COLEGIUL NAIONAL GH.

MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 1 / 22 Exem%lar nr. 1

!. L"#$% &'#()*#%+",",)& -. ',%+)&%&'%/ 0'&"1"-%&'% 2" %(&)+%&'% '3"4"'" #%./ 3.(5 -%6/ % &'0"6"'" 7* -%3&., '3"4"'" (&)-'3.&""8 N&. -&$. !.!. !. . !.;. E,'9'*$' (&"0"*3 &'#()*#%+","" : )('&%4".*'% Elaborat (eri'icat )%robat

N.9',' #" (&'*.9','

F.*-4"%
Contabil &e'

D%$%

S'9*5$.&%

Pre&edinte Comisie Director

. S"$.%4"% '3"4"",)& 2" % &'0"6"",)& 7* -%3&., '3"4"",)& (&)-'3.&"" N&. -&$. .!. E3"4"% #%./ 3.(5 -%6/ &'0"6"% 7* -%3&., '3"4"'" Ediia I C)9()*'*$5 &'0"6."$5 Elaborarea ediiei iniiale M)3%,"$%$'% &'0"6"'"
Con'orm *MFP +,-./$$0 cu modi'ic rile &i com%let rile ulterioare

D%$% ,% -%&' #' %(,"-5 (&'0'3'&",' #%. &'0"6"'" '3"4"'"

Data a%rob rii %rin deci#ia Directorului

;. L"#$% -.(&"*6<*3 ('&#)%*',' ,% -%&' #' 3"1.6'%65 '3"4"% #%./ 3.(5 -%6/ &'0"6"% 3"* -%3&., '3"4"'" (&)-'3.&"" N&. -&$. ;.!. S-)(., D"1.65&"" )%licare
E='9(,%& *&.

C)9(%&$"9'*$ Direcia FinanciarContabil Comisia de monitori#are1 coordonare &i 2ndrumare metodologic a de#"olt rii sistemului de control managerial )r3i" Director

F.*-4"%
Contabil &e'

N.9' 2" (&'*.9'

D%$% (&"9"&""

S'9*5$.&%

;. .

In'ormare

Membri comisie

;.;. ;.>.

)r3i"are )%robare

4 ,

)r3i"ar Director

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 2 / 22 Exem%lar nr. 1

>. S-)(., (&)-'3.&"" Stabile&te1 e'ectuarea o%eraiunilor de 2ncas ri si %l i 2n numerar %rin casieria instituiei1 care se organi#ea# &i 'uncionea# %otri"it %re"ederilor !egulamentului o%eraiunilor de cas . o De asemenea e"idenierea o%eraiunilor de 2ncas ri &i %lai 2n numerar 2n registrul de cas care se 2ntocme&te %e ba#a documentelor 5usti'icati"e1 totali#area #ilnic a o%eraiunilor e'ectuate &i stabilirea soldului de cas care "a 'i ra%ortat %e 'ila din #iua urm toare. o 6estionarea con'orm legislaiei 2n "igoare a obiectelor de in"entar1 mi5loacelor 'ixe1 r s%underea de integritatea acestora &i inerea e"idenei lor analitic %e locuri de 'olosin 1 e"idenierea 2n registrul mi5loacelor 'ixe &i 2n listele de in"entar %e camere a tuturor modi'ic rilor inter"enite 2n gestiune res%ecti": cas ri1 trans'eruri1 modi'icarea locurilor de 'olosin 7 asigurarea % str rii obiectelor de in"entar &i a mi5loacelor 'ixe deteriorate 2n "ederea in"entarierii lor &i 2ntocmirii %ro%unerilor %entru casare1 acion8nd %entru "alori'icarea materialelor re'olosibile re#ultate 2n urma cas rii &i 2ncas rii contra"alorii lor7 com%letarea 'i&elor de maga#ie1 notelor de intrare - rece%ie1 bonurile de materiale1 cu o%erarea la #i a intr rilor &i ie&irilor de materiale &i e'ectuarea "eri'ic rii lunare7 com%letarea &i inerea e"idenei 'oilor de %arcurs &i a bonurilor "alorice %entru combustibil 2n ba#a actelor normati"e 2n "igoare7 gestionarea &i e"idenierea 'ormularelor cu regim s%ecial 2n con'ormitate cu %re"ederile legale 2n "igoare. ?. D)9'*"., 3' %(,"-%&' Procedura "a 'i a%licat acti"it ii de gestionare a mi5loacelor 'ixe si a obiectelor de in"entar din %atrimoniul Instituiei &colare1 %recum &i o%eraiunilor de 2ncas ri &i %l i 2n numerar1 %rin casieria instituiei. 9istarea %rinci%alelor acti"it i de care de%inde &i.sau care de%ind de acti"itatea %rocedurat : E'ectuarea o%eraiunilor de 2ncas ri si %l i 2n numerar %rin casieria instituiei7 E"idenierea o%eraiunilor de 2ncas ri &i %l ti 2n numerar 2n registrul de casa care se 2ntocme&te %e ba#a documentelor 5usti'icati"e7 Pred com%artimentului 'inanciar contabilitate #ilnic exem%larul al II-lea al !egistrului de cas 2m%reun cu documentele 5usti'icati"e cu semn tur 7 De%une la :re#orerie %rin 'oaie de " rs m8nt sumele 2ncasate %entru care s-au emis c3itane &i care de% &esc soldul de cas 7 !idic sume 2n numerar de la :re#orerie %e ba#a carnetului de CEC 2n numerar 2ntocmit de c tre com%artimentul 'inanciar - contabilitate %entru di"erse c3eltuieli materiale &i de %ersonal7 9a %rimirea documentelor trebuie s "eri'ice existena1 "alabilitatea &i autenticitatea semn turilor %rin care se dis%une %lata1 %recum &i existena anexelor la documentele de %lat .

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 3 / 22 Exem%lar nr. 1

@. D)-.9'*$' 3' &'1'&"*45 @.!. *.M.F.P. nr. +,-./$$0 %entru a%robarea Codului controlului intern1 cu%rin#8nd standardele de management.control intern la entit ile %ublice &i %entru de#"oltarea sistemelor de control managerial1 cu modi'ic rile &i com%let rile ulterioare. @. . *MFP 1-,+./$11 %ri"ind modi'icarea si com%letarea *rdinului ministrului 'inanelor %ublice nr. +,-./$$0 %entru a%robarea Codului controlului intern1 cu%rin#8nd standardele de management.control intern la entit ile %ublice si %entru de#"oltarea sistemelor de control managerial. @.;. *rdinul ministrului 'inanelor %ublice nr. 14;+./$$- %entru modi'icarea si com%letarea - *rdin nr. +,-./$$0. @.>. *6 nr. 11+.1+++ %ri"ind controlul intern &i controlul 'inanciar %re"enti"1 re%ublicat . @.?. )c<uis - ul comunitar in domeniul controlului intern7 @.@. 9egea contabilit ii nr.;/.1++11 re%ublicat 1 cu modi'ic rile ulterioare 7

@.A. 9egea 10.1++,1 re%ublicat 2n anul 1+++1 cu modi'ic rile ulterioare1 %ri"ind amorti#area ca%italului imobili#at 2n acti"e cor%orale &i necor%orale 7 @.B. *rdonana 6u"ernului nr.;1./$$/ %ri"ind ree"aluarea acti"elor cor%orale si necor%orale la instituiile %ublice7 @.C. =.6. nr.;,1.1++1 modi'icata %rin =6 nr.+-- %ri"ind a%robarea %rocedurilor de transmitere ' r %lata &i "alori'icarea bunurilor instituiilor %ublice7 @.!D. *rdin nr. /;-1 din + octombrie /$$+ %entru a%robarea Normelor %ri"ind organi#area &i e'ectuarea in"entarierii elementelor de natura acti"elor1 datoriilor &i ca%italurilor %ro%rii A. D'1"*"4"" 2" %+&'0"'&" %,' $'&9'*",)& .$","6%4" De'iniii: N&. T'&9'*., D'1"*"4"% 2":#%./ 3%-5 '#$' -%6.,/ %-$., -%&' 3'1"*'2$' $'&9'*., -&$. A.!. Procedur Pre#entare 2n scris a %a&ilor ce trebuie urmai1 a metodelor de lucru stabilite &i a regulilor de a%licat necesare 2nde%linirii atribuiilor &i sarcinilor1 a"8nd 2n "edere asumarea res%onsabilit ilor7 PS >Procedur de sistem? @ %rocedur care descrie o acti"itate sau un %roces care se des' &oar la ni"elul tuturor com%artimentelor din cadrul Instituiei &colare7 Com%artiment @ com%artiment . ser"iciu . birou1 etc.7 Conduc torul com%artimentului @ director.&e' birou. &e' ser"iciu1 etc.7 PO >Procedur *%eraional ? @ %rocedur care descrie o acti"itate sau un

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 4 / 22 Exem%lar nr. 1

A. . A.;. A.>. A.?. A.@. A.A.

Sistem de control managerial Necon'ormitate )nali# (aloare de 2nlocuire In"entariere Comisia

%roces care se des' &oar la ni"elul unuia sau mai multor com%artimente din cadrul Instituiei &colare7 PL >Procedur de lucru? @ %rocedur care descrie o acti"itate sau un %roces care se des' &oar la ni"elul unui singur com%artiment din cadrul Instituiei &colare7 )nsamblu de structuri organi#atorice1 res%onsabilit i1 %roceduri1 %rocese &i resurse ce are ca sco% im%lementarea controlului managerial Ne2nde%linirea unei cerine )cti"itatea de a determina %otri"irea1 adec"area &i e'icacitatea subiectului 2n cau# 1 2n ceea ce %ri"e&te 2nde%linirea obiecti"elor stabilite :otalitatea costurilor %entru ac3i#iia acelui bun: %reul de %iaa A :() A c3eltuieli trans%ort A alte costuri accesorii %entru %unerea 2n stare de utilitate sau %entru intrarea 2n gestiune a bunului res%ecti" In"entarierea %atrimoniului re%re#int ansamblul o%eraiunilor %rin care se constat existena tuturor elementelor res%ecti"e1 cantitati"-"aloric1 sau numai "aloric1 du% ca#1 la data la care aceasta se e'ectuea# Comisia de monitori#are1 coordonare &i 2ndrumare metodologic a de#"olt rii sistemului de control managerial

N&. -&$. 1. /. 4. ,. 0. -. B. ;.

)bre"ieri: A+&'0"'&'% P* E. (. ). )%. )3. PS P9 Procedura o%eraional Elaborare (eri'icare )%robare )%licare )r3i"are Procedur de sistem Procedur de lucru T'&9'*., %+&'0"%$

B. D'#-&"'&'% (&)-'3.&"" B.!. G'*'&%,"$54"8 Procedura o%eraional este e'ectuarea o%eraiunilor de 2ncas ri si %l i 2n numerar1 %rimirea1 % strarea &i eliberarea de bunuri a'late 2n administrare1 'olosin sau deinere c3iar tem%orar 1 gestionarea con'orm legislaiei 2n "igoare a obiectelor de in"entar1 a mi5loacelor 'ixe1 % strarea obiectelor de in"entar si a mi5loacelor 'ixe deteriorate 2n "ederea in"entarierii lor &i 2ntocmirii %ro%unerilor %entru casare1

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 5 / 22 Exem%lar nr. 1

acion8nd %entru "alori'icarea materialelor re'olosibile re#ultate 2n urma cas rii si 2ncas rii contra"alorii lor com%letarea &i e"idena 'oilor de %arcurs si a bonurilor "alorice %entru combustibil1 calcularea consumului de combustibil 2n ba#a actelor normati"e 2n "igoare1 gestionarea &i e"idena 'ormularelor cu regim s%ecial 2n con'ormitate cu %re"ederile legale. B. . M)3., 3' ,.-&.8 Documente utili#ate : 9ista &i %ro"eniena documentelor: Cn set de acte normati"e %ri"ind o%eraiunile de 2ncas ri1 %l i &i gestionarea mi5loacelor 'ixe &i a obiectelor de in"entar din %atrimoniul instituiei. C3itaniere cu regim s%ecial con'orm =6 nr. ;41.1++B1 *MFP nr. 1;,+./$$4 Dis%o#iii de %lata &i 2ncasare cod 1,-,-,. cod1,-,-,.a Foaie " rs m8nt1 monetar Fila CEC1 borderou !egistru de casa cod 1,-,-B-) Fi& de maga#ie &i "alori materiale cod 1,-4-;.a Don de consum cod :1,-4-,.a) 9iste de in"entar %e r s%8ndiri Coninutul &i rolul documentelor: setul de acte normati"e "or 'i studiate %entru documentare &i in'ormare %ermanenta cu %ri"ire la e"entualele modi'ic ri legislati"e c3itaniere cu regim s%ecial %entru e"idenierea sumelor 2ncasate 7 dis%o#iii de %at &i 2ncasare %entru e"idenierea %l ilor &i 2ncas rilor e'ectuate 'oaie de " rs m8nt monetar %entru de%unerile 2ncasate %rin casierie 2n contul instituiei 'ila cec borderou %entru ridicarea de numerar din contul instituiei registru de cas %entru e"idenierea tuturor o%eraiunilor de cas e'ectuate intr-o #i 'i&a de maga#ie &i "alori materiale %entru e"idenierea obiectelor de in"entar &i mi5loace 'ixe bonuri de consum %entru eliberarea din maga#ie a materialelor liste de in"entar %e camere %entru cas ri1 trans'eruri1 modi'icarea locurilor de 'olosin 9ista de in"entariere E cod 1,-4-1/ ser"e&te ca document %entru in"entarierea bunurilor a'late 2n gestiunea instituiei %ublice 7 o este document %entru stabilirea li%surilor si %lusurilor de bunuri >imobili# ri1 stocuri de materiale? si alte "alori >elemente de tre#orerie? 7 o este document 5usti'icati" de 2nregistrare 2n e"idena maga#iilor >de%o#itelor? &i 2n contabilitate a %lusurilor &i minusurilor constatate 7 o document %entru 2ntocmirea registrului E in"entar 7 o document centrali#ator al o%eraiunilor de in"entariere.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 6 / 22 Exem%lar nr. 1

se 2ntocme&te 2ntr-un singur exem%lar1 la locurile de de%o#itare1 anual1 %e gestiuni1 conturi de "alori materiale1 gru%e sau subgru%e1 se%arat %entru bunurile unit ii &i se%arat %entru cele a%arin8nd altor unit i1 c8t &i %entru cele a'late asu%ra %ersonalului unit ii la data in"entarierii &i se semnea# de c tre membrii comisiei de in"entariere &i de c tre gestionar %e 'iecare 'il &i la 'inal.

D'#152.&%&'% %-$"0"$54",)&8 C)9"#"% 3' "*0'*$%&"'&'8 In"entarierea elementelor de natura acti"elor1 datoriilor &i ca%italurilor %ro%rii se e'ectuea# de c tre comisii de in"entariere1 numite %rin deci#ie scris 1 emis de rectorul instituiei. Fn deci#ie se menionea# 2n mod obligatoriu com%onena comisiei1 modul de e'ectuare a in"entarierii1 metoda de in"entariere utili#at 1 gestiunea su%us in"entarierii1 data de 2nce%ere &i de terminare a o%eraiunilor.
Din comisia de in"entariere nu %ot 'ace %arte gestionarii de%o#itelor su%use in"entarierii1 contabilii care in e"idena gestiunii res%ecti"e &i nici auditorii interni.

In"entarierea elementelor de natura acti"elor1 datoriilor &i ca%italurilor %ro%rii re%re#int ansamblul o%eraiunilor %rin care se constat existena tuturor elementelor res%ecti"e1 cantitati"-"aloric sau numai "aloric1 du% ca#1 la data la care aceasta se e'ectuea# . In"entarierea are ca sco% %rinci%al stabilirea situaiei reale a tuturor elementelor de natura acti"elor1 datoriilor &i ca%italurilor %ro%rii ale 'iec rei entit i1 %recum &i a bunurilor &i "alorilor deinute cu orice titlu1 a%arin8nd altor %ersoane 5uridice sau 'i#ice1 2n "ederea 2ntocmirii situaiilor 'inanciare anuale care trebuie s o'ere o imagine 'idel a %o#iiei 'inanciare &i a %er'ormanei entit ii %entru res%ecti"ul exerciiu 'inanciar. Fn temeiul %re"ederilor 9egii contabilit ii nr. ;/.1++11 re%ublicat 1 entit ile au obligaia s e'ectue#e in"entarierea elementelor de natura acti"elor1 datoriilor &i ca%italurilor %ro%rii deinute1 la 2nce%utul acti"it ii1 cel %uin o dat 2n cursul exerciiului 'inanciar %e %arcursul 'uncion rii lor1 2n ca#ul 'u#iunii sau 2ncet rii acti"it ii1 %recum &i 2n urm toarele situaii: a? la cererea organelor de control1 cu %rile5ul e'ectu rii controlului1 sau a altor organe %re" #ute de lege7 b? ori de c8te ori sunt indicii c exist li%suri sau %lusuri 2n gestiune1 care nu %ot 'i stabilite cert dec8t %rin in"entariere7 c? ori de c8te ori inter"ine o %redare-%rimire de gestiune7 d? cu %rile5ul reorgani# rii gestiunilor7 e? ca urmare a calamit ilor naturale sau a unor ca#uri de 'or ma5or 7 '? 2n alte ca#uri %re" #ute de lege. Fn "ederea bunei des' &ur ri a o%eraiunilor de in"entariere1 ordonatorii de credite sau alte %ersoane care au obligaia gestion rii entit ii trebuie s ia m suri %entru crearea condiiilor cores%un# toare de lucru comisiei de in"entariere1 %rin: - organi#area de%o#it rii bunurilor gru%ate %e sorto-ti%odimensiuni1 codi'icarea acestora &i 2ntocmirea etic3etelor de ra't7 - inerea la #i a e"idenei te3nico-o%erati"e la gestiuni &i a celei contabile &i e'ectuarea con'runt rii datelor din aceste e"idene7

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 7 / 22 Exem%lar nr. 1

- %artici%area 2ntregii comisii de in"entariere la lucr rile de in"entariere7 - asigurarea %ersonalului necesar %entru mani%ularea bunurilor care se in"entaria# 1 res%ecti" %entru sortare1 a&e#are1 c8nt rire1 m surare1 num rare etc.7 - asigurarea %artici% rii la identi'icarea bunurilor in"entariate >calitate1 sort1 %re etc.? &i la e"aluarea lor1 con'orm reglement rilor contabile a%licabile1 a unor s%ecialit i din entitate sau din a'ara acesteia1 la solicitarea %re&edintelui comisiei de in"entariere. )ceste %ersoane au obligaia de a semna listele de in"entariere %entru atestarea datelor 2nscrise7 - dotarea gestiunii cu a%arate &i instrumente adec"ate &i 2n num r su'icient %entru m surare1 c8nt rire1 cu cititoare de coduri de bare etc.1 cu mi5loace de identi'icare >cataloage1 mostre1 sonde etc.?1 %recum &i cu birotica necesar 7 - dotarea comisiei de in"entariere cu mi5loace te3nice de calcul &i de sigilare a s%aiilor in"entariate7 - asigurarea %roteciei membrilor comisiei de in"entariere 2n con'ormitate cu normele de %rotecie a muncii7 - asigurarea securit ii u&ilor1 'erestrelor1 %orilor etc. de la maga#ine1 de%o#ite1 gestiuni1 etc. Princi%alele m suri organi#atorice care trebuie luate de c tre comisia de in"entariere sunt urm toarele: a? 2nainte de 2nce%erea o%eraiunii de in"entariere s ia de la gestionarul r s%un# tor de gestiunea bunurilor o declaraie scris din care s re#ulte dac : - gestionea# bunuri &i 2n alte locuri de de%o#itare7 - 2n a'ara bunurilor entit ii res%ecti"e are 2n gestiune &i alte bunuri a%arin8nd terilor1 %rimite cu sau ' r documente7 - are %lusuri sau li%suri 2n gestiune1 des%re a c ror cantitate ori "aloare are cuno&tin 7 - are bunuri nerece%ionate sau care trebuie ex%ediate >li"rate?1 %entru care s-au 2ntocmit documentele a'erente7 - a %rimit sau a eliberat bunuri ' r documente legale7 - deine numerar sau alte 38rtii de "aloare re#ultate din "8n#area bunurilor a'late 2n gestiunea sa7 - are documente de %rimire-eliberare care nu au 'ost o%erate 2n e"idena gestiunii sau care nu au 'ost %redate la contabilitate. De asemenea1 gestionarul "a meniona 2n declaraia scris 'elul1 num rul &i data ultimului document de intrare.ie&ire a bunurilor 2n.din gestiune. Declaraia se datea# &i se semnea# de c tre gestionarul r s%un# tor de gestiunea bunurilor &i de c tre comisia de in"entariere. Semnarea declaraiei de c tre gestionar se 'ace 2n 'aa comisiei de in"entariere7 b ? s identi'ice toate locurile >2nc %erile? 2n care exist bunuri ce urmea# a 'i in"entariate7 c? s asigure 2nc3iderea &i sigilarea s%aiilor de de%o#itare1 2n %re#ena gestionarului1 ori de c8te ori se 2ntreru% o%eraiunile de in"entariere &i se % r se&te gestiunea. )tunci c8nd bunurile su%use in"entarierii1 gestionate de c tre o singur %ersoan 1 sunt de%o#itate 2n locuri di'erite sau gestiunea are mai multe c i de acces1 membrii comisiei care e'ectuea# in"entarierea trebuie s sigile#e toate aceste locuri &i c ile lor de acces1 cu exce%ia locului 2n care a 2nce%ut in"entarierea1 care se sigilea# numai 2n ca#ul c8nd in"entarierea nu se termin 2ntr-o singur #i. 9a reluarea lucr rilor se "eri'ic dac sigiliul este intact7 2n ca# contrar1 acest 'a%t se "a consemna 2ntr-un %roces-"erbal de constatare1 care se semnea# de c tre comisia de in"entariere &i de c tre gestionar1 lu8ndu-se m surile cores%un# toare. Documentele 2ntocmite de comisia de in"entariere r m8n 2n cadrul gestiunii in"entariate 2n locuri s%ecial amena5ate >'i&ete1 casete1 dula%uri1 etc.?1 2ncuiate &i sigilate.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 8 / 22 Exem%lar nr. 1

Pre&edintele comisiei de in"entariere r s%unde de o%eraiunea de sigilare7 d? s bare#e &i s semne#e1 la ultima o%eraiune1 'i&ele de maga#ie1 menion8nd data la care s-au in"entariat bunurile1 s "i#e#e documentele care %ri"esc intr ri sau ie&iri de bunuri1 existente 2n gestiune1 dar ne2nregistrate1 s dis%un 2nregistrarea acestora 2n 'i&ele de maga#ie &i %redarea lor la contabilitate1 ast'el 2nc8t situa ia scri%tic a gestiunii s re'lecte realitatea7 e? s "eri'ice numerarul din cas &i s stabileasc suma 2ncas rilor din #iua curent 1 solicit8nd de%unerea numerarului la casieria entit ii7 '? s controle#e dac toate instrumentele &i a%aratele de m sur sau de c8nt rire au 'ost "eri'icate &i dac sunt 2n bun stare de 'uncionare7 g? 2n ca#ul 2n care gestionarul nu s-a %re#entat la data &i ora 'ixate %entru 2nce%erea o%eraiunilor de in"entariere1 comisia de in"entariere sigilea# gestiunea &i comunic aceasta ordonatorului de credite sau altei %ersoane care are obligaia gestion rii entit ii1 con'orm %rocedurilor %ro%rii %ri"ind in"entarierea. )ceste %ersoane au obligaia s 2l 2ncuno&tine#e imediat1 2n scris1 %e gestionar des%re re%rogramarea in"entarierii ce trebuie s se e'ectue#e1 indic8nd locul1 #iua &i ora 'ixate %entru 2nce%erea o%eraiunilor de in"entariere. Dac gestionarul nu se %re#int nici de aceast dat la locul1 data &i ora 'ixat 1 in"entarierea se e'ectuea# de c tre comisia de in"entariere 2n %re#ena re%re#entantului s u legal sau a altei %ersoane1 numit %rin deci#ie scris 1 care s 2l re%re#inte %e gestionar. Pentru des' &urarea cores%un# toare a in"entarierii este indicat1 dac este %osibil1 s se siste#e o%eraiunile de intrare-ie&ire a bunurilor su%use in"entarierii1 lu8ndu-se din tim% m surile cores%un# toare %entru a nu se st8n5eni %rocesul normal de li"rare sau de %rimire a bunurilor. Dac o%eraiunile de a%ro"i#ionare-li"rare a bunurilor nu %ot 'i sus%endate1 trebuie creat o #on tam%on 2n care s se de%o#ite#e bunurile %rimite 2n tim%ul in"entarierii sau din care se %ot ex%edia bunurile1 o%eraiunile res%ecti"e e'ectu8ndu-se numai 2n %re#ena comisiei de in"entariere1 care "a meniona %e documentele res%ecti"e G%rimit 2n tim%ul in"entarieriiG sau Geliberat 2n tim%ul in"entarieriiG1 du% ca#1 2n sco%ul e"it rii in"entarierii duble sau a omisiunilor. Pe toat durata in"entarierii1 %rogramul &i %erioada in"entarierii se a'i&ea# la loc "i#ibil. In"entarierea imobili# rilor necor%orale se e'ectuea# %rin constatarea existenei &i a%artenenei acestora la entit ile dein toare1 iar 2n ca#ul bre"etelor1 licenelor1 m rcilor de 'abricaie al altor imobili# ri necor%orale este necesar do"edirea existenei acestora %e ba#a titlurilor de %ro%rietate sau a altor documente 5uridice de atestare a unor dre%turi legale. In"entarierea terenurilor se e'ectuea# %e ba#a documentelor care atest dre%tul de %ro%rietate al acestora &i a altor documente1 %otri"it legii. Cl dirile se in"entaria# %rin identi'icarea lor %e ba#a titlurilor de %ro%rietate &i a dosarului te3nic al acestora. Construciile &i ec3i%amentele s%eciale cum sunt: reelele de energie electric 1 termic 1 ga#e1 a% 1 canal1 telecomunicaii1 etc. se in"entaria# %otri"it regulilor stabilite de dein torii acestora Imobili# rile cor%orale care 2n %erioada in"entarierii se a'l 2n a'ara entit ii1 se in"entaria# 2naintea ie&irii lor tem%orare din gestiunea entit ii sau %rin con'irmare scris %rimit de la entitatea unde acestea se g sesc1 %otri"it %rocedurilor %ro%rii a%robate.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 9 / 22 Exem%lar nr. 1

Fn listele de in"entariere a imobili# rilor necor%orale &i cor%orale1 a'late 2n curs de execuie1 se menionea# %entru 'iecare obiect 2n %arte1 %e ba#a constat rii la 'aa locului: denumirea obiectului &i "aloarea determinat %otri"it stadiului de execuie1 %e ba#a "alorii din documentaia existent >de"i#e?1 %recum &i 2n 'uncie de "olumul lucr rilor reali#ate la data in"entarierii. In"estiiile %use 2n 'unciune total sau %arial1 c rora nu li s-au 2ntocmit 'ormele de 2nregistrare ca imobili# ri cor%orale1 se 2nscriu 2n liste de in"entariere distincte. De asemenea1 lucr rile de in"estiii care nu se mai execut 1 'iind sistate sau abandonate1 se 2nscriu 2n liste de in"entariere distincte1 menion8ndu-se cau#ele sist rii sau abandon rii1 a%robarea de sistare ori abandonare &i m surile ce se %ro%un 2n leg tur cu aceste lucr ri. Stabilirea stocurilor 'a%tice se 'ace %rin num rare1 c8nt rire1 m surare sau cubare1 du% ca#. Dunurile a'late 2n ambala5e originale intacte se des'ac %rin sonda51 acest lucru urm8nd a 'i menionat &i 2n listele de in"entariere res%ecti"e. 9a lic3idele a c ror cantitate e'ecti" nu se %oate stabili %rin trans"a#are &i m surare1 coninutul "aselor stabilit 2n 'uncie de "olum1 densitate1 com%o#iie1 etc. E se "eri'ic %rin scoaterea de %robe din aceste "ase1 in8ndu-se seama de densitate1 com%o#iie &i de alte caracteristici ale lic3idelor1 care se constat 'ie organole%tic1 'ie %rin m surare sau %robe de laborator1 du% ca#. Materialele de mas ca: ciment1 oel beton1 %roduse de carier &i balastier 1 %roduse agricole &i alte materiale similare1 ale c ror c8nt rire &i m surare ar necesita c3eltuieli im%ortante sau ar conduce la degradarea bunurilor res%ecti"e1 se %ot in"entaria %e ba# de calcule te3nice. Fn listele de in"entariere se menionea# modul 2n care s-a ' cut in"entarierea1 %recum &i datele te3nice care au stat la ba#a calculelor res%ecti"e. Dunurile a'late asu%ra anga5ailor la data in"entarierii >ec3i%ament1 ca#armament1 scule1 unelte1 etc.? se in"entaria# &i se trec 2n liste de in"entariere distincte1 s%eci'ic8ndu-se %ersoanele care r s%und de % strarea lor. Fn cadrul e"idenierii acestora %e 'ormaii &i locuri de munc 1 bunurile "or 'i centrali#ate &i com%arate cu datele din e"idena te3nico-o%erati" 1 %recum &i cu cele din e"idena contabil . Dunurile cu un grad mare de %erisabilitate se in"entaria# cu %rioritate1 ' r a se st8n5eni consumul imediat al acestora. C)9"#"% 3' "*0'*$%&"'&' %&' )+,"E%4"% #5 -)*$&),'6' $)%$' ,)-.&",' 7* -%&' ()$ '="#$% +.*.&" -%&' $&'+."' #.(.#' "*0'*$%&"'&"". Pe ultima 'il a listei de in"entariere1 gestionarul trebuie s menione#e dac toate bunurile &i "alorile b ne&ti din gestiune au 'ost in"entariate &i consemnate 2n listele de in"entariere 2n %re#ena sa. De asemenea1 acesta menionea# dac are obiecii cu %ri"ire la modul de e'ectuare a in"entarierii. Fn acest ca#1 comisia de in"entariere este obligat s anali#e#e obieciile1 iar conclu#iile la care a a5uns se "or meniona la s'8r&itul listelor de in"entariere. 9istele de in"entariere se semnea# %e 'iecare 'il de c tre %re&edintele &i membrii comisiei de in"entariere1 de c tre gestionar1 %recum &i de c tre s%eciali&ti solicitai de c tre %re&edintele comisiei de in"entariere %entru %artici%area la identi'icarea bunurilor in"entariate.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 10 / 22 Exem%lar nr. 1

R'6.,$%$',' "*0'*$%&"'&"" se 2nscriu de c tre comisia de in"entariere 2ntr-un %roces "erbal. )cesta trebuie s cu%rind 1 2n %rinci%al1 urm toarele elemente: data 2ntocmirii1 numele &i %renumele membrilor comisiei de in"entariere1 num rul &i data deci#iei de numire a comisie de in"entariere1 gestiunea.gestiunile in"entariat .in"entariate1 data 2nce%erii &i data termin rii o%eraiunilor de in"entariere1 re#ultatele in"entarierii1 conclu#iile &i %ro%unerile comisiei cu %ri"ire la cau#ele %lusurilor &i ale li%surilor constatate &i %ersoanele "ino"ate1 %recum &i %ro%uneri de m suri 2n leg tur cu acestea1 "olumul stocurilor de%reciate1 ' r mi&care1 cu mi&care lent &i %ro%uneri de m suri 2n "ederea reintegr rii lor 2n circuitul economic1 %ro%uneri de scoatere din 'unciune a imobili# rilor cor%orale1 res%ecti" din e"iden a imobili# rilor necor%orale1 %ro%uneri de scoatere din u# a materialelor de natura obiectelor de in"entar &i declasare sau casare a unor stocuri1 constat ri %ri"ind % strarea1 de%o#itarea1 conser"area1 asigurarea integrit ii bunurilor din gestiune1 %recum &i alte as%ecte legate de acti"itatea gestiunii in"entariate. Pro%unerile cu%rinse 2n %rocesul-"erbal al comisiei de in"entariere se %re#int 1 2n termen de B #ile lucr toare de la data 2nc3eierii o%eraiunilor de in"entariere1 ordonatorului de credite sau %ersoanei res%onsabile cu gestiunea entit ii. )cesta1 cu a"i#ul directorului 'inanciar-contabil &i al consilierului 5uridic1 decide asu%ra soluion rii %ro%unerilor ' cute1 cu res%ectarea dis%o#iiilor legale. Dunurile constatate li%s la in"entariere se e"aluea# &i se 2nregistrea# 2n contabilitate la "aloarea contabil . 9i%surile im%utabile se recu%erea# de la %ersoanele "ino"ate la "aloarea de 2nlocuire1 determinat %otri"it %re#entelor norme. Dunurile constatate 2n %lus se e"aluea# &i se 2nregistrea# 2n contabilitate la costul de ac3i#iie al acestora1 2n con'ormitate cu reglement rile contabile a%licabile1 2n 'uncie de %reul %ieei la data constat rii sau de costul de ac3i#iie al bunurilor similare. Pentru li%suri1 sustrageri &i orice ale 'a%te care %roduc %agube ce constituie in'raciuni1 ordonatorul de credite este obligat s sesi#e#e organele de urm rire %enal 2n condiiile &i la termenele stabilite de lege. Pagubele constatate la in"entariere1 im%utate %ersoanelor "ino"ate1 %recum &i debitorii de"enii insol"abili se e"idenia# 2n contabilitate 2n conturi analitice distincte1 iar 2n cadrul acestora1 %e 'iecare debitor1 urm rindu-se recu%erarea lor %otri"it legii. Sc derea din contabilitate a unor %agube care nu se datorea# cul%ei unei %ersoane se 'ace 2n ba#a a%rob rii ordonatorului de credite res%ecti"1 cu a"i#ul ordonatorului de credite ierar3ic su%erior. Plusul de cas constatat cu oca#ia in"entarierii numerarului din casierie se "ars la bugetul din care este 'inanat instituia1 %aragra'ul bugetar G)lte "enituriG.

P%2" 3' .&9%$8 E'ectuarea o%eraiunilor de 2ncas ri &i %l i 2n numerar %rin casieria instituiei1 care se organi#ea# si 'uncionea# %otri"it %re"ederilor !egulamentului o%eraiunilor de cas 7 E"idenierea o%eraiunilor de 2ncas ri &i %l i 2n numerar 2n registrul de cas care se 2ntocmesc %e ba#a documentelor 5usti'icati"e 7

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 11 / 22 Exem%lar nr. 1

:otali#area #ilnic a o%eraiunilor e'ectuate &i stabilesc soldul de casa care "a 'i ra%ortat %e 'ila din #iua urm toare 7 6estionarea1 con'orm legislaiei 2n "igoare a obiectele de in"entar1 mi5loacele 'ixe1 r s%underea %ri"ind integritatea acestora &i in e"idena lor analitica %e locuri de 'olosin 7 E"idenierea 2n registrul mi5loacelor 'ixe &i 2n listele de in"entar %e r s%8ndiri a tuturor modi'ic rilor inter"enite 2n gestiunile res%ecti"e >cas ri1 trans'eruri1 modi'icarea locurilor de 'olosin ? 7 )sigurarea % str rii obiectelor de in"entar si a mi5loacelor 'ixe deteriorate 2n "ederea in"entarierii lor &i a 2ntocmirii %ro%unerilor %entru casare1 acion8nd %entru "alori'icarea materialelor re'olosibile re#ultate 2n urma cas rii &i 2ncas rii contra"alorii lor 7 Com%letarea 'iselor de maga#ie1 a bonurilor de materiale1 cu o%erarea la #i a intr rilor &i ie&irilor de materiale &i "eri'icarea lunar 7 Com%letarea &i e"identa 'oilor de %arcurs &i a bonurilor "alorice %entru combustibil1 calcularea consumului de combustibil 2n ba#a actelor normati"e 2n "igoare 7 ! s%underea %ri"ind gestionarea &i e"idena 'ormularelor cu regim s%ecial 2n con'ormitate cu %re"ederile legale 2n "igoare 7

Derularea o%eraiunilor &i aciunilor acti"it ii : o Don de mi&care a mi5loacelor 'ixe Cod 1,-/-4) ser"e&te ca : document 5usti'icati" de %redare E %rimire a mi5loacelor 'ixe 2ntre dou locuri de 'olosin ale unit ii >secie1 ser"iciu1 brigad 1 atelier1unit i subordinate? 7

o document de 2nsoire a mi5loacelor 'ixe %e tim%ul trans%ortului de la secia sau subunitatea %red toare1 la cea %rimitoare7 o document 5usti'icati" de 2nregistrare 2n e"idena inut de res%onsabilul cu mi5loacele 'ixe la locuri de 'olosin &i 2n contabilitate. o Se 2ntocme&te 2n dou exem%lare de c tre %ersoana desemnat de com%artimentul care dis%une mi&carea mi5loacelor 'ixe1 circul la %ersoana care a%rob mi&carea mi5locului 'ix 2n cadrul instituiei1 la com%artimentul %red tor1 %entru semnarea de %redare de c tre res%onsabilul cu mi5loace 'ixe &i %entru semnarea de %rimire de c tre delegatul com%artimentului1 ser"iciului etc. %rimitor >ambele exem%lare?1 la com%artimentul %rimitor1 %entru 2nregistrarea 2n e"idena la locul de 'olosin > exem%larul 1?1 la com%artimentul 'inanciar E contabil %entru 2nregistrarea mi&c rii mi5locului 'ix >exem%larul 1?.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 12 / 22 Exem%lar nr. 1

o Se ar3i"ea# la com%artimentul 'inanciar-contabil >exem%larul 1?1 la com%artimentul %red tor >exem%larul /?. o Coninutul minimal obligatoriu de in'ormaii al 'ormularului este urm torul - denumirea 'ormularului1 - num rul documentului1 data eliber rii >#iua1 luna1 anul?1 %red tor1 %rimitor1 - num rul curent1 denumirea mi5locului 'ix &i caracteristici te3nice1 num rul de in"entar1 buc i1 "aloarea de in"entar1 - subunitatea %red toare1 numele &i %renumele1 semn tura1 - subunitatea %rimitoare1 numele &i %renumele1 semn tura1 - a%robat1 data &i semn tura. o Proces "erbal de scoatere din 'unciune a mi5locului 'ixe.de declasare a unor bunuri materiale1 Cod 1,-/4.a) ser"e&te ca: - document de constatare a 2nde%linirii condiiilor scoaterii din 'unciune a mi5loacelor 'ixe1 de scoatere din u# a materialelor de natura obiectelor de in"entar 2n 'olosin &i de declasare a altor bunuri materiale dec8t mi5loacele 'ixe1 %otri"it dis%o#iiilor legale7 - document de consemnare a scoaterii din 'unciune a mi5loacelor 'ixe1 de scoatere din u# a materialelor de natura obiectelor de in"entar 2n 'olosin sau de declasare a bunurilor materiale7 - document de %redare la maga#ine a ansamblelor1 subansamblurilor1 %ieselor com%onente &i materialelor re#ultate din scoaterea e'ecti" din 'unciune a mi5loacelor 'ixe1 %recum &i din scoaterea din u# a bunurilor materiale %ro%use %entru declasare7 - document 5usti'icati" de 2nregistrare 2n e"idena maga#iilor &i 2n contabilitate. o Se 2ntocme&te 2n dou exem%lare1 se%arate %entru mi5loace 'ixe1 materiale de natura obiectelor de in"entar 2n 'olosin &i bunuri materiale a'late 2n gestiunea unui singur gestionar1 %e ba#a documentaiei %re" #ut 2n normele legale. Formularul se com%letea# ast'el : -ca%itolele I &i II1 de c tre comisia constituit 2n acest sco%1 du% ca#1 cu constat rile &i conclu#iile re#ultate din anali#a documentaiei %rimare &i "eri'icarea st rii mi5loacelor 'ixe %ro%use a 'i scoase din 'unciune1 scoaterii din u# a materialelor de natura

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 13 / 22 Exem%lar nr. 1

obiectelor de in"entar 2n 'olosin 1 sau a bunurilor materiale %ro%use %entru declasare1 se semnea# de membrii comisiei1 -ca%itolul III 1 du% a%robarea %ro%unerilor &i e'ectuarea scoaterii din 'unciune1 din u# sau declas rii1 de c tre comisia de anali# &i a"i#are a %ro%unerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea unit ii care semnea# %entru realitatea o%eraiunilor1 ser"e&te &i ca document de %redare la maga#ie a ansamblelor1 subansamblelor1 %ieselor com%onente &i materialelor re#ultate din scoaterea din 'unciune a mi5loacelor 'ixe din u# a materialelor de natura obiectelor de in"entar sau din declasarea bunurilor materiale. o Se menionea# c 1 2n ca#ul scoaterii din 'unciune a mi5loacelor 'ixe1 num rul de in"entar se "a trece la ca%. II 2n coloana HDenumireaI. Fn situaia 2n care ca%. III se com%letea# 2n alte exerciii 'inanciare1 este necesar s se 2ntruneasc o nou comisie care s 2ntocmeasc un nou %roces-"erbal de scoatere din 'unciune a mi5loacelor 'ixe. de declasare a unor bunuri materiale care s con'irme datele com%letate 2n acest ca%itol. o Circul la %ersonalul autori#at s a%robe scoaterea din 'unciune a mi5loacelor 'ixe1 scoaterea din u# a materialelor de natura obiectelor de in"entar sau declasarea bunurilor materiale1 la subunitate %entru 2nregistrarea 2n e"iden a locului de 'olosin a mi5loacelor 'ixe scoase din 'unciune >ambele exem%lare?1 la maga#ine %entru desc rcarea gestiunii1 res%ecti"e 2nregistrarea 2n e"iden a bunurilor materiale declasate >ambele exem%lare?1 la maga#ia %rimitoare1 %entru semnarea de c tre gestionar a %rimirii 2n gestiune a ansamblelor1 subansamblelor1 %ieselor com%onente &i materialelor re#ultate din scoaterea e'ecti" din 'unciune a mi5loacelor 'ixe &i materialelor recu%erabile &i re'olosibile1 re#ultate din scoaterea din u# a materialelor de natura obiectelor de in"entar 2n 'olosin dau din declasarea bunurilor materiale >ambele exem%lare?1 la com%artimentul 'inanciar-contabil1 %entru "eri'icarea &i 2nregistrarea o%eraiunilor %ri"ind scoaterea din 'unciune a mi5loacelor 'ixe1 scoaterea din u# a materialelor de natura obiectelor de in"entar sau declasarea bunurilor materiale >exem%larul 1?1 la com%artimentul care a ' cut %ro%unerile de scoatere din 'unciune1 din u# sau declasare1 %entru 2nregistrare >exem%larul /?. o Se ar3i"ea# la com%artimentul 'inanciar-contabil >exem%larul 1?1 la com%artimentul care ine e"idena mi5loacelor 'ixe >exem%larul /?. o Coninutul minim obligatoriu de in'ormaii al 'ormularului trebuie s conin 1 denumirea unit ii1 denumirea1 num rul &i data >#iua1 luna1 anul? 2ntocmirii 'ormularului1 a%robat1 data1 %red torul1 constat rile &i conclu#iile comisiei1 mi5loacele 'ixe scoase din 'unciune sau bunurile materiale declasate1 num rul curent1 denumirea1 codul1 C.M1 cantitatea1 %re unitar1 "aloarea1 amorti#area %8n la scoaterea din 'unciune1 ansamble 1 subansamble1 %iese1 com%onente &i materialele utili#ate1 num rul &i data >#iua1 luna1 anul? documentului1 %red torul1 %rimitorul1 num rul curent1 denumirea1 codul1 C.M1 cantitatea1 %reul unitar1 "aloarea1 nume %renumele &i semn tura membrilor comisiei &i a gestionarului %entru %rimire.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 14 / 22 Exem%lar nr. 1

o Don de consum E cod 1,-4-,.a) ser"e&te ca: - document de eliberare din maga#ine %entru consumul materialelor1 document 5usti'icati" de sc dere din gestiune1 document de 2nregistrare 2n e"idena maga#iei &i 2n contabilitate. o Se 2ntocme&te 2n dou exem%lare1 %e m sura lans rii1 res%ecti"e eliber rii materialelor din maga#ine %entru consum1 de com%artimentul care e'ectuea# lansarea1 %e ba#a %rogramului &i a consumurilor normate1 sau de alte com%artimente ale unit ii1 care solicit materiale %entru a 'i consumate. o Donul de consum se %oate 2ntocmi 2ntr-un exem%lar 2n condiiile utili# rii te3nicii de calcul. o Donul de consum >colecti"?1 2n %rinci%iu1 se 2ntocme&te %e 'ormulare se%arate %entru materiale din cadrul aceluia&i cont de materiale1 loc de de%o#itare &i loc de consum. Fn situaia 2n care materialul solicitat li%se&te din de%o#it1 se %rocedea# 2n 'elul urm tor : - 2n ca#ul bonului de consum se com%letea# rubrica cu denumirea materialului 2nlocuitor1 %e "erso 'ormularului se obin semn turile %ersoanelor autori#ate s a%robe 'olosirea altor materiale dec8t cele %re" #ute 2n consumurile normate1 - 2n ca#ul bonului de consum colecti" se taie cu o linie denumirea materialului 2nlocuit &i se semnea# de a%robare a 2nlocuirii1 2n dre%tul r8ndului res%ecti". Du% 2nscrierea denumirii materialului 2nlocuitor se 2ntocme&te un bon de consum se%arat1 a%lic8ndu-se un semn distincti" sau materialul 2nlocuitor se 2nscrie %e un r8nd liber 2n cadrul aceluia&i bon de consum. o Fn bonul de consum1 coloanele HCnitatea de m sur I &i HCantitatea necesar I de %e r8ndul / se com%letea# 2n ca#ul c8nd se solicit &i se eliberea# din maga#ie materiale cu dou unit i de m sur . Dac o%eraiunea de %redare - %rimire a materialelor nu %ot 'i sus%endate 2n tim%ul in"entarierii maga#iei de materiale1 comisia de in"entariere trebuie s 2nscrie %e documentul res%ecti"e meniunea J%redate 2n tim%ul in"entarieriiI. o Circul la %ersoanele autori#ate s semne#e %entru acordarea "i#ei de necesitate >ambele exem%lare?1 la %ersoana autori#at s a%robe 'olosirea altor materiale1 2n ca#ul materialelor 2nlocuitoare1 la maga#ia de materiale1 %entru eliberarea cantit ilor %re" #ute1 semn8ndu-se de %redare de c tre gestionar &i de %rimire de c tre delegatul care %rime&te materialele >ambele exem%lare?1 la com%artimentul 'inanciarcontabil1 %entru e'ectuarea 2nregistr rilor 2n contabilitatea sintetic &i analitic >ambele exem%lare?. o Se ar3i"ea# la com%artimentul 'inanciar-contabil. o Coninutul minimal obligatoriu de in'ormaie al 'ormularului este urm torul: denumirea unit ii1

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 15 / 22 Exem%lar nr. 1

denumirea 'ormularului1 %rodus.lucrare >comand ?1 norm 1 buc i lansate1 num rul documentului1 data eliber rii >#iua1 luna1 anul?1 num rul comen#ii1 denumirea materialului >inclusi"e sortimentul1 marca1 %ro'ilul1 dimensiunea? cantitatea necesar 1 C.M1 cantitatea eliberat 1 %reul unitar1 "aloarea1 data &i semn tura gestionarului &i a %rimitorului.

o Fi&a de maga#ie - cod 1,-4-;.a ser"e&te ca: - document de e"iden la locul de de%o#itare a intr rilor1 ie&irilor &i stocurilor bunurilor1 cu una sau dou unit i de m sur 1 du% ca#1 - document de contabilitate analitic 2n cadrul metodei o%erati"-contabile >%e solduri?1 - surs de in'ormaie %entru controlul o%erati" curent &i contabil al stocurilor de "alori materiale. o Se 2ntocme&te 2ntr-un exem%lar1 se%arate %entru 'iecare 'el de material &i se com%letea# de c tre: - com%artimentul 'inanciar - contabil la desc3iderea 'i&ei &i la "eri'icarea 2nregistr rilor1 2n coloana JData &i semn tura de controlI semnea# &i organul de control 'inanciar cu oca#ia "eri'ic rii gestiunii1 - gestionarul sau %ersoana desemnat 1 care com%letea# coloana %ri"itoare la intr ri1 ie&iri &i stoc. o Fi&ele de maga#ine se in la 'iecare loc de de%o#itare a "alorilor materiale1 %e 'elul de materiale ordonate %e conturi1 gru%e1 e"entual subgru%e sau 2n ordine al'abetic . o Pentru "alori materiale %rimate s%re %relucrare de la teri sau 2n custodie se 2ntocmesc 'i&e distincte care se in se%arate de cele ale "alorilor materiale %ro%rii. o Fn sco%ul inerii corecte a e"idenei la maga#ii1 %ersoanele desemnate de la com%artimentul 'inanciarcontabil "eri'ic ino%inat1 cel %uin o data %e lun 1 modul cum se 'ac 2nregistr rile 2n 'i&ele de maga#ine. o Fnregistr rile 2n 'i&ele de maga#ine se 'ac document cu document. Stocul se %oate stabili du% 'iecare o%eraiune 2nregistrat &i obligatoriu #ilnic. o Nu circul 1 'iind documente de 2nregistrare.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 16 / 22 Exem%lar nr. 1

o Se ar3i"ea# la com%artimentul 'inanciarEcontabil. o Coninutul minimal obligatoriu de in'ormaii al 'ormularului este : - denumirea 'ormularului1 num r %aginii1 - denumirea unit ii1 maga#ia1 materialul1 sortimentul1 calitatea1 marca1 %ro'ilul1 dimensiunea1 - C.M1 %reul unitar1 - data >#iua1 luna1 anul?1 num rul &i 'elul documentului1 intr rii1 ie&iri1 stoc1 data &i semn tura de control.

o Not de rece%ie &i constatare de di'erene E cod 1,-4-1) ser"e&te ca: -document %entru rece%ia bunurilor a%ro"i#ionate1 - document 5usti'icati" %entru 2nc rcarea 2n gestiune1 - act de %rob 2n litigiile cu c r u&i &i 'urni#orii1 %entru di'erenele constatate la rece%ie1 - document 5usti'icati" de 2nregistrare 2n contabilitate. o Se 2ntocme&te 2n dou exem%lare1 la locul de de%o#itare sau 2n unitatea cu am nuntul1 du% ca#1 %e m sura e'ectu rii rece%iei. Fn situaii 2n care la rece%ie se constat di'erene1 Nota de rece%ie &i constatare de di'erene se 2ntocme&te 2n trei exem%lare de c tre comisia de rece%ie legal constituit . Fn ca#ul 2n care bunurile materiale sosesc 2n tran&e1 se 2ntocme&te c8te un 'ormular %entru 'iecare tran& 1 care se anexea# a%oi la 'actur sau a"i#ul de 2nsoire a m r'ii. Datele de %e "erso 'ormularului se com%letea# numai atunci c8nd se constat di'erene la rece%ie. o Circul: -la gestiune1 %entru 2nc rcarea 2n gestiune a bunurilor materiale rece%ionate >toate exem%larele?1 - la com%artimentul 'inanciar-contabil1 %entru 2ntocmirea 'ormelor %ri"ind reglementarea di'erenelor constatate >toate exem%larele?1 %recum &i %entru 2nregistrarea 2n contabilitate sintetic &i analitic 1 ata&at la documentele de li"rare >'actura sau a"i#ul de 2nsoire a m r'ii?1

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 17 / 22 Exem%lar nr. 1

- la unitatea 'urni#oare > exem%larul /? &i la unitatea de trans%ort >exem%larul 4?1 %entru comunicarea li%surilor stabilite. o Se ar3i"ea# la com%artimentul 'inanciar-contabil. o Coninutul minimal obligatoriu de in'ormaii al 'ormularului este: - denumirea unit ii1 - denumirea1 num rul &i data >#iua1 luna1 anul? 2ntocmirii 'ormularului1 - num rul 'acturii.a"i#ului de 2nsoire al m r'ii1 - num rul curent1 denumirea bunurilor rece%ionate1 C.M1 cantitate con'orm documentelor de 2nsoire1 cantitatea rece%ionat 1 %reul unitar &i "aloarea1 - numele1 %renumele &i semn tura membrilor comisiei de rece%ie1 data %rimirii 2n gestiune1 &i semn tura gestionarului. o Dis%o#iia de %lat .2ncasare c tre casierie E cod 1,- ,- , ser"e&te ca: -dis%o#iie %entru casierie1 2n "ederea ac3it rii 2n numerar a unor sume1 %otri"it dis%o#iiilor legale1 inclusi" a a"ansurilor a%robate %entru c3eltuieli de de%lasare1 %recum &i a di'erenei de 2ncasat de c tre titularul de a"ans 2n ca#ul 5usti'ic rii unor sume mai mari dec8t a"ansul %rimit1 %entru %rocurarea de materiale etc. -dis%o#iie %entru casierie1 2n "ederea 2ncas rii1 2n numerar a unor sume care nu re%re#int "enituri din acti"itatea de ex%loatare1 %otri"it dis%o#iiilor legale1 -document 5usti'icati" de 2nregistrare 2n registrul de cas &i 2n contabilitate1 2n ca#ul %l ilor 2n numerar e'ectuate ' r alt document 5usti'icati". o Se 2ntocme&te 2ntr-un singur exem%lar de com%artimentul 'inanciar Econtabil: -2n ca#ul utili# rii ca dis%o#iie de %lat 1 c8nd nu exist alte documente %rin care s se dis%un %lata1 -2n ca#ul utili# rii ca dis%o#iie de %lat a a"ansurilor %entru c3eltuieli de de%lasare1 %rocurare de materiale etc. -2n ca#ul utili# rii ca dis%o#iie de 2ncasare1 c8nd nu exist alte documente %rin care se dis%une 2ncasarea1 o Se semnea# de 2ntocmire la com%artimentul 'inanciar-contabil.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 18 / 22 Exem%lar nr. 1

o Circul : - la %ersoana autori#at s exercite controlul 'inanciar %re"enti"1 %entru "i# 2n ca#urile %re" #ute de lege1 - la %ersoana autori#at s a%robe 2ncasarea sau %lata sumelor res%ecti"e1 - la casierie1 %entru e'ectuarea o%eraiunilor de 2ncasare sau %lat 1 du% ca#1 &i se semnea# de c tre casier1 2n ca#ul %l ilor se semnea# &i de c tre %ersoana care a %rimit suma1 - la com%artimentul 'inanciar-contabil1 anex la registrul de cas 1 %entru e'ectuarea 2nregistr rilor 2n contabilitate. o Se ar3i"ea# la com%artimentul 'inanciar-contabil1 anex la registrul de cas . o Coninutul minimal obligatoriu de in'ormaii al 'ormularului este urm torul: denumirea unit ii1 denumirea1 num rul &i data >#iua1 luna1 anul? 2ntocmirii 'ormularului1 numele &i %renumele1 %recum &i 'uncia %ersoanei care 2ncasea# .restituie suma1 suma 2ncasat .restituit >2n ci're &i litere?1 sco%ul 2ncas rii.%l ii1 date su%limentare %ri"ind bene'iciarul sumei1 actul de identitate1 suma %rimit 1 data &i semn tura1 semn turi: conduc torul unit ii1 "i#a de control 'inanciar %re"enti"1 com%artimentul 'inanciar Econtabil1 casier1 suma %l tit .2ncasat 1 data &i semn tura.

o !egistrul de cas E cod1,-,-B) ser"e&te ca: - document de 2nregistrare o%erati" a 2ncas rilor &i %l ilor 2n numerar1 e'ectuate %rin casieria unit ii %e ba#a actelor 5usti'icati"e1 - document de stabilire1 la s'8r&itul 'iec rei #ile1 a soldului de cas 1 document de 2nregistrare 2n contabilitate a o%eraiunilor de cas . o Se 2ntocme&te 2n dou exem%lare1 #ilnic1 de casierul unit ii sau de alt %ersoan 2m%uternicit 1 %e ba#a actelor 5usti'icati"e de 2ncas ri &i %l i. o 9a s'8r&itul #ilei r8ndurile neutili#ate din 'ormularul cod-1,-,-Ba se barea# .

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 19 / 22 Exem%lar nr. 1

o Soldul de cas al #ilei %recedente se ra%ortea# du% ca#1 %e %rimul rand al registrului de cas %entru #iua 2n curs. o Se semnea# de c tre casier %entru con'irmarea 2nregistr rii o%eraiunilor e'ectuate &i de c tre %ersoana din com%artimentul 'inanciar-contabil desemnat %entru %rimirea exem%larului / &i a actelor 5usti'icati"e anexate. o Circul la com%artimentul 'inanciar-contabil %entru "eri'icarea exactit ii sumelor 2nscrise &i res%ectarea dis%o#iiilor legale %ri"ind e'ectuarea o%eraiunilor de cas >exem%larul /?. Exem%larul 1 r m8ne la casier. o Se ar3i"ea# : -la casierie >exem%larul 1?1 -la com%artimentul 'inanciar-contabil >exem%larul /?. o Coninutul minimal obligatoriu de in'ormaii al 'ormularului este: - denumirea unit ii1 - denumirea &i data >#iua1 luna1 anul? 2ntocmirii 'ormularului1 - num rul current1 num rul actului de cas 1 num rul anexelor1 ex%licaii1 2ncas rii1 %l i1 - re%ort1 casier &i com%artiment 'inanciar-contabil. B.;. R'#.&#' *'-'#%&'8 ;.4.1. Resurse materiale 2nc %ere1 cu birou si scaune7 'i&et %entru acte cu regim s%ecial 7 un calculator cu im%rimant 7 reea internet 7 38rtie xerox7 un tele'on %entru leg turi o%erati"e cu alte com%artimente7 caiete1 dosare1 %ixuri1 'oi "eline de scris1 agra'e1 %er'orator1 ca%sator. 8.3.2. Resurse umane Personalul din cadrul Direciei Financiar - Contabile.Director Financiar - Contabil7

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 20 / 22 Exem%lar nr. 1

Personalul din cadrul Com%artimentului )dministrati" Director1 )uditor intern. Comisia de monitori#are1 coordonare &i 2ndrumare metodologic a de#"olt rii sistemului de control managerial7 Comisia de in"entariere E"idenierea tuturor o%eraiunilor totali#ate #ilnic "or 'i %redate com%artimentului 'inanciar contabilitate con'orm legislaiei 2n "igoare %otri"it atribuiilor menionate 2n 'i&a %ostului 'iecarui anga5at.

8.3.3. Resurse financiare materialele necesare des' &ur rii acti"it ii1 %recum &i 'ormularele ti% se "or a%ro"i#iona de c tre com%artimentul de resort al instituiei din creditele bugetare cu aceast destinaie.

C.
N& -&$. 1. /. 4.

R'#()*#%+","$54" 2" &5#(.*3'&" 7* 3'&.,%&'% %-$"0"$54""

C)9(%&$"9'*$., F()#$.,G %-4".*'% F)('&%4".*'%G Metodologia de instruire a membrilor comisiei de in"entariere &i %unerea la dis%o#iie a %rocedurii o%eraionale (eri'icarea instruirii comisiei de in"entariere &i a obinerii %rocedurii Exercitarea o%eraiunii.aciunii de in"entariere1cu res%ectarea %rocedurilor a%robate (eri'icarea a%lic rii %rocedurii &i a actelor normati"e care reglementea# o%eraiunea de in"entariere I E ( )%. II III IV V VI

,.

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 21 / 22 Exem%lar nr. 1

0. -. B. ;. +. 1$. 11.

Fntocmirea listelor de in"entariere Fntocmirea %roceselor "erbale (eri'icarea situaiei 'a%tice cu cea scri%tic &i luarea notelor ex%licati"e )%robarea dosarului in"entarierii anuale Predarea dosarului in"entarierii anuale la com%artimentul 'inanciarcontabilitate Fnregistrarea 2n contabilitate a re#ultatului in"entarierii )r3i"area documentelor

E E )%. ( ) )%. )%. )3

!D. A*'='/ 7*&'E"#$&5&"/ %&H"05&"

N&. %*'=5: -)3 1)&9.,%&
F.PS$1.$1 --------F.P*//.$1 1,-4-1/

D'*.9"&'% %*'='": 1)&9.,%&.,." Pagin de gard :i%i#ate1 con'orm legislaiei a%licabile

Deci#ie %ri"ind numirea comisiei de in"entariere

E,%+)&%$)&

A(&)+5

N&. 3' '='9(,%&'

1 1 1 1

D"1.6%&' ,)Comisie Financiarcontabilitate Financiarcontabilitate Financiarcontabilitate Financiarcontabilitate Financiarcontabilitate Financiarcontabilitate Financiarcontabilitate Financiarcontabilitate
)r3i" )r3i"

A&H"0%&' ('&")%35
Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic Con'orm Nomenclator )r3i"istic

A,$' ','9'*$'

Elaborator
Personal Financiarcontabil !esurse Cmane Comisia de in"entariere 6estionar

Director
Director Financiarcontabil

Director
Director. Director Financiarcontabil Director. Director Financiarcontabil Director. Director Financiarcontabil Director. Director Financiarcontabil Director. Director Financiarcontabil Director. Director Financiar-

)r3i" )r3i"

9ist de in"entariere

1,-;-1 )0 t/ :i%i#at

Declaraie de in"entar

)r3i"

!egistru in"entar

Personal Financiarcontabil Comisia de in"entariere Contabil-&e'

)r3i"

F.P*//.$/

Proces "erbal de in"entariere

!e'erat %ri"ind in"entarierea &i %ro%unerea comisiei de in"entar 9ista cu %ro%uneri de casare &i declasare

)r3i"

)r3i"

KKKKKK KKKKKK

Comisia de in"entariere

)r3i"

COLEGIUL NAIONAL GH. MUNTEANU MURGOCI BRAILA

Procedura Sistemului de Control Managerial GESTIONAREA MIJLOACELOR FIXE I A OBIECTELOR DE INVENTAR; EFECTUAREA OPERAIUNILOR DE NCASRI I PLTI Cod: PO-

Ediia : I Nr. de ex. 1

Direcia Financiar - Contabil

!e"i#ia $ Nr. de ex. 1 Pag. 22 / 22 Exem%lar nr. 1

contabil

!!. C.(&"*#

N.95&., -)9()*'*$'" 7* -%3&., (&)-'3.&""

D'*.9"&'% -)9()*'*$'" 3"* -%3&., (&)-'3.&"" Pagin de gard 9ista res%onsabililor cu elaborarea1 "eri'icarea &i a%robarea ediiei sau1 du% ca#1 a re"i#iei 2n cadrul ediiei %rocedurii Situaia ediiilor &i a re"i#iilor 2n cadrul ediiilor %rocedurii 9ista cu%rin#8nd %ersoanele la care se di'u#ea# ediia sau1 du% ca#1 re"i#ia din cadrul ediiei %rocedurii Sco%ul %rocedurii Domeniul de a%licare Documente de re'erin De'iniii &i abre"ieri ale termenilor utili#ai Descrierea %rocedurii !es%onsabilit i &i r s%underi 2n derularea acti"it ii )nexe1 2nregistr ri1 ar3i" ri Cu%rins

P%E"*% D !:!C !:!C !:!C :!C :!C :!C ;:!C B:!C !B:!C !B:!C !C:!C

D ! ; > ? @ A B C !D !!