Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
AFACERI A
MUNCII(lei/angajat)
2016 14 1,988,339 126,307 142,024
2017 16 4,081,647 1,799,577 255,103
ORGANIGRAMA SC SILVANA SRL
A
N
I
M
D
O
S
A
P
R
E
D
C
E
R
I
A
T
N
O
R
O
T
A
T
G
I
R
N
E
A
I
T
L
A
N
1
Nr. Denumire clienți Facturat în 2018 Pondere în total clienți
crt. (lei)
1. Banca Transilvania 645,780.67 10,79
2. Casa Textilelor 265,794.07 4,44
3. BRD Groupe Societe General 194,478.14 3,25
4. Mirage Consulting 124,303.86 2,08
5. Moldova Tex Iași 118,859.08 1,99
6. Municipiul Tg. Mureș 101,320.08 1,69
7. Mariana Anda 90,849.65 1,52
8. Petruț Andrei 66,906.00 1,12
9. Stan Dragoș Bogdan 71,338.00 1,19
10. Alții 4,304,729.89 71,93
TOTAL 5,984,359.44 100,00%
Tabel nr. 3.1. Analiza structurală a rezultatului brut după destinația cheltuielilor de
exploatare.
Nr. Informații necesare analizei structurale a 2016 2017 2018
crt. rezultatului brut după destinația
cheltuielilor
de exploatare
1 Cifra de afaceri netă 1,988,339 4.081,647 4.275.284
2
4 Alte venituri din exploatare 100.726 110.997 1.467.431
5 Cheltuieli de desfacere 0 0 0
Sursă: prelucrare proprie după Contul de profit și pierdere la data de 31.12.2016 și 31.12.2017
Se constata ca activitatea de exploatare genereaza ponderea semnificativa
a rezultatului exercitiului in 2017 si 2018 reprezentand din acesta un
procent de 67,67%, respectiv 37,30%.
Ponderea rezultatului activitatii de exploatare in total este in scadere de
la un an la altul si aceasta datorita urmatoarelor cauze:
o Scaderea rezultatului exploatarii e mai mare comparativ
cu cresterea rezultatului brut al exercitiului.
o Cresterea rezultatului financiar cu 122,67% in 2018 si cu
4,78%% in 2016.
3
3 Marja brută față de costul 1.675.273 84 84
vânzărilor
4 Alte venituri din exploatare 10.271 10,20 110,20
5 Cheltuieli de desfacere 0 0 0
6 Cheltuieli generale de 0 0 0
administrație
7 Rezultatul din exploatare 1.685.544 94,20 194,20
4
Activitatea de exploatare furnizeaza peste 91% din Ponderea cheltuielilor
totalul veniturilor pe toata perioada analizata financiare in total venituri
creste
Ponderea cheltuielilor totale in venituri totale scade
Activitate extraordinara nula
5 Cheltuieli de desfacere 0 0 0
5 Cheltuieli de desfacere 0 0 0
6
3 Rezultatul din 1.685.544 1.358,99 1.458,99
exploatare
4 Venituri financiare 433 17,49 117,49
5 Chelruieli financiare 12.707 6.450,25 6.550,25
6 Rezultatul financiar -12.274 - 538,80 -438,80
7 Rezultatul curent 1.673.270 1.324,76 1.424,76
8 Rezultatul brut 1.673.270 1.324,76 1.424,76
7
2 Cheltuieli de exploatare 2.384.462 121,34 221,34
3 Rezultatul din 1.269.188 1.023,29 1.123,29
exploatare
4 Venituri financiare -2.118 - 85,57 14,42
5 Chelruieli financiare 46.75 23.730,96 23.830,96
6 Rezultatul financiar -48.868 - 2.145,21 -2045,21
7 Rezultatul curent 1.220.320 966,15 1.066,15
8 Rezultatul brut 1.220.320 966,15 1.066,15
8
609)
14 Valoarea adăugată(6+11- 916.508 2.761.05 2.482.26
12+13) 6 9
15 Venituri din subvenţii de 0 0 0 Rd 06
exploatare aferente cifrei de
afaceri (7411)
16 Cheltuieli cu impozitele şi 152.987 140.402 116.057 Rd 29
taxele(gr.63)
17 Cheltuieli cu personalul(gr 64 338.605 441.607 659.875 Rd 18
+621)
18 Excedentul (deficitul) brut din 424.916 2.179.04 1.706.33
exploatare(14+15-16-17) 7 7
19 Alte venituri din exploatare 100.726 110.997 1.467.43 Rd 10
1
20 Alte venituri din ajustări privind ¿????? Rd
imobilizări, active circulante și 23+26+34
provizioane
21 Alte cheltuieli din exploatare 15.348 72.575 1.246.54 Rd 30
4
22 Alte cheltuieli din ajustări 386.265 407.896 534.007 Rd
privind imobilizările, actívele 22+25+33
circulante şi provizioanele
23 Rezultatul din 124.029 1.809.57 1.393.21
exploatare(18+19+20-21-22) 3 7
24 Venituri financiare 2.475 2.908 357 Rd 45
25 Cheltuieli financiare 197 12.904 46.947 Rd 52
26 Rezultatul curent(21+22-23) 2.278 (9996) (46.590)
27 Rezultatul brut al 126.307 1.799.57 1.346.62
exerciţiului(20+23) 7 7
28 Impozitul pe profit 35.789 60.451 65.407 Rd 65
29 Rezultatul net al 90.518 1.739.12 1.281.22
exerciţiului(24-25) 6 0
9
Rezultatul brut al exercitiului se concretizeaza in profit pe toata
perioada analizata, in crestere in 2018 de 14,48% şi o scădere în 2016
majoră de 36,36%.
Pe total activitate, cresterea rezultatului brut al exercitiului se
datoreaza unei cresteri a veniturilor totale comparativ mai mare decat
valoarea cheltuielilor totale ale entitatii.
Pe cele 3 activitati ale entitatii, cresterea rezultatului brut s-a datorat:
o Cresterii rezultatului financiar cu 122,67% in anul 2018 şi
doar 4,78% în 2016 cand au crescut semnificativ veniturile
datorita cresterii valorilor obtinute din dobanzi ce au crescut cu
390,53%. In anul 2016 acesta scad cu 18,90% la fel ca şi
valorilor altor venituri financiare cu un procent de 30,07% fata
de anul precendent.-influenta pozitiva.
o Diminuarii rezultatului exploatarii cu 2016 fata de 2018
,când se înregistrează pierdere, este consecinţa scăderii
veniturior cu mult mai mult decât scăderea cheltuielilor. Nu
este o pierdere foarte mare însă trebuie stopată pentru ca
fenomenul să nu se amplifice. In 2018 acesta scade cu un
procent de 36,7% datorita cresterii cheltuielilor de exploatare
mai semnificativa decat cresterea veniturilor de exploatare.
(4,44%>2,25%).-aspect nefavorabil
In cadrul activitatii de exploatare factorii ce au dus la modificarea
rezultatului brut sunt:
Factori cu influenta pozitiva:
o Cresterea cifrei de afaceri neta cu 2,66% in anul
2018.
o Cresterea veniturilor din vanzarea marfurilor mai
accentuata putin decat cea a cheltuielilor cu
marfurile aferente in anul 2018.
o Alte venituri de exploatare cresc cu 33,95%
Factori cu influenta negativa:
o Alte venituri din exploatare scad cu 36,73% in 2018.
o În 2016 scad veniturile din vanzarea mărfurilor, producţia vândută şi
cifra de afaceri netă
o Cheltuielile materiale cresc 2,67% in 2018.
o Cheltuielile cu personalul cresc si ele in 2018 cu 0,37%.
o Cheltuielile cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate cresc cu
27,43% in anul 2018.
o Cheltuielile privind prestaţiile externe cresc atât în 2018 cât şi în 2016
cu 7,86%, respectiv 21,90%
o Categoria alte cheltuieli de exploatare in 2018 cresc cu 8,03% fata de
anul precedent.
10
RATELE DE RENTABILITATE
Rata comercială
11
.
1 Profit aferent
cifrei de 1.739.12 1.281.22
afaceri 90.518 6 0 -457.906 73,67
2 Cifra de 1.988.33 4.081.64 4.275.28
afaceri 9 7 4 193.637 104,74
3 Rata
comercială 4,55 42,60 29,96 0,70 70,32
Nr.
crt. Indicatori 2016 2017 2018
1 Profit aferent cifrei de afaceri 90.518 1.739.126 1.281.220
2 Cheltuieli aferente cifrei de afaceri 1.965.233 2.395.975 4.396.445
3 Rata resurselor consumate 4 72,58 29,14
12
Tabel nr....
Nr. Modifiacrea
crt. Indicator absoluta Indicele de
i (lei) dinamica
2016 2017 2018 2017/2016 (%)
1 Profit aferent 1.739.12 1.281.22
cifrei de afaceri 90.518 6 0 1.648.608 1.921,30
2 Cheltuieli
aferente cifrei de 2.395.97 4.369.44
afaceri 1.965.233 5 5 430.742 121,91
3 Rata resurselor
consumate 4 72,58 29,14 68,58 1.814,5
13
Nr. Modifiacrea
crt. Indicator Absoluta
i (lei) Indicele de
2016 2017 2018 2018/2017 dinamica (%)
1 Profit aferent 1.739.12 1.281.22
cifrei de afaceri 90.518 6 0 1.190.702 1.415,43
2 Cheltuieli
aferente cifrei de 2.395.97 4.369.44
afaceri 1.965.233 5 5 2.404.212 222,33
3 Rata resurselor
consumate 4 72,58 29,14 25,14 728,5
Nr. Modifiacrea
crt. Indicator absoluta
i (lei) Indicele de
2016 2017 2018 2018/2017 dinamica (%)
1 Profit brut 126.307 1.799.577 1.346.627 1.673.270 1.424,76
2 Active din
exploatare ??????/
3 Active
totale 9.435.516 12.123.477 12.301.694 2.687.961 128,48
4 Rezultatul 124.029 1.809.57 1.393.217 1.685.544 1.458,99
exploatării 3
5 Rata 1,33 14,84 10,94 13,51 1.115,78
economică
14
o Rezultatul net al exercitiului este o tendinta de crestere de
la un an la altul
o Valori foarte bune ale indicatorilor de solvabilitate .
o Firma nu are datorii pe termen mediu si lung
o Capacitatea de autofinantare prezinta si ea o tendinta de
crestere de la an la an.
Oportunitati
o Marirea cotei de piata
o Volumul exportului este mai mare pe toata durata
analizata decat volumul importului.
o Obtinerea de parteneriate cu mari societati de profil straine
Amenintari
o Concurenta straina si din interiorul tarii: firmele cu acelasi
profil de activitate.
15
Analiza ratei de rentabilitate economică anii2016/2018
Nr. Modifiacrea
crt. Indicator absoluta
i (lei) Indicele de
2016 2017 2018 2018/2017 dinamica (%)
1 1.799.57 1.346.62
Profit brut 126.307 7 7 1.220.320 10,66
2 Active din ????????
exploatare ?????/ ?????
3 9.435.51 12.123.4 12.301.6
Active totale 6 77 94 2.866.178 130,37
4 Rezultatul 124.029 1.809.573 1.393.21 1.269.188 1.123,2
exploatării 7 9
5 Rata economică 1,33 14,84 10,94 9,61 822,55
16
Analiza ratei de rentabilității financiare
17
Analiza ratei de rentabilității financiare anii 2018/2016
Table nr…..
Nr. Modifiacrea
crt. Indicator absoluta
i (lei) Indicele de
2016 2017 2018 2018/2017 dinamica (%)
1 1.739.12 1.281.22
Profit net 90.518 6 0 1.190.702 1.415,43
2 10.366.70 8.732.8 11.0108
Capitaluri proprii 2 40 44 644.142 106,21
3 1.336,7
Rata financiară 0,87 19,91 11,63 10,76 8
18
Nr. Indicatori 2016 2017 2018
crt.
1 Cifra de afaceri 1.988.339 4.081.647 4.275.284
2 Profit net 90.518 1.739.126 1.281.220
3 Active totale 9.435.516 12.123.477 12.301.694
4 Capitaluri proprii 10.366.702 8.732.840 11.010.844
5 Active totale/capitaluri 0,91 1,38 1,11
proprii
6 Cifra de afaceri/Active totale 0,21 0,33 0,34
7 Profit net/Cifra de afaceri 0,04 0,42 0,29
8 Rata financiară 0,76 19,12 10,94
19
Activitatea de exploatare genereaza un excedent, ceea ce
reprezinta un aspect favorabil care ajuta la cresterea trezoreriei.
Activitatea de investitii prezinta deficit si are cea mai mare
pondere in totalul trezoreriei din acel an.-aspect nefavorabil
Activitatea financiara prezinta si ea un excedent, dar acesta este
destul de mic si nu afecteaza prea mult trezoreria din anul in
curs.
!!!!!!! Concluzie:
Activitatea societatii este generatoare de deficit de trezorerie, exceptand anul
2016, cand dobanzile incasate depasesc platile pentru achizitiile de imobilizari corporale
si necorporale, intreprinderea inregistand excedent de trezorerie.
Prin analiza DuPont se pot identifica punctele tari şi punctele slabe ale performanţei întreprinderii, respectiv
factori interni de creştere sau de ameninţare a performanţei. Analiza DuPont are o explicaţie analitică a
rentabilităţii activelor totale (ROA) şi a rentabilităţii capitalurilor proprii (ROE) prin doi, respectiv, trei factori:
marjele de profit, ratele de rotaţie ale activelor şi levierul de îndatorare al întreprinderii. Această analiză permite
înțelegerea mai bună a surselor de rentabilitate superioare (sau inferioare) a societatii in cauza.
20
3.5. Analiza EBIT, EBITDA
21
EBITDA se mai poate calcula din contul de profit și pierdere după natura veniturilor și
cheltuielilor astfel:
22