Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
NORME METODOLOGICE
privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale
ale institutiilor publice, precum si a unor raportari
financiare lunare in anul 2011
Capitolul I
Capitolul II
Capitolul III
Alte prevederi
4.1. In aplicarea prevederilor art. 58 din Legea nr. 273/2006, cu modificarile
si completarile ulterioare, in vederea evidentierii sumelor din excedentul
anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casa ale sectiunilor
de functionare si dezvoltare, incepand cu luna ianuarie 2011, in Planul de
conturi pentru institutiile publice se introduc urmatoarele conturi:
– Contul 4687 „Sume acordate din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa“;
– Contul 5197 „Sume primite din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa“.
4.1.(1) Contul 4687 „Sume acordate din excedentul anului precedent
pentru acoperirea golurilor temporare de casa“
Cu ajutorul acestui cont unitatile administrativ-teritoriale tin evidenta
sumelor acordate din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor
temporare de casa, potrivit legii.
Contul 4687 „Sume acordate din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa“ este un cont de activ. In debitul
contului se inregistreaza sumele acordate, potrivit legii, iar in credit sumele
restituite.
Soldul debitor al contului reprezinta sumele acordate din excedentul anului
precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casa, potrivit legii.
Contul 4687 „Sume acordate din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa“ se debiteaza prin creditul contului:
5213 „Rezultatul executiei bugetare din anii precedenti“
– cu sumele acordate in timpul anului pentru acoperirea golurilor temporare
de casa provenite din decalajele intre veniturile si cheltuielile bugetului
local.Contul 4687 „Sume acordate din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa“ se crediteaza prin debitul contului:
5213 „Rezultatul executiei bugetare din anii precedenti“
– cu sumele restituite in cursul anului, din cele acordate pentru acoperirea
golurilor temporare de casa provenite din decalajele intre venituri si cheltuieli.
4.1.(2) Contul 5197 „Sume primite din excedentul anului precedent
pentru acoperirea golurilor temporare de casa“
Cu ajutorul acestui cont unitatile administrativ-teritoriale tin evidenta sumelor
primite din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor
temporare de casa, potrivit legii.
Contul 5197 „Sume primite din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa“ este un cont de pasiv. In creditul
contului se inregistreaza sumele primite, potrivit legii, iar in debit sumele
restituite.
Soldul creditor al contului reprezinta sumele primite din excedentul anului
precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casa, potrivit legii,
nerestituite.
Contul 5197 „Sume primite din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de casa“ se crediteaza prin debitul contului:
5211 „Disponibil al bugetului local“
- cu sumele primite din excedentul anului precedent pentru acoperirea
golurilor temporare de casa provenite din decalajele intre venituri si
cheltuieli.Contul 5197 „Sume primite din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa“ se debiteaza prin creditul contului:
5211 „Disponibil al bugetului local“
– cu sumele restituite pentru reintregirea excedentului anului precedent la
nivelul sumelor acordate din acesta in cursul anului.
4.2. Monografia principalelor operatiuni
4.2.(1) Inregistrarea sumelor acordate din excedentul anului precedent
pentru acoperirea golurilor temporare de casa, la sectiunea de functionare si
sectiunea de dezvoltare:
4687 „Sume acordate din excedentul anului precedent
pentru acoperirea golurilor temporare de casa“/analitic 5213 „Rezultatul executiei
distinct: = bugetare din anii
- sectiunea de functionare precedenti“
- sectiunea de dezvoltare
4.2.(2) Inregistrarea sumelor primite din excedentul anului precedent pentru
acoperirea golurilor temporare de casa la sectiunea de functionare si
sectiunea de dezvoltare:
5211 „Disponibil al bugetului 5197 „Sume primite din excedentul anului precedent
local“ = pentru acoperirea golurilor temporare de
(cod 40.02.11) casa“/analitic distinct: sectiunea de functionare
5211 „Disponibil al bugetului 5197 „Sume primite din excedentul anului precedent
local“ = pentru acoperirea golurilor temporare de
(cod 40.02.13) casa“/analitic distinct: sectiunea de dezvoltare
4.2.(3) La sfarsitul anului, restituirea sumelor primite pentru acoperirea
golurilor temporare de casa provenite din decalajele intre venituri si cheltuieli
din timpul anului:
concomitent:
4.2.(4) Evidentierea sumelor din excedentul anului precedent
ce vor fi utilizate ca sursa de finantare a cheltuielilor sectiunii
de dezvoltare se efectueaza astfel:
4.2.(5) Sumele incasate la codul 40.02.14 „Sume din excedentul bugetului
local utilizate pentru finantarea cheltuielilor sectiunii de dezvoltare“ nu se mai
restituie la finele anului in contul de excedent al anului precedent.
4.2.(6) Utilizarea sumelor incasate la codurile 40.02.11 „Sume din
excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casa
ale sectiunii de functionare“, 40.02.13 „Sume din excedentul anului precedent
pentru acoperirea golurilor temporare de casa ale sectiunii de dezvoltare“ si
40.02.14 „Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finantarea
cheltuielilor sectiunii de dezvoltare“ se efectueaza prin deschidere de credite
bugetare, iar platile se inregistreaza cu ajutorul contului 7702 „Finantarea de
la bugetul local“.
4.2.(7) In aplicarea prevederilor art. 2 alin. (2)-(6) din Legea nr. 273/2006, cu
modificarile si completarile ulterioare, evidentierea varsamintelor din
sectiunea de functionare catre sectiunea de dezvoltare a bugetelor locale se
efectueaza astfel:
- la unitatile administrativ-teritoriale:
%
5211 „Disponibil al bugetului local“
= 581 „Viramente interne“
(- cod 37.02.03)
5211 „Disponibil al bugetului local“
(+ cod 37.02.04)
– la institutiile subordonate finantate integral sau partial din
venituri proprii si activitatile finantate din venituri proprii ale
unitatilor administrativ-teritoriale:
%
560 „Disponibil al institutiilor publice finantate integral din
venituri proprii“
(- cod 37.10.03)
560 „Disponibil al institutiilor publice finantate integral din
venituri proprii“
(+cod 37.10.04)
581 „Viramente
%
interne“
561 „Disponibil al institutiilor publice finantate din venituri =
581 „Viramente
proprii si subventii“ =
interne“
(- cod 37.10.03) =
581 „Viramente
561 „Disponibil al institutiilor publice finantate din venituri
interne“
proprii si subventii“
(+ cod 37.10.04)
%
562 „Disponibil al activitatilor finantate din venituri proprii“
(- cod 37.10.03)
562 „Disponibil al activitatilor finantate din venituri proprii“
(+ cod 37.10.04)
______
ANEXA
cuprinzand Anexele nr. 1-9 la Normele metodologice
privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare
trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor
raportari financiare lunare in anul 2011, aprobate
prin Ordinul nr. 1865/2011
ANEXA Nr. 1
la normele metodologice
(Anexa 7b la situatiile financiare)
CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIILOR PUBLICE - Cheltuieli
la data de....................................................
Cod 21 Capitol .............................. Subcapitol
...................................
Credite bugetare
anuale
aprobate
DENUMIREA Cod Credite de Angajamente Angajamen
la finele
trimestriale
INDICATORILOR*) indicator angajament bugetare legale
perioadei cumulate
de
raportare
A B 1 2 3 4 5
TOTAL
CHELTUIELI(SECTIUNEA
DE FUNCTIONARE +
SECTIUNEA DE
DEZVOLTARE)
SECTIUNEA DE
FUNCTIONARE (cod 01 +
79 + 84)
CHELTUIELI CURENTE 01
(10 + 20 + 30 + 40 + 50
+ 51 + 55 + 57 + 59)
TITLUL I CHELTUIELI DE 10
PERSONAL (cod 10.01 la
10.03)
Transportul la si de la 10.02.05
locul de munca
TITLUL II BUNURI SI 20
SERVICII (cod 20.01 la
20.06 + 20.09 la 20.16 +
20.18 la 20.25 + 20.27 +
20.30)
Medicamente 20.04.01
Materiale sanitare 20.04.02
Reactivi 20.04.03
Dezinfectanti 20.04.04
Bunuri de natura 20.05
obiectelor de inventar
(cod 20.05.01 + 20.05.03
+ 20.05.30)
Meteorologie 20.21
Finantarea actiunilor din 20.22
domeniul apelor
Chirii 20.30.04
Prestari servicii pentru 20.30.06
transmiterea drepturilor
Fondul 20.30.07
Presedintelui/Fondul
conducatorului institutiei
publice
TITLUL IV SUBVENTII 40
(cod 40.03 + 40.20 +
40.30)
TITLUL VI 51
TRANSFERURI INTRE
UNITATI ALE
ADMINISTRATIEI
PUBLICE (cod 51.01)
TITLUL IX ASISTENTA 57
SOCIALA (cod 57.02)
TITLUL X ALTE 59
CHELTUIELI (cod 59.01
+ 59.02 + 59.08 + 59.11
+ 59.12 + 59.15 + 59.17
+ 59.22 + 59.25 + 59.30)
Burse 59.01
Ajutoare pentru daune 59.02
provocate de calamitatile
naturale
OPERATIUNI 79
FINANCIARE (cod 80 +
81)
TITLUL XV 80
IMPRUMUTURI (cod
80.03 + 80.30)
PLATI EFECTUATE IN 84
ANII PRECEDENTI Sl
RECUPERATE IN ANUL
CURENT (cod 85)
SECTIUNEA DE
DEZVOLTARE (cod 51 +
55 + 56 + 70 + 84)
TITLUL VI 51
TRANSFERURI INTRE
UNITATI ALE
ADMINISTRATIEI
PUBLICE (cod 51.02)
Constructii 71.01.01
Masini, echipamente si 71.01.02
mijloace de transport
PLATI EFECTUATE IN 84
ANII PRECEDENTI Sl
RECUPERATE IN ANUL
CURENT (cod 85)
*) Se inscriu denumirea si simbolul capitolelor din bugetul aprobat,
detaliate pe titluri, articole, alineate, pe structura clasificatiei economice
(bugetele locale, credite externe, credite interne, fonduri externe
nerambursabile, venituri proprii, venituri proprii si subventii).
CONTUL DE EXECUTIE
A BUGETULUI INSTITUTIILOR PUBLICE SI ACTIVITATILOR
FINANTATE INTEGRAL SAU PARTIAL DIN VENITURI PROPRII
(DE SUBORDONARE LOCALA) - VENITURI
la data de................................................
cod 20
Prevederi bugetare Drepturi constatate
anuale Stinger
aprobate pe alte
Denumirea Cod Total, din Incasari
la finele trimestriale din anii cai
indicatorilor indicator din anul realizate
perioadei cumulate precedenti decat
care: curent incasar
de
raportare
3 = 4
A B 1 2 4 5 6 7
+ 5
I. VENITURI 00.02
CURENTE (cod
00.03 + 00.12)
A. VENITURI 00.03
FISCALE (cod
00.10)
A 4. IMPOZITE Sl 00.10
TAXE PE
BUNURI Sl
SERVICII (cod
15.10)
Impozit pe 15.10.01
spectacole
C. VENITURI 00.12
NEFISCALE (cod
00.13 + 00.14)
Restituiri de 30.10.03
fonduri din
finantarea
bugetara a anilor
precedenti
Contributia de 33.10.13
intretinere a
persoanelor
asistate
Contributia 33.10.14
elevilor si
studentilor
pentru internate,
camine si
cantine.
Amenzi, 35.10
penalitati si
confiscari (cod
35.10.50)
(cod 37.10.01 +
37.10.03 +
37.10.04 +
37.10.50)
Donatii si 37.10.01
sponsorizari
SUBVENTII DE 00.18
LA ALTE NIVELE
ALE
ADMINISTRATIEI
PUBLICE (cod
42.10 + 43.10)
Subventii de la 42.10
bugetul de stat
(cod 42.10.11 +
42.10.39 +
42.10.43)
Subventii de la 42.10.11
bugetul de stat
pentru spitale
Subventii de la 42.10.39
bugetul de stat
pentru institutii
publice finantate
partial sau
integral din
venituri proprii
pentru proiecte
finantate din FEN
postaderare
Subventii de la 43.10
alte administratii
(cod 43.10.09 +
43.10.10 +
43.10.14 la
43.10.17)
Prefinantare 45.10.01.03
Fondul Social 45.10.02
European (cod
45.10.02.01 la
45.10.02.03)
Prefinantare 45.10.02.03
Fondul de 45.10.03
Coeziune (cod
45.10.03.01 la
45.10.03.03)
Prefinantare 45.10.03.03
Fondul European 45.10.04
Agricol de
Dezvoltare Rurala
(cod 45.10.04.01
la 45.10.04.03)
Prefinantare 45.10.04.03
Fondul European 45.10.05
pentru Pescuit
(cod 45.10.05.01
la 45.10.05.03)
Prefinantare 45.10.05.03
Instrumentul de 45.10.07
Asistenta pentru
Preaderare (cod
45.10.07.01 la
45.10.07.03)
Prefinantare 45.10.07.03
Instrumentul 45.10.08
European de
Vecinatate si
Parteneriat (cod
45.10.08.01 la
45.10.08.03)
Prefinantare 45.10.08.03
Programe 45.10.15
comunitare
finantate in
perioada 2007-
2013
(45.10.15.01 la
45.10.15.03)
Prefinantare 45.10.15.03
Alte facilitati si 45.10.16
instrumente
postaderare (cod
45.10.16.011a
45.10.16.03)
Prefinantare 45.10.16.03
Mecanismul 45.10.17
financiar SEE
(cod 45.10.17.01
la 45.10.17.03)
Programul 45.10.18
Norvegian pentru
Crestere
Economica si
Dezvoltare
Durabila (cod
45.10.18.01 la
45.10.18.03)
VENITURILE 00.01
SECTIUNII DE
FUNCTIONARE
(cod 00.02 +
00.17) - TOTAL
I. VENITURI 00.02
CURENTE (cod
00.03 + 00.12)
A. VENITURI 00.03
FISCALE (cod
00.10)
Impozit pe 15.10.01
spectacole
C. VENITURI 00.12
NEFISCALE (cod
00.13 + 00.14)
Restituiri de 30.10.03
fonduri din
finantarea
bugetara a anilor
precedenti
Contributia de 33.10.13
intretinere a
persoanelor
asistate
Contributia 33.10.14
elevilor si
studentilor
pentru internate,
camine si
cantine.
Amenzi, 35.10
penalitati si
confiscari (cod
35.10.50)
Transferuri 37.10
voluntare, altele
decat subventiile
(cod 37.10.01 +
37.10.03 +
37.10.50)
Donatii si 37.10.01
sponsorizari
Subventii de la 42.10
bugetul de stat
(cod 42.10.11 +
42.10.43)
Subventii de la 42.10.11
bugetul de stat
pentru spitale
Subventii de la 43.10
alte administratii
(cod 43.10.09 +
43.10.10 +
43.10.15)
VENITURILE 00.01
SECTIUNII DE
DEZVOLTARE
(cod 00.02 +
00.15 + 00.17 +
45.10) - TOTAL
I. VENITURI 00.02
CURENTE (cod
00.12)
C. VENITURI 00.12
NEFISCALE (cod
00.14)
Transferuri 37.10
voluntare, altele
decat subventiile
(cod 37.10.04)
SUBVENTII DE 00.18
LA ALTE NIVELE
ALE
ADMINISTRATIEI
PUBLICE (cod
42.10 + 43.10)
Subventii de la 42.10
bugetul de stat
(cod 42.10.39)
Subventii de la 42.10.39
bugetul de stat
pentru institutii
publice finantate
partial sau
integral din
venituri proprii
pentru proiecte
finantate din FEN
postaderare
Subventii de la 43.10
alte administratii
(cod 43.10.14 +
43.10.16 +
43.10.17)
Prefinantare 45.10.01.03
Fondul Social 45.10.02
European (cod
45.10.02.01 la
45.10.02.03)
Prefinantare 45.10.02.03
Fondul de 45.10.03
Coeziune (cod
45.10.03.01 la
45.10.03.03)
Prefinantare 45.10.03.03
Fondul European 45.10.04
Agricol de
Dezvoltare Rurala
(cod 45.10.04.01
la 45.10.04.03)
Prefinantare 45.10.04.03
Fondul European 45.10.05
pentru Pescuit
(cod 45.10.05.01
la 45.10.05.03)
Prefinantare 45.10.05.03
Instrumentul de 45.10.07
Asistenta pentru
Preaderare (cod
45.10.07.01 la
45.10.07.03)
Prefinantare 45.10.07.03
Instrumentul 45.10.08
European de
Vecinatate si
Parteneriat (cod
45.10.08.01 la
45.10.08.03)
Prefinantare 45.10.08.03
Programe 45.10.15
comunitare
finantate in
perioada 2007-
2013
(45.10.15.01 la
45.10.15.03)
Prefinantare 45.10.15.03
Alte facilitati si 45.10.16
instrumente
postaderare (cod
45.10.16.01 la
45.10.16.03)
Prefinantare 45.10.16.03
Mecanismul 45.10.17
financiar SEE
(cod 45.10.17.01
la 45.10.17.03)
Programul 45.10.18
Norvegian pentru
Crestere
Economica si
Dezvoltare
Durabila (cod
45.10.18.01 la
45.10.18.03)
Conducatorul institutiei Conducatorul compartimentului
financiar-contabil
ANEXA Nr. 3
la normele metodologice
(Anexa 11 la situatiile financiare)
CONTUL DE EXECUTIE
A BUGETULUI INSTITUTIILOR PUBLICE SI ACTIVITATILOR
FINANTATE INTEGRAL SAU PARTIAL DIN VENITURI PROPRII
(DE SUBORDONARE LOCALA) - CHELTUIELI
la data de.....................................
cod 21
Credite bugetare
anuale
Denumirea Cod Credite de Angajamente Angajamente
aprobate
indicatorilor indicator angajament la finele trimestriale bugetare legale
perioadei cumulate
de
raportare
A B 1 2 3 4 5
Invatamant 65.10.03
prescolar si primar
(cod 65.10.03.01 +
65.10.03.02)
Invatamant 65.10.03.01
prescolar
Invatamant 65.10.04.03
profesional
Invatamant 65.10.05
postliceal
Invatamant 65.10.07
nedefinibil prin nivel
(cod 65.10.07.04)
Muzee 67.10.03.03
Institutii publice de 67.10.03.04
spectacole si
concerte
Scoli populare de 67.10.03.05
arta si meserii
Sport 67.10.05.01
Alte servicii in 67.10.50
domeniile culturii,
recreerii si religiei
Crese 68.10.11
Unitati de asistenta 68.10.12
medico-sociale
Dezvoltarea 70.10.03.01
sistemului de
locuinte
Reducerea si 74.10.03
controlul poluarii
Salubritate si 74.10.05
gestiunea deseurilor
(cod 74.10.05.01 +
74.10.05.02)
Salubritate 74.10.05.01
Colectarea, tratarea 74.10.05.02
si distrugerea
deseurilor
Agricultura, 83.10
silvicultura,
piscicultura si
vanatoare (cod
83.10.03)
CHELTUIELILE 49.10
SECTIUNII DE
FUNCTIONARE (cod
50.10 + 59.10 +
63.10 + 70.10 +
74.10 + 79.10)
Invatamant 65.10.03 x x x X x
prescolar si primar
(cod 65.10.03.01 +
65.10.03.02)
Invatamant 65.10.03.01 x x x X x
prescolar
Invatamant 65.10.04.03 x x x X x
profesional
Invatamant 65.10.05 x x x X x
postliceal
Invatamant 65.10.07 x x x X x
nedefinibil prin nivel
(cod 65.10.07.04)
Muzee 67.10.03.03 X X X X X
Presa 67.10.03.10 X X X X X
Edituri 67.10.03.11 X X X X X
Sport 67.10.05.01 X X X X X
Crese 68.10.11 X X X X X
Dezvoltarea 70.10.03.01 x x x X x
sistemului de
locuinte
Reducerea si 74.10.03 x x x X x
controlul poluarii
Salubritate si 74.10.05 x x x X x
gestiunea deseurilor
(cod 74.10.05.01 +
74.10.05.02)
Salubritate 74.10.05.01 x x x X x
Agricultura, 83.10
silvicultura,
piscicultura si
vanatoare (cod
83.10.03)
CHELTUIELILE 49.10
SECTIUNII DE
DEZVOLTARE (cod
50.10 + 59.10 +
63.10 + 70.10 +
74.10 + 79.10)
Invatamant 65.10.03 x x x X x
prescolar si primar
(cod 65.10.03.01 +
65.10.03.02)
Invatamant 65.10.03.01 x x x X x
prescolar
Invatamant 65.10.04.03 x x x X x
profesional
Invatamant 65.10.05 x x x X x
postliceal
Invatamant 65.10.07 x x x x
nedefinibil prin nivel
(cod 65.10.07.04)
Muzee 67.10.03.03 x x x X x
Presa 67.10.03.10 x x x X x
Edituri 67.10.03.11 x x x X x
Sport 67.10.05.01 x x x X x
Crese 68.10.11 X X X X X
Dezvoltarea 70.10.03.01 X X X X X
sistemului de
locuinte
Reducerea si 74.10.03 X X X X X
controlul poluarii
Salubritate si 74.10.05 X X X X X
gestiunea deseurilor
(cod 74.10.05.01 +
74.10.05.02)
Salubritate 74.10.05.01 X X X X X
Agricultura, 83.10
silvicultura,
piscicultura si
vanatoare (cod
83.10.03)
83.10.03.07 +
83.10.03.30)
Conducatorul compartimentului
Conducatorul institutiei
financiar-contabil
Continuarea actului se gaseste in Anexa nr.1865/2011