MINISTERUL FINANTELOR AL REPUBLICII MOLDOVA INSPECTIA FINANCIARA C6 2e2% Mm. 37 -L-1OfLE 5; Directia Generala Cultura si Patrimoniu Cultural, mun. Chi copia: ul {= MD-2012, mun. Chis iu, bd. Stefan cel Mare si Sfant, 83 inisterul Finantelor Directia politici bugetare sectoriale ‘MD-2005, mun. Chisind, str. Constantin Téinase, 7 PRESCRIPTIE cu privire la lichidarea iregularitatilor constatate in rezultatul inspectiirii financiare complexe efectuate la Directia Generala Cultura $i Patrimoniu Cultural, mun. Chisinéu Inspectia financiara, in conformitate cu prevederile art. 78 alin. (4) lit. b) din Legea finantelor publice si responsabilititii bugetar — fiscale nr. 181 din 25.07.2014, in temeiul Programului de activitate pentru semestrul I al anului 2023, a efectuat inspectarea financiara complexa la Directia General Cultura si Patrimoniu Cultural, mun, Chisinau (in continuare — Directie), pentru perioada de activitate 01.01.2018 — 31.12.2022, relevand abateri de la actele normative in vigoare. I. A fost constatat prejudiciu in suma totalA de 1744,2 mii lei, admis in rezultatul nerespectarii prevederilor cadrului normativ. Astfel, contrar prevederilor art. 10 si anexei nr. 7 la Legea bugetului de stat pentru anul 2018 nr. 289 din 15.12.2017, art. 11 si anexei nr. 9 la Legea bugetului de stat pentru anul 2019 nr. 303 din 30.11.2018, art. 11 shanexei nr. 9 la Legea bugetului de stat pentru anul 2020 nr. 172 din 19.12.2019, art. 11 si anexei nr. 9 la Legea bugetului de stat pentru anul 2021, nr. 258 din 16.12.2020 art. 11 alin. (1) si anexei nr. 9 din Legea bugetului de Stat pentru anul 2022 nr. 205 din 06.12.2021, pet. 3 si 18 din Regulamentul cu privire la modul de dare in locatiune a activelor neutilizate, aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 483 din 29.03.2008, in perioada anilor 2018 — 2022, de catre Directie, n-au fost calculate si percepute plati de chirie pentru unele suprafefe arendate de cdtre locatari in sum& de 1594,3 mii lei, servicii de paz in suma de 103,1 mii lei si servicii comunale in suma de 46,8 mii lei. IL. Nerespectarea cadrului normativ a conditionat suportarea cheltuielilor neintemeiate in suma total de 2764,8 ei, dintre care: - 2078,6 mii lei din acordarea in anii 2020 — 2021 a ajutorului material salariatilor in pofida faptului c& astfel de pliti nu se regusesc in componentele MD-2012, mun. Chigintu, str. Alexandru cel Bun, 48 tcl: (022) 22 26 70, fax: (022) 22 07 75, e-mail: inspecta Financiara@if.gov.md “Present sport conjne date cu caracter personal. prelucrarea acestora va ft eectuatd in conforma cu legisla tn Wgoare “Unspecta fnanciard~ operator autrlat pent prelucarendadeoreu caracter personal, nr, 0000112.salariale de Ja intrarea in vigoare a Legii privind sistemul unitar de salarizare in sectorul bugetar nr. 270 din 23.11.2018 si deoarece au fost incluse in calculul salariului mediu si in diferenta de salariu; - 34,7 mii lei - suprapliti a indemnizatiilor de concediu, acordate in perioada anilor 2018 — 2022, exprimate prin depasirea termenului stabilit a duratei concediului de odihn’ anual, calculat pentru perioada cAnd de facto salariatul se afla in concediu neplitit cu o durati mai mare de 14 zile calendaristice, ce contravine prevederilor art. 113 si 114 alin. (1) lit. a) gi alin. 2 lit. c) din Codul muncii nr. 154 din 28.03.2003; - 14,6 mii lei - premii unice calculate si achitate in perioada anului 2022 cu depasirea a 5% din fondul anual de salarizare, ce contravine prevederilor art. 21 din Legea privind sistemul unitar de salarizare in sectorul bugetar nr. 270 din 23.11.2018; - 9,8 mii lei - cheltuieli de cazare si diurne achitate in perioada anilor 2018 — 2019 cu depisirea plafonului prestabilit, ce contravine prevederilor pet. 21 gi 22 din Regulamentul privind delegarea salariatilor entititilor din Republica Moldova, aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 10 din 05.01.2012; - 10,0 mii lei - achitate mesterilor populari in lipsa documentelor confirmative ce atest participarea acestora la evenimentul cultural. La plitile salariale calculate gi achitate neintemeiat in suma totala de 2127,9 mii lei (2078,6+34,7+14,6), Directia a suportat cheltuieli suplimentare in suma de 617,1 mii lei sub forma de contributii de asigurari sociale de stat obligatorii si prime de asigurare obligatorie de asisten{a medicala. IIL Au fost stabilite incdledri procedurale ale gestionarii mijloacelor bugetare, soldate cu suportarea cheltuiclilor neregulamentare in sumé totaki de 701,3 mii lei. Astfel, divergent prevederile art. 19 din Legea contabilitajii nr. 113 din 24.04.2007 si pet. 17 din Regulamentul Consiliului Consultativ al Directiei, aprobat prin Ordinul Primarului General nr. 106 din 01.10.2020, in perioada anului 2020, in lipsa deciziei Consiliului Consultativ, doar in baza procesului - verbal al sedinfei Consiliului Consultativ, personalitatilor notorii din domeniul culturii (38 persoane) le-au fost acordate suport financiar in sumé total de 75,0 mii lei Contrar prevederilor art. 6, 13 si 18 din Legea contabilitatii nr. 113 din 27.04.2007 si pet. 3.3.9 din Planul de conturi contabile in sistemul bugetar si Normele metodologice privind evidenta contabila si raportarea financiara in sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor nr. 216 din 28.12.2015, in anul 2021, au fost trecute direct la cheltuieli lucrdri de reparafii capitale in suma de 626,3 mii lei, fara reflectarea in evidenta contabila la conturile corespunzitoare cu asigurarea capitalizarii acestora. IV. Inspectarea organizirii si desfigurdrii procedurilor de achizifii publice a stabilit cf, in contrazicere cu prevederile art. 2 alin. (1) lit. a), 7, 15 alin. (1) lit. a), 15, 28, 30 alin. (1), 72 lit. a), 74, 76 alin. (1), 79 alin. (5) si alin. (7) din Legea privind achizitiile publice nr. 131 din 03.07.2015, pet. 5, 11, 13 alin. (3) si 18 din Regulamentul cu privire la modul de planificare a contractelor de achizifii publice, aprobat prin Hotirarea Guvernului nr. 1419 din 28.12.2016, pet. 20 si 34 din Regulamentul cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achizitii, aprobat prin Hotiirdrea Guvernului nr. 667 din 27.05.2016, pet. 28 alin. (4), (16), 29 alin. (2), 31 alin, (5) si 49 din Regulamentul cu privire la activitatea grupului de lucru in domeniul 2ilor publice nr. 10 din 20.01.2021, pct. 4, 5, 13 si 29 din Regulamentul cu privire la achizitiile publice de valoare mica, aprobat prin Hot&rarea Guvernului nr. 665 din 27.05.2016, de cditre grupul de lucru al Directiei: - n-au fost elaborate planuri trimestriale de efectuare a achizitiilor publice; -n-au fost definite clar si concret obiectul de achizitii publice; - n-au fost elaborate in corespundere cu Planul de achizitii-model, nefiind indicata perioada desfaigurarii procedurilor de achizitie (luna executrii) si codul din Vocabularul comun al achizitiilor publice (CPV); - n-au fost modificate/ajustate planurile de achizitii publice la resursele si necesitatile entitatii; - n-au fost publicate planurile anuale de achizitii publice pe pagina web a entitatii in termen de 15 zile de la aprobarea acestuia; - n-au fost intoemite si transmise spre publicare in Buletinul achizitiilor publice anunturile de atribuire in termenul reglementat; au fost intocmite semestrial si anual rapoarte privind monitorizarea executirii contractelor de achizitie publica; - n-a fost justificat modul de efectuare a achizitiilor publice de valoare mica, nefiind prezentate informatiile privind modul de selectare a operatorilor economici, analiza preturilor si selectarea celui mai avantajos pret; - n-au fost publicate in Buletinul achizitiilor publice anunturi de intentie pentru procedurile de bunuri si servicii cu valoarea de 800,0 mii lei, iar pentru lucrari — 2000,0 mii lei; = n-au fost semnate declarafii de confidentialitate si impartialitate in cadrul desfiiguririi procedurii de achizitii publice privind achizitia lucririlor de reparatie a spatiilor ocupate in sediul Directiei; - n-a fost indicat in contractul de achizitie de valoare micd cantitatea meselor contractate, reflectnd doar denumirea si preful total de 90,0 mii lei - au fost admise cazuri de selectie neconforma a procedurii de achizitii publice de valoare mica pentru achizitionarea geamurilor si usilor din PVC in valoare de 245,0 mii lei (fri TVA), per an, procedura aplicabilé conform cadrului legal fiind Cererea ofertelor de prefuri; - au fost admise cazuri de diviziri a achizitiilor publice, fiind planificate 4 proceduri de achizitii publice de valoare micd in suma total de 776,0 mii lei (fird TVA) si respectiv, 780,0 mii lei (fara TVA) pentru achizitionarea marfurilor de uz gospodiresc, procedura aplicabila conform cadrului legal fiind Cererea ofertelor de preturi cu divizare pe loturi; ~ au fost stabilite cazuri de divizare a achizitiilor publice privind achizitionarea lucrarilor de montare a constructiilor din PVC, fiind incheiate 4 contracte separate in sumi totala de 985,0 mii lei. V. Au fost constatate abateri procedurale si deficiente ce deriva din nivelul scizut al responsabilitatii manageriale. Divergent prevederilor art. 6, 17 si 19 din Legea contabilitafii nr. 113 din 24.07.2007, au fost admise cazuri de necorespundere a datelor reflectate in documentele primare a cantitatii de bunuri materiale cu existenta efectiva a acestora. Contrar prevederilor pet. 6, 7 si 8 din Regulamentul cu privire la normativele de cheltuieli pentru desfaigurarea conferintelor, festivalurilor etc. de catre institutiile 3publice finanfate de la bugetul public national, aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 1151 din 02.09.2002, pe perioada supusa inspectii - in ordinele privind desfigurarea evenimentului n-a fost specificat numarul persoanelor participante si celor invitate la evenimentele culturale petrecute; - in devizele de cheltuieli n-au fost specificate costurile aferente desfagurarii evenimentului ,,Hramul orasului Chigindu in anul 2022” in suma de 328,2 mii lei; - dupa finalizarea activitatilor culturale n-au fost intocmite rapoarte financiare cu justificarea prin acte a cheltuielilor suportate. Contrar prevederilor pet. 9 din Regulamentul cu privire la delegarea salariatilor entititilor din Republica Moldova, aprobat prin Hotrdrea Guvernului nr. 10 din 05.01.2012: - in perioada supusé inspectirii, angajatii delegati in strainatate n-au intocmit rapoarte de deplasare privind scopul si rezultatele deplasarii; - in anii 2019 — 2022, n-a fost elaborat si plasat pe pagina web a Directiei informafia privind deplasirile de serviciu in strainatate privind participarea la expozitii, manifestafii culturale, inclusiv devizul si sursa de finanfare a cheltuielilor pe anii 2019 — 2022. Cu derogare de la prevederile art. 7, 18 si 24 din Legea contabilitatii nr. 113 din 27.04.2007, pet. 3, 8 si 71 din Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanfelor nr. 60 din 02.05.2012 gi pet. 1.4.3.41 din Planul de conturi contabile in sistemul bugetar si Normele metodologice privind evidenta contabila si raportarea financiara in sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor nr. 216 din 28.12.2015, la finele anilor financiari 2019 — 2022 n-a fost efectuat’ inventarierea creantelor si datoriilor. ce denoti lacune aferente gestionarii r bunei guvernari. patrimoniului public prin prisma pri {in contradictie cu prevederile art. 17 alin. (1) din Legea contabilitafii nr. 113 din 27.04.2007, in rezultatul inventarierii selective a mijloacelor fixe si bunurilor materiale la responsabilii de valori materiale s-a admi - plusuri de valori materiale in suma de 56,7 mii lei; = depistarea bunurilor (saltele — 77 buc., perne — 100 bue., plapume — 60 buc., paturi — 100 buc.) provenienta carora n-a fost confirmata documentar; - reflectarea in evidenta contabili a bunului imobilului club ,,Buiucani”, cu suprafata de 192,8 m. p. gi valoarea de bilant in suma de 74,1 mii lei, din str. Bisericii, 5, care de fapt nu exista fizic, acesta fiind constatat demolat conform actului de constatare a demolarii bunului imobil din 26.11.2020, semnat de comisia de examinare Directiei instituita prin Dispozitia Primarului General al mun. Chisinau. Totodata, in cadrul inspectirii s-a constatat c&, pe adresa vizata este amplasata constructia de cult (biserica) Parohia Ortodoxa Roména ,,Sfintii Arhangheli Mihail si Gavril si Sfantul Mucenic Valerie”, fapt atestat atét prin copia Extrasului din Registrul bunurilor imobile pentru efectuarea tranzactiilor din 03.02.2011, eliberat de c&tre Agentia Relafii Funciare si Cadastru, Oficiul Cadastral Teritorial Chisinau, filiala 1.8. ,,Cadastru”, cat si prin informatia actual din Registrul bunurilor imobile. De mentionat faptul ca, in listele de inventariere din 31.12.2021 si 01.06.2022, de catre comisia de inventariere a Directiei, a fost reflectat& eronat existenta efectivaa bunului imobilul club ,,Buiucani”, demolat, ceea ce denota efectuarea formala si nejustificata a inventarierilor elementelor de activ si pasiv. in contrazicere cu prevederile art. 4 si 5 din Legea cadastrului bunurilor imobile nr, 1543 din 25.02.1998, n-au fost inregistrate drepturile patrimoniale asupra bunurilor imobile reflectate in evidenta contabili a Directiei cu suprafafa totala de 317,1 mp. si valoarea totali de bilant in sum& de 469,2 mii lei (Biblioteca Municipala pentru copii nr. 3 din str. Paris, 53/3 cu suprafafa de 208,1 m. p. in valoare de 142,2 mii lei si Sectia de prelucrare, din bd. Dacia, 20 cu suprafata de 109,0 m. p. in valoare de 329,0 mii lei). jncalcirile constatate in rezultatul inspectirii denotd ca, sistemul de control intern managerial necesiti ajustiri intru imbundtitirea activitatilor de control aferente domeni conformitate cu legislatia gi cu regulamentele aplicabile privind uti eficient’ a mijloacelor financiare si gestionarea conforma a patrimoniului public. Pentru inciilcarile pasibile de a fi sanctionate contraventional in privinta unei persoane cu funcfie de rispundere a fost intocmit proces-verbal cu privire la contraventie prevazut de art. 327! alin. (5) din Codul contraventional. A lua act ca: -in perioada inspectérii, bunurile materiale stabilite ca plusuri in suma de 56,7 mii lei au fost inregistrare la conturile corespunzdtoare de evidenjé contabila. Reiesind din cele expuse, in baza art. 10 alin. (1), 11 alin. (1), 18, 53, 54, 92, 119, 120, 124 si 132 alin. (1) din Codul administrativ nr. 116 din 19.07.2018, in temeiul pet. 7 subpet. 1) lit. j) din Regulamentul privind organizarea si functionarea Inspectiei Financiare din subordinea Ministerului Finantelor, aprobat prin Hotirarea Guvernului nr. 1026 din 02.11.2010, Inspectia financiara cere: 1. De examinat rezultatele inspectarii financiare la gedinta Consiliului Municipal Chisinau si de aprobat un plan de masuri in scopul inlaturarii incalc&rilor depistate si neadmiterii acestora pe viitor. 2. De informat persoanele vizate in raportul inspect&rii financiare despre iregularitatile constatate. 3. De asigurat incasarea platilor pentru chirie, serviciilor de paz si serviciilor comunale consumate in suma totalé de 1744,2 mii lei (1594,3+103,1+46,8), in conformitate cu actele normative in vigoare. 4. De intreprins, in conformitate cu actele normative in vigoare, masurile de rigoare in vederea restituirii cheltuielilor neintemeiate in suma total de 2147,7 mii lei (2078,6+34,7+14,6+9,8+10,0) si corectarea concomitent a contribufiilor asigurarilor sociale de stat obligatorii si primelor de asigurare obligatorie de asistenti medical, in sum totalé de 617,1 mii lei, aferente plajilor salariale calculate neintemeiat. 5, De efectuat ajustirile de rigoare intru asigurarea inregistrarii drepturilor patrimoniale asupra bunurilor imobile in valoare total de 469,2 mii lei, conform actelor normative in vigoare. 6. De asigurat plenitudinea si corectitudinea efectuarii inventarierilor generale a elementelor de activ si pasiv la finele perioadelor de gestiune, cu inregistrarea 5rezultatelor inventarierii si perfectarea formularelor utilizate la efectuarea inventarierii in conformitate cu prevederile actelor normative in vigoare. 7. intreprinderea actiunilor legale privind clarificarea dreptului_asupra imobilului club ,,Buiucani”, str. Bisericii, 5, dupa caz intreprinderea misurilor pentru recuperare, conform actelor normative in vigoare. 8. De asigurat studierea, cunoasterea gi respectarea de clitre angajatii implicati in managementul financiar a legislatici in domeniu, precum si aplicarii corecte a prevederilor actelor normative in vigoare, indeosebi a celor mentionate in partea de constatare a Prescriptiei. 9. intru consolidarea raspunderii manageriale, pentru gestionarea optima a resurselor Directiei, in baza principiilor bunei guvernari, de respectat prevederile Legii privind controlul financiar public intern nr. 229 din 23.09.2010 prin implementarea controlului intern managerial, a Standardelor nationale de control intern in sectorul public, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanfelor nr. 189 din 05.11.2015, ce ar asigura utilizarea regulamentara a finantelor si patrimoniului public. Potrivit art. 139 alin, (1) si 171 alin, (4) din Codul administrativ nr. 116 din 19.07.2018, prezenta Prescriptie este executorie din momentul comuniciri in conformitate cu art. 61 alin, (1) si (2) din Codul administrativ nr. 116 din 19.07.2018, de informat in seris Inspectia financiara despre actiunile intreprinse pentru lichidarea iregularitatilor depistate in termen de 30 de zile din momentul comunicirii, cu prezentarea documentelor confirmative. in cazul neexecutirii conforme a cerintelor legitime inaintate vor fi aplicate tiuni persoanei cu functie de rispundere, conform prevederilor art. 349 alin, (1) din Codul contraventional nr. 218 din 24.10.2008. De mentionat ci, recuperarea cheltuielilor neintemeiate, poate fi realizatit pe cale amiabili sau judiciar’, fie din contul beneficiarului, fie din contul persoanei vinovate in admiterea acestora, conform art. 338 din Codul muncii nr. 154 din 28.03.2003. Prezenta prescriptie, conform art. 19, 162, 164, 165 alin. (1) si art. 166 din Codul administrativ nr. 116 din 19.07.2018, poate fi atacata cu cerere prealabila in termen de 30 de zile, de la data comunicarii, la Inspectia Financiara cu sediul pe adresa: MD-2012, mun. Chisinau, str. Alexandru cel Bun, 48. in cazul dezacordului cu rispunsul la cererea prealabila, entitatea este in drept si s e adreseze cu actiune in contencios administrativ, in termen de 30 de zile de la data comunicétii, in Judecitoria Chisinau, sediul Rascani, pe adresa: MD-2068, mun. Chisinau, str. Kiev, 3. Director @- Abe, ‘Angela Sirbu [Executant: Prozorova Mj tel: 022-222-670FD hole paw Chisiad a bel. Hela eb Mater & Hout $3 Contibrl Maviepol Chisinde.| gusty unwZT07-CIAL gpung Joo napuexey"ys | gavpouvury eijoodsuy