Bilant contabil

Bilant contabil
ACTIV Terenuri Echipamente Cla#iri Cheltuieli #e in'iintare Bre"ete )on# comercial Titluri #e participare Stocuri Clienti Creante #i"erse Valori mobiliare .isponibilitati Cheltuieli in a"ans T0TA1 1.000 3.000 1.$00 $00 1.(00 (.000 300 &00 (.-00 $00 350 /00 150 15.&00 PASIV Capital social e!er"e e!ultatul e%ercitiului Venituri in a"ans )urni!ori pentru imobili!ari )urni!ori Bu*et Imprumuturi bancare +#in care #atorii curente 500, Pro"i!ioane pentru riscuri si cheltuieli 4.500 3.000 &00 100 1.400 1.$00 (00 3.500 500

T0TA1

15.&00

a. Bilantul functional re'lecta in acti" 'unctiile #e in"estitii2 e%ploatare si tre!orerie ale intreprin#erii2 iar in pasi" re'lecta 'unctia #e 'inantare a intreprin#erii +#in surse proprii sau #in imprumuturi bancare,. Stu#ierea bilantului 'unctional #uce la #eterminarea masei capitalurilor 'olosite in intreprin#ere si structura acestora2 in scopul #eterminarii ratei #e capitali!are2 'ructi'icare sau #e actuali!are. Bilant 'unctional 3 Bilant contabil 4 acti"e 'icti"e 5 pasi"e 'icti"e2 prin cori6area contului #e re!ultate.

b. Acti"e 'icti"e7 cheltuieli #e in'iintare $00 5 bre"ete 1.(00 5 'on# comercial (.000 5 cheltuieli in a"ans 150 3 4.150 Pasi"e 'icti"e 3 "eniturilor in a"ans +5100,

Ast'el2 in urma acestor 'unctional se pre!inta ast'el7

corectii2 clari'icari

si

clasi'icari
PASIV

bilantul

)unctia #e in"estitii )unctia #e e%ploatare

ACTIV Imobili!ari corporale si 'inanciare

&.100 Capitaluri proprii -00 0bli*atii 'inanciare 1.050 $.050 T0TA1

4.550 3.500 $.050

Stoc 5 Creante 4 0bli*atii ne'inanciare )unctia #e tre!orerie .isponibilitati T0TA1

c. Structura bilantului financiar se pre!inta #in punct #e "e#ere teoretic ast'el7

ACTIV I. Imobili!ari II. Stocuri 5 Creante III. .isponibilitati T0TA1 ACTIVE PASIV IV. Capitaluri permanente V. 0bli*atii ne'inanciare VI. 0bli*atii 'inanciare pe termen scurt T0TA1 PASIV

Acest bilant sta la ba!a #eterminarii urmatorilor in#icatori7 )on# #e rulment net *lobal 3 IV 8 I

9ecesarul #e 'on# #e rulment 3 II 8 V Tre!oreria 3 III 4 VI

Echilibrul 'inanciar al 'irmei re!ulta #in relatia7 )on# #e rulment net *lobal 4 9ecesarul #e 'on# #e rulment 3 Tre!oreria intreprin#erii In ca!ul nostru a"em7

Bilant 'inanciar
ACTIV I. Imobili!ari II. Stocuri 5 Creante III. .isponibilitati T0TA1 ACTIV PASIV &.100 IV. Capitaluri permanente 4.300 V. 0bli*atii ne'inanciare VI. 0bli*atii 'inanciare pe termen 1.050 scurt 11.45 T0TA1 PASIV 0 /.550 3.400 500 11.450