sa se analizeze cheltuielile cu salariile in suma absoluta si relativa (ca eficienta)

Tabel 1 - date inițiale

Indicatori simbol N-1 (0) N (1)
Cifra de afaceri - mii lei CA 45,120 36,000
Cheltuieli cu salariile - mii lei Cs 4,320 4,963
Fondul total de timp de muncă ore T 360,000 300,800
Număr mediu de salariaţi - persoane Ns 180 160

Tabel 2 - date derivate

Indicatori N-1 (0) N (1)

simbol
Sal mediu - mii lei/pers/an smb 24 31
timp munca pe sal - ore-om t 2,000 1,880
sal mediu orar/tarifar lei/ora sh 12.00 16.50
csal la 1000 lei CA 95.74 137.86
w (Ns/CA) 0.003989 0.004444

Model de analiza Cs = Ns x Cs/Ns

Cs = Ns x smb
smb = T/Ns x Cs/T
smb = t x sh

det infl factorilor

1) infl Ns asupra delta Cs
(Ns1-Ns0) x smb0 = -480 mii lei

2) infl sal mediu brut (smb)

Ns1(smb1-smb0) = 1123 mii lei din care:
2.1) infl timp mediu de munca pe o pers (t)
Ns1(t1-t0) sh0 = -230.4 mii lei

2.2) infl sal mediu orar (sh)

Ns1 x t1 (sh1-sh0) = 1353.4 mii lei

Interpret influentelor factorilor

scaderea nr de sal a avut o infl fav asupra cs
cresterea sal orar se poate datora:
renegocierea contractului colectiv de munca intre patronat si sindicate
cresterea puterii de negociere a salariatilor
efectuarea de ore suplimentare ceea ce determina majorarea sal orar
modific structurii fortei de munca in sensul cresterii ponderii pers cu sal orar mai mare

sh = SAL/TIMP LUCRAT

Model de analiza Cs 1000 lei CA

delta Cs la 1000 lei CA 42.12 LEI LA 1000 LEI

1) infl W (ca forma inversa)

((Ns/CA)1 - (Ns/CA)0) x smb0 x 1000 =
10.92 lei la 1000 lei

2) infl sal mediu brut

(Ns/CA)1 x (smb1-smb0) x 1000 = 31.19444 lei la 1000 lei
42.12 din care:

2.1) infl t (timp mediu de munca pe salariat)

(Ns/CA)1 x (t1-t0) x sh0 x 1000 -6.4 lei la 1000 lei CA

2.2) infl sal tarifar (sh)

(Ns/CA)1 x t1 x (sh1-sh0) x 1000 37.59 lei la 1000 lei

31.19

Icorelatie = Ismb/Iw 116.01%

EVOLUTIE NEFAVORABILA!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
tiva (ca eficienta)

indice (%)
129.24%

111.41%
1) Ns
-480
delta Cs mii lei
643
mii lei 2) Smb 2.1) t -230.4 mii lei
1123
mii lei 2.2) sh 1353
ers cu sal orar mai mare (direct prop cu nivelul de calificare al sau)

Cs 1000 lei CA = Ns/CA x Cs/Ns x1000

1) Ns/CA (forma inversa a W)

10.92 lei la 1000 lei

2)Cs/Ns (smb) 2.1) t -6.4

42,12 lei la lei la 1000 lei CA
1,000 lei 2.2) sh 31,19 lei la 1000 lei CA

ei la 1000 lei

ei la 1000 lei CA

ei la 1000 lei