IMPOZITE SI TAXE

Seciunea

M
Iniiale ntocmit de:SM Revizuit de:MS Grad de acoperire Probe de audit necesare Impozitul pe profit 1. Obtineti o analiza sintetica a soldurilor initiale si a rulajelor impozitelor si taxelor datorate, precum si a cheltuielilor cu impozitele si taxele aferente exercitiului auditat. 2. Revizuiti situatia impozitelor si taxelor datorate in exercitiul anterior si asigurati-va ca s-au inregistrat dobanzile si penalitatile aferente. 3. Revizuiti calculele clientului privind impozitele si taxele aferente exercitiului curent. Verificati calculul cheltuielilor deductibile pentru investitii si al castigurilor impozabile. 4. Realizati o reconciliere fiscala intre cota de impozitare teoretica asupra profitului net si cea efectiv aplicata. Impozitul amanat 5. Decideti daca societatea-client trebuie sa inregistreze impozit amanat. TVA 6. Revizuiti deconturile de TVA si reconciliati un esantion din acestea cu evidentele contabile lunare/trimetriale. 7. Verificati corectitudinea si acuratetea inregistrarii TVA, atunci cand testati vanzarile si cumpararile. 8. Asigurati-va ca toate deconturile de TVA s-au depus la timp. Cercetati daca societatea datoreaza dobanzi sau penalitati si daca acestea au fost corect inregistrate. 9. Revizuiti corespodenta cu Ministerul Finantelor 10. Reconciliati soldul final al TVA si asigurati-va ca suma a fost platita sau incasata dupa incheierea exercitiului. 11. Asigurati-va ca toate soldurile privind impozitul pe profit si impozitul amanat sunt prezentate corespunzator in situatiile financiare. 12. Asigurati-va ca toate riscurile legate de fiscalitate sunt prezentate in conformitate cu reglementarile contabile. Ref. sit. Iniiale Data 15.02.2013 15.02.2013

Client: S.C. ELKOPLAST ROMANIA S.R.L Perioada: 01.01.2012-31.12.2012

Probleme aprute

n totalitate n totalitate n totalitate n totalitate nu este cazul n totalitate n totalitate n totalitate nu e cazul nu exista n totalitate n totalitate

M1

SM

M1 M1

SM SM

Impozitele si taxele au fost onorate in termen si nu s-au inregistrat dobanzi si penalitati. Nu sunt probleme (nu au investitii) Nu exist

SM

SM O O M1 SM SM SM SM SM SM SM

Nu exist Problema rezolvata la sectiuneaO Vezi sectiunea O Deconturile TVA s-au depus la timp, nu se datoreaza dobanzi sau penalitati. Platile au fost efectuate in termen Nu exist Nu exist

M1

Da

SFINTES MARIUS (Responsabil de misiune) Revizuit: MS Data revizuirii: 28.02.2013