Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1. Impozitele reprezintă:
a. prelevări obligatorii către stat din veniturile sau averea persoanei fizice sau juridice fără o
contraprestaţie directă şi imediată şi cu titlu nerambursabil
b. prelevări obligatorii către stat rambursabile
c. prelevări obligatorii către stat cu o contraprestaţie directă şi cu titlu nerambursabil
d. nici o variantă corectă
5. Impozitele reprezintă:
a. prelevări cu titlu definitiv şi caracter facultativ;
b. prelevări cu titlu rambursabil şi caracter obligatoriu;
c. prelevări cu titlu definitiv şi caracter obligatoriu.
d. nici o variantă nu este corectă
6. Având în vedere criteriul scopului urmărit la instituirea lor, impozitele pot fi:
a. impozite pe venit, impozite pe avere şi impozite pe cheltuieli
b. impozite financiare şi impozite de ordine
c. impozite reale, impozite personale
d. nici o variantă nu este corectă
1
8.Impozitele:
a. sunt datorate in valoare absoluta in cuantum egal de catre toti contribuabilii;
b. reprezinta cheltuieli pentru stat;
c. au un caracter facultativ pentru toti contribuabilii;
d. au un caracter nerambursabil;
2
16. Care din urmatoarele impozite fac parte din categoria impozitelor indirecte
a. impozitul pe venitul persoanelor fizice
b. impozitul pe venitul persoanelor juridice
c. impozitul pe avere
d. taxele vamale
17. Taxa pe valoarea adaugata a fost introdusa de toate tarile cu o economie de piata moderna
si reprezinta un impozit:
a. direct
b. indirect
c. real
d. personal
18. În funcţie de criteriile care stau la baza aşezării lor, impozitele directe se pot grupa în:
a) impozite reale si personale
b) monopoluri fiscale;
c) accizele;
d) TVA.
19. În funcţie de criteriile care stau la baza aşezării lor, impozitele directe se pot grupa în:
a) impozite reale si personale
b) monopoluri fiscale;
c) taxe de consumaţie;
d) taxe vamale;
22. Impozitele:
a. reprezinta cheltuieli pentru stat
b. au un caracter facultativ pentru toti contribuabilii
c. sunt achitate numai de catre persoanele juridice
d. au caracter nerambursabil
3
24. Subiectul unui impozit este definit ca fiind:
a. materia care se impozitează
b. persoana fizică sau juridică obligată prin lege la plata impozitului
c. sursa impozitului
d. nici o variantă nu este corectă
31. Codul fiscal stabileste cadrul legal pentru impozite si taxe la nivel:
a) european
b) local
c) national
d. nici o varianta corecta
4
32. Prelevările prin impozite se fac:
a) nici o varianta corecta
b) cu titlu provizoriu;
c) în proporţii egale pentru fiecare contribuabil;
d) cu posibilitatea rambursării lor ulterioare.
5
40. Caracterul obligatoriu al impozitului înseamnă că:
a) obligaţia tuturor autorităţilor publice şi locale de a institui impozite;
b) obligaţia tuturor persoanelor fizice şi juridice de a plăti impozite;
c) obligaţia prin lege a persoanelor fizice şi juridice de a plăti impozite dacă activităţile pe
care le realizează sunt impozabile;
d) plata impozitului este obligatorie indiferent de activitatea desfăşurată
6
48. Prima formulare a principiilor impunerii a fost enunţată de:
a) Adam Smith;
b) David Ricardo;
c) J.B.Say;
d) J.M.Keynes.
7
56.Impozitele:
a. sunt datorate in valoare absoluta in cuantum egal de catre toti contribuabilii;
b. reprezinta cheltuieli pentru stat;
c. au un caracter obligatoriu pentru toti contribuabilii;
d. au un caracter rambursabil;
59. Taxa pe valoarea adaugata a fost introdusa de toate tarile cu o economie de piata moderna
si reprezinta un impozit:
a. direct
b. nici o varianta corecta
c. real
d. personal
8
64. Impunerea globala consta in:
a. cumularea veniturilor realizate de o persoana fizica, din diferite surse si supunerea
acestora unui singur impozit.
b. calculul mai multor impozite pentru aceiaşi materie impozabilă
c. calculul tuturor impozitelor datorate de contribuabil
d. diferenţierea veniturilor supuse impunerii
68. Impozitul pe profit se calculează prin aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil.
Ce tip de cotă de impunere este aceasta?
a. cotă de impunere procentuală proporțională
b. cotă fixă
c. cotă de impunere procentuală progresivă
d. nici o variantă nu este corectă
69. Impozitele:
a. sunt datorate in cuantum egal de catre toti cei obligati la plata acestora;
b. reprezinta venituri pentru stat;
c. au un caracter facultativ pentru toti contribuabilii;
d. au un caracter rambursabil;
70. Impozitele:
a. toate variantele sunt corecte;
b. reprezinta venituri pentru stat;
c. au un caracter obligatoriu pentru toti contribuabilii;
d. au un caracter nerambursabil;
71. Care din urmatoarele afirmatii sunt adevarate:
a. impozitele si taxele reprezinta venituri bugetare;
b. impozitele si taxele constituie prelevari cu titlu definitiv si nerambursabil;
c. pe baza impozitelor si taxelor statul poate efectua cheltuielile sale;
d. toate variantele sunt adevarate;
9
72. Taxa pe valoarea adaugata a fost introdusa de toate tarile cu o economie de piata moderna
si reprezinta un impozit:
a. direct
b. nici o varianta corecta
c. real
d. personal
73. Care din urmatoarele impozite fac parte din categoria impozitelor indirecte?
a. impozitul pe venitul persoanelor fizice
b. impozitul pe venitul persoanelor juridice
c. impozitul pe avere
d. nici o varianta corecta
77. Având în vedere criteriul scopului urmărit la instituire, impozitele pot fi:
a. impozite pe venit, impozite pe avere şi impozite pe cheltuieli;
b. toate variantele sunt corecte;
c. impozite reale, impozite personale;
d. impozite financiare si impozite de ordine
78.Impozitele personale:
a. sunt întâlnite sub forma impozitelor pe venit si a impozitelor pe avere
b. sunt intalnite doar sub forma impozitelor pe venit
c. sunt intalnite doar sub forma impozitelor pe avere
d. nicio variantă nu este corectă.
79. Caracterul obligatoriu al impozitelor reprezinta:
a. obligatia fiecarui stat de a institui impozite;
b. nici o varianta corecta
c. dreptul statului de a colecta veniturile bugetare numai pe seama impozitelor;
d. plata catre stat a unei sume fixe de bani, stabilita indiferent de venitul sau averea
contribuabilului;
10
80. Cum se clasifica impozitele dupa obiectul impunerii ?
a. impozite permanente si impozite intamplatoare
b nici o varianta corecta
c. impozite financiare si impozite de ordine
d. impozite reale si impozite personale
11
a) estedeţinut de persoane, alteledecât statul şi unitățile administrativ–teritoriale;
b) poate fi deținut și de către stat și unitățile administrativ – teritoriale;
c) nicio variantă nu este corectă;
d) este deținut exclusiv de către stat.
Răspuns corect:
12
a) în trimestrul în care au fost puse în funcţiune;
b) la sfârșitul anului respectiv;
c) în semestrul în care au fost puse în funcţiune;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
15. Care este cota de impunere pentru anul fiscal curent în cazul plătitorilor de impozit pe
veniturile microîntreprinderilor?
a) 2,5%;
b) 5%;
c) 1% , 2% sau 3%, în funcție de numărul de salariați;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
13
c) nicio variantă nu este corectă;
d) lunar.
Răspuns corect:
14
Răspuns corect:
23. Cota de impozitare pentru anul fiscal curent în cazul plătitorilor de impozit pe veniturile
microîntreprinderilor este:
a) microîntreprinderile nu plătesc impozit;
b) 5%;
c) 1% sau 3%, în funcție de numărul de salariați;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
2. Termenul limită până la care trebuie achitat impozitul specific unor activități este:
a) 15 martie;
b) 31 decembrie;
c) 25 iulie și 25 ianuarie anul următor;
d) 25 ianuarie anul următor.
Răspuns corect:
15
b) pentru unitatea unde veniturile încasate sunt cele mai mari;
c) plătesc impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
d) plătesc impozit pe profit.
Răspuns corect:
5. Cum se determină impozitul specific anual de plată, în cazul contribuabililor care au mai
multe unități în care desfășoară activități supuse impozitului specific?
a) prin însumarea impozitului specific aferent fiecărei unități, calculat conform formulei
stabilite;
b) pentru unitatea unde veniturile încasate sunt cele mai mari;
c) plătesc impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
d) plătesc impozit pe profit.
Răspuns corect:
6. În cadrul unui complex hotelier, care este modalitatea de calcul a impozitului specific,
când suma locurilor unităților de alimentație publică depășește numărul locurilor de cazare?
a) pentru locurile ce depășesc numărul locurilor de cazare, se plătește impozitul specific
restaurant / bar;
b) se plătește impozit pe profit;
c) profit impozabil x 16%;
d) se aplică cota de impozitare de 1% sau 3%, în funcție de numărul de salariați.
Răspuns corect:
7. În cadrul unui complex hotelier, care este modalitatea de calcul a impozitului specific,
când suma locurilor unităților de alimentație publică depășește numărul locurilor de cazare?
a) nicio variantă nu este corectă;
b) se plătește impozit pe profit;
c) profit impozabil x 16%;
d) se aplică cota de impozitare de 1% sau 3%, în funcție de numărul de salariați.
Răspuns corect:
8. În cadrul unui complex hotelier, care este modalitatea de calcul a impozitului specific,
când suma locurilor unităților de alimentație publică depășește numărul locurilor de cazare?
a) pentru locurile ce depășesc numărul locurilor de cazare, se plătește impozitul specific
restaurant / bar;
b) pentru locurile ce depășesc numărul locurilor de cazare, nu se plătește impozitul specific;
c) profit impozabil x 16%;
d) se aplică cota de impozitare de 1% sau 3%, în funcție de numărul de salariați.
Răspuns corect:
9. Cum se determină impozitul specific anual de plată, în cazul contribuabililor care au mai
multe unități în care desfășoară activități supuse impozitului specific?
a) nici un răspuns nu este corect;
b) pentru unitatea unde veniturile încasate sunt cele mai mari;
c) plătesc impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
d) plătesc impozit pe profit.
Răspuns corect:
10. Termenul limită până la care trebuie achitat impozitul specific unor activități este:
a) 15 martie;
16
b) 31 decembrie;
c) nici un răspuns nu este corect;
d) 25 ianuarie anul următor.
Răspuns corect:
Impozitul pe profit
1. Cheltuielile sociale sunt deductibile în limita a 5% din fondul de salarii. Acestea includ:
a) cheltuieli cu ajutoarele de naștere acordate;
b) cheltuieli de sponsorizare;
c) cheltuieli cu cotizațiile sindicale
d) cheltuieli aferente cursurilor de pregătire profesională.
Răspuns corect:
17
4. La determinarea rezultatului fiscal, în vederea calculului impozitului pe profit sunt
considerate cheltuieli deductibile:
a) cheltuielile de protocol;
b) nicio variantă nu este corectă;
c) cheltuielile de transport și cazare în țară și străinătate efectuate de salariați și administrator;
d) cheltuielile de sponsorizare și / sau mecenat și cheltuielile privind bursele private, acordate
potrivit legii.
Răspuns corect:
8. Contribuabilii care efectuează sponsorizări și / sau acte de mecenat, potrivit legii, scad din
impozitul pe profit datorat sumele aferente, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele două
condiții:
a) sunt în limita a 0,75% din cifra de afaceri șinu depășesc mai mult de 20% din impozitul pe
profit datorat;
b)nu depășesc echivalentul în lei a sumei de 4.000 EUR într-un an fiscal;
c) sunt deductibile fiscal;
d) se scad în limita a 20% din impozitul pe profit datorat.
Răspuns corect:
18
9. Limita maximă a cheltuielilor de protocol pentru care se acordă deducerea este de:
a) 2% aplicată asupra diferenței rezultate dintre totalul veniturilor impozabile și totalul
cheltuielilor aferente veniturilor impozabile;
b) în limita a 0,75% din cifra de afaceri;
c) în limita a 2% din profitul impozabil;
d) în limita a 2% din impozitul pe profit datorat.
Răspuns corect:
13. Care din următoarele afirmații referitoare la profitul impozabil este falsă?
a) profitul impozabil se determină pornind de la rezultatul contabil, prin reintegrarea
veniturilor neimpozabile și deducerea cheltuielilor nedeductibile;
b) profitul impozabil se determină pornind de la rezultatul contabil, prin deducerea veniturilor
neimpozabile și reintegrarea cheltuielilor nedeductibile;
c) pornind de la rezultatul fiscal se calculează nivelul impozitelor;
d) profitul impozabil se mai numește și rezultat fiscal.
Răspuns corect:
15. Veniturile neimpozabile sunt, așa după cum le arată și denumirea, acele venituri care:
a) sunt supuse impozitării;
b) sunt incluse în veniturile impozabile;
c) nu există asemenea venituri;
19
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
19. Cheltuielile de protocol sunt deductibile la calculul profitului impozabil în cotă de:
a) 2% din profitul impozabil;
b) 2% din impozitul pe profit datorat;
c) 2% aplicată asupra profitului contabil;
d) niciun răspuns nu este correct.
Răspuns corect:
20. Impozitul pe profit se calculează prin aplicarea cotei de impozit pe profit asupra:
a) rezultatului contabil;
b) nicio variantă nu este corectă;
c) rezultatului fiscal;
d) diferenței dintre veniturile totale și cheltuielile totale.
Răspuns corect:
20
22. În cazul impozitului pe profit, cota de impozitare este stabilită prin:
a) negocieri ale Guvernului cu sindicatele;
b) Codul familiei;
c) Codul fiscal;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
23. Cota de impozitare pentru anul fiscal curent în cazul plătitorilor de impozit pe profit este:
a) 16%;
b) 5%;
c) 1% sau 3%, în funcție de numărul de salariați;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
24. Pentru anul fiscal curent, în cazul plătitorilor de impozit pe profit, cota de impozitare este:
a) 19%;
b) 5%;
c) 1% sau 3%, în funcție de numărul de salariați;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
25. Pentru anul fiscal curent, în cazul plătitorilor de impozit pe profit, cota de impozitare este:
a) 16%;
b) 5%;
c) 1% sau 3%, în funcție de numărul de salariați;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
21
b) niciun răspuns nu este corect;
c) de 10%;
d) stabilită de Codul Fiscal.
Răspuns corect:
10. Care din următoarele impozite NU intră în categoria impozitelor și taxelor locale:
a) impozitul pe teren;
b) impozitul pe clădiri;
22
c) impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
d) impozitul pe spectacole.
Răspuns corect:
11. Care din următoarele impozite NU intră în categoria impozitelor și taxelor locale:
a) impozitul pe teren;
b) impozitul pe clădiri;
c) accize;
d) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate.
Răspuns corect:
12. Care din următoarele impozite intră în categoria impozitelor și taxelor locale:
a) impozitul pe clădiri;
b) taxa pe valoarea adaugată, accizele;
c) impozitul pe profit și impozitul pe teren;
d) nicio variantă nu este corectă.
Răspuns corect:
IMPOZITUL PE PROFIT
1. Cota de impozitare a impozitului pe profit este:
a. 16%
b. 2,5%
c. 3%
d. 20%
23
7. Profitul impozabil se determina ca:
a. diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scoul realizarii
de venituri dintr-un an fiscal
b. diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii
de venituri dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si
la care se adauga cheltuielile nedeductibile
c. diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuieli aferente acestora
d. nici o varianta nu este corecta
24
13. Veniturile neimpozabile sunt, asa dupa cum le arata si denumirea, acele venituri care:
a. sunt supuse impozitarii
b. sunt incluse in veniturile impozabile
c. nu sunt impozitate
25
SEMINAR
IMPOZITUL PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILor
1. Termenul de plata a impozitului pe veniturile microintreprinderilor aferent trimestrului 3
este
a. 30 septembrie
b. 31 decembrie
c. 25 octombrie
d. 15 octombrie
Răspuns corect: C
3. Care este cota de impunere pentru anul fiscal curent in cazul platitorilor de impozit pe
veniturile microintreprinderilor
a. 2,5%
b. 1% sau 3%, in functie de numarul de salariati
c. 1% , 2% sau 3%, in functie de numarul de salariati
Răspuns corect: B
5. In cazul unei microintreprinderi care achizitioneaza o casa de marcat, valoarea acesteia se:
a. se scade din baza impozabila in trimestrul in care aceasta a fost achizitionata
b. adauga in baza impozabila
c. se scade din baza impozabila
d. se scade din baza impozabila in trimestrul in care aceasta a fost pusa in functiune
Raspuns corect: D
26
7. Care este conditia privind plafonul maximal al veniturilor realizate de o
microintreprindere?
a. 1.000.000 euro la sfarsitul anului fiscal precedent
b. 500.000 euro la sfarsitul anului fiscal precedent
c. 50.000 euro la sfarsitul anului fiscal precedent
d. nici o varianta nu este corecta
Raspuns corect: A
27
raspuns
8. Referitor la calculul impozitului pe cladiri pentru persoane juridice, care din urmatoarele
afirmatii nu sunt corecte:
a. Cota de impozitare este stabilita prin horarare a Consiliului local
b. Cota de impozitare se aplica asupra valorii de inventar a cladirii
c. In cazul unei cladiri complet amortizate, valoarea impozabila se reduce cu 15 %
d. Nici o varianta corecta
e. Raspuns
28
c. Trimestrial
d. Semestrial
Raspuns
29
Seminar 30.06.2020
Aplicatii practice recapitulative
1. Cât plătește impozit o microîntreprindere fără angajați dacă veniturile sunt de 200.000, iar
cheltuielie de 40.000?
a. 2.000
b. 4.000
c. 6.000
d. Nu plătește impozit
2. Cât plătește impozit o microîntreprindere care are 10 angajați dacă veniturile sunt de
200.000?
a. 6.000
b. 1.000
c. 3.000
d. 2.000
3. Cât plătește impozit o microîntreprindere fără angajați dacă veniturile sunt de 600.000?
a. 60.000
b. 4.000
c. 6.000
d. 18.000
4. Cât plătește impozit o microîntreprindere care are 1 angajat dacă veniturile sunt de
200.000?
a. 6.000
b. 2.000
c. 20.000
d. 4.000
30
Seminar 22.06.2020
Aplicatii practice recapitulative
31
6. Un contribuabil isi desfasoara activitatea printru-un bar situat in Timisoara, zona A.
Suprafata de servire este de 90 mp. Se cunosc: coeficientul de sezonalitate z = 0,45; variabila
in functie de rangul localitatii x = 14; variabila in functie de suprafata utila a locatiei y = 8.
Impozitul specific anual datorat de contribuabil este:
Raspuns
a. 858 lei
b. 8.700 lei
c. 8.586 lei
d. Nici un raspuns corect
9. O cladire are o suprafata utila de 100 mp. Suprafata construita desfasurata a cladirii este:
a. 100 mp
b. 140 mp
c. 200 mp
d. Nici o varianta corecta
10. O microintreprindere care are 2 angajati cu norma de 2 ore /zi fiecare, in trimestrul I
al anului 2020 va calcula impozitul prin aplicarea cotei de:
a. 3%
b. 1%
c. 2%
d. Nici o varianta corecta
11. O microintreprindere care are 2 angajati cu norma de 4 ore /zi fiecare, in trimestrul I
al anului 2020 va calcula impozitul prin aplicarea cotei de
e. 3%
f. 1%
g. 2%
h. Nici o varianta corecta
32
12. O societate realizeaza cheltuieli cu personalul in suma de 200.000 lei. De asemenea,
pe parcursul aceluiasi an entitatea inregistreaza cheltuieli de 9.000 lei cu intretinerea cantinei
proprii si de 3200 lei cu cadourile acordate copiilor minori ai salariatilor cu ocazia zilei de 1
iunie. Cheltuielile sociale deductibile sunt:
a. 10.000 lei
b. 2200 lei
c. 12.200 lei
d. Nici un raspuns corect
14. O societate realizeaza venituri totale de 100.000 lei si cheltuieli totale de 50.000 lei,
din care: cheltuieli cu functionarea unei baze sportive proprii – 3000 lei; ajutor de
inmormantare – 1000 lei; ajutor de nastere – 1000 lei, cadouri acordate copiilor minori ai
salariatilor – 500 lei. Fondul de salarii este de 8.000 lei. Cheltuielile sociale nedeductibile
sunt:
a. 400 lei
b. 5500 lei
c. 5100 lei
d. Nici un raspuns corect
15. O societate realizeaza venituri totale de 100.000 lei si cheltuieli totale de 50.000 lei,
din care: cheltuieli cu functionarea unei baze sportive proprii – 3000 lei; ajutor de
inmormantare – 1000 lei; ajutor de nastere – 1000 lei, cadouri acordate copiilor minori ai
salariatilor – 500 lei. Fondul de salarii este de 8.000 lei. Cheltuielile sociale nedeductibile
sunt:
a. 400 lei
b. 5500 lei
c. 5100 lei
d. Nici un raspuns corect
16. O cladire avand valoarea impozabila unitara de 1.000 lei/mp are o suprafata construita
desfasurata de 100 mp si se situeaza in zona B a unei localitati de rang I. Coeficientul de
corectie este 2,4. Valoarea impozabila a acesteia este:
a. 1.000 lei
b. 2.400 lei
c. 240.000 lei
d. Nici un raspuns corect
33
17. O clădire este formată din patru încăperi cu următoarele dimensiuni măsurate pe
interior: 4m*4m; 6m*5m; 2m*3m; 5m*2m. Suprafaţa impozabilă este:
a. 62 mp
b. 86,8 mp
c. 68,8 mp
d. Nici un raspuns corect
20. Un contribuabil isi desfasoara activitatea printru-un bar situat in Bacau (coeficient de
sezonalitate z = 0,4, in zona A (variabila in functie de rangul localitatii x = 12,5). Suprafata
de servire este de 120 mp (variabila in functie de suprafata utila a locatiei y = 10). Impozitul
specific anual datorat de contribuabil este:
a. 7.740 lei
b. 774 lei
c. 8.586 lei
d. Nici un raspuns corect
34