Elaborarea bugetului de Venituri i

Cheltuieli la Ceainaria cu specific japonez

IZUMI

Masterand:

Adelina Daniela Danciu

FCA,

anul

Cuprins
Introducere
I.Partea descriptiva

Prezentarea afacerii
Planul de Marketing
Planul de Management
Riscurile asociate

II.Partea financiara
Lansarea unui singur produs nou
Elaborarea Bugetului de V si Ch pentru anul curent
Analiza strii de profitabilitate

Concluzii

Introducere
SC IZUMI SRL - Ceainaria cu specific japonez
o idee original, abordare proaspt i preuri accesibile
elemente inovative in prepararea ceaiurilor naturale

I. Partea descriptiva
obiective
o
o
o
o

Prezentarea afacerii

=> cifra de afaceri de 100.000 RON in primul an.

obtinerea unui profit net rezonabil la sfarsitul anului.
sa creasca numarul de angajati dupa primul an de activitate, de la 3 la 6.
atragerea unui numar de 200 de clienti regulati.

descrierea firmei
o
o
o
o
o
o

persoana juridica romana,

vanzarea de bauturi cu consumarea n local, cu sau fara program distractiv
(CAEN 554).
inregistrata la Registrul Comertului cu sediul in Cluj-Napoca, str. Teodor
Mihali nr 2
capitalul social al firmei este de 2000 RON,
20 parti sociale cu valoare unitara de 100 lei.
un numar de 3 angajati.

 Descrierea produselor/ serviciilor

o ceaiuri calde si reci Matcha, Sencha, Gyokyro, Hojicha
o Personalizarea produselor
o Cadouri

Potentialii clienti
o studentii rezidenti
o locuitorii orasului
o turisti

Furnizorii
o firmele de distributie ALOIS DALLMAYR AUT-SERV SRL
si SC BOLD IMPEX SRL
o esente,uleiuri si arome http://www.veggie.ro

Analiza mediului extern in care se desfasoara

Politic
activitatea firmei (PEST)
o autorizatiile de functionare privind aspectele ecologice/de mediu, respectarea
politicilor comerciale in concordanta cu legislatia in vigoare.

Economic
o
o
o
o

dimensiunea orasului, numarul mare de locuitori si centru universitar de renume

fiscalitatea
aspectele de sezonalitate/ clim
greutatiea achizitionarii de produse autentice.

Social
o stilul de via: in Romania ceainariile nu sunt foarte populare.

Tehnologic
o potenialul de inovare este mic, deoarece ceaiurile vor
fi preparate dupa retete traditionale, cu ustensile
traditionale.

Planul de Marketing

Tea for people who like Japan

Piata romaneasca de ceaiuri este in crestere

o vanzarile de ceaiuri au crescut cu 100% fata de anul 2000
o numarul ceainariilor a crescut cu aproape 15%, raportat la 2000

Principalii competitori:
o ceainria SAKURA- singura ceainarie cu specific Japonez din aceasta
parte a tarii
o SAMSARA Flowers Tea House, Crtureti Cluj Tea House
o toate cafenelele din oras.

Analiza SWOT

Planul de Management
Ceai rece Sencha infuzarea frunzelor de ceai direct cu cuburile de
ghea care se topesc la temperatura camerei

Planul operational

Riscurile asociate

II. Partea financiara

Prezentarea ipotezelor pe care se bazeaza previziunile
Ceai rece, verde( Sencha) noul produs pentru care se va face analiza
Ipoteze:
Nivelul stocurilor va varia in functie de fiecare anotimp
Magazinul are 2 angajati (part-time), iar vara mai angajeaza unul
Cheltuielile cu energia si caldura raman neschimbate pe parcursul anului
Taxele raman neschimbate pe parcursul unui an
Datorita redecorarii saptamanale avem cheltuieli cu accesoriile si
finisajele
Imobilul in care este plasata ceainaria este al managerului general, care
va inchiria parte din acesta, rezultand lunar sume venite de la debitori
diversi

Situatia previzionata - Buget de Venituri si Cheltuieli: Lansarea Ceaiului

rece (Sencha)

Ipoteza- cat producem si vindem => volum productie = volum vanzari

Situatia previzionata pentru un ceai rece:
Venituri previzionate *
Dec, Ian, Feb: 90 zile (5 cesti/zi * 6 RON) = 2700 RON
Mar, Apr, Mai: 90 zile * (15 cesti/zi * 6 RON) = 8100 RON
Iun, Iul, Aug: 90 zile * (30 cesti/zi * 6 RON) = 16200 RON
Sep, Oct, Noi: 90 zile * (15 cesti/zi * 6 RON) = 8100 RON
Total venituri anuale = 35100 RON

Cheltuieli Previzionate
**Calcul cheltuieli variabile/ unitate produs (STOCURI)
Ch= Apa plata (250 ml) + Indulcitor(la alegere) + Frunze ceai import Japonia =
0,6 RON + 0,2 RON + 1,2 LEI =2 RON / ceasca
Dec, Ian, Feb: 90 zile (5 cesti/zi * 2 RON) = 900 RON
Mar, Apr, Mai: 90 zile * (15 cesti/zi * 2 RON) = 2700 RON
Iun, Iul, Aug: 90 zile * (30 cesti/zi * 2 RON) = 5400 RON
Sep, Oct, Noi: 90 zile * (15 cesti/zi * 2 RON) = 2700 RON
Total cheltuieli anuale = 11700 RON
Rezultatul exercitiului: 35100-11700=23400 RON

Din ceea ce am analizat mai sus, se observa ca

in urma lansarii Ceaiului rece (Sencha), vom
avea un profit anual de 5100 RON.

Elaborarea Bugetului de venituri si cheltuieli

pentru anul curent

Analiza strii de profitabilitate

Concluzii aferente lucrarii

nivel bun al profitabilitii pe nivele de activitate i al profitabilit ii
comerciale, mai putin in Trimestrul 3
profit estimat de 16.582 RON => o investitie buna
CA de 121.200 RON, aveam tintita o CA de 100.000 RON
obiective pentru viitor
o deschiderea unui nou local intr-un alt cartier
o vanzarea de francize la nivel national.