarii si asimilate salariilor, pensii, activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, investitii (cu
exceptia dividendelor care ramane la 5%), alte surse, etc.
 Cresterea plafonului venitului lunar brut din salarii de la 1.500 lei la 1.950 lei inclusiv, pentru care
se acordă pentru persoanele fizice o deducere personala in suma fixa, si de la 3.000 lei la 3.600 lei, limita
maxima a veniturilor pentru care se acorda o deducere personala degresiva. Pentru contribuabilii care
realizează venituri brute lunare din salarii de peste 3.600 lei nu se acordă deducerea personal.
 Reducerea cotelor totale de contributii salariale de la 39,25% la 37,25%, scaderea numarului de
contributii de la 9 (angajat si angajator) la 3, si transferul contributiilor sociale in sarcina salariatului, in
sensul calcularii si scaderii acestora din salariul brut, prin retinere la sursa, achitate de catre angajator in
aceleasi termene si conditii.
 Contributiile sociale vor fi urmatoarele:
 CAS 25% Contributia de asigurari sociale (pensie)
 CASS 10% Contributia de asigurari sociale de sanatate
 Se stabilește o cotă suplimentară de CAS (de 4%, respectiv 8%) pentru condiții deosebite, speciale
sau alte condiții de muncă definite potrivit legii. 
 Contributia de asigurari de somaj, fondul de garantare al platii creantelor salariale, FNUASS,
fondul pentru risc si accidente de munca, vor fi inlocuite de Contributia asiguratorie pentru munca in
cota de 2.25% calculata asupra totalului sumelor brute din salarii si asimilate salariilor. Aceasta
contributie este in sarcina angajatorilor.

Avand in vedere aceste modificari va vugam sa ne comunicati de urgenta modul in care societatea
dvs. doreste

 IMPOZITAREA
- Reducerea impozitului pe venit de la 16% ( in prezent) la 10% pentru următoarele
categorii de persoane/venituri: activități independente/ salarii și asimilate salariilor/cedarea folosinței
bunurilor/ investiții/ pensii/activități agricole, silvicultură și piscicultură/ premii/ alte surse. : art64 alin 1
- Scutirea de la plata impozitului pe profit a persoanelor fizice, pentru veniturile realizate din
venituri din salarii și asimilate salariilor, ca urmare a desfășurării activității de creare de programe pentru
calculator. Încadrarea în activitatea de creare de programe pentru calculator se face prin ordin comun al
ministrului muncii, familiei, protecției sociale și persoanelor vârstnice, al ministrului pentru societatea
informațională, al ministrului educației și cercetării științifice și al ministrului finanțelor publice. art60
alin 2

1
 -

 CONTRIBUTIILE SOCIALE
- Reducerea numarului de contributii platite de catre angajati si angajatori de la 9 la 3, dupa
cum urmeaza : art2 alin 2
1) Contribuția pentru pensie (CAS) – plătită pentru salariat,
2) Contribuția pentru sănătate (CASS) – plătită pentru salariat,
3) Contribuția asiguratoare pentru muncă – suportată de angajator.
- Cotele de contribuţii de asigurări sociale sunt : art 138
a) 25 % datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația
plății contribuţiei de asigurări sociale, potrivit prezentei legi;
b) 4 % datorată în cazul condițiilor deosebite de muncă, de către persoanele fizice şi juridice care au
calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
c) 8 % datorată în cazul condiţiilor speciale de muncă şi altor condiţii de muncă astfel cumsunt prevăzute
în lege, de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora.
- Cota de contribuţie de asigurări sociale de sănătate este de 10% și se datorează de către
persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuţiei de
asigurări sociale de sănătate, art 156
Angajatorii au obligaţia de a calcula şi de a reţine la sursă contribuţia de asigurări sociale de
sănătate datorată de către persoanele fizice care obțin venituri din salarii sau assimilate salariilor.
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată şi reţinută se plătește până la data de 25 inclusiv a
lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile sau până la data de 25 inclusiv a lunii următoare
trimestrului pentru care se datorează, după caz, potrivit legii.

 DEDUCERILE
- Se modifica modul de acordare a deducerilor personale acordate persoanelor fizice care
* au un venit lunar brut de până la 1.950 lei inclusiv:
(i) pentru contribuabilii care nu au persoane în întreţinere - 510 lei;
(ii) pentru contribuabilii care au o persoană în întreţinere - 670 lei;
(iii) pentru contribuabilii care au două persoane în întreţinere - 830 lei;
(iv) pentru contribuabilii care au trei persoane în întreţinere - 990 lei;
(v) pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreţinere – 1.310 lei.
* au un venit lunar brut între 1.951 lei - 3.600 lei, inclusiv, deducerile se stabilesc conform legii
* au un venit lunar brut peste 3.600 lei nu beneficiaza de deducere personală art77
În domeniul contribuțiilor sociale obligatorii, modificările vizează atât  reducerea cotelor cumulate ale contribuțiilor
sociale obligatorii, per total cu 2 puncte procentuale, de la 39,25% la 37,25%, cât și reducerea numărului contribuțiilor
sociale de la de la 9 (angajat și angajator), la 3, după cum urmează:
- contribuția de asigurări sociale (CAS), plătită pentru salariat;  
- contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), plătită pentru salariat;
- contribuţia asiguratorie pentru muncă, suportată de angajator.
 
Se stabilește transferul sarcinii fiscale a obligațiilor privind contribuțiile sociale obligatorii datorate de angajator la angajat  
în cazul veniturilor din salarii și asimilate salariilor, astfel:
 CAS și CASS se datorează de către persoanele fizice, respectiv de către angajați, inclusiv în cazul contractelor
individuale de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, pentru care CAS și CASS datorate nu pot fi mai mici decât
nivelul contribuţiilor sociale aferente salariului minim brut pe ţară în vigoare în luna pentru care se datorează acestea,
corespunzător numărului zilelor lucrătoare din lună în care contractul a fost activ;
De asemenea, se stabilește o cotă suplimentară de CAS (de 4%, respectiv 8%) pentru condiții deosebite, speciale sau alte
condiții de muncă definite potrivit legii. 
 
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) este în cotă de 10%, datorată de către persoanele fizice care au
calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuţiei de asigurări sociale, potrivit Codului fiscal.
Actul normativ prevede și modificarea modului de stabilire a CAS și a CASS pentru persoanele fizice care realizează venituri
din activități independente [de exemplu: consultanți, experți contabili, medici, persoane fizice autorizate, avocați (numai
CASS), notari (numai CASS)] sau alte categorii de venituri. Mai exact, acestea nu mai datorează contribuțiile sociale asupra
venitului realizat, ci baza de calcul va fi venitul ales, care, în cazul CAS trebuie să fie cel puțin egal cu salariul minim brut pe
țară, iar baza de calcul a CASS va fi salariul minim brut pe țară.
Se exceptează de la plata CAS persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale numai pentru veniturile
realizate din activități pentru care, potrivit legii, există obligaţia asigurării în aceste sisteme (ex: avocații, notarii,
personalul monahal), inclusiv pentru veniturile de natură salarială realizate în domeniile respective (ex. avocații salarizați,
etc.). În prezent, excepția se aplică pentru orice venit din salariu și asimilat salariilor, inclusiv persoanelor fizice care au și
calitatea de pensionari al unui sistem propriu de asigurări sociale,  ceea ce generează inechități față de persoanele care sunt
pensionari din sistemul public de pensii.

2
Se modifică, de asemenea, modalitatea de asigurare în sistemul public de sănătate a persoanelor care au calitatea de
pensionari, șomeri, persoane aflate în concedii pentru creșterea copiilor, persoane care obțin ajutoare sociale și alte
categorii de persoane aflate sub protecţia sau în custodia statului. Aceste persoane vor fi asigurate în sistemul public de
sănătate, fără plata contribuţiei, dacă nu realizează venituri pentru care datorează contribuţia de asigurări sociale de
sănătate.
Se introduce „Contribuția asiguratorie pentru muncă” în cotă de 2,25% datorată de angajatori. Contribuţia asiguratorie
pentru muncă  este destinată alimentării Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale și asigurării necesarului
pentru plata prestațiilor din domeniul asigurărilor sociale de care beneficiază salariații, respectiv indemnizațiile pentru
șomaj, indemnizațiile primite pentru concediile medicale sau cheltuielile pentru accidente de muncă și boli profesionale.   
În domeniul impozitului pe venit,  ordonanța prevede reducerea cotei de  la 16% la 10%. Astfel, cota de impozitare scade
pentru veniturile din salarii și asimilate salariilor, din activități independente, din cedarea folosinței bunurilor, din investiţii
(mai puțin veniturile din dividende, pentru care se menține cota de impozit de 5%), din pensii, din activităţi agricole,
silvicultură şi piscicultură, din premii și din alte surse. Măsura are scopul să reducă presiunea fiscală asupra veniturilor
populației și, implicit să contribuie la creșterea nivelului de trai, precum și să încurajeze mediul de afaceri, îndeosebi în
ceea ce privește creșterea investițiilor.
 
Alte modificări aduse Codului fiscal vizează:
 Majorarea nivelului venitului lunar brut în funcție de care se acordă deducerea personală, după cum urmează:
-de la 1500 lei (în prezent) la 1950 lei – limita până la care deducerile se acordă în sumă fixă, în funcție de numărul
persoanelor aflate în întreținere,   
-de la 3000 lei (în prezent) la 3600 lei - limita maximă până la care deducerile se acordă în mod degresiv.
Pentru salariații care realizează venituri brute lunare din salarii de peste 3.600 lei nu se acordă deduceri personale.
Scopul măsurii este să fie menținut numărul persoanelor care beneficiază de aceste deductibilități în condițiile majorării
salariului minim brut pe țară și al transferului sarcinii fiscale de la angajator la angajat.

Prim-miniștri în istorie