UNITATEA

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pag. 1 / 6 Exem lar nr. 1

GESTIONAREA ABATERILOR
Cod: PO-39

Control intern

1. Lista responsabililor c elaborarea! "eri#icarea $i aprobarea e%i&iei sa ! % p' ca(! a re"i(iei )n ca%r l e%i&iei proce% rii* Nr. crt. 1.1. 1./. 1.3. Ele+ente pri"in% responsabilii , opera&i nea Ela!orat "eri#icat % ro!at

N +ele si pren +ele

- nc&ia Secretar comisie Pre$edinte Comisie &irector

.ata

Se+n't ra

/. Sit a&ia e%i&iilor $i a re"i(iilor )n ca%r l e%i&iilor proce% rii Nr. crt. /.1. E%i&ia sa ! % p' ca(! re"i(ia )n ca%r l e%i&iei Ediia I 0o+ponent' re"i( it' Ela!orarea ediiei iniiale 1o%alitatea re"i(iei
Con#orm 'M(P )*+,-00. cu modi#ic/rile $i com let/rile ulterioare

.ata la care se aplic' pre"e%erile sa re"i(iei e%i&iei

&ata a ro!/rii rin decizia &irectorului

3. Lista c prin(2n% persoanele la care se %i# (ea(' e%i&ia sa ! % p' ca(! re"i(ia %in ca%r l e%i&iei proce% rii Nr. crt. 3.1. Scop l .i# ('rii % licare
E3e+plar nr.

0o+parti+ent Resurse 0mane %udit

Comisia de monitorizare1 coordonare $i 2ndrumare metodologic/ a dezvolt/rii sistemului de control managerial

- nc&ia
Personal resurse umane %uditor u!lic intern

N +e $i pren +e

.ata pri+irii

Se+n't ra

3./. 3.3. 3.4.

In#ormare %r3ivare % ro!are

4 *

Pre$edinte comisie %r3ivar &irector

%r3iv/ &irector

4. Scop l proce% rii

UNITATEA

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pag. 2 / 6 Exem lar nr. 1

GESTIONAREA ABATERILOR
Cod: PO-39

Control intern

Procedura descrie modul 2n care Instituia $colar/ se asigura ca1 entru toate situaiile in care1 datorita unor circumstane deose!ite1 a ar a!ateri #ata de oliticile sau rocedurile sta!ilite1 se 2ntocmesc documente adecvate1 a ro!ate la un nivel cores unz/tor1 2nainte de e#ectuarea o eraiunilor.

5. .o+eni l %e aplicare Procedura se a lic/ 2n cadrul Instituiei $colare. 6. .oc +ente %e re#erin&' 6.1. '.M.(.P. nr. )*+,-00. entru a ro!area Codului controlului intern1 cu rinz5nd standardele de management,control intern la entit/ile u!lice $i entru dezvoltarea sistemelor de control managerial1 cu modi#ic/rile $i com let/rile ulterioare. 6./. Regulament de 'rganizare $i (uncionare6 6.3. 'M(P 1+*),-011 rivind modi#icarea si com letarea 'rdinului ministrului #inanelor u!lice nr. )*+,-00. entru a ro!area Codului controlului intern1 cu rinz5nd standardele de management,control intern la entit/ile u!lice si entru dezvoltarea sistemelor de control managerial. 6.4. 'rdinul ministrului #inanelor u!lice nr. 147),-00+ entru modi#icarea si com letarea 8 'rdin nr. )*+,-00.. 6.5. P'8-. 8 %tri!uii1 #uncii1 sarcini6 6.6. P'8-+ 8 &elegarea6 6.7. P'8-) 8 Structura organizatoric/6 6.8. PS80* 8 Com eten/1 er#orman/6 6.9. P'8-9 8 Comunicarea6 6.19. P'840 8 In#ormarea6 6.11. PS804 8 Managementul riscului6 6.1/. PS80- 8 %udit intern6 6.13. P'84- 8 "eri#icarea $i evaluarea controlului. 7. .e#ini&ii $i abre"ieri ale ter+enilor tili(a&i &e#iniii: Nr. Ter+en l .e#ini&ia $i,sa ! %ac' este ca( l! act l care %e#ine$te ter+en l crt. 7.1. Procedur/ Prezentare 2n scris a a$ilor ce tre!uie urmai1 a metodelor de lucru sta!ilite $i a regulilor de a licat necesare 2nde linirii atri!uiilor $i sarcinilor1 av5nd 2n vedere asumarea res onsa!ilit/ilor6 PS :Procedur/ de sistem; < rocedur/ care descrie o activitate sau un roces care se des#/$oar/ la nivelul tuturor com artimentelor din cadrul Instituiei $colare6 Com artiment < com artiment1 etc.6 Conduc/torul com artimentului < &irector1 etc.6 PO :Procedur/ ' eraional/; < rocedur/ care descrie o activitate sau un

UNITATEA

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pag. 3 / 6 Exem lar nr. 1

GESTIONAREA ABATERILOR
Cod: PO-39

Control intern

7./. 7.3. 7.4. 7.5.

Sistem de managerial Necon#ormitate %naliz/ P/ri interesate

roces care se des#/$oar/ la nivelul unuia sau mai multor com artimente din cadrul Instituiei $colare6 PL :Procedur/ de lucru; < rocedur/ care descrie o activitate sau un roces care se des#/$oar/ la nivelul unui singur com artiment din cadrul Instituiei $colare6 control %nsam!lu de structuri organizatorice1 res onsa!ilit/i1 roceduri1 rocese $i resurse ce are ca sco im lementarea controlului managerial Ne2nde linirea unei cerine %ctivitate de a determina otrivirea1 adecvarea $i e#icacitatea su!iectului 2n cauz/1 2n ceea ce rive$te 2nde linirea o!iectivelor sta!ilite Elevii1 /rinii1 #urnizorii1 comunitatea1 ro rietarii de rocese1 organizaiile cu care instituia interacioneaz/

Nr . crt . 1. -. 4. *. .. +. 9. 7. ).

%!revieri: Abre"ierea P' E. ". %. % . %3. PS P= R0 Procedura o eraional/ Ela!orare "eri#icare % ro!are % licare %r3ivare Procedur/ de sistem Procedur/ de lucru Resurse 0mane Ter+en l abre"iat

8. .escrierea proce% rii 8.1. 8./. Generalit'&i* In derularea aciunilor ot a /rea circumstane deose!ite1 care nu au utut #i antici ate si care induc a!ateri ce nu ermit derularea tranzaciilor rin rocedurile existente6 %!aterile de la rocedurile existente tre!uie sa #ie documentate si >usti#icate1 in vederea rezent/rii s re a ro!are6 Este necesara analiza eriodica a circumstanelor si a modului cum au #ost gestionate aciunile1 in vederea des rinderii unor concluzii de !una ractica entru viitor1 ce urmeaz/ a #i #ormalizate. 1o% l %e l cr *

UNITATEA

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pag. 4 / 6 Exem lar nr. 1

GESTIONAREA ABATERILOR
Cod: PO-39

Control intern

&es#/$urarea activit/ilor 2n cadrul Instituiei se #ace 2n con#ormitatea cu oliticile1 rogramele $i rocedurile a ro!ate $i im lementate. 'rice a!atere de la acestea se consemneaz/ 2n scris de c/tre auditorul intern $i se rezint/ s re analiz/ $i a ro!are &irectorului. &irectorul res inge sau a ro!/ a!aterile de la rocedurile existente1 2n m/sura 2n care >usti#icarea acestora dovede$te existena a!aterilor ca urmare a unor circumstane ce nu au utut #i antici ate la momentul ela!or/rii oliticilor $i rogramelor ado tate. ?n vederea gestion/rii cores unz/toare a a!aterilor1 se vor 2ntocmi noi rograme1 olitici $i roceduri1 care vor cu rinde o!iective1 resurse1 termene $i res onsa!ilit/i entru im lementarea adecvat/ a acestora. %!aterile disci linare sunt tratate con#orm legislaiei a lica!ile. %uditorul intern1 2m reun/ cu Res onsa!ilul Resurse 0mane1 #ace o analiz/ anual/ re#eritoare la num/rul a!aterilor dintr8un an $i la modul 2n care acestea au #ost gestionate $i im lementate. 8.3. Res rse necesare*
7.4.1.

Resurse materiale

!irotic/1 com utere6 reea internet 6 co iator6 im rimant/ tele#oane1 #ax8uri entru leg/turi o erative cu alte com artimente $i cu structuri din a#ara instituiei6 a et/rie $i ti izate. 8.3.2. Resurse umane @e#i com artimente1 Com artiment Resurse 0mane1 Salarizare %uditorul intern1 Com artiment %dministrativ1 %c3iziii1 Consilier >uridic1 Comisia de etic/6 @e#i com artimente 6 &irector. 8.3.3. Resurse financiare Con#orm !ugetului a ro!at entru anul 2n curs.

UNITATEA

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pag. 5 / 6 Exem lar nr. 1

GESTIONAREA ABATERILOR
Cod: PO-39

Control intern

9.

Responsabilit'&i $i r'sp n%eri )n %er larea acti"it'&ii Responsabil

.irecto r A %itor intern <e#i co+p. 0o+isia %e etic' 0onsilier = ri%ic

Acti"it'&i
Semnaleaz/ a!aterile identi#icate

RU

E1 %

"

?ntocme$te noile rograme $i o!iective "eri#ic/ entru legalitatea o!iectivelor $i a intelor cu rinse 2n noile rograme $i o!iective %loc/ resursele necesare im lement/rii noilor rograme % ro!/ im lementarea rogramelor ?ntocme$te analiza anual/ re#eritoare la num/rul a!aterilor dintr8un an $i la modul 2n care acestea au #ost gestionate $i im lementate

E1 %r3

E1 %

" "

E % % E E1 %r3 E E E1 %r3 " " "

19. Ane3e! )nre:istr'ri! ar;i"'ri

Nr. .en +irea ane3', ane3ei, co% #or+ lar l i #or+ lar
(,PS801,01

Elaborator

Aprob'

Nr. %e .i# (are e3e+plare

Ar;i"are loc perioa%'

Alte ele+ente

Pagin/ de gard/

Ela!orator

&irector

Comisia

Con#orm %r3iv/ Nomenclator %r3ivistic Con#orm %r3iv/ Nomenclator %r3ivistic %r3iv/ Con#orm Nomenclator %r3ivistic

888888888888

Programe1 olitici1 strategii1 etc. %naliza anual/ re#eritoare la num/rul a!aterilor dintr8un an $i

888888888888

Ela!orator %uditor intern Res onsa!il R0 &irector @e#i com artimente1 du / caz Ela!orator %uditor intern &irector Res onsa!il R0

Ela!orato r

&irector

UNITATEA

Procedura Sistemului de Control Managerial

Ediia : I Nr. de ex. 1 Revizia 0 Nr. de ex. 1 Pag. 6 / 6 Exem lar nr. 1

GESTIONAREA ABATERILOR
Cod: PO-39

Control intern

la modul 2n care acestea au #ost gestionate $i im lementate

11. 0 prins

N +'r l co+ponentei )n ca%r l proce% rii

.en +irea co+ponentei %in ca%r l proce% rii

Pa:ina

9 1 / 3 4 5 6 7 8 9 19 11

Pagin/ de gard/ =ista res onsa!ililor cu ela!orarea1 veri#icarea $i a ro!area ediiei sau1 du / caz1 a reviziei 2n cadrul ediiei rocedurii Situaia ediiilor $i a reviziilor 2n cadrul ediiilor rocedurii =ista cu rinz5nd ersoanele la care se di#uzeaz/ ediia sau1 du / caz1 revizia din cadrul ediiei rocedurii Sco ul rocedurii &omeniul de a licare &ocumente de re#erin/ &e#iniii $i a!revieri ale termenilor utilizai &escrierea rocedurii Res onsa!ilit/i $i r/s underi 2n derularea activit/ii %nexe1 2nregistr/ri1 ar3iv/ri Cu rins

9 1,6 1,6 1,6 /,6 /,6 /,6 /,6 3,6 5,6 5,6 6,6