Să se analizeze factorial cheltuielile variabile la 1000 lei CA și

cheltuielile fixe la 1000 lei CA

Tabel 1 - date inițiale

Indicatori simbol N-1 (0) N (1)
Cifra de afaceri - mii lei Σqvipvi 55,000 60,500
Cheltuieli aferente cifrei de afaceri total, din care: - mii lei Σqvici 46,750 50,820
- cheltuieli variabile - mii lei Σqvicvi 36,750 39,115
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
Σqvi1pvi0 X 57,750
preţuri medii de vânzare unitare programate - mii lei
Volumul fizic efectiv al producţiei vândute exprimat în
Σqvi1cvi0 X 34,048
costuri variabile unitare programate - mii lei

Tabel 2 - date derivate

Indicatori simbol N-1 (0) N (1)
chelt var la 1000 lei CA Cv 1000 CA 668.18 646.53
chelt fixe la 1000 lei CA Cf 1000 CA 181.82 193.47
cheltuieli fixe - mii lei F 10,000 11,705

A variația indicatorului 1 analizat Cv 1000 CA -21.65 lei

B Determinarea influențelor factorilor pt indicatorul 1

1) infl str. Vanz asupra delta Cv la 1000 CA -78.61 lei la 1000 lei
2) infl. Preturilor de vanz asupra delta Cv la 1000 CA -26.80 lei la 1000 lei
3) infl. Chelt var unitare asupra delta Cv la 1000 CA 83.75 lei la 1000 lei

C Interpretarea influențelor factorilor pt indicatorul 1

evol indic analizat a fost favorabila dpdv econ

doi din cei trei factori au generat aceasta evol favorabila:
modific struct vanzarilor
cresterea preturilor de vanzare Ipv = qvi1pvi1/qvi1pvio
dat majorarii chelt cu mat prime
dat major pretului la utilitati
raport cerere-oferta favorabil firmei
imbunat calitatii produselor
 patrunderea pe noi piete de desfacere care au putere de cump mai mare
singurul factor care a infl nefav econ este reprez de cvunitare Icv = qvi1cvi1/qvi1cvio
a caror crestere se poate datora:
puterii de negociere ridicate a furniz de mat prime
modific calit mat prime achizitionate
D Concluzii si recomandări indicator 1
……
 A variația indicatorului 2 analizat Cf la 1000 CA

B Determinarea influențelor factorilor pt indicatorul 2

1) infl vol fizic al vanzarilor (qvi) -8.66

2) infl preturilor de vanz unitare (pvi) -7.87
3) infl chelt fixe totale (F) 28

C Interpretarea influențelor factorilor pt indicatorul 2

cresterea vol fizic are o infl favorabila asupra indic Iqv = qvi1pvio/qvi0pvio
majorarea capacit de productie/imbunat echipam
marirea nr de schimburi de munca
i1pvi1/qvi1pvio 104.76%
rezulta pvi1>pvio
majorarea F infl nefavorabil putandu se datora:
marirea sal pers indirect productiv si administrativ
cresterea chelt cu amortizarea (ca efect direct fie al reeval, fie ca efect al investitiilor)
1cvi1/qvi1cvio 114.88% rezulta cvi1>cvio

D Concluzii si recomandări indicator 2

…..
 11.65 lei

lei la 1000 lei

lei la 1000 lei
lei la 1000 lei

= qvi1pvio/qvi0pvio 105.00%
qvi1>qvi0

fect al investitiilor)