Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea de Ştiinţe Economice

Departamentul Finanţe şi Bănci

Caiet de sarcini:

Analiza bugetului public național și diagnosticului

situației economico-financiare a întreprinderii

Elaborat: Berliba Cristian

Grupa: BA 1901
Coordonat: Lachi Cristina
Chişinău 2020
 Capitolul I. Analizei veniturilor bugetului public național al
Republicii Moldova
1.1 Efectuarea analizei veniturilor bugetului public național al Republicii Moldova.
Selectați principalele 5 tipuri de venituri în cadrul BPN al Republicii Moldova și efectuați
analiza în dinamică și în structură a indicatorilor selectați.
Notă: Pentru analiza veniturilor bugetare accesați: http://www.mf.gov.md/reports/evolutia_bpn
Tabelul 1.1 Date inițiale pentru analiza veniturilor BPN, mil.lei
Indicatori 2017 2018
Impozite pe venit 2181,4 2 472,8

Transferuri primite în cadrul

bugetului public național 9 552,5 10 357,4

TVA la marfurile produse şi serviciile 81,3 88,3

prestate pe teritoriul Republicii
Moldova

15,9 52,0
Granturi primite

Amenzi și sancțiuni 7,6 2,5

Total venituri publice 11838,7 12936,9

Tabelul 1.2 Analiza în dinamică a veniturilor BPN

Modificarea Modificarea
absolută a relativă a
Indicatori
veniturilor în 2018 veniturilor în 2018
față de 2017 față de 2017( %)
Impozite pe venit
291,4 116,56
Transferuri primite
în cadrul bugetului
804,9 108,42
public național

TVA la marfurile 7,0 108,61

produse şi servicii
Granturi primite 36,1 327,04
Amenzi și sancțiuni
-5,1 32,89
Total venituri 1134,3 693.52
Concluzii: În urma calculelor efectuate am observat o creștere a veniturilor în 2018, față de
2017, din impozite, din transferuri, din taxe și granturi . O excepție au facut veniturile încasate
din amenzi și sancțiuni, care în 2018 au scăzut cu 5,1 mil. lei față de 2017.

Tabelul 1.3 Analiza în structură a veniturilor BPN, %

Indicatori 2017 2018
Impozite pe venit 18,42 19,11
Transferuri primite în cadrul 80,68 80,06
bugetului public național

TVA la marfurile produse şi servicii 0,68 0,68

Granturi primite 0,13 0,40

Amenzi și sancțiuni 0,06 0,01

Total venituri 100% 100%

-ponderea impozitelor și taxelor

2017 (18,42/19,11)*100%=96,38%
2018 (19,11/18,42)*100%=104,74%
-ponderea transferurilor primite în cadrul bugetului public național
2017 (80,68/80,06)*100%=100,77%
2018 (80,06/80,68)*100%=99,23%
-ponderea la TVA la mărfurie produse și servicii
2017 (0,68/0,68)*100%=100%
2018 (0,68/0,68)*100%=100%
-ponderea granturi primite
2017 (0,13/0,43)*100%=30,23%
2018 (0,43/0,13)*100%=330,76%
-ponderea amenzi și sancțiuni
2017 (0,06/0,01)*100%=600%
2018 (0,01/0,06)*100%=16,66%
Concluzii: În structura bugetului public național veniturile încasate din transferuri dețin o
pondere de 80,06%, acestea fiind clasate de impozitele pe venit (19,11%), TVA (0,68 %),
granturi primite (0,40%), amenzi și sancțiuni (0,01%). Veniturile statului în mare parte se
bazează pe transferuri,iar cei mai puțini bani sunt obținuți din amenzi.

Capitolul II. Expres-diagnosticului situației economico-financiare a

întreprinderii în baza Situației Financiare ale unei întreprinderi
2.1 Analizați activelor imobilizate (activelor pe termen lung) ale întreprinderii.
Indicatorii structurii activelor imobilizate

Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea

1.Rata imobilizărilor (Total active (721 054:1 054 982)*100% 68,34%
imob./Total
active)*100%
2.Rata compoziției Mijl.fixe/Total active 721 054:333 928 2,15
tehnice circulante

În urma calcului efectuat, valoarea imobilizărilor a înregistrat 68,34 %, iar rata compoziției
tehnice deține o valoare de 2,15. c

2.2 Analiza gestiunii activelor circulante și echilibrului financiar pe termen scurt.

 Analizați structura activelor circulante (activelor curente) ale întreprinderii.

Indicatorii structurii activelor circulante
Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea
1.Rata activelor (Active circ./Total (337 396:1 425 251)*100 23,67
circulante active)*100%
2. Rata creanțelor (Total creanțe/Total 56 807:1 425 251*100% 3,98
active)*100%

În urma calcului efectuat, valoarea activelor circulante a înregistrat 23,67%, iar rata creanțelor
deține o valoare de 3,98

 Analizați echilibrului financiar al întreprinderii.

Analiza fondului de rulment
 Indicatori Anul Anul de Abaterea Abaterea
precedent gestiune absolută relativă(%)
1. Active 721 054 1 047 855 326 801 45.31
imobilizate
2. Active 333 928 1 425 251 1 091 323 326,81
circulante
3. Capital 889 844 1 247 551 357 707 40,19
propriu
4. Datorii pe 0 0 0 0
termen lung
5. Datorii 165 138 177 700 12 562 7,60
curente
6. Fond de 168 790 199 696 30 906 18,47
rulment

FRN = (Capital propriu + Dat. pe t. lung) – Total active imobilizate

Concluzii
Analizînd situația financiară a întreprinderii, am observat o sporire a nivelului activelor imobilizate cu
13565 lei și a activelor circulante cu 19305 lei, față de anul precedent. Datoriile curente s-au amplificat
cu 28438 lei , iar fondul de rulment (-9133) indică o situație financiară relativ bună a întreprinderii,
întrucît nu sunt necesare alte surse de finanțare a activității curente, sursele fiind constituite din
datoriile curente.

2.3 Determinarea capacității de plată a întreprinderii.

În baza datelor din tabelul de mai jos, să se calculeze indicatorii de lichiditate.Concluzii.

Activ Suma (mii Pasiv Suma (mii

lei) lei)
Active imobilizate 1 047 855 Capital propriu 1 247 551
Active circulante, total 377 396
inclusiv:
- materiale 161 727 Datorii pe termen lung 0
- creanţe 56 807
- investiţii 0 Datorii curente 177 700
- numerar 30 774
Total activ 1 425 251 Total pasiv 1 425 251

2.4 Determinarea eficienței activității economico-financiare a întreprinderii.(Varianta_2)

 În baza datelor din tabelul de mai jos, să se determine nivelul eficienței economico –
financiare a întreprinderii exprimate prin indicatorii rentabilității.

Indicatori Suma (mii lei)

Venitul din vânzări 89530+10*2=89550
Costul vânzărilor 64 250
Profit brut 89610-64250=25360
Profit din activitatea operațională 12 550+10*2=125570
Profitul până la impozitare 9 550 + 10*2=9670
Profit net 7230
Valoarea medie anuală a activelor 115 250
Capital propriu 82 500
Datorii pe termen lung 8000

Rata rentabilității economice = Profit p. la imp./val.medie a activ. = 9630/115250 = 0,08.

Rata rentabilității financiare = Profit net/capital propriu = 7230/82500 = 0,08.

Activitatea întreprinderii rezultă a fi rentabilă, întrucît veniturile încasate acoperă costurile,

fiind asigurată și cu un excedent de valoare, profitul, care constitie 25360 lei.

2.5 Determinarea rezultatelor financiare a întreprinderii. .(Varianta_8)

Se cunoaște următoarea informație privind veniturile și cheltuielile întreprinderii

Venituri Suma
Venituri din vânzarea produselor și mărfurilor 788 220+10*8=788240
Venituri din vânzarea altor active circulante 1 178
Venituri din dividende 203
Venituri din ieșirea activelor imobilizate 238
Venituri din diferențe de curs 5 085

Cheltuieli Suma
Cheltuieli pentru materii prime și materiale 24 460+10*2=24480
Cheltuieli de retribuirea muncii ocupate de activitatea de producție 12 230
Amortizarea mijloacelor fixe productive 4 076
Cheltuieli privind marketingul 670
Cheltuieli de distribuire 4 360
Cheltuieli administrative 10 450
Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi 3 347
Amenzi, penalități, despăgubiri 1 180

Să se calculeze indicatorii:profitul brut, rezultatul activității operaționale

investiționale, fianaciare, profitul până la impozitare, profitul net.
1) Determinarea profitului brut:
P.brut = Venit vînz. – cost. vînz.
P.brut = 788300 – (24540+12230) = 751530 lei.
2) Determinarea rezultatului activității operaționale:
R.a.o = P.brut. + alte venituri din activit. operaționale – cheltuieli de distrib. – chelt. administr. –
- alte chelt. din activit. operaționale = 751530 +1178 – (4076 +670) – 4360 – 10450 – 1180 =
=731972 lei.
3) Determinarea rezultatului din alte activități:
R.a.a. = Venit din alte activit. – cheltuieli din alte activit.
R.a.a. = 203+ 238+5085-3347 = 2179 lei.
4) Determinarea profitului pînă la impozitare:
P.pînă la imp. = Rezultat activit. operațion. + Rez. din alte activit.
P.pana la imp. = 731972 + 2179 =734151 lei.
5) Determinarea profitului net: ( prof.p.la imp. – chelt. privind imp. pe venit)
Profit net = 734151 – (734151*12%) = 646052,88 lei.

Concluzii
În urma calculelor efectuate au fost determinate rezultatele financiare ale întreprinderii:
profitul brut a constituit 751530 lei, profitul net – 646052,88 lei, profitul pana la impozitare –
734151 lei, rezultatul activității operaționale – 731972 lei, rezultatul din alte activități – 2179 lei.