Matricea riscului rezidual

Consecina riscului rezidual 5 4 3 25 20 15 20 16 12 15 12 9 10 8 6 5 4 3

Probabilitatea riscului rezidual

5 4 3 2 1

2 10 8 6 4 2

1 5 4 3 2 1

Semnificaia riscurilor reziduale raportate la apetitul pentru risc al conducerii: Risc rezidual cuprins in intervalul 1 4 ! controalele interne sunt eficiente "i eficace# riscul $ncadr%ndu se $n limitele apetitului pentru risc ! se prezint& $n raport Risc rezidual cuprins $n intervalul 5 8 ! fie consecina# fie pro'a'ilitatea riscului este ridicat& ! se prezint& $ntr o seciune distinct& $n raportul de audit concluziile auditorului cu privire la aceste riscuri "i recomand&rile de ameliorare Risc rezidual cuprins $n intervalul 9 14 ! se impun m&suri corective deoarece e(ist& pericolul ca o'iectivele s& nu poat& fi atinse ! se prezint& $ntr o seciune distinct& $n raportul de audit concluziile auditorului cu privire la aceste riscuri $n mod detaliat "i recomand&rile privind corecia deficienelor controalelor interne Risc rezidual cuprins $n intervalul 15 25 ! aceste riscuri ar tre'ui cu prioritate ameliorate prin intermediul unor pro)rame de m&suri corective care s& le aduc& la un nivel accepta'il