Notă: La finalul fiecărui subcapitol se va insera foaia aferentă din Macheta Previziune

financiară (Excel), după ce a fost completată.

Foile și câmpurile aferente se vor complete în funcție de specificul investiției și al activității
desfășurate de întreprindere.
Ipoteze de lucru:
Pentru realizarea planului financiar se prezinta ipotezele de lucru care au fost luate in
considerare:
- previziunea se face pentru 1 an (12 luni)
- impozitul pe profit va fi de 1% pe cifra de afaceri;
- amortizarea echipamentelor se va face pe o perioadă de 10 ani;
- am considerat un program de lucru de 8 ore, de la 09:00 la 17:00;
- în primul an, angajații urmează să se realizeze o medie de servicii sau produse /zi;
- prețul mediu al unui serviciu/ora se servicii prestate este de 8 lei;
- la fiecare produs/serviciu cheltuielile lunare cu materiile prime sunt:
 Sushi 9.705 lei;
 Ramen 11.800 lei;
 Mochi 3774 lei;
 Onigiri 3672 lei;
- spațiul este în contract de comodare;
- metrul cub de apă este evaluat 4,49 lei;
- estimăm consumul lunar de energie electrică la 300 lei;
3.1 Cheltuielile de investiție – Bugetul investiției
Cheltuielile de investiție sunt asimilate acele cheltuieli necesare pentru deschiderea și
funcționarea unei afaceri, pentru care se solicita finanțare, oricare ar fi finanțatorul.
Cheltuielile de investiție sunt împărțite în categorii distincte, prezentate în macheta Previziune
financiară (Excel), foaia Bugetul investiției.
Bugetul are caracter de previziune; trebuie să fie justificat, clar și realist pentru a asigura
viabilitatea afacerii și a convinge finanțatorul.

Modalități de fundamentare a cheltuielilor, pe categorii:

Cheltuielil e cu investiția inițială au rolul de a demara afacerea vizată, precum și de a
întreține derularea acesteia până la operaționalizarea efectivă a activităților aducătoare de venit.
Conform Bugetului de investiții, au rezultat următorii indicatori pentru primul an de
activitate:
Taxe pentru înființarea firmă: 8200 lei;
Cheltuieli salariale:
Firma va avea 3 angajați care vor fi remunerați cu 1413 lei/lună net, respectiv 2350
lei/lună brut, ceea ce înseamnă o cheltuială efectivă pentru societate în valoare de 38151 lei
Se va avea în vedere faptul că personalul va fi angajat începând cu luna a 4-a de
activitate.
Total: 1413 lei * 3 * 9=38151 Lei
Se va folosi calculatorul de salarii

Cheltuieli pentru servicii specializate:

Se detaliază pentru fiecare serviciu (denumire):

contabilitate: 9 luni * 1500 lei/lună = 13500 lei,
servicii SSM și protecția muncii:
9 luni * 15 lei/lună = 135 lei
Total: 13635 lei

Cheltuieli cu achiziția de mijloace fixe corporale, obiecte de inventar, materii prime și

consumabile, altele cheltuieli pentru investiții necesare funcționării întreprinderilor:
Se detaliază (denumire) pentru fiecare poziție achiziționată
Mobilă (denumire) – se prezinta lista mobilierului achiziționat:
4 Mese * 550 lei = 2200 Lei
12 Scaune * 200 lei = 2400 Lei
Total: 4600 lei;
Licențe (denumire) – se prezinta lista licențe achiziționate:
n bucăți denumire licență 1 * preț unitar lei = …. Lei
etc
Total: ….. lei;

Echipamente (denumire) – se prezinta lista echipament achiziționate:

1 Grill asiatic * 500 lei = 500 Lei
1 Mașină de gătit orez * 1000 lei= 1000 Lei
 2 Stații mobile de gătit * 1200 lei = 2400 Lei
2 Aragaze * 1000 lei = 2000 Lei
1 Cameră frigorifică * 14849 lei = 14849 Lei
1 Mașoină de pălat vasele * 1000 lei =1000 Lei
2 Imprimantă * 650 lei = 1300 Lei
2 Calculator * 2500 lei = 5000 Lei
2 Dulap Frigorific * 2240 lei = 4480 Lei
etc
Total: 32029lei;

Obiecte de inventar (denumire) – se prezinta lista obiecte de inventar achiziționate:

Veselă 40 bucăți * 25 lei = 1000 Lei
Tacâmuri 90 * 15 lei =1350
etc
Total: 2350 lei;

Materii prime (denumire): se prezinta lista materialelor prime achiziționate (numai cele
care fac parte din bugetul investitiei):
Pește 500 * 42 UM = 21000 Lei
Frucrte de mare 400* 35 =14000
Carne de porc 270 * 35 =6750
Legume 500 * 20 =10000
Ouă 300 * 10 =3000
Făină 500 * 3 =1500
Carne de vită 200 * 30 = 6000
Fructe 200* 25 = 5000
Orez 800 * 5 = 4000
Total: 71250 lei;
 Materiale consumabile (denumire): se prezinta lista materialelor consumabile
achiziționate (numai cele care fac parte din bugetul investitiei):
Ulei 540 UM * 12 lei per UM =6480 Lei
Condimente 250 * 30 lei per UM=7500
Total: 13980 lei;

Cheltuieli cu închirierea de sedii (inclusiv depozite), spatii pentru desfășurarea

diverselor activități ale întreprinderii, echipamente, vehicule, diverse bunuri
Chiria spațiului de depozitare: n luni * lei/lună = lei;
Chirie echipament: n luni * lei/lună = lei;
Chirie vehicule: n luni * lei/lună = lei;
Chirie alte bunuri: n luni * lei/lună = lei;
Total: ….. lei;

Cheltuieli de leasing fără achiziţie (leasing operaţional) aferente funcţionării întreprinderii

(rate de leasing operaţional plătite de întreprindere pentru echipamente, vehicule, diverse
bunuri mobile şi imobile)
Leasing echipamente (denumire echipament 1): n luni * lei/lună = lei
etc
Total: ….. lei;

Utilități aferente funcționării întreprinderilor:

energie electrică: 12 * 300 = 3600 lei,
apă/canalizare: 12 luni * m3 /lună * 300 lei/m3 = 3600 lei,
abonament cablu/internet: 12luni * 50 lei/lună = 600 lei
energie termică: 7 * 400 = 2100 lei
servicii de transport gunoi: 12 luni * 14 = 168
Total: 10068 Lei

Servicii de administrare a clădirilor aferente funcţionării întreprinderilor

Serviciu administrare 1 (denumire): n luni * lei/lună = lei
 etc
Total: …. Lei

Servicii de întreţinere şi reparare de echipamente şi mijloace de transport aferente

funcţionării întreprinderilor
Serviciu întreținere (denumire) 1: n servicii * lei/serviciu = lei
Notă: se folosesc valori medii pentru serviciul respectiv și un nr de intervenții estimat per an
etc
Total: …. Lei

Cheltuieli financiare şi juridice (notariale) aferente funcţionării întreprinderilor

Serviciu juridic (notariale) :12 * 350 lei/serviciu = 4200 lei
Notă: se folosesc valori medii pentru serviciul respectiv și un nr de servicii estimat per an
etc
Total: 4200 Lei

Conectare la reţele informatice aferente funcţionării întreprinderilor

Serviciu conectare (denumire) 1: n servicii conectare * lei/serviciu conctare = lei
Notă: se folosesc valori medii pentru serviciul respectiv și un nr de servicii estimat per an, sau
la cantitate se poate schimba cu Luni
etc
Total: …. Lei

Cheltuieli de informare şi publicitate aferente funcţionării întreprinderilor

Publicitate: 3 * 400 = 1200
Design: 2 * 600 = 1200
Print: 10 * 20 = 200
Total=2600 lei
Alte cheltuieli aferente funcţionării întreprinderilor
Construcție și întreținere pagină web: taxă domeniu .ro: lei, proiectare site: lei,
întreținere: 9 luni * 400 lei/lună = 3600 lei
etc
Total: 3600
Total cheltuieli de investiții: 199394 lei

3.2 Previziunea veniturilor

Se vor preciza veniturile previzionate pe baza produselor livrate și a serviciilor prestate către
clienți, rezultate din operațiunile curente ale afacerii – vezi macheta Previziune financiară
(Excel), foaia Previz vanzarilor. Se vor prezenta ipotezele care au stat la baza estimării
veniturilor.
Conform planului de afacere, se preconizează ca activitatea să demareze începând cu
luna a n a de activitate. Urmare a publicității efectuate conform planului de marketing,
previzionăm să atingem nivelul de ……. de produse vândute / ore servicii /prestate într-o zi.
În acest context, vânzările pentru anul an1 vor fi:
21 zile * produse vândute / ore servicii * lei/ produse vândute / ore servicii * n luni=
lei.

3.3 Previziunea cheltuielilor operaționale

Se vor preciza cheltuielile previzionate pe baza consumului de materii prime, materiale etc. și
alte cheltuieli necesare obținerii produselor livrate și prestării serviciilor către clienți, rezultate
din operațiunile curente ale afacerii – vezi macheta Previziune financiară (Excel), foaia Previz
chelt materiale și Previziunea cheltuielilor.
Se vor prezenta ipotezele care au stat la baza estimării cheltuielilor.
Pentru anul 1 de activitate se preconizează următoarele cheltuieli operaționale:
1. Se detaliaza consumul de materii prime și materiale consumabile pentru 1 lună de
funcționare/ produs/serviciu/oră serviciu prestat sau Total lună (în funcție de modul
în care s-au introdus serviciile), care se introduc apoi in foaia Previz chelt
materiale; totalul din Previz chelt materiale se introduce in Previziunea cheltuielilor

2. Se preia foaia Previziunea cheltuielilor

3.4 Previziunea Contului de profit și pierdere

Previziunea Contului de profit și pierdere se va realiza pe baza veniturilor și cheltuielilor
operaționale estimate, reflectând totodată și rezultatele firmei – se preia din macheta Previziune
financiară (Excel), foaia Previz Cont Profit si pierdere.