Costuri, preturi si tarife

Structura proiect

Sef lucr. Dr. Beciu Silviu

Estimarea veniturilor si
cheltuielilor in unitatile
agroturistice
 Cuprins
1. Zona geografica - Unităţi agroturistice
2. Oferta de servicii agroturistice
3. Cererea de servicii agroturistice în regiune
4. Pachete de servicii oferite de unităţile agroturistice
5. Tarife practicate pentru serviciile de cazare şi
serviciile de alimentaţie publică
6. Elaborarea unui model de buget de venituri şi
cheltuieli pentru unităţile agroturistice pentru o
perioadă de 5 ani
 1.Zona geografica - Unităţi
agroturistice

• Se stabilişte zona (arealul) în care se face

analiza cererii şi ofertei de servicii
agroturistice;
• Se prezintă caracteristicile zonei.
2. Oferta de servicii agroturistice
• Se identifică unităţile care oferă servicii
agroturistice
• Se prezintă succint caracteristicile care le
impun pe piaţă
 3. Cererea de servicii
agroturistice în regiune
• Se urmăreşte identificarea cererii de servicii
agroturistice în regiune. Sunt elaborate
ipoteze privind structura cererii de servicii
agroturistice (categorii de clienţi,
provenienţa acestora etc.)
 4. Pachete de servicii oferite de
unităţile agroturistice
• Sunt prezentate şi grupate serviciile oferite
de unităţile agroturistice din zona selectată.
- servicii de cazare
- servicii de alimentaţie publică
- alte servicii
5.Tarife practicate pentru serviciile
de cazare şi de alimentaţie publică
• Sunt centralizate, analizate, comparate
ofertele tarifare pentru serviciile de cazare
şi alimentaţie publică, grupate pe categorii
de clasificare a unităţilor
• Sunt identificate şi menţionate categorii
tarifare speciale( ex tarife de week-end)
 6. Elaborarea unui model de buget de
venituri şi cheltuieli pentru unităţile
agroturistice
• Se realizează estimarea bugetului de
venituri şi chelutieli pentru o unitate
agroturistică pe o perioadă de 5 ani
(se utilizeaza modelul elaborat in Excel)
 Previzionarea veniturilor şi
cheltuielilor corespunzătoare
Etapele previzionării veniturilor şi cheltuielilor
corespunzătoare anului de referinţă pentru o
unitate agroturistică care a ajuns la un regim
constant de exploatare sunt:
1. Estimarea veniturilor din cazare;
2. Estimarea veniturilor celorlalte structuri
operaţionale;
3. Estimarea cheltuielilor aferente activităţilor
operaţionale;
4. Estimarea cheltuielilor de funcţionare
 Estimarea veniturilor din
activitatea de cazare
Prima etapă în alcătuirea previziunilor veniturilor
şi cheltuielilor unui astfel de unităţi agroturistice o
constituie estimarea veniturilor din cazare
pentru anul de referinţă.
Ulterior, se va realiza şi previzionarea
celorlalte categorii de venituri cum ar fi cele
rezultate din activitatea de alimentaţie, din
prestarea serviciilor de agrement şi a altor
servicii.
De asemenea, se vor previziona şi cheltuieliie
corespunzătoare acestor servicii
 Venituri din cazare
Datele necesare pentru previzionarea
veniturilor din cazare sunt:
• numărul de camere estimat a fi disponibile
• gradul de ocupare estimat;
• tariful mediu estimat;
• numărul de zile aferent perioadei de
previziune.
 Venituri din cazare
Categorie An de referinţă

Număr de camere Se completeaza

Număr de zile/an 365

Grad de ocupare Se estimează procent %

Număr camere ocupate Se calculeză

Tarif mediu (lei) Se identifică tarifele

practicate
Venituri din cazare (lei) Se calculeză
Estimare venituri din alimentaţie
Odată stabilite veniturile din cazare se trece la
următoarea etapă şi anume etapa de
previzionare a celorlalte categorii de
venituri pentru anul de referinţă.
Pe baza analizei activităţii unităţii
agroturistice în anii anteriori se stabileşte
ponderea veniturilor din alimentaţie în
total venituri.
Estimare venituri din alimentaţie
Ca urmare a stabilirii de către
conducerea unităţii agroturistice a
scenariilor de evoluţie a activităţilor în
cadrul unităţii, ponderile celorlalte
venituri obţinute din activităţile
operaţionale în total venituri pot fi
păstrate în mod identic sau ajustate
pentru anii următori în funcţie de ipotezele
scenariilor.
 Model
Analiza ponderii categoriilor de venituri obţinute în
cadrul activităţilor operaţionale a evidenţiat
următoarele:
Din total venituri obţinute din activităţi operaţionale
• venituri din cazare reprezintă 55480 lei;
• venituri din alimentaţie reprezintă 70 % din
veniturile din cazare, respectiv 38836 lei
• alte venituri reprezintă 10 % din total, respectiv
5548 lei
 Totalul veniturilor din exploatare
previzionate
Nr. crt . Indicator Baza Anul 1 Anul 2 Anul 3 Anul 4

(+/-) % (+/-) % (+/-) % (+/-) %

A1 Venituri din cazare

A2 Venituri din
alimentaţie

A3 Alte venituri din

exploatare

A TOTAL
VENITURI
 Estimare cheltuieli operaţionale

Se estimează ponderea cheltuielilor în

venitul structrurii (operaţionale sau de
funcţionare) căreia îi aparţine categoria de
cheltuieli în anul de referinţă.
 Estimare cheltuieli operaţionale

Se estimează ponderea cheltuielilor în

venitul structrurii (operaţionale sau de
funcţionare) căreia îi aparţine categoria de
cheltuieli în anul de referinţă.
Estimare cheltuieli operaţionale
Spre exemplu: din analiza diagnostic a activităţii
unităţii agroturistice se evidenţiază faptul că
ponderea cheltuielilor din activitatea de cazare
se situează la circa 40% din totalul veniturilor
totale obţinute din activităţile de cazare.
Dacă ipotezele scenariului de previziune
permit păstrarea acestei ponderi, ea va fi utilizată
pentru estimarea cheltuieliior aferente activităţii de
cazare pentru anul de referinţă.
 Totalul cheltuieli operationale
Nr. crt . Indicator Baza Anul 1 Anul 2 Anul 3 Anul 4

(+/-) % (+/-) % (+/-) % (+/-) %

B1 Cheltuieli cazare

B2 Cheltuieli
alimentaţie

B3 Alte cheltuieli
operaţionale

B Total cheltuieli
operaţionale
 Estimarea cheltuieli de
funcţionare
Următoare etapă este estimarea cheltuielilor
aferente activităţilor de funcţionare pentru anul
de referinţă. În functie de natura lor ele pot fi
grupate în cheltuieli destinate activităţilor :
• administrative; resurse umane;
• informatic; paza; transport;
• marketing; taxe de franciză;
• întreţinerea şi repararea proprietăţii imobiliare;
• utilităţi.
 Cheltuielile de funcţionare
• Cea mai uzuală metodă de previzionare a
acestor cheltuieli este metoda prin care se
stabileşte ponderea fiecărei categorii de
cheltuială în total venituri sau sub altă
formă, în total cheltuieli cu activitaţi
operaţionale, urmând ca, pe baza ipotezelor
de previziune, să se efectueze ajustări acolo
unde este necesar.
 Buget venituri si cheltuieli
Nr. crt . Indicator Baza Anul 1 Anul 2 Anul 3 Anul 4

(+/-) % (+/-) % (+/-) % (+/-) %

A Venituri din
activitati
operationale
B Total cheltuieli
operaţionale
C=A-B Profit operational

D Cheltuieli de
functionare
E=B+D Total cheltuieli

F=A-E Venit brut

G Impozit pe profit

H Profit net