Studiu de caz Nr.

2 ntocmirea Declaraiei cu privire la impozitul pe venit pentru agenii economici din sectorul ntreprinderilor mici si mijlocii
Presupunem ca datele respective se refera la urmtoarele situaii. 1. ntreprinderea este organizat n form de ntreprindere Individual 2. ntreprinderea este organizat n form de Societate cu spundere !imitat ". S ! devine pltitor de #$% n mod &enevol pe parcursul anului. ntreprinderea Bradu-M. a fost fondat la 15.01.2010. Codul fiscal atribuit 1'1'(''')2***. Fondatorul Bradu Mihai este resident al M. !enul principal de acti"itate# co$erciali%area cu a$nuntul a produselor ali$entare &i buturilor alcoolice. Fa$ilia fondatorului include so'ia( un copil )n ")rst de 1 an( $a$a so'iei( care locue&te )$preun cu fa$ilia Bradu. *o'ia este )n concediu de )ntre'inere a copilului. Ma$a so'iei este de ")rst pensionar. +ensia constituie ,20 lei- lun. Cheltuielile aferente de deschidere a )ntreprinderii au costituit .00 lei. /utori%a'ia de a$plasare a unita'ii de co$er' a fost ob'inut la 01.02.2012. 0in aceast dat a fost deschis $a1a%inul. Cladirea $a1a%inului &i terenul de 200 $2( pe care este a$plasat apar'ine .3. Bradu Mihai. 4aloarea de bilan a cldirii este de 1200 $ii lei 5confir$ata prin docu$ente6. Cladirea a fost inre1istrat la oficiul cadastral )n dece$brie 2011. 4aloarea cadastrala a cldirii i terenului constiuie 1,20 $ii lei. 7er$enul de func'ionare utila 8 90 ani. Microbus $arfar Mercedes Ben% este arendat pe ter$en de 2 ani de la 0ol1her :le1. +lata lunar pentru arend constituie 1500 lei. Confor$ contractului de arend cheltuielile de )ntre'inere &i repara'ie a $icrobusului le suport arenda&ul. /chitrile se efectuea% lunar la sf)r&itul lunii. 7abelul nr.1 n ianuarie s-au procurat# ;-o 0enu$ire Furni%or 1 /parat de 7ina * = casa 0atecs M+ 5000 2 afturi din 0ina Cociu1 $aterial * = plastic 2 4itrin 0ina Cociu1 fri1orific * = 9 5 C)ntar electronic /parat de telefon /le? *BC * = /lina Clectronic 0ocu$ent FF >7 ????512 0in 0,.01.12 FF *@ ????201 0in 20.01.12 FF *@ ????20A 0in 22.01.12 FF *> ????222 din 2,.01.12 FF >7 >???2529 din 20.01.12 *u$a 2200-00 1A00000 2000000 9200-00 1,00-00 0ata achitarii 1,.01.12 nu$erar 20.01.12 transfer 10000-00 la
2..02.12

0<F 2 ani 5 ani

10000-00 la 21.02.12
transfer

15 ani

2,.01.12 transfer 5 ani 20.01.12 transfer 5 ani

7abelul nr.2 ulaDul $rfurilor ;-o +erioada 1 2 3anuarie Februarie +rocurat 5cost6 2.000-00 190000-00 4)ndut 5cost E adaos6 A0000-00 *toc la sf)r&itul lunii la pret de procurare 2.000-00 122512-00

2 ...... 12 12

Martie .................................. 0ece$brie 7otal

,2000-00 22000-00 5,.000-00

A9512-00 92000-00 592000-00

19.000-00 2A000-00 199200-00

0ate pri"ind personalul ;.-o ;u$e( prenu$e 1 2 Bordeianu 4alentina Bucus 7atiana

Cod personal 200??????192 2 0F.??????222 A

Func'ia Contabil 5prin cu$ul6 4)n%tor 5de ba%a6

etribuire 5salariu6 ( lei 1000(00 2000(00

+ersoane )ntre'inute 1

*alariul se achit lunar strict )n ulti$a %i a lunii. Cheltuieli suportate si achitate ter'ilor# ;.o 0enu$ire 1 *er"icii telefonice 2 Cner1ie electrica 2 Cner1ie ter$ica 9 Co$bustibil 5 /lte cheltuieli lunare A , . F 10 11 12 3anuarie 200(00 290(00 5A0(00 22A0(00 100(00 7otal( an 2900(00 9020(00 2.00(00 90220(00 2F00(00

n luna aprilie s-a efectuat cu for'e proprii repara'ia $iDlocului de transport. +iesele de schi$b au fost procurate de la Carau& 4asile )n ba%a actului de achi%i'ie a $rfurilor /C 191502 )n su$ de 2A.0 lei. Confor$ deci%iei ; . 19? din 25.01.2012 a consiliului /+= pentru i$po%itele si ta?ele locale s-au stabilit ur$toarele cote# 1. 3$po%itl pe bunurile i$obiliare 0(1G 5"aloarea cadastral sau in lipsa ei( "aloarea de bilant6 2. 7a?a pentru a$enaDarea teritoriului .0 lei anual 2. 7a?a pentru unitati co$erciale si de deser"ire sociala ,.00 lei. Fondatorul a cu$prat poli' de asi1urare $edical indi"idual )n nu$erar( pentru care a )ntoc$it decont de a"ans. *arcinile# * se co$plete%e rapoartele fiscale pentru# 3. ntreprindere indi"idual 33. *. .=. 1. 0e deter$inat toate i$po%itele( contribu'iile &i pri$ele obli1atorii de plat la bu1etul public na'ional. 2. 0e )ntoc$it rapoartele fiscale.