Analiza cheltuielilor totale ale SC Zentiva SA

1.Analizați dinamic și stuctural cheltuielile totale și veniturile totale

Nr.crt. Indicatori An 2021

1 Ch. exploatare 602,800,000
2 Ch. financiare 3,983,908
3 Total cheltuieli (1+2) 606,783,908
4 Venit. exploatare 710,927,962
5 Venit. financiare 7,147,694
6 Total venituri (4+5) 718,075,656

Cheltuielile totale au crescut cu 76,519,636 lei, respectiv cu 13%, iar veniturile totale au
crescut cu 66,813,332 lei, avand un indice de 109%, situația fiind favorabilă în anul 2022
comparativ cu anul 2021, efectul fiind scăderea cresterea brut. Cheltuielile de exploatare totale
au crescut cu 73.900.000 lei, respectiv cu 12%, iar veniturile din exploatare au crescut cu
38,702,908 lei, avand un indice de 105%, situația fiind favorabilă în anul 2022 comparativ cu
anul 2021, efectul fiind cresterea profitului din exploatare.

2. Analizați dinamic și structural cheltuielile de exploatare;

Nr.crt. Indicatori An 2021

0 1 2
1. Chelt.cu materii prime, materiale,ob.de inv., energie si gaze 331,309,506

2. Chelt.nete privind marfurile 28,133,164

3. Chelt. cu personalul 112,400,000
4. Ajustari de valoare privind imob. 5,304,253
5. Ajustari de valoare privind activele circulante 9,269,210
6. Ajustari de valoare privind provizioanele 2,530,960
7. Cheltuieli privind prestatiile externe 103,954,030
8. Chelt. cu imp.taxe, vărsăminte asimilate 5,583,915
9. Alte chelt.de expl. 4,341,704
10. TOTAL CHELT.DE EXPL. 602,826,744
11. VENITURI DIN EXPLOATARE 710,927,962

Cheltuielile de exploatare totale au crescut cu 74,821,421 lei, respectiv cu 12%, iar veniturile din exploatare au cre
avand un indice de 106%, situația fiind favorabilă în anul 2022 comparativ cu anul 2021, efectul fiind cresterea pro
Creșterea mai rapidă a veniturilor de exloatare față de sporirea cheltuielilor din exploatare este o situație pozitiva
economic, deoarece scade eficiența cheltuielilor de exploatare.
Analizând dinamica cheltuielilor de exploatare, constatăm că modificarea absolută totală de 74,821,421 lei a fost
influențelor, de: creșterile înregistrate de cheltuielile cu materii prime, materiale, obiecte de inventar, energie și ga
respectiv 11,899%), Chelt.nete privind marfurile (cu 32,629,804 lei), Chelt. cu personalul (cu 22,600,000 lei), Ch
 Cheltuielile de exploatare totale au crescut cu 74,821,421 lei, respectiv cu 12%, iar veniturile din exploatare au cre
avand un indice de 106%, situația fiind favorabilă în anul 2022 comparativ cu anul 2021, efectul fiind cresterea pro
Creșterea mai rapidă a veniturilor de exloatare față de sporirea cheltuielilor din exploatare este o situație pozitiva
economic, deoarece scade eficiența cheltuielilor de exploatare.
Analizând dinamica cheltuielilor de exploatare, constatăm că modificarea absolută totală de 74,821,421 lei a fost
influențelor, de: creșterile înregistrate de cheltuielile cu materii prime, materiale, obiecte de inventar, energie și ga
respectiv 11,899%), Chelt.nete privind marfurile (cu 32,629,804 lei), Chelt. cu personalul (cu 22,600,000 lei), Ch
vărsăminte asimilate (cu 383,147 lei, respectiv 106.862 %),etc

Modificările ponderilor elementelor de cheltuieli au fost determinate de ritmurile diferite constatate la nivelul ace
ritmul mediu al cheltuielilor de exploatare totale.
Ponderea chelt.cu materii prime, materiale,ob.de inv., energie si gaze a crescut cu 0,003%, indicele lor fiind mai
cheltuielilor de exploatare totale (care este indicele mediu). Situația este favorabila din punct de vedere economic,
eficiența economică. Ponderea cheltuielilor nete privind mărfurile a crescut cu 0,043%, indicele lor fiind mai ma
cheltuielilor de exploatare totale. Situația este nefavorabilă din punct de vedere economic, deoarece creste eficienț
acestui tip de cheltuială fiind mai mare decât indicele veniturilor din vânzări de mărfuri. Ponderea cheltuielilor c
cu 0,013%, indicele lor fiind mai mare decât indicele cheltuielilor de exploatare totale. Situația este nefavorabilă
economic, deoarece scade eficiența economică. Ponderea ajustarilor nete privind valoarea activelor circulante a
Situația este favorabilă.

Nr.crt. Specificația U.M.

0 1 2
1 Venituri din exploatare lei
2 Venituri financiare lei
3 Venituri totale lei
4 Cheltuieli din exploatare lei
5 Cheltuieli financiare lei
6 Cheltuieli totale lei
7 Ponderea veniturilor din exploatare în total venituri %
8 Ponderea veniturilor financiare în total venituri %
9 Rata de eficienţă a cheltuielilor de exploatare (4/1)1000 lei
10 Rata de eficienţă a cheltuielilor financiare (5/2)1000 lei
11 Rata de eficienţă a cheltuielilor totale (6/3)1000 lei

Rct  Rct1  Rct0

n n
Rct
25.480 g i1 ci01000 g i0 ci01000
1) Influenţa modificării structurii veniturilor pe tipuri de activități: g i  i 1
 11

n 100 100
 g i1 ci01000 836.320547194168
Rctr  i 1

100
n n

g i1 ci11000 g i1 ci
ci 1000
 11
 11

100 100
 n n

 g i1 ci11000 g i1 ci
2) Influenţa modificării cheltuielilor la 1.000 lei, pe tipuri de activități: ci 1000
 11
 11

100 100

g i  ci1000 25.480

Cresterea cheltuielilor la 1.000 lei venituri totale cu 25.480 lei este rezultatul
contribuţiei favorabile a structurii veniturilor cu -8.731 lei şi a contributiei nefavorabile
a cheltuielilor la 1.000 lei pe categorii de activități cu 34.211 lei.
Rata de eficienta a cheltuielilor financiare a scazut cu -370.078 lei, situatia fiind
favorabila, pentru ca indicele cheltuielilor financiare a fost mai mic decat indicele
veniturilor financiare (165,755% fata de 493,280%). Insa impactul scaderii ratei de
eficienta a cheltuielilor financiare este redus ca intensitate asupra modificarii ratei de
eficienta a cheltuielilor pe total firma pentru ca ponderea veniturilor financiare efectiv
realizată a fost foarte mica, respectiv de 4%.
 SC Zentiva SA

Modif. Str. Ch. și Venit. (%)

An 2022 abs.( Δ) Indice(%) 2021 2022
676,700,000 73,900,000 112% 0.99343438752 0.990336
6,603,544 2,619,636 166% 0.00656561248 0.009664
683,303,544 76,519,636 113% 100 100
749,630,870 38,702,908 105% 0.99004604328 0.955079
35,258,118 28,110,424 493% 0.00995395672 0.044921
784,888,988 66,813,332 109% 100 100

totale au
anul 2022
xploatare totale
crescut cu
comparativ cu

tuielile de exploatare;

Structura chelt.de
An 2022 Modif.abs. Indice (%) exploatare (%)
2021 2022
3 4=3-2 5=(3/2)100 6 7 PONDERE
370,732,616 39,423,110 111.899 0.550 0.548 0.002
59,781,492 31,648,328 212.495 0.047 0.088 -0.042
135,000,000 22,600,000 120.107 0.186 0.200 -0.013
3,375,700 -1,928,553 63.641 0.009 0.005 0.004
6,792,426 -2,476,784 73.279 0.015 0.010 0.005
-3,030,307 -5,561,267 -119.730 0.004 -0.004 0.009
88,002,833 -15,951,197 84.656 0.172 0.130 0.042
5,967,062 383,147 106.862 0.009 0.009 0.000
10,044,865 5,703,161 231.358 0.007 0.015 -0.008
676,666,690 73,839,946 112.249
759,630,870 48,702,908 106.851 x x

urile din exploatare au crescut cu 48,702,908 lei,

efectul fiind cresterea profitului din exploatare.
re este o situație pozitiva din punct de vedere

ă de 74,821,421 lei a fost determinată, în ordinea

de inventar, energie și gaze (cu 39,423,110 lei,
ul (cu 22,600,000 lei), Chelt. cu imp.taxe,
urile din exploatare au crescut cu 48,702,908 lei,
efectul fiind cresterea profitului din exploatare.
re este o situație pozitiva din punct de vedere
ă de 74,821,421 lei a fost determinată, în ordinea
de inventar, energie și gaze (cu 39,423,110 lei,
ul (cu 22,600,000 lei), Chelt. cu imp.taxe,
constatate la nivelul acestora, comparativ cu
Ponderea cheltuielilor cu prestațiile externe a scăzut cu
0,043%, indicele lor fiind mai mic decât indicele cheltuielilor
de exploatare totale. Situația este favorabilă din punct de
vedere economic, deoarece crește eficiența economică, indicele
acestui tip de cheltuială fiind mai mic decât indicele veniturilor
din exploatare. ) Ponderea altor cheltuieli a crescut cu 0,008%,
indicele lor fiind mai mare decât indicele cheltuielilor de
exploatare totale. Situația este nefavorabilă din punct de vedere
economic, deoarece scade eficiența economică, indicele acestui
tip de cheltuială fiind mai mare decât indicele veniturilor din
exploatare.

3%, indicele lor fiind mai mic decât indicele

unct de vedere economic, deoarece creste
indicele lor fiind mai mare decât indicele
c, deoarece creste eficiența economică, indicele
Ponderea cheltuielilor cu personalul a crescut
Situația este nefavorabilă din punct de vedere
ea activelor circulante a scazut cu 0,005%.

An 2021 An 2022 Modif.abs. ( Δ) Indice (%)

3 4 5=4-3 5=(4/3)100
710,927,962 749,630,870 38,702,908 105.444
7,147,694 35,258,118 28,110,424 493.280
718,075,656 784,888,988 66,813,332 109.304
602,826,744 676,666,690 73,839,946 112.249
3,983,908 6,603,544 2,619,636 165.755
606,810,652 683,270,234 76,459,582 112.600
99% 96% - -
1% 4% - -
847.943 902.667 54.723 106%
557.370 187.291 -370.078 -198%
845.051 870.531 25.480 3%

i1 ci01000 g i0 ci01000
 11
 Rctr  Rct0 -8.731
100 100

n n

g i1 ci11000 g i1 ci01000
00
 11
 11
 Rct1  Rctr
100 100
 n n

 g i1 ci11000 g i1 ci01000
00
 11
 11
 Rct1  Rctr 34.211
100 100

Influența favorabila a modificării structurii veniturilor pe tipuri de activități

se explică prin creșterea ponderii tipurilor de activități cu un nivel prevăzut
al cheltuielilor la 1000 lei venituri mai mic decât nivelul mediu prevăzut pe
întreprindere (din activitatea de exploatare)
 e a scăzut cu
icele cheltuielilor
ă din punct de
economică, indicele
indicele veniturilor
a crescut cu 0,008%,
heltuielilor de
din punct de vedere
ică, indicele acestui
ele veniturilor din