LEGEA RM CU PRIVIRE L A ANTREPRENORIAT (ART 10; al5)

 Reglementarea activităţii de antreprenoriat

    1. Întreprinderea este în drept să practice orice genuri de activitate, cu excepţia celor interzise
de lege.
 5. Faţă de întreprinderi şi organizaţii, indiferent de tipul lor de proprietate şi forma de organizare
juridică, care efectuează decontări în numerar în sumă ce depăşeşte cumulativ 100 de mii de lei lunar, în
baza obligaţiilor lor financiare, încălcînd modul stabilit de decontare prin virament, precum şi care
efectuează decontări în numerar şi prin virament prin intermediari, indiferent de suma decontării
efectuate, Serviciul Fiscal de Stat, aplică sancţiuni pecuniare în proporţie de 10 la sută din sumele plătite,
iar sumele amenzilor se fac venit la bugetul de stat.
    [Art.10 pct.5 textul „precum și care efectuează decontări în numerar şi prin virament prin
intermediari” și textul „sancțiuni pecuniare în proporție de 10 la sută din sumele plătite” declarat
neconstituțional prin HCC5 din 06.03.18, MO113-120/06.04.18 art.59; în vigoare 06.03.18]
    Sancţiunile menţionate nu se aplică la efectuarea decontărilor cu cetăţenii, gospodăriile ţărăneşti (de
fermier), titularii de patente de întreprinzător şi cu bugetul public naţional, la efectuarea decontărilor de
către persoanele indicate cu bugetul public naţional, cu întreprinderile şi organizaţiile, precum şi la
efectuarea decontărilor de către întreprinderile şi organizaţiile ale căror drepturi la acest capitol se
reglementează în Legea nr.62-XVI din 21 martie 2008 privind reglementarea valutară, în actele
normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, cu excepţia cazurilor efectuării decontărilor
prin intermediari.

    În sensul prezentului punct, cuvîntul "intermediar" semnifică persoana căreia o altă persoană i-a plătit
o sumă de bani, în numerar sau prin virament, neavînd către aceasta obligaţii financiare directe.

    Termenul de prezentare a raportului referitor la utilizarea numerarului primit pentru achiziţionarea

producţiei agricole, ambalajului şi bunurilor de la populaţie, precum şi pentru cheltuielile de deplasare,
nu va depăşi 30 de zile calendaristice de la data primirii acestuia. Numerarul neutilizat trebuie să fie
restituit în casa întreprinderii cel tîrziu în 5 zile de la expirarea termenului de prezentare a raportului
referitor la utilizarea numerarului. 
     Pentru utilizarea numerarului în alt scop decît cel pentru care a fost destinat şi/sau nerestituirea în
termen a numerarului în casa întreprinderii, Serviciul Fiscal de Stat, aplică o sancţiune în mărime de 10 %
din suma numerarului utilizată în alte scopuri şi/sau din suma numerarului nerestituită în termen în casa
întreprinderii.

” declarat neconstituțional prin HCC5 din 06.03.18, MO113-120/06.04.18 art.59; în vigoare

06.03.18]
Hotarirea curtii:   5. Față de întreprinderi şi organizații, indiferent de tipul lor de proprietate şi
forma de organizare juridică, care efectuează decontări în numerar în sumă ce depășește
cumulativ 100 de mii de lei lunar, în baza obligațiilor lor financiare, încălcând modul stabilit de
decontare prin virament, precum şi care efectuează decontări în numerar şi prin virament
prin intermediari, indiferent de suma decontării efectuate, Serviciul Fiscal de Stat aplică
sancțiuni pecuniare în proporție de 10 la sută din sumele plătite, iar sumele amenzilor se fac
venit la bugetul de stat.
    Sancțiunile menționate nu se aplică la efectuarea decontărilor cu cetăţenii, gospodăriile
țărănești (de fermier), titularii de patente de întreprinzător şi cu bugetul public naţional, la
efectuarea decontărilor de către persoanele indicate cu bugetul public naţional, cu întreprinderile
şi organizaţiile, precum şi la efectuarea decontărilor de către întreprinderile şi organizaţiile ale
căror drepturi la acest capitol se reglementează altfel decât în Legea nr.62-XVI din 21 martie
2008 privind reglementarea valutară, în actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, cu
excepţia cazurilor efectuării decontărilor prin intermediari.

HOTARIREA GUV RM NR.474 ANEXA LA ANEXA 5(anexa la anexa5)

Lista
genurilor de activitate al căror specific permite 
efectuarea încasărilor băneşti în numerar fără aplicarea 
maşinilor de casă şi control
      [Denumirea modificată prin HG467 din 16.06.14, MO167-168/24.06.14 art.510]
    1. Comercializarea către populaţie a produselor agricole crescute de agenţii economici, care nu
sînt plătitori ai taxei pe valoarea adăugată, pe terenurile proprii sau arendate - în pieţe,
iarmaroace şi alte locuri autorizate de organele administraţiei publice locale.
    [Pct.1 modificat prin HG368 din 23.05.11, MO87-90/27.05.11 art.428]
    2. Comercializarea de către gospodăriile ţărăneşti (de fermier) a produselor agricole altor
agenţi economici, precum şi serviciile pentru agricultură prestate de acestea, cu eliberarea
bonurilor de plată.
    3. Comercializarea obiectelor de cult religios şi a literaturii religioase, ritualurile şi
ceremoniile efectuate de către organizaţiile religioase în locaşurile de cult.
    4. Comercializarea ziarelor, revistelor, biletelor de loterie.
    5. Serviciile prestate de transportul în comun urban în baza biletelor şi/sau abonamentelor de
călătorie (la preţ fix, executate în mod tipografic).
    6. Serviciile veterinare, serviciile de reparare urgentă a spaţiului locativ, instalaţiilor
inginereşti, mobilierului, tehnicii de uz casnic, prestate de agenţii economici populaţiei
deplasîndu-se la clientelă, cu eliberarea bonurilor de plată.
    7. Desfăşurarea activităţii farmaceutice în punctele medicale din localităţile rurale în care nu
sînt farmacii, cu eliberarea bonurilor de plată.
    8. Activităţile desfăşurate de titularii patentelor pe baza patentei de întreprinzător.
    9. Activităţile pentru care sistemele de evidenţă şi gestiune computerizată asigură emiterea
facturilor fiscale pe hîrtie specială cu însemne de protecţie, imprimînd seria şi numărul facturii
fiscale din diapazonul atribuit de Serviciul Fiscal de Stat care îndeplinesc şi funcţia bonurilor de
plată (achitare în numerar).
    10. Activitatea băncilor care se licențiază și se reglementează prin actele normative ale Băncii
Naționale a Moldovei, inclusiv operațiunile de schimb valutar cu persoanele fizice, efectuate prin
intermediul birourilor de schimb valutar ale băncii licențiate.
    [Pct.10 în redacția HG178 din  26.02.18, MO68-76/02.03.18 art.210]
    11. Recepţionarea (colectarea) plăţilor fiscale obligatorii, precum şi a plăţilor nefiscale de
către Serviciile Fiscale de Stat şi/sau primării, cu eliberarea documentelor de evidenţă strictă ale
Serviciului Fiscal de Stat".
     [Pct.12 exclus prin HG116 din 19.02.10, MO30-31/26.02.10 art.163]
     [Pct.12 în redacţia HG73 din 29.01.08, MO28-29/08.02.08 art.146]
     [Pct.12 introdus prin HG233/28.02.07, MO36-38/16.03.07 art.257]
    13. Prestarea serviciilor de către avocaţi.
    [Pct.13 introdus prin HG404/12.04.07, MO54-56/20.04.07 art.427]
      131. Activitatea notarială.
1
    [Pct.13  introdus prin  HG917 din 01.10.10, MO194-196/05.10.10 art.1008]
      132. Activitatea executorului judecătoresc.
      [Pct.132 introdus prin  HG368 din 23.05.11, MO87-90/27.05.11 art.428]
      133. Activitatea de mediator.
    [Pct.133 introdus prin  HG848 din 08.10.14, MO319-324/24.10.14 art.912]
    [Pct.14 exclus prin HG368 din 23.05.11, MO87-90/27.05.11 art.428]
    15. Asigurarea alimentaţiei elevilor şi personalului din instituţiile de învăţămînt primar şi
secundar general pe durata anului de studii. La finele gestiunii zilnice se întocmeşte documentul
primar cu regim special – bonul de plată, care conţine totalitatea operaţiunelor
economice efectuate.
    [Pct.15 introdus prin HG116 din 19.02.10, MO30-31/26.02.10 art.163]
    16. Comercializarea către populaţie a bunurilor şi serviciilor de alimentaţie publică, inclusiv
serviciile grupurilor sanitare mobile, în perioada desfăşurării iarmaroacelor, expoziţiilor,
festivalurilor şi diverselor măsuri cultural-sportive – în parcuri şi străzi, precum şi în alte locuri
publice, autorizate de autorităţile publice locale şi/sau centrale cu informarea Serviciului Fiscal
de Stat respectiv. La finele gestiunii zilnice se întocmeşte documentul primar cu regim special –
bonul de plată, care conţine totalitatea operaţiunelor economice efectuate.
    [Pct.16 modificat prin HG178 din  26.02.18, MO68-76/02.03.18 art.210]
      [Pct.16 introdus prin HG116 din 19.02.10, MO30-31/26.02.10 art.163]
      17. Încasarea taxelor de aderare, cotizaţiilor/cotizaţiilor de membru, cu eliberarea bonului de
plată.
     [Pct.17 introdus  prin HG467 din 16.06.14, MO167-168/24.06.14 art.510]
      18. Încasarea amenzii la locul constatării contravenţiei, cu eliberarea chitanţei.
      [Pct.17 introdus prin HG1273 din 23.11.16, MO405-414/25.11.16 art.1369]
3
    Notă: Pentru genurile de activitate indicate la pct. 13-13  se eliberează bonul de plată şi/sau
factura.
     [Nota introdusă prin HG848 din 08.10.14, MO319-324/24.10.14 art.912]
     [Anexa nr.5 în redacţia HG691 din 20.06.06, MO102-105/07.07.06 art.766]
 DEFINITII ; TEME
Viramentul este operatiunea de plata/ transfer efectuata de catre
o banca prin care, la ordinul clientului sau/si in baza disponibilului
existent in contul acestuia, se va realiza transferul unei sume de
bani din contul clientului respectiv in contul unuii beneficiar
desemnat de acesta, prin debitarea contului clientului si
creditarea contului beneficiarului.
SISTEMUL DE PLATA IN RM … INFORMATI DE PE…/ BNM.MD/
https://www.bnm.md/ro/content/sistemul-national-de-plati

Unul din elementele principale ale sistemului de plăţi sînt instrumentele de plată fără
numerar. În Republica Moldova sînt utilizate următoarele instrumente de plată: cardul bancar,
transferul de credit, debitarea directă.
Cardul de plată este un suport de informaţie standardizat şi, după caz, personalizat prin
intermediul căruia deţinătorul, de regulă, cu utilizarea numărului personal de identificare al sau şi
/sau a unor alte coduri care permit identificarea sa, în funcţie de tipul cardului are acces la
distanţă la contul de plăți la care este ataşat cardul de plată în vederea efectuării operațiunilor de
plată.
Transferul de credit reprezintă o serie de operaţiuni care încep prin inițierea de către plătitor a
unui ordin de plată şi transmiterea acestuia prestatorului de servicii de plată în scopul punerii la
dispoziţia unui beneficiar unei anumite sume de bani. Transferul de credit poate fi inițiat atît în
numele clientului prestatorului de servicii de plată, cît și nemijlocit de către prestatorul de
servicii de plată în nume și pe cont propriu.
Debitarea directă reprezintă serviciu de plată (instrument de plată) pentru debitarea contului de
plăţi al plătitorului în cazul în care o operaţiune de plată este iniţiată de beneficiarul plăţii pe
baza consimţămîntului acordat de către plătitor beneficiarului plăţii, prestatorului de servicii de
plată al beneficiarului sau prestatorului de servicii de plată al plătitorului.
Sistemele de deservire bancară la distanţă sînt soluţii informatice care facilitează accesarea la
distanţă a contului de plăți, obţinerea de informaţii privind starea contului de plăți şi a
operaţiunilor realizate, precum şi utilizarea electronică a instrumentelor de plată fără numerar în
vederea efectuării operaţiunilor de plată.
AVANTAJELE PLATILOR FARA NUMERAR

În vederea sporirii nivelului de utilizare a instrumentelor şi serviciilor de plată fără numerar, este
importantă cunoaşterea avantajelor utilizării acestora:
a)      cardurile de plată se caracterizează prin:
-          economisirea timpului – achitările se realizează direct cu cardul de plată, nefiind necesară
retragerea preventivă a numerarului;
-          comoditate – la procurarea mărfurilor/serviciilor de mare valoare atît în ţară, cît şi peste
hotare achitările se realizează direct din contul plătitorului, nefiind necesară deţinerea
numerarului;
-          lipsa comisioanelor- la achitarea mărfurilor/serviciilor prin intermediul cardurilor de la
plătitor nu se percep comisioane;
b)      debitarea directă - reprezintă serviciul de plată care permite plătitorului să nu se deplaseze
la oficiile prestatorului de servicii de plată pentru efectuarea plăţilor, precum şi îl scuteşte de la
necesitatea evidenţei achitării serviciilor comunale, toate plăţile fiind iniţiate şi realizate de către
prestator pe baza consimţămîntului acordat de către plătitor beneficiarului plăţii;
c)       transferul de credit – reprezintă instrumentul de plată care permite efectuarea în mod rapid,
sigur şi confortabil a transferului mijloacelor băneşti dintr-un cont în altul la indicaţia
plătitorului;
d)     internet-banking-ul – permite efectuarea plăţilor  la distanţă (de la orice calculator, oficiu şi
din orice colţ al lumii) din contul curent, nefiind necesară deplasarea plătitorului la oficiile
prestatorului de servicii de plată. Această modalitate de efectuare a plăţilor permite eficientizarea
timpului personal şi gestionarea simplă a operaţiunilor de plată.
Actualmente, pe plan internaţional se atestă noi trend-uri în domeniul plăţilor fără numerar şi
anume devine tot mai frecventă utilizarea monedei electronice (e-money) şi a plăţilor prin
intermediul telefonului mobil. Menţionăm că şi în Republica Moldova a fost asigurat cadrul de
reglementare necesar utilizării acestora prin aprobarea Legii nr. 114 din 18 mai 2012 cu privire
la serviciile de plată şi monedă electronică, care a intrat în vigoare la 15 septembrie 2013.

DEZAVANTAJELE FIIND URMATOARELE

COMISIOANELE CARE SUNT LUATE IN PROCESUL ACHITARII FARA NUMERAR

BLOCAREA SISTEMELOR CE DUCE LA INCOMODITATEA CLIENTILOR

NIVELUL SLAB DE DEZVOLTARE A UTILAJELOR IN RM CARE NU PERMITE EXTINDEREA PLATILOR

FARA NUMERAR PE INTREG TERITORIU REPUBLICII IN SPECIAL IN LOCALITATILE RURALE