ACTIVE (MIJLOACE) PASIVE (RESURSE)

Bunurile, averea entității Sursele de finanțare a bunurilor deținute

I.ACTIVE IMOBILIZATE (necurente) – Bunurile I.CAPITALURI PROPRII (reprezintă “averea curată a

utilizate/exploatate de firmă pentru realizarea obiectului său de firmei”/ resursele proprii/ Activul Net=Activ-Datorii)
activitate; au durată de viață>1 an și o valoare de intrare mare (valoare  Capital social (Capital subscris nevărsat,
fiscală>2500 lei) Capital subscris vărsat)
 Prime de capital
1.Imobilizări necorporale (intangibile)  Rezerve din profit (Rezerva legală, Rezerve
Programe informatice, Cheltuieli de constituire; Cheltuieli de
statutare, alte rezerve)
dezvoltare; Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi de
autor; Fond comercial, etc.  Reverve/diferențe din reevaluare
 Rezerve de conversie
2.Imobilizări corporale (bunuri concrete FOLOSITE DE  Rezultatul reportat
ENTITATE pe termen lung în activitatea de producție, de prestări
servicii, de comerț, în scopuri administrative, pt. afi date cu chirie)
Terenuri; Amenajări de terenuri; Construcţii; Echipamente tehnologice
(maşini, utilaje şi instalaţii de lucru); Mijloace de transport; Animale şi
plantaţii; Mobilier, aparatură birotică, Imobilizări corporale în curs de
execuţie; Avansuri acordate pentru imobilizări corporale, etc.

3.Imobilizări financiare (conferă drepturi de natură financiară pe

termen lung)
Creanțe pe termen mediu și lung; Titluri de participare (Acţiuni
deţinute la entităţile afiliate;Interese de participare; Titluri puse în
echivalenţă, etc.)
II.ACTIVE CIRCULANTE (curente) - participă de regulă la un
singur ciclu de exploatare/se decontează în max. 12 luni si sunt II.DATORII
deținute, în principal în scopul tranzacționării.
1. Datorii financiare
1.Stocuri Imprumuturi /alte datorii asimilate provenite de la bănci
Mărfuri, materii prime și materiale consumabile, Produse finite, sau alte organizații autorizate să acorde finanțare
Semifabricate, producția în curs de execuție, active biologice de natura (Credite bancare, dobânzi la credite, etc).
stocurilor, Ambalaje, Materiale de natura obiectelor de inventar,
Stocuri la terți; etc. 2. Alte datorii
 Furnizori,Furnizori-facturi nesosite, Furnizori de
! Materiale de natura obiectelor de inventar – BUNURI FOLOSITE DE ENTITATE ce
participă la mai multe cicluri de exploatare dar sunt încadrate la stocuri întrucât au
imobilizări, Efecte de plătit, Efecte de plătit
valoare de intrare mică. pt.imobilizări, Clienți creditori, etc.;
 Personal-salarii datorate, datorii din ajutoare
2.Creanțe (Active circulante în decontare) materiale, datorii din participarea salariaților la
profitul realizat de entitate, drepturi de personal
 Clienți, Debitori diverși, Clienți-facturi de întocmit, Alte
neridicate, rețineri din salarii datorate terților,
creanțe față de personal; Efecte de primit, Furnizori contribuții sociale și fiscale la salarii suportate de
debitori; angajat și angajator;
 Avansuri acordate personalului;  Impozitul pe profit, TVA colectată (la vănzări) și TVA
 TVA deductibilă (la achiziții), TVA de recuperat (TVA de plată (TVA colect. >TVA deduct.), accize, taxe
deduct.>TVA colect.); vamale, impozite și taxe locale;
 Subvenții de la stat;  Sume datorate asiciaților, dividende de plată;
 Decontări cu acționarii/asociații privind capitalul  Datorii diverse-Creditori diverși;

3. Active de trezorerie (cele mai lichide active ale 3. Provizioane (stare de incertitudine cu privire la
întreprinderii) data exactă a decontării sau suma efectivă de plată)
 Conturi la bănci, Provizioane pt. litigii; Provizioane pt. garanții acordate
 Casa, clienților; Provizioane pt. impozite; Provizioane pt.
 Alte valori-timbre fiscale sau poștale, bilete de transport, acțiuni de restructurare.
tichete de masă,
 Avansuri de trezorerie
 Investiții financiare pe termen scurt (se pot transforma în
bani rapid/ sunt disponibile pt. vânzare în orice moment)
– acțiuni, obligațiuni.

ACTIV=PASIV