Caiet de sarcini:

Analiza bugetului public național și a situației

economico-financiare a întreprinderii

Chişinău 2020
 Capitolul I

Analiza veniturilor bugetului public național al Republicii Moldova.

Indicatori 2018 2019

1) Impozite și taxe 21167,8 18962,8
2) Contribuții și prime de asigurare obligatorii 9778,7 8975,9
3) Granturi primite 171 149,4
4) Alte venituri 1716,2 1379,1
5) Transferuri primite în cadrul bugetului public național 0 0
Total venituri publice 32833,7 29467,2
Tabelul 1.1 Date inițiale privind veniturile BPN din luna iunie ai anilor 2018 și 2019

Modificarea Modificarea
absolută a relativă a
Indicatori
veniturilor veniturilor
2019/2018 2019/2018
1.Impozite și taxe -2205 89,6%
2.Contribuții și prime de asigurare obligatorie -802,8 91,7%
3.Granturi primite -21,6 87,36%
4.Alte venituri -337,1 80,36%
5.Transferuri primite în cadrul bugetului public național 0 0
Total venituri -3366,5 89,75%
Tabelul 1.2 Analiza dinamicii veniturilor BPN

Concluzie: Conform calculelor efectuate am depistat că venitul public național în luna iunie a
anului 2019 s-a micșorat semnificativ în comparație cu luna iunie a anului precedent,și anume cu
aproximativ 10%. Observăm, de asemenea, că dinamica la alte venituri deține cea mai mare
diferență, acestea au înregistrat o valoare cu aproape 20% mai puțin decînt în anul 2018.

Indicatori 2018 2019

1) Impozite și taxe 64,46% 64,35%
2) Contribuții și prime de asigurări obligatorii 29,79% 30,46%
 3) Granturi prime 0,52% 0,51%
4) Alte venituri 5,23% 4,68%
5) Transferuri primite între bugetul de stat și bugetele locale 0 0
Total venituri 100% 100%
Tabelul 1.3 Analiza în structură a veniturilor BPN

Concluzie: Distingem faptul că ponderea la impozite și taxe, granturi primite și alte venituri în
anul 2019 față de cel 2018 s-a micșorat nesimnificativ. Însă observăm că contribuțiile și primile
de asigurare obligatorie au o pondere mai mare în 2019 . Deasemenea, este vizibil și faptul că
cea mai mare pondere o ocupă impozitele și taxele, care sunt aproximativ 60%.

Capitolul II

Diagnosticarea situației economico-financiare a întreprinderii

2.1 Analiza activelor imobilizate (activelor pe termen lung) ale întreprinderii.

Indicatori Începutul anului de Sfârșitul anului de

Formula de calcul
gestiune gestiune
Rata Tot . active imob . 2779756 2404981
∗100 % ∗100 %=6,76 % ∗100 %=4,62 %
imobilizărilo Tot . activ 41142754 52005313
r
Rata Mijloace fixe 493411 497534
∗100 % ∗100 %=1,29 % ∗100 %=1,003 %
compoziției Active curente 38362998 49600332
tehnice
Tabel 2.1 Indicatorii structurii activelor imobilizate

Concluzie : În urma calculelor am depistat că la sfîrșitul anului de gestiune activele imobilizate

au o rată cu 4,62 % mai puțin decât la începutul perioadei de gestiune. Astfel, observăm că rata
mijloacelor tehnice s-a micșorat și ea cu aproximativ 0,2% față de începutul anului.
2.2 Analiza gestiunii activelor circulante și echilibrului financiar pe termen scurt.

Analiza structurii activelor circulante (activelor curente) ale întreprinderii.

Indicatori Formula de calcul Începutul anului de gestiune Sîrșitul anului de gestiune

Rata Tot . AC 38362998 4900332
100 % ∗100 %=93,24 % ∗100 %=9,4 %
activelor Tot . activ 41142754 52005313
circulante
 Rata Tot . creanțe 24468 41452
∗100 % ∗100 %=0,05 % ∗100 %=0,08 %
creanțelor Tot . activ 41142754 52005313
Tabel 2.2 Indicatorii structurii activelor circulante

Concluzie: Rezultatele obținute ne demnstrează că la finele anului de gestiune rata creanțelor

a crescut cu 0,03 % , iar rata tuturor activelor circulante s-a micșorat considerabil, adică
aproximativ cu 80%.

Analiza echilibrului financiar al întreprinderii

Abaterea Abaterea
Indicatori Anul precedent Anul de gestiune
absolută relativă
1. Active
2779756 2404981 -374775 86.52%
imobilizate
2. Active
38362998 49600332 11237334 129,3%
circulante
3. Capital
36112338 46285785 10173447 128,2%
propriu
4. Datorii pe
3552021 4253479 701458 119,7%
termen lung
5. Datorii
1478395 1466049 -12346 99,2%
curente
6. Fond de 38362998-1478395= 49600332-
rulment 1 36884603 1466049=48134283 11249680 130,5%

7. Fond de 36112338+3552021- 46285785+4253479-

11249680 130,5%
rulment 2 2779756= 36884603 2404981= 48134283
Tabel 2.3 Analiza fondului de rulment

Formula 1 : Fond de rulment = Active circulante – Datorii curente

Formula 2 : Fond de rulment = Capital permanent – Active imobilizate

Concluzie : Astfel, am constatat că la sfârșitul perioadei de gestiune întreprinderea și-a mărit

fondul de rulment cu 30%, aceasta se datorează faptului că trei indicatrori și-au mărit valoarea cu
aproape 20% fiecare în anul de gestiune față de anul precedent. Așadar, am depistat că
întreprinderea are un echilibru financiar perfect.

2.3 Determinarea capacității de plată a întreprinderii.

 Suma (mii
Activ Pasiv Suma (mii lei)
lei)
Active imobilizate 2779756 Capital propriu
36112338
Active circulante, total inclusiv: 38362998
- materiale 38231859 Datorii pe termen lung
3552021
- creanţe 24468
- investiţii 41217 Datorii curente
1478395
- numerar 65454
Total activ 41142754 Total pasiv 41142754
Tabel 2.4 Date inițiale pentru perioada precedentă

Activ Suma (mii lei) Pasiv Suma (mii lei)

Active imobilizate 2404981 Capital propriu
46285785
Active circulante, total inclusiv: 49600332
- materiale 49427056 Datorii pe termen lung
4253479
- creanţe 41452
- investiţii 96380 Datorii curente
1466049
- numerar 35444
Total activ 52005313 Total pasiv 52005313
Tabel 2.5 Date inițiale pentru perioada curentă

Formule:
Numerar
Lichiditatea absolută=
Datorii curente
Numerar +investi ț ii+crean ț e
Lichiditatea intermediară =
Datorii curente
Total activ
Lichiditatea curentă =
Datorii curente

Indicatorii Formula Începutul perioadei de Sfîrșitul perioadei de

rentabilității gestiune gestiune
Lichiditatea Numerar 65454 35444
=¿0,04 =¿0,02
absolută Datorii curente 1478395 1466049
Lichiditatea (65454+ 41217+24468) (35444+ 96380+41452)
Numerar +investi ț ii+crean ț e =
intermediară 1478395 1466049
Datorii curente
=0,09 0,11
 Lichiditatea Total activ 41142754 52005313
=¿27,82 =35,47
curentă Datorii curente 1478395 1466049
Tabel 2.6 Lichiditatea întreprinderii
Concluzie : În urma calculelor, am observat că nu toate lichiditățile satisfac condițiile atât la începutul,
cât și la sfârșitul perioadei. Astfel, putem spune că întreprinderea are posibilitate să acopere cu active
circulante datoriile curente, doar nu pe cele intermediere. De asemenea, observăm că la sfârșitul
perioadei sunt mai multe resurse pentru a acoperi acest tip de datorii.

2.4 Analiza eficienței activității economico-financiare a întreprinderii.

Indicatori Suma (mii lei)

Venitul din vânzări 89 530+10*9= 89 620
Costul vânzărilor 64250
Profit brut 89620-64250= 25370
Profit din activitatea operațională 12 550+10*9=12640
Profitul până la impozitare 9 550 + 10*9=9640
Profit net 9640- 9640*12%= 8483,2
Valoarea medie anuală a activelor 115250
Capital propriu 82500
Datorii pe termen lung 8000
Tabel 2.7 Date ințiale

Indicatorii Rezultatul
Formula Calculul
rentabilității obținut
Rentabilitatea Pbrut 25390
∗100 % ∗100 % 28,33%
vînzărilor VV 89620
Rentabilitatea Prof . pînă la impozit . 9640
∗100 % ∗100 % 11,68%
economică Capital∝ . 82500
Rentabilitatea Prof . net 8483,2
∗100 % ∗100 % 10,28%
financiară Capital∝. 82500
 Rentabilitatea
Prof .net 8483,2
capitalului ∗100 % ∗100 % 9,37%
Cap. permanent 82500+8000
permanent
Tabel 2.8 Rentabilitatea întreprinderii

Concluzie: În urma analizei eficienței principalilor indicatori , am depistat că cel mai rentabil
sunt utilizate vânzările , însă cel mai neeficient indicator este capitalul permanent, care a
înregistrat o valoare de doar 9,37%

2.5 Determinarea rezultatelor financiare a întreprinderii.

Venituri Suma
Venituri din vânzarea produselor și mărfurilor 788 220+10*9=788310
Venituri din vânzarea altor active circulante 1 178
Venituri din dividende 203
Venituri din ieșirea activelor imobilizate 238
Venituri din diferențe de curs 5 085
Tabel 2.9 Veniturile întreprinderii

Cheltuieli Suma
Cheltuieli pentru materii prime și materiale 24 460+10*9=24550
Cheltuieli de retribuirea muncii ocupate de activitatea de producție 12 230
Amortizarea mijloacelor fixe productive 4 076
Cheltuieli privind marketingul 670
Cheltuieli de distribuire 4 360
Cheltuieli administrative 10 450
Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi 3 347
Amenzi, penalități, despăgubiri 1 180
Tabel 2.10 Cheltuielile întreprinderii

Calcularea indicatorilor:profitul brut, rezultatul activității operaționale investiționale,

fianaciare, profitul până la impozitare, profitul net.

Valoarea
Indicatori Cod.rd. Formula Calculul
obținută
Venituri din vînzări 010 - 788233 788310
Costul vînzărilor 020 - 24550+12230+4076 40856
Profitul brut 030 (010-020) 788310-40856 747454
Alte cheltuieli din 040 - 1178 1178
activitatea operațională
Cheltuieli de distribuire 050 - 670+4360 5030
 Cheltuieli administrative 060 - 10450 10450
Alte cheltuieli din activele 070 - 0 0
operaționale
Rezultatul din activitatea 080 (030+040) 747454+1178-5030-10450 733152
operațională –050-060-
080
Rezultatul din alte active 090 - 203+238+5085-3347-1180 999
Profit pînă la impozitare 100 (080+090) 733152+999 734151
Cheltuieri privind 110 - 734151*12% 88098,12
impozitul pe venit
Profitul net al perioadei de 120 (100-110) 734151-88098,12 645052,88
gestiune
Tabel 2.11
Concluzie: Rezultatele finale ne arată că în această perioadă de gestiune profitul net are o
valoare de 645052,88 lei , acesta rezultând în urma efectuării cheltuielilor impozitului pe venit,
care presupune suma de 88098,12 , 12% din profitul pânâ la impozitare , care avea valoarea de
734151.