TEMATICA

pentru examenul la disciplina

FISCALITATE

1. Concepte de bază privind fiscalitatea

2. Sistemul de impozite în România
3. Principiile fiscalităţii
4. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor: ce este o microîntreprindere?, sistemul de impunere pe
veniturile microîntreprinderii, calculul impozitului, declararea şi plata impozitului. Aplicaţii: baza impozabilă,
cote de impunere
5. Impozitul pe profit: termeni comuni, contribuabilii, sfera de aplicare, perioada impozabilă, cotele de
impunere, determinarea profitului impozabil, declararea şi plata impozitului pe profit, impozitul pe dividende.
Aplicaţii: cotele de impunere (16%, 5%), determinarea profitului impozabil, venituri neimpozabile (titluri de
participare), deductibilitate cheltuieli (protocol, cheltuieli sociale, cheltuieli cu vehicule, cheltuieli de
funcţionare, stocuri lipsă, sponsorizare, dobânzi), pierderi fiscale, impozit pe dividende, profitul reinvestit
6. Impozitul specific unor activităţi: contribuabili, anul fiscal/perioada impozabilă, calculul impozitului
specific anual, declararea şi plata impozitului specific unor activităţi. Aplicaţii: calculul impozitului specific
anual
7. Impozitul pe veniturile persoanelor fizice: termeni comuni, contribuabilii şi sfera de aplicare a
impozitului, cotele de impozitare şi perioada impozabilă, impozitarea veniturilor din activităţi independente,
impozitarea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală, impozitarea veniturilor din salarii, impozitarea
veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, impozitarea veniturilor din investiţii, impozitarea veniturilor din
pensii, impozitarea veniturilor din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, impozitarea veniturilor din
premii şi din jocuri de noroc, impozitarea veniturilor din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul
personal. Aplicaţii: impozitarea veniturilor din activităţi independente, impozitarea veniturilor din drepturi de
proprietate intelectuală, impozitarea veniturilor din salarii, impozitarea veniturilor din cedarea folosinţei
bunurilor, impozitarea veniturilor din investiţii, impozitarea veniturilor din pensii, impozitarea veniturilor din
activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, impozitarea veniturilor din premii şi din jocuri de noroc,
impozitarea veniturilor din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
8. Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți şi impozitul pe reprezentanţele firmelor
străine înfiinţate în România: impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, impozitul pe
reprezentanţe. Aplicaţii: impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, impozitul pe
reprezentanţe
9. Taxa pe valoarea adăugată: termeni comuni, operaţiuni impozabile, persoane impozabile, baza de
impozitare, cotele de impozitare, regimul deducerilor, perioada fiscală şi decontul de taxă, TVA defalcată.
Aplicaţii: activităţi impozabile, baza de impozitare, cotele de impozitare, regimul deducerilor, decont de TVA
10. Taxele vamale: uniunea vamală, controlul vamal, tariful vamal, clasificarea tarifară a mărfurilor,
valoarea în vamă a mărfurilor, tariful integrat al Uniunii Europene
11. Accizele: termeni comuni, accizele armonizate, accizele nearmonizate. Aplicaţii: accize armonizate
12. Impozitele şi taxele locale: expresii specifice, impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri, impozitul pe teren
şi taxa pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a
autorizaţiilor, taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate, alte taxe locale. Aplicaţii: impozitarea
clădirilor, impozitarea terenurilor, impozitarea mijloacelor de transport, impozitarea veniturilor din spectacole