S.C. DELTA S.R.

Bilant initial 01.01.2021

COD CAEN 5630,5610

A P

- MASINI SI UTILAJE 7000 LEI 2133 - C.S 10.500 LEI 1012

- DEBITORI DIVERSI 2000 LEI 461
- PRODUSE FINITE 2000 LEI 345
- CLIENTI 4200 LEI 4111
- ACTIUNI 5000 1091
- DISPONIBIL BANCA 4000 LEI 5121
- STOCURI M.P 1400 LEI 301
- TVA DE RECUPERAT 1000 LEI 4424
- REZERVA LEGALA 400 LEI 1061
- FURNIZORI 5200 LEI 401
- IMPOZIT PE VENIT 2500 LEI 4418
- REZULTAT PROFIT 6000 LEI 121
- REZULTAT REPORTAT 2000 LEI 1171

- TOTAL 26,600 - TOTAL=26,600

1. Achizitioneaza bauturi alcoolice in valoare de 4500 lei, +TVA 19% in 02.01

2. Consuma intreg stocul de materii prime in 06.01
3. Inregistreza venituri in valoare de 6000 lei pe luna ianuarie, in data de 31.01.
4. Plateste jumatate din impozitul pe venit in 30.01
5. Se primeste un credit bancar in valoare de 50.000 lei in 01.01
6. Recupereaza TVA in valoare de 800 lei 18.01
7. Incaseaza in totalitate creantele pe luna ianuarie in 31.01.
8. Plateste furnizorului X factura in valoare de 2300 lei 20.01

1. Achizitie bauturi/marfuri
% =401 5355
371 4500
4426 855

2. Consum stoc de materii prime

601=301 1400

3. Inregsitreaza venituri
4111 = % 7140
707 6000
4427 1140

4. Plateste 50% din impozit pe venit

4418=5121 1250
5. Credit bancar
5121=1621 50000

6. Rambursare TVA
5121=4424 800

7. Incaseaza de la clienti creantele

5121=4111 11.340

8. Plateste furnizorului X
401=5121 2300

9. Regularizare conturilor de TVA

RD 4426 = 855

RC 4427 = 1440 , => TVA COLECTAT > TVA DEDUS => TVA DE PLATA = 1140- 855 = 285 LEI

4427 = % 1140

4426 855

4423 285

4423=4424 200

10. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli

121 = 601 1400 lei
707 = 121 6000 lei

11. Pe data de 01.01.2021 rezultatul ex 2020 se transfera la rez.reportat, in vederea repartizarii

121 = 1171 6000 lei

D 121 C
SI 6000 SI
RD RC
6000 (10)
(10) 1400
(11) 6000
TRD 7400 6000 TRC
TSD 7400 12000 TSC
SFD 4600 SFC
D CONT 5121 C
SI 4000
RD 1250 RC (4)
RD (5) 50000
RD (6) 800
RD (7) 11340
RD 2300 RC(8)
TRD 62140 3550 TRC
TSD 66140 3550 TSC
SFD 62590

D 4426 C
SI SI
RD RC
(1) 855
855 RC(9)
TRD 855 855 TRC
TSD 855 855 TSC
SFD 0 0 SFC

D 4427 C
SI SI
RD RC
1140 (3)
(9) 1140

TRD 1140 1140 TRC

TSD 1140 1140 TSC
SFD 0 0 SFC

D 4424 C
SI 1000 SI
RD RC
800 (6)
200 (9)
TRD 1000 TRC
TSD 1000 1000 TSC
SFD 0 0 SFC
D 4423 C

SI 0 SI
RD RC
285 (9)
(9) 200
TRD 200 285 TRC
TSD 200 285 TSC
SFD 85 SFC

D 2133 C
SI 7000 SI
RD RC

TRD 0 0 TRC
TSD 7000 0 TSC
SFD 7000 SFC

D 461 C
SI 2000 SI
RD RC

TRD 0 0 TRC
TSD 2000 0 TSC
SFD 2000 SFC

D 345 C
SI 2000 SI
RD RC

TRD 0 0 TRC
TSD 2000 0 TSC
SFD 2000 SFC
D 4111 C
SI 4200 SI
RD RC
(3) 7140
11340 (7)

TRD 7140 11340 TRC

TSD 11340 11340 TSC
SFD 0 0 SFC

D 1091 C
SI 5000 SI
RD RC
TRD 0 0 TRC
TSD 5000 0 TSC
SFD 5000 SFC

D 301 C
SI 1400 SI
RD RC
1400 (2)

TRD 0 1400 TRC

TSD 1400 1400 TSC
SFD 0 0 SFC

D 1012 C
SI 10500 SI
RD RC

TRD 0 0 TRC
TSD 0 10500 TSC
SFD 0 10500 SFC
D 1061 C
SI 400 SI
RD RC

TRD 0 0 TRC
TSD 0 400 TSC
SFD 0 400 SFC

D 401 C
SI 5200 SI
RD RC
5355 (1)
(8) 2300

TRD 2300 5355 TRC

TSD 2300 10555 TSC
SFD 0 8255 SFC

D 4418 C
SI 2500 SI
RD RC
(4) 1250

TRD 1250 0 TRC

TSD 1250 2500 TSC
SFD 0 1250 SFC

D 1171 C
SI 2000 SI
RD RC
6000 (11)

TRD 0 6000 TRC

TSD 0 8000 TSC
SFD 0 8000 SFC
D 371 C
SI 0 SI
RD RC
(1) 4500
TRD 4500 TRC
TSD 4500 TSC
SFD 4500 SFC

D 1621 C
SI 0 0 SI
RD RC
50000 (5)

TRD 0 50000 TRC

TSD 0 50000 TSC
SFD 0 50000 SFC

D 707 C
SI 0 0 SI
RD RC
6000 (3)
(10) 6000

TRD 6000 6000 TRC

TSD 6000 6000 TSC
SFD 0 0 SFC

D 601 C
SI 0 0 SI
RD RC
(1) 1400
1400 (10)

TRD 1400 1400 TRC

TSD 1400 1400 TSC
SFD 0 0 SFC