RAPORT DE AUDIT

Am auditat situatiile financiare ale SC …………..….., formate din:

- bilant, contul de profit si pierdere,
- situaţia modificarilor capitalului propriu,
- situatia fluxurilor de trezorerie
- notele explicative la situatiile financiare anuale la data de 31.12.2007, intocmite in
conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu
Directivele Europene, modificat si completat prin OMF 2001/2006 si OMEF 2374/2008,
Legea contabilitatii nr.82/1991R cu modificarile si completarile ulterioare.

Conform prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991R, conducerea este responsabila pentru
intocmirea si prezentarea fidela a acestor situatii financiare in conformitate cu Reglementarile
contabile aplicabile. Aceasta responsabilitate include: proiectarea, implementarea si mentinerea unui
sistem de control intern adecvat pentru intocmirea si prezentarea fidela a unor situatii financiare care
sa nu contina anomalii semnificative, datorate erorilor sau fraudei; selectarea si aplicarea de politici
contabile adecvate; si realizarea de estimari contabile rezonabile pentru circumstantele existente.
Responsabilitatea noastra este de a exprima o opinie cu privire la aceste situatii financiare in
baza auditului efectuat. Am efectuat auditul in conformitate cu Standardele Internationale de Audit.
Aceste standarde cer ca noi sa ne conformam cerintelor etice, sa planificam si sa realizam auditul in
vederea obtinerii unei asigurari rezonabile ca situatiile financiare nu contin anomalii semnificative.
Un audit implica aplicarea de proceduri pentru obtinerea probelor de audit referitoare la sume
si alte informatii publicate in situatiile financiare. Procedurile de audit selectate depind de
rationamentul profesional al auditorului, inclusiv evaluarea riscurilor ca situatiile financiare sa prezinte
anomalii semnificative datorate erorilor sau fraudei. In respectiva evaluare a riscurilor, auditorul
analizeaza sistemul de control intern relevant pentru intocmirea si prezentarea fidela a situatiilor
financiare ale societatii, cu scopul de a proiecta proceduri de audit adecvate in circumstantele date,
dar nu in scopul exprimarii unei opinii cu privire la eficacitatea sistemului de control intern al
societatii. Un audit include de asemenea, evaluarea principiilor contabile folosite si a gradului de
rezonabilitate a estimarilor facute de conducerea societatii, precum si evaluarea prezentarii generale a
situatiilor financiare.

Consideram ca auditul nostru constituie o baza rezonabila pentru opinia noastra.

In opinia noastra situatiile financiare prezinta o imagine fidela a pozitiei financiare, rezultatelor
si fluxurilor de numerar pentru exercitiul incheiat la data de 31.12.200_, in conformitate cu OMF
1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu Directivele Europene, modificat si
completat prin OMF 2001/2006 si OMEF 2374/2008, Legea contabilitatii nr. 82/1991R cu modificarile
si completarile ulterioare.
In conformitate cu OMF 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu
Directivele Europene, am examinat informatiile furnizate in cadrul Raportului Administratorilor S.C.
……………….. si a gradului de conformitate a acestuia cu situatiile financiare la data de 31.12.2007.
Noi consideram ca Raportul Administratorilor este conform cu situatiile financiare la data de
31.12.2007.

Data raportului: ……………………

Auditor,
_________________________________
Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/
Autorizatie CAFR nr. _______________
PREZENTAREA GENERALĂ

Data constituirii: Societatea a fost infiintata in data de …………….

Obiect de activitate: În conformitate cu documentele de înfiinţare, societatea are ca obiect de activitate:
- ______________________________
- ______________________________
- ______________________________
Forma juridică: Societate ……………………………..
Număr de înregistrare la ORC _____: J ___/_______/____________
Cod unic de înregistrare: …………………
Durata societăţii: …………………
Sediu social: …………………………..
Societatea este organizată şi funcţionează în conformitate cu prevederile Legii 31/1990 republicată
privind societăţile comerciale, modificată prin Legea 441/2006 şi OUG 82/2007, conducerea fiind asigurată de:
· Adunarea generală a acţionarilor, care în conformitate cu legislaţia românească în vigoare si actul
constitutiv al SC …………. decide asupra activităţii societăţii si asigură politica economică si comercială.
· Consiliul de administraţie ales de către acţionari în Adunarea Generală, a funcţionat pe parcursul anului
………… în următoarea structură:
- ______________________
- ______________________
- ______________________
- ______________________
- ______________________
Conducerea executivă la 31.12.200_ era reprezentată de:
- ______________________
· Auditor intern: ………………………….. – auditor financiar Autorizatia nr. …………..

Numărul de salariaţi la finele anului …………. era de … persoane. Numărul mediu de salariaţi la 31.12.200_
era de … faţă de … în anul 200_. În structură, numărul mediu de salariaţi se prezintă astfel:

Indicator 200_ 200_

direct productivi
indirect productivi
personal tesa

Capitalul social: nu a înregistrat modificări în cursul anului 200_ şi se compune dintr-un număr de ………
acţiuni cu o valoare nominală de … lei, rezultând un capital social de ………… lei.
Structura acţionariatului la 31.12.200_ era următoarea:

Nr. crt. ACŢIONAR Număr acţiuni Deţinere (%)

1.
2.
3.
4.
5.
TOTAL …………… 100,00

Acţiunile societăţii se tranzacţionează pe piaţa ………….., simbol de piaţă ………….. Acţiunile au fost
tranzacţionate la preţuri diferite pe parcursul anului, atingând un minim de … lei/acţiune şi un maxim de …
lei/acţiune. La ultima şedinţă de tranzacţionare din anul 200_, respectiv în data de …………, acţiunile au fost
tranzacţionate la un preţ de … lei/acţiune, comparativ cu … lei/acţiune la ultima şedinţă de tranzacţionare din
…………………….

Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

Situaţiile financiare au fost analizate si avizate de Consiliul de Administraţie al societăţii în şedinţa
din …………………, cu propunerea de a fi prezentate spre aprobare Adunarii Generale Ordinare a
Actionarilor.
INFORMAŢII CARE VIN ÎN COMPLETAREA "BILANŢULUI"

A. Bazele întocmirii situaţiilor financiare:

Societatea are organizată contabilitatea în concordanţă cu principiile şi practicile contabile cerute de

legislaţia în vigoare în România: OMFP nr. 1752/2005 pentru aprobarea Reglementărilor conforme cu directivele
europene, OMFP nr. 2001/2006 şi OMEF 2374/2008 pentru modificarea şi completarea OMFP nr. 1752/2005,
Legea contabilităţii nr. 82/1991 şi Legea nr. 31/1990, republicată, modificată şi completată.
Situaţiile financiare anuale se întocmesc pe baza balanţei de verificare. Prezentele Situaţii financiare au
fost întocmite pe baza contabilităţii de angajamente, la costul istoric, cu excepţiile prezentate în Nota 6
"Principii, politici şi metode contabile".
Societatea efectuează înregistrări contabile în moneda naţională LEI. Bilanţul S.C. ……………. încheiat la
31.12.200_ oferă informaţii despre poziţia financiară a societăţii. Elementele prezentate în bilanţ legate în mod
direct de evaluarea poziţiei financiare sunt: activele, datoriile şi capitalurile proprii, grupate după natură şi
lichiditate, respectiv natură şi exigibilitate.
Capitalul financiar (active circulante - datorii curente) este in suma de …………… lei şi reflectă
capacitatea societăţii de a-şi continua activitatea cu surse proprii de finanţare.

B . Prezentarea elementelor patrimoniale

1. Activele imobilizate - deţin …. % din activul patrimonial. Valoarea prezentată în bilanţ a activelor
imobilizate este ………. lei, superioare cu …..% faţă de 31.12.200_. Activele imobilizate au fost structurate pe clase
de imobilizări, prezentate în bilanţ astfel:

1 .1 . Imobilizări necorporale - …………….. lei

1 .2 . Imobilizări corporale - …………….. lei
1.3. Imobilizări financiare - …………….. lei

1.1. Imobilizări necorporale - active necorporale tratate corespunzator de IAS 38 au fost prezentate
în bilanţ la valoarea contabilă (costul de achiziţie minus amortizarea cumulată - conform Nota 1). Imobilizările
necorporale îndeplinesc condiţiile cerute de IAS 38, adică sunt controlate de societate, sunt generatoare de
beneficii economice viitoare, nu sunt produse din resurse proprii şi, se compun din licenţe sisteme de operare
PC. Metoda de amortizare utilizată este cea liniară pe o perioadă de _ ani, conform Legii nr. 571/2003 - Legea
Codului Fiscal.

1.2. Imobilizări corporale - active corporale - deţin … % din activele imobilizate (conform Nota 1 şi
formularul cod 40). Activele corporale cuprind: terenurile, mijloacele fixe şi imobilizările în curs de execuţie.
Activele corporale de natura mijloacelor fixe, tratate conform IAS 16, au fost prezentate în bilanţ astfel:
- activele corporale au fost recunoscute la valoarea contabilă (valoare după scăderea amortizării cumulate şi a pierderii
cumulate din depreciere);
- nu există revendicări asupra dreptului de proprietate asupra clădirilor;
- mijloacele fixe sunt prezentate la valoare reevaluată conform HG nr. 945/1990, HG nr. 26/1992, HG nr.
500/1994 iar la 31.12.2006 societatea a procedat la reevaluarea construcţiilor folosind evaluatori specializaţi
independenţi.
- amortizarea mijloacelor fixe aflate în exploatare, se calculează folosind metoda liniară în raport de durata
utilă de viaţă. Amortizarea înregistrată pe costuri în cursul anului 200_ a fost de ………….. lei.

Duratele de viaţă utilă ale mijloacelor fixe au fost stabilite în funcţie de durata normală de viaţă stabilită
conform legislaţiei în vigoare, respectiv Legea nr.15/1994 şi HG 2139/2004. Punerile în funcţiune înregistrate de
societate pe parcursul anului 200_ au fost în sumă de ………… lei, din care realizate în regie proprie pentru suma
de ……….. lei. Ieşirile de mijloace fixe înregistrate pe parcursul anului 200_ au fost de ………… lei, din care, prin
casare suma de ………. lei.
Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/
 În cadrul grupei, există poziţia de "Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie", ce însumează
cifra de ……….. lei, reprezentând "Imobilizări corporale în curs". Acestea sunt prezentate în bilanţ la costul de
achiziţie şi nu se amortizează.

1.3. Imobilizări financiare - detin …. % din activele imobilizate şi sunt reprezentate de acţiuni
achiziţionate pe piaţa de capital la următorii emitenţi:

Nr. crt. Emitent Simbol piaţă Nr. acţiuni Valoare achiziţie

1.
2.
3.
4.
5.
TOTAL

Pe parcursul anului, societatea a achiziţionat acţiuni în sumă de ……. lei şi a vândut acţiuni în sumă de
…………… lei. La finele anului 200_, societatea a înregistrat ajustări pentru deprecierea elementelor imobilizărilor
financiare în raport de preţul de cotare al acţiunilor din ultima zi de tranzacţionare a anului, în sumă de ……. lei.
În bilanţ imobilizările financiare sunt înregistrate la valoarea de achiziţie, mai puţin ajustările pentru depreciere.
Evidenţa acţiunilor este ţinută la preţ mediu de achiziţie.

2. Active circulante - deţin ….. % din activul patrimonial. Valoarea prezentată în bilanţ a activelor
circulante este de …… lei.
Activele circulante includ:
2.1. Stocuri ………….. lei
2.2. Creanţe ………….. lei
2.3. Casa şi conturi la bănci ………….. lei
2.1. Stocuri - deţin … % din activele circulante şi se compun din:
- materii prime şi materiale ………….. lei
- mărfuri ………….. lei

Stocurile sunt evaluate astfel:

- stocurile de materii prime şi materiale - la nivelul costului istoric;
- stocurile de mărfuri - la valoare de vânzare cu amănuntul.

În bilanţ, stocurile sunt prezentate la valoare netă, respectiv scăzând valoarea ajustarilor pentru
depreciere. La ieşire, stocurile au fost evaluate folosind metoda costului mediu ponderat şi coeficientul de
repartizare.

2.2. Creanţe - deţin ….. % din active circulante.

În cadrul creanţelor, ponderea o deţin creanţele comerciale în sumă de …………. lei, iar în cadrul acestora,
ponderea o deţine elementul clienţi. În sumă absolută, clienţii înregistrează suma de ……….. lei iar în cadrul lor, se
găsesc înregistraţi clienţi incerţi, în sumă de ………… lei pentru care sunt înregistrate ajustări pentru depreciere.
De asemenea, sunt înregistrate ajustări pentru depreciere pentru poziţia creanţe debitori în sumă de
………… lei. Conform prevederilor legale, creanţele sunt înregistrate la valoarea nominală iar în bilanţ sunt
prezentate la valoarea netă.

2.3. Casa şi conturi la bănci - tratate conform IAS 7- (mijoacele băneşti din bancă, casă şi alte valori)
existente în sold la 31.12.200_ reprezintă ……….. % din activele circulante şi au fost corect înregistrate în
contabilitate. Soldul mijloacelor băneşti înregistrat în contabilitate corespunde cu extrasele de cont de la bancă
(conform Situaţiei fluxurilor de trezorerie).

3. Datoriile totale ale societăţii la 31.12.200_ (conform Nota ___) însumează cifra de ……………… lei
şi reprezintă ……….. % din pasivul patrimonial.
Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/
În structură, datoriile se prezintă astfel:
a) datorii comerciale în sumă de ………… lei, reprezintă obligaţii către furnizori pentru livrări de marfă şi
utilităţi, şi sunt datorii curente.
b) datoriile cu personalul şi bugete sunt în sumă de ………… lei şi sunt datorii curente plătite in luna
ianuarie 200_. Faţă de bugetul local si bugetul general consolidat de stat, societatea nu
inregistreaza plati restante.
c) alte datorii aferente in suma de ……. lei, din care dividende de plată aferente perioadei 200_ – 200_
în sumă de …… lei şi clienţi creditori în sumă de ………….. lei.

4. Capitalul propriu al societăţii se cuantifică la ………… lei şi reprezintă ….. % din pasivul patrimonial.
Valoarea patrimoniului S.C. ………………………….., prezentată în bilanţ la 31.12.200_ este …………….. lei,
iar patrimoniul net (Active - Datorii) este de …….. lei.

Capitalul propriu are următoarea structură:

· Capital social subscris vărsat …………… lei
· Rezerve din reevaluare …………… lei
· Rezerve …………… lei
· Rezultatul exerciţiului – profit …………… lei

La 31.12.200_, capitalul propriu a crescut cu ……………. lei, faţă de începutul anului 200_. Creşterea capitalului
propriu a fost determinată de hotărârea AGA din ……………………, de repartizare a profitului net aferent anului
200_ la surse proprii de finanţare, respectiv o creştere a rezervelor cu suma de ………….. lei, o crestere a altor
rezerve cu suma de ………….. lei, reprezentand rezerve pentru actiuni primite cu titlu gratuit, precum şi o
diminuare în sumă de …………… lei, datorată profitului net al anului 200_ care este inferior anului 200_.
Capitalul social nu a înregistrat modificări pe parcursul anului 200_. În capitalul social sunt cuprinse, în
afara aporturilor acţionarilor, diferenţele de valoare rezultate din aplicarea reevaluărilor conform: HG 945/1990,
HG 26/1992 şi HG 500/1994. La 31.12.200_, capitalul social este de ………………… lei împărţit în …………….
acţiuni cu o valoare nominală de ….. lei / acţiune.

5. Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli

La începutul anului 200_ soldul provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli era în sumă de ………….. lei, care a fost
reluat la venituri pe parcursul anului 200_ astfel:
 ….. lei – provizioane constituite drept prime pentru participarea salariaţilor la profit, pe parcursul
acordării acestora;
 ….. lei – provizioane constituite pentru o obligaţie fiscală, urmare finalizării controlului fiscal pe linie de
impozite şi taxe fiscale.
La finele anului s-a constituit provizion pentru prime privind participarea salariaţilor la profit aferent anului
200_ în sumă de …………….. lei.

6. Alte posturi din bilanţ

Contul 471 – Cheltuieli efectuate în avans – la 31.12.200_ – are sold de …………. lei şi reprezintă
valoarea abonamentelor şi asigurărilor auto pentru anul 200_;
Contul 472 – Venituri înregistrate în avans – la 31.12.200_ – are sold de ………… lei şi reprezintă
contravaloarea chiriei aferente lunii ianuarie 200_, facturate în luna decembrie 200_.

C. Informatii care vin în completarea "Contului de profit şi pierdere"

Contul de profit şi pierdere oferă imaginea perfomanţei societăţii

S.C. …………………. a întocmit contul de profit şi pierdere conform modelului agreat de Reglementările
contabile armonizate cu Directivele Uniunii Europene, aprobate prin O.M.F.P. nr. 1752/2005 modificat cu
O.M.F.P. nr. 2001/2006 şi OMEF 2374/2008 precum şi Legea contabilităţii nr. 82/1991 art. 26 alin (3),
modificată şi completată prin O.G. nr. 61/2001. Veniturile şi cheltuielile au fost stucturate în contul de profit
şi pierdere după natura lor, respectând principiul conectării cheltuielilor cu veniturile care au fost generate în
respectiva perioadă de timp.
Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/
 Societatea a incheiat exerciţiul financiar 200_ cu profit net în sumă de ………………….… lei, înregistrând
următoarele:
- cifra de afaceri netă …………….. lei;
- venituri din exploatare …………….. lei;
- cheltuieli din exploatare …………….. lei;
- profit din exploatare …………….. lei;
- venituri financiare …………….. lei;
- cheltuieli financiare …………….. lei;
- profitul financiar …………….. lei;
- profit brut …………….. lei;
- impozit pe profit …………….. lei;
- profit net …………….. lei;

Consiliul de Administraţie supune aprobării Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor repartizarea

profitului aferent anului 200_, ca surse proprii de finanţare pentru investiţii şi modernizări.

Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

 Informaţii comparative

În ultimii doi ani evoluţia principalilor indicatori se prezintă astfel:

- lei -
Nr. Elemente componente 200_ 200_
crt.
1. Cifra de afaceri
2. Producţia vândută
3. Venituri TOTALE din care:
4. - Venituri din exploatare
5. Cheltuieli TOTALE din care:
6. - Cheltuieli din exploatare din care:
7. - Cheltuieli cu personalul - TOTAL
8. Rezultatul brut al exerciţiului (PROFIT)
9. Rezultatul net al exerciţiului
10. Active imobilizate
11. Stocuri
12. Creante
13. Investiţii financiare pe termen scurt
14. Disponibilităţi (casa şi conturi la bănci )
15. Cheltuieli în avans
16. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă de un an:
17. - Credite financiare pe termen scurt inclusiv dobânzi
18. - Datorii faţă de bugetul asig. sociale
19. - Datorii faţă de Fondul de şomaj
20. - Datorii faţă de bugetul statului
21. - Clienţi-creditori
22. - Datorii faţă de bugetele fondurilor speciale (447)
23. - Datorii comerciale
24. - Salarii datorate, inclusiv colaboratorii
25. - Grup şi asociaţi, instituţii publice, creditori
26. - Alte datorii
27. Datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de
un an din care:
28. - Credite financiare pe termen mediu şi lung, inclusiv
dobânzile aferente
29. Datorii -TOTALE
30. Capital financiar (Active circulante - Datorii curente)
31. Capital propriu, din care:
32. - Capital social vărsat
33. - Nr. total de acţiuni
34. Valoarea contabilă /acţiune (lei)
35. Rezultatul pe acţiune - lei/ acţiune
36. Valoare patrimoniu bilanţier (Activ = Pasiv)
37. Valoare patrimoniu net (Activ - Datorii totale)
38. Număr mediu salariaţi

Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

 INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI CALCULAŢI
PENTRU PERIOADA 200_-200_

Pentru evidenţierea trendului ascendent sau descendent pe care 1-au avut tranzacţiile societăţii în
ultimii doi/ ani, prezentăm evoluţia indicatorilor relevanţi, care definesc criteriile de performanţă (rezultatele)
obţinute de management prin conducerea, organizarea şi gestionarea societăţii.

31.12.200_ 31.12.200_
1. Indicatori de lichiditate

- Indicatorul lichidităţii curente = Active curente / Datorii curente

= (Active curente - Stocuri) / Datorii

- Indicatorul lichidităţii imediate
curente

2. Indicatorul de risc

= (Capital împrumutat / Capital propriu) x

- Indicatorul gradului de îndatorare
100

- Indicatorul privind acoperirea = Profit înaintea plăţii dob. şi imp pe profit /

dobânzilor Cheltuieli cu dobânda

3. Indicatori de activitate

- Viteza de rotaţie a stocurilor = Costul vânzărilor /Stocul mediu

= (Sold mediu clienţi / Cifra de afaceri) x

- Viteza de rotaţie a debitelor clienţi
365

- Viteza de rotaţie a activelor imobilizate = Cifra de afaceri / Active imobilizate

- Viteza de rotaţie a activelor totale = Cifra de afaceri / Total active

4. Indicatori de profitabilitate

-Rata rentabilitatii economice = Profit brut / Capital propriu

- Rata rentabilitatii resurselor consumate = (Profit net / Cheltuieli totale

5. Indicatori privind rezultatul pe acţiune

- Rezultatul pe acţiune = Profitul net / Nr. ponderat de acţiuni

Nivelul acestor indicatori reflectă în totalitate performanta si pozitia financiara a societatii.

Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/

D. Continuitatea activităţii

In anul 200_, societatea nu intenţionează şi nu există actualmente motive care să determine reducerea
activităţii sau încetarea acesteia. Suprafata destinata efectuarii actelor de comert/servicii este contractata in cea
mai mare parte, diferenta fiind utilizata pentru administrare proprie, nu exista litigii comerciale sau de alta
natura care sa afecteze continuitatea activitatii, sunt asigurate resursele de finantare, capitalul de lucru si forta
de munca necesare desfasurarii unei activitati eficiente in continuare.

E. Evenimente ulterioare datei bilantului

În conformitate cu Hotărârea nr. ….. a Adunării Generale Extraordinare a Acţionarilor din data de
…………… s-a înregistrat majorarea capitalului social cu un număr de ….. acţiuni nominative cu o valoare unitară
de ….. lei, în valoare totală de …………. lei, reprezentând diferenţă neînregistrată din valoarea terenurilor pentru
care societatea deţine certificatul de atestare a dreptului de proprietate. Majorarea capitalului social s-a
înregistrat la ORC ………….. conform ………… nr. ………… din …………………….

Intocmirea situatiilor financiare, evidenta contabila

Situatiile financiare aferente anului 200_ au fost intocmite sub responsabilitatea conducerii, conform
Legii 31/1990 privind societatile comerciale republicata şi modificată prin Legea 441/2006 si OUG 82/2007, Legii
contabilitatii nr. 82/1991, OMF 1752/2005 şi a celorlalte reglementari in materie.
Evidenta contabila reflecta cronologic si sistematic inregistrarile pe baza documentelor justificative.
Există concordanţă între contabilitatea sintetică şi cea analitică. Se intocmesc lunar balante de verificare
sintetice, se face periodic punerea de acord cu evidenta analitica.
Situatiile financiare s-au intocmit prin transpunerea corecta a soldurilor din balanta sintetica intocmita la
31.12.200_. Sunt conduse la zi registrul jurnal, registrul cartea mare si registrul inventar. Societatea utilizeaza in
evidenta contabila programe informatice pentru care detine licenta de utilizare.

Control intern, gestiuni

Controlul intern se realizeaza in principal prin controlul de gestiune si controlul preventiv. Societatea are
organizat auditul intern conform OUG 75/1999 cu modificarile ulterioare. Gestiunile de valori materiale sunt
organizate functie de natura acestora pe categorii si locuri de depozitare.

Data raportului: ……………………

Auditor,
_________________________________
Autorizatie CAFR nr. _______________

Model oferit de grupul “contacafe_club” de pe Yahoo Groups si - http://www.cabinetexpert.ro/