CAP.

17 - GESTIONAREA I CONTROLUL CREDITELOR BANCARE

1-GESTIONAREA CREDITELOR 2-CONTROLUL CREDITELOR BANCARE 2.1-CONTROLUL BANCAR AL CREDITELOR PE TERMEN SCURT 2.2-CONTROLUL CREDITELOR PE TERMEN LUNG I MEDIU 2.3-CONTROLUL EFECTUAT DE BNCI LA ADMITEREA LA FINANARE A OBIECTIVELOR DE INVESTIII 1-GESTIONAREA CREDITELOR Creditele constituie, actualmente n ara noastr, cel mai important produs bancar. De aceea, urmrirea lor nc de la aprobare i acordare face parte din gestiunea creditelor acordate de bncile comerciale. Cererile de credite se nregistreaz separat de alte documente n Registrul de eviden a cererilor i contractelor de credite. Toate celelalte documente legate de credite se nscriu n registrul obinuit de intrri i ieiri. Un loc aparte n gestionarea creditelor l constituie, pentru bncile comerciale, identificarea creditelor acordate efectiv. Aceast identificare se realizeaz n primul numr de ordine al contractului de credite, a unui cod (simbol) al contului analitic deschis beneficiarului de credite. Gestionarea creditelor acordate de bncile comerciale presupune ns, mai ales urmrirea permanent a modului de utilizare a fondurilor eliberate agenilor economici. Agenii economici prezint bncii urmtoarele documente pentru credite pe termen scurt : 1-LUNAR -balana de verificare pe luna expirat -situaia garaniei creditelor -rezultatele financiare -obligaiile fiscale -situaia eventualelor subvenii Ultimele dou snt cerute numai regiilor autonome i societilor comerciale cu capital majoritar de stat. 2-TRIMESTRIAL se cere situaia patrimoniului,iar uneori i bilanul trimestrial. 3-ANUAL se prezint bilanul contabil i situaia stocurilor. Pentru creditele pe termen mediu i lung,banca primete urmtoarele documente: 1-LUNAR snt prezentate aceleai documente ca i pentru creditele pe termen scurt. 2-TRIMESTRIAL -situaia patrimoniului -situaia principalilor indicatori economico-financiari privind investiiile puse n funciune Pe baza documentaiei primite, banca efectueaz verificarea scriptic a garaniei creditelor, verific realizarea ncasrilor prevzute n bugetul de venituri i cheltuieli i a parametrilor proiectai la obiectivele de investiii puse n funciune. De asemenea, este verificat i modul de constituire a resurselor agentului economic. Desigur, banca urmrete cu prioritate constituirea resurselor pentru rambursarea creditelor. Gestionarea eficient a creditelor presupune i clasificarea lor n funcie de gradul de lichiditate a agentului economic. Deci, n funcie de gradul de lichiditate avem : GL = Total active curente cerute Total pasive cerute n funcie de gradul de lichiditate, creditele se mpart n: 1-credite bune = pentru o rat mai mare de 2 la 1 2-credite satisfctoare = pentru rata cuprins ntre 1,9 la 1 i 1,5 la 1 3-credite n atenie = cu rata ntre 1,4 la 1 i 1 la 1 4-credite sub standard = la o rat sub 1 la 1 2-CONTROLUL CREDITELOR BANCARE Datorit ponderii mari a creditelor n totalul fondurilor utilizate de agenii economici, bncile comerciale au dreptul, nu numai s controleze utilizarea mprumuturilor, ci i principalele laturi ale activitii acestora, inclusiv gradul de ndeplinire a principalilor indicatori economico-financiari. Controlul bancar privind creditele acordate se exercit att scriptic (adic pe baza documentelor), ct i faptic (adic prin verificarea concret a situaiilor agenilor economici mprumutai) Controlul se efectueaz difereniat, pe cele dou tipuri mari de credite, i anume, pentru credite pe termen scurt, i separat pentru credite pe termen mediu i lung.

2.1-CONTROLUL BANCAR AL CREDITELOR PE TERMEN SCURT VERIFICAREA SCRIPTIC se face lunar, pe baza datelor din balana de verificare i a datelor patrimoniale. Pentru agenii economici care nu au credite, dobnzi i pli restante, controlul se face trimestrial. Pe baza datelor din documentele menionate mai sus, inspectorul sau economistul bncii ntocmete situaia garaniei creditelor pe termen scurt. La finalul acestei situaii, inspectorul stabilete plus sau minus de garanie. Dac din verificare rezult minus de garanie, se vor rambursa, n aceeai zi, credite egale cu minusul de garanie. Dac se constat plus de garanie, banca poate acorda credite viitoare, suplimentare. CONTROLUL FAPTIC se efectueaz de ctre inspectorii sau grupele de control ale bncii, trimestrial sau la termene scurte, dup un grafic elaborat de comitetele de direcie ale bncilor comerciale sau de ctre direciile generale de control propriu. Controlul faptic cuprinde urmtoarele elemente : 1-urmrirea i analiza gradului de realizare a principalilor indicatori ai agentului economic mprumutat 2-numrarea, cntrirea, msurarea, evaluarea garaniilor 3-constatrile 4-msurile luate 5-ntocmirea actelor de control i nregistrarea lor la banc 2.2-CONTROLUL CREDITELOR PE TERMEN LUNG I MEDIU CONTROLUL SCRIPTIC se execut, att n cursul executrii proiectului de investiii, ct i dup punerea n funciune a obiectivului, pn la rambursarea creditului. Controlul se face prin documentele de pli i de constituire a resurselor proprii, ct i prin alte documente prezentate de agentul economic i prin balana de verificare, rezultatele financiare, obligaiile fiscale, situaia patrimoniului i a principalilor indicatori economicofinanciari. CONTROLUL FAPTIC se exercit dup un grafic de control; se face semestrial sau chiar trimestrial. In cadrul acestui control vor fi urmrite : 1-respectarea soluiilor tehnice din documentaii 2-stadiul fizic al lucrrilor 3-calitatea lucrrilor executate 4-asigurarea factorilor de execuie pentru perioada urmtoare 5-ncadrarea lucrrilor executate i a plilor fcute n documentaia de creditare 6-modul n care se face depozitarea, ntreinerea i conservarea utilajelor i materialelor pentru obiectul creditat 7-analiza fluxului de numerar comparativ cu cel din documentaia de creditare 8-situaia bunurilor ce constituie garania creditelor 9-gradul de realizare a indicatorilor afereni obiectivului pus n funciune 2.3-CONTROLUL EFECTUAT DE BNCI LA ADMITEREA LA FINANARE A OBIECTELOR DE INVESTIII Acest control este exercitat, n primul rnd,cu ajutorul analizei tehnice privind coninutul documentaiei. Acest control se efectueaz prin cele 4 etape de analiz : 1-analiza formal 2-analiza tehnic 3-analiza financiar 4-analiza economic Controlul se efectueaz mai ales cu privire la realizarea parametrilor tehnologici i respectarea nivelului cheltuielilor nscrise n devizele de cheltuieli. n tipul execuiei obiectivului i pn la intrarea lui n funciune, bncile comerciale controleaz urmtoarele : 1-lucrrile s se execute n conformitate cu graficele 2-dac cheltuielile se ncadreaz n devizul general 3-concordana utilajelor nscrise n documentele de decontare cu lista utilajelor din documentaia de credite 4-dac destinaia fondurilor a fost respectat 5-dac au fost respectate soluiile tehnice aprobate 6-calitatea lucrrilor executate 7-verific situaia stocurilor 8-integritatea bunurilor depuse garanie (cel puin trimestrial) 9-sesizeaz conducerea bncii n caz c devizul general aprobat a fost depit 10-particip la recepia obiectivului de investiii creditat