CIM -

INSTRUMENTAR
https://www.antena3.ro/actualitate/educati
e/de-ce-are-finlanda-cel-mai-bun-sistem-de-
invatamant-din-lume-a-exclus-ceva-de-
neconceput-in-romania-438678.html
• Sistemul de control intern
managerial (SCIM) al oricărei
entităţi publice
- operează cu o diversitate de:
procedee, mijloace, acţiuni, dispoziţii
care privesc toate aspectele legate de
activităţile entităţii,
- fiind stabilite şi implementate de
conducerea entităţii,
- pt a-i permite deţinerea unui bun
control asupra funcţionării entităţii în
ansamblul ei, precum şi a fiecărei
activităţi/operaţiuni în parte.
Instrumentarul de control intern
managerial

1. Obiective;
2. Mijloace;
3. Sistem informaţional;
4. Organizare;
5. Proceduri;
6. Control.
Sistemul de control intern managerial
vizează (1):
- Obiectivele generale - se particularizează de
către conducătorul entității, în concordanță cu
activitatea și atribuțiile specifice ale acesteia și se
includ într-un document de politică și strategie,
aprobat și comunicat întregului personal.
- Mijloacele – reprezintă ansamblul resurselor
umane, financiare, materiale și informaționale,
privite în strânsă legătură cu obiectivele entității.
- Sistemul informațional – totalitatea operațiilor
de culegere, înregistrare, prelucrare,
sistematizare, valorificare, transmitere și arhivare
a informațiilor și datelor. Acesta cuprinde atât
sistemul informatic, cât și procesul de comunicare
și informare.
 Sistemul de control intern
managerial vizează (2):
- Organizarea – reprezintă funcția managerială ce se
referă la un ansamblu de măsuri, metode, tehnici și
operațiuni prin care conducerea stabilește:
a. componentele procesuale (funcțiuni, activități,
atribuții, sarcini) și
b. componentele structurale (posturi, funcții,
compartimente, pondere ierarhică, nivel ierarhic, relații
organizaționale)
ale entității în vederea realizării obiectivelor propuse și
în conformitate cu anumite principii, reguli, norme și
criterii.
- Controlul – constă în compararea rezultatelor cu
obiectivele, depistarea cauzelor care determină
abaterile constatate, adoptarea măsurilor necesare cu
caracter corectiv sau preventiv.
Sistemul de control intern managerial
vizează (3):
• Procedurile - reprezintă totalitatea pașilor ce tb urmați, a
metodelor de lucru și a regulilor de aplicat, în vederea
executării activităților, atribuțiilor sau sarcinilor.
• Procedurile sunt de mai multe feluri:
- operaționale (privesc aspectul procesual);
- decizionale (se referă la exercitarea competenței);
- jurisdicționale (vizează angajarea răspunderii).
• Procedurile tb să fie:
- definite pt fiecare activitate;
- integrate în componentele sistemului de organizare
al entității;
- precizate în documente scrise;
- simple, complete, precise și adaptate obiectivului
specific;
- actualizate în mod regulat;
- aduse la cunoștința personalului implicat;
- bine înțelese și bine aplicate.
 CERINŢE PT PROIECTAREA ŞI
IMPLEMENTAREA UNUI SCIM VIABIL
• să fie adaptat dimensiunii, complexităţii şi
mediului specific entităţii;
• să vizeze toate nivelurile de conducere şi
toate activităţile/operaţiunile;
• să fie construit cu acelaşi “instrumentar“ în
toate entităţile publice;
• să ofere asigurări rezonabile că obiectivele
entităţii vor fi atinse;
• costurile aplicării SCIM să fie inferioare
beneficiilor rezultate din acesta;
• să fie guvernat de regulile minimale de
management cuprinse în standardele de control
intern/managerial.
Organizarea SCIM are în vedere realizarea a
3 categorii de obiective permanente ref la:
1. Eficacitatea şi eficienţa funcţionării – cuprind
obiectivele legate de scopurile/misiunea entităţii publice şi de
utilizarea în condiţii de economicitate, eficacitate şi eficienţă
a resurselor, incluzând şi obiectivele privind protejarea
resurselor entităţii publice de utilizare inadecvată sau de
pierderi cauzate de erori, risipă, abuz sau fraudă.
2. Fiabilitatea informaţiilor externe şi interne - include
obiectivele legate de ţinerea unei contabilităţi adecvate, de
calitatea informaţiilor utilizate în entitatea publică sau difuzate
către terţi, precum şi de protejarea documentelor împotriva a
două categorii de fraude: disimularea fraudei şi
distorsionarea rezultatelor;
3. Conformitatea cu legile, regulamentele şi politicile
interne - cuprind obiectivele legate de asigurarea că
activităţile entităţii se desfăşoară în conformitate cu obligaţiile
impuse de legi şi de regulamente, precum şi cu respectarea
politicilor interne.
 Responsabilităţi (1)
• Construirea unui SCIM solid este un proces de durată,
care necesită eforturi importante din partea întregului
personal şi mai ales din partea managerilor.
• CIM este în responsabilitatea conducătorilor, care au
obligația de a-l defini, proiecta, implementa şi de a-l
perfecţiona continuu.
• Managerii entității (ordonatorii de credite) își asumă
responsabilitatea pt stabilirea obiectivelor la toate
nivelurile și pt planificarea bugetului cf bugetului alocat.
• Stabilirea obiectivelor constituie un proces echilibrat,
de ”sus în jos” și de ”jos în sus”, în cadrul căruia managerii
reflectă prioritățile Guvernului, dar aceștia au și
flexibilitatea de a identifica propriile obiective și căile cele
mai eficiente de atingere a acestora, cu respectarea
plafoanelor bugetare aprobate.
 Responsabilităţi (2)
• Concluzionând, CIM este un proces desfăşurat de toţi angajaţii
entității şi este coordonat de responsabilii tuturor compartimentelor,
prin procedurile operaţionale de lucru şi se află în răspunderea
managementului general, care tb să îl implementeze și să îl
monitorizeze.
• CIM nu diminuează răspunderea fiecărui angajat, la locul său de
muncă şi nici nu încalcă autoritatea exercitării competenţelor
personalului de conducere, nici nu se substituie acestuia.
• Aplicarea procedurilor, politicilor, reglementărilor interne şi luarea
deciziilor revine fiecărui angajat în parte.
• Raporturile de muncă pt angajaţii care realizează controlul intern
sunt stabilite în cadrul entității publice, aî să se îndeplinească mai
multe cerinţe:
- eficienţa controlului;
- valorificarea maximă a rezultatelor;
- confidenţialitatea rezultatelor şi menţinerea secretului de
serviciu;
- prevenirea riscurilor şi a disfuncţiilor în activitate.