SEMINAR 12

Aplicația 1 – CREANȚE ȘI DATORII COMERCIALE ÎN VALUTĂ

La data de 03.11.2019 societatea Student SRL livreaza și facturează societatii Beneficiar SRL
mărfuri în valoare de 10 000 euro.

Contravaloarea mărfurilor va fi achitată de către Beneficira SRL pe 05.01.2020. Să se înregistreze în

contabilitatea fiecărei societăți ansamblul operațiunilor generate de aceste tranzacții având în vedere
faptul că evoluția cursului euro/leu a fost următoarea:

 La 03.11.2019, 1 euro = 4,45 lei;

 La 30.11.2019, 1 euro = 4,49 lei;
 La 31.12.2019, 1 euro = 4,47 lei;
 La 05.01.2020, 1 euro = 4,50 lei, iar costul de achiziție al mărfurilor este de 5000 euro la
1euro=4,45 lei.

Aplicația 2 – DECONTAREA CREANȚELOR ȘI DATORIILOR PRIN EFECTE DE COMERȚ

La 01.05.N, societatea Student SRL deține o creanță în valoare de 50 000 lei față de Beneficiar SRL,
a cărei scadență va fi peste 30 de zile, pe baza unui efect de comerț, care are o valoare de 60 000 lei. În
cazul decontării acestei creanțe, pot să apară următoarele situații:

a) La scadență, Student SRL prezintă efectul de comerț spre încasare la Beneficiar SRL;
b) Decontarea se realizează prin intermediul unei bănci, la scadență, acestea reținând un comision
de 5%;
c) Student SRL prezintă efectul de comerț la bancă cu 10 zile înaninte de scadență spre scontare,
comision bancar = 5% și taxă de scont = 6%.

Să se înregistreze totalitatea operațiunilor contabile generate de aceste tranzacții, în contabilitatea

Student SRL și a Beneficiar SRL.