Cotele de TVA, aplicabile în România:

TVA 19% (standard), TVA 9% (redusă), TVA 5% (redusă)

Statisticile îngrijorătoare referitor la incidența bolilor cauzate de alimentația nesănătoasă

precum și dorința de creștere a productivității și eficienței economice, au determinat Guvernul să
decidă reducerea cotei de TVA de la 9% la 5% pentru produsele de înaltă valoare calitativă,
respectiv produse eco, tradiționale și montane (OUG nr. 31 din 14 mai 2019).
De menționat că această decizie, a intrat în vigoare la data de 1 iunie 2019 și se aplică doar
produselor autorizate de Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale și livrate în interiorul
României.
Cotele de TVA, aplicabile în România
Ce este TVA?
TVA este acronimul de la taxa pe valoare adăugată, o taxă indirectă care se aplică la
valoarea bunurilor furnizate sau serviciilor prestate de către o firmă plătitoare de TVA. Taxa se
plătește către Bugetul de Stat și este una dintre taxele cu grad ridicat de colectare. TVA este o
taxă care există în întreaga lume, nivelul de taxare fiind diferit în fiecare țară.
În România există mai multe cote de TVA, acestea depinzând de natura
serviciilor/bunurilor cărora li se aplică taxa. De asemenea, există mai multe tipuri de taxă pe
valoare adăugată, încadrarea fiind făcută în funcție de modul de colectare.

Cum se calculează TVA de plată?

TVA de plată se calculează și se achită lunar sau trimestrial către Bugetul de Stat, într-un
cont de trezorerie dedicat, în urma unui algoritm simplu de calcul al TVA. Formula de bază este:
TVA colectat - TVA deductibil.
* TVA deductibil: TVA-ul din facturile de vânzare - TVA din facturile de plată.
Cote de TVA (taxa pe valoare adăugată) aplicabile în prezent
După ce a suferit mai multe modificări de-a lungul timpului, având în trecut valori de 20%
și chiar 24%, cota standard de TVA, în prezent, este 19%.
Dacă pentru majoritatea bunurilor furnizate și serviciilor prestate de către firmele românesti
cota TVA este de 19%, există bunuri și servicii pentru care se aplică cota TVA de 9% și cota
TVA de 5%.

1
 Așadar, în România se aplică trei cote de TVA, încadrarea într-unul dintre standardele de
taxare fiind clasificată în funcție de codurile CAEN (domeniile de activitate). De exemplu,
produselor alimentare, inclusiv băuturilor, li se aplică o cotă TVA de 9%, în timp ce băuturile
alcoolice suportă o cotă TVA de 19%.

Cota TVA de 9% (cotă redusă)

● Livrarea de proteze şi accesorii ale acestora, definite prin normele metodologice conform
legislaţiei specifice, cu excepţia protezelor dentare scutite de taxă;
● Livrarea de produse ortopedice;
 Livrarea medicamentelor (de uz uman și veterinar);
● Livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, cu excepţia băuturilor
alcoolice, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice,
seminţe, plante şi ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a
completa sau înlocui alimentele;
● Serviciile de catering și restaurant, mai puțin băuturile alcoolice;
● Livrarea apei pentru irigaţii în agricultură;
 Livrarea de îngrăşăminte şi de pesticide utilizate în agricultură, seminţe şi alte produse
agricole destinate însămânţării sau plantării, precum şi prestările de servicii de tipul celor
specifice utilizate în sectorul agricol, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor
publice şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;
 Serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare.

Cota TVA de 5% (cotă redusă)

● Manualele școlare, revistele, publicațiile în general, mai puțin cele publicitare;
● Serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale,
monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice,
bâlciuri, parcuri de distracţii şi parcuri recreative ale căror activităţi sunt încadrate la codurile
CAEN 9321 şi 9329, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN,
actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007, târguri,
expoziţii şi evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe;

2
 ● Livrarea locuinţelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt
construite; Terenul pe care este construită locuinţa include şi amprenta la sol a locuinţei. În
sensul prezentului titlu, prin locuinţă livrată ca parte a politicii sociale se înţelege:
1. livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate
drept cămine de bătrâni şi de pensionari;
2. livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate
drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap;
3. livrarea de locuinţe care au o suprafaţă utilă de maximum 120 m2, exclusiv anexele
gospodăreşti, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depăşeşte suma de
450.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achiziţionate de persoane fizice. Suprafaţa utilă
a locuinţei este cea definită prin Legea locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare. Anexele gospodăreşti sunt cele definite prin Legea nr. 50/1991 privind
autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare. Cota redusă se aplică numai în cazul locuinţelor care în momentul vânzării pot fi
locuite ca atare.
4. livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, către primării în vederea
atribuirii de către acestea cu chirie subvenţionată unor persoane sau familii a căror situaţie
economică nu le permite accesul la o locuinţă în proprietate sau închirierea unei locuinţe în
condiţiile pieţei.
 Cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv
închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
 Serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice;
 Dreptul de utilizare a facilităţilor sportive;
 Transportul de persoane cu trenurile sau vehiculele istorice cu tracţiune cu aburi pe linii
înguste în scop turistic sau de agrement;
 Transportul de persoane utilizând instalaţiile de transport pe cablu - telecabină,
telegondolă, telescaun, teleschi - în scop turistic sau de agrement;
 Transportul de persoane cu vehicule cu tracţiune animală, folosite în scop turistic sau de
agrement;
 Transportul de persoane cu ambarcaţiuni folosite în scop turistic sau de agrement;

3
  Livrarea alimentelor de înaltă valoare calitativă, respectiv produse montane, eco,
tradiţionale, autorizate de Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale. Livrarea acestor alimente
va fi însoţită de copia documentului de recunoaştere/atestare/certificare eliberat de autoritatea
competentă, cu excepţia livrării efectuate către consumatorul final.