COALA GIMNAZIAL

MIHU DRAGOMIR BRILA

Audit intern

1.

Elemente privind
responsabilii / operaiunea
Elaborat
Verificat
Aprobat

Cod: PO - 11

Numele si prenumele

Funcia

Zlvog Ioana Mihaela

Popa Octavia

Auditor intern
Preedinte Comisie
Director

Data

Semntura

17.12.2014
17.12.2014
17.12.2014

Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii

Nr.
crt.
2.1.

3.

Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 1 / 4
Exemplar nr. 1

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii:

Nr.
crt.
1.1.
1.2.
1.3.
2.

Ediia : I
Nr. de ex. 2

Procedura Sistemului de
Control Managerial
EDINA DE NCHIDERE

Ediia sau, dup caz,

revizia n cadrul ediiei
Ediia I

Component
revizuit
Elaborarea
ediiei iniiale

Modalitatea
reviziei
Conform OMFP 946/2005 cu
modificrile i completrile ulterioare

Data la care se aplic prevederile

sau reviziei ediiei
Data aprobrii prin decizia
Directorului

Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii

Nr.
crt.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.

Scopul
Difuzrii
Aplicare
Informare
Arhivare
Coordonare,
control

3.5.

Aprobare

Exemplar
nr.
1
2
3
4

Compartiment

Funcia

Nume i
prenume

Audit intern
Director Adjunct
Arhiv
Comisia de
monitorizare,
coordonare i
ndrumare
metodologic a
dezvoltrii sistemului
de control managerial
Director

Auditor
Director
Adjunct
Arhivar
Preedinte
Comisie

Zlvog Ioana Mihaela

Mndroiu Mihaela
Zlvog Ioana Mihaela

Director

Popa Octavia

Data
Semntura
primirii
17.12.2014
17.12.2014
17.12.2014
17.12.2014

17.12.2014

4. Scopul procedurii
Permite prezentarea ctre entitatea/structura auditat a opiniei auditorilor interni, a recomandrilor finale din Proiectul raportului
de audit public intern.
5.

Domeniul de aplicare
Procedura se utilizeaz de ctre Auditorul intern din cadrul instituiei colare, n vederea efecturii auditului public intern,
conform prevederilor sistemului de control managerial implementat n cadrul instituiei.
6. Documente de referin
6.1. Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare;
6.2. O.M.F.P. nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitii de audit public intern, cu modificrile i
completrile ulterioare;
6.3. O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la
entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;
6.4. OMFP 1649/2011 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea
Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control managerial;
6.5. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1389/2006 pentru modificarea si completarea - Ordin nr. 946/2005.
6.6. OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat.

COALA GIMNAZIAL
MIHU DRAGOMIR BRILA

Procedura Sistemului de
Control Managerial
EDINA DE NCHIDERE

Audit intern

Cod: PO - 11

Ediia : I
Nr. de ex. 2
Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 2 / 4
Exemplar nr. 1

7.

Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai

Definiii:
Nr. crt. Termenul
Definiia i/sau, dac este cazul, actul care definete termenul
7.1.
Procedur
Prezentare n scris a pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat
necesare ndeplinirii atribuiilor i sarcinilor, avnd n vedere asumarea responsabilitilor;
PS (Procedur de sistem) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la
nivelul tuturor compartimentelor din cadrul instituiei colare;
Compartiment = sfer, sector, domeniu (de activitate), etc.;
Conductorul compartimentului = director/ director adjunct/ contabil ef, etc.;
PO (Procedur Operaional) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar
la nivelul unuia sau mai multor compartimente din cadrul instituiei colare;
PL (Procedur de lucru) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la
nivelul unui singur compartiment din cadrul instituiei colare;
7.2.
Auditul public
Reprezint o activitate funcional, independent i obiectiv care d asigurri i consiliere conducerii
intern
pentru buna administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, perfecionnd activitatea entitii
publice. Ajut entitatea public s-i ndeplineasc obiectivele printr-o abordare sistematic i
metodic, care evalueaz i mbuntete eficiena i eficacitatea sistemului de conducere, bazat pe
gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administraie
7.3.
Audit
Proces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii de dovezi obiective i de evaluare a
lor cu obiectivitate, pentru a determina msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit
7.4.
Criterii de audit
Ansamblu de politici, proceduri sau cerine utilizate ca referin
7.5.
Auditor
Persoan ce are calificarea necesar efecturii de audituri
7.6.
Sistem de control
Ansamblu de structuri organizatorice, responsabiliti, proceduri, procese i resurse ce are ca scop
managerial
implementarea controlului managerial
7.7.
Neconformitate
Nendeplinirea unei cerine
7.8.
Auditat
Zon, compartiment, activitate n care se desfoar auditul
7.9.
Analiz
Activitate de a determina potrivirea, adecvarea i eficacitatea subiectului n cauz, n ceea ce
privete ndeplinirea obiectivelor stabilite
7.10
Comisia
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control
managerial

Nr. crt.

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
8.

Abrevieri:
Abrevierea
PO
E.
V.
A.
Ap.
Ah.
PS
PL

Termenul abreviat
Procedura operaional
Elaborare
Verificare
Aprobare
Aplicare
Arhivare
Procedur de sistem
Procedur de lucru

Descrierea procedurii

8.1. Generaliti:
Prin edina de nchidere se asigur ca Raportul de Audit este clar, obiectiv, fundamentat, relevant, respectiv:
- Clar: sa fie uor de neles, evident, sa nu permit interpretri;
- Obiectiv: sa nu fie prtinitor;

COALA GIMNAZIAL
MIHU DRAGOMIR BRILA

Procedura Sistemului de
Control Managerial
EDINA DE NCHIDERE

Audit intern

Cod: PO - 11

Ediia : I
Nr. de ex. 2
Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 3 / 4
Exemplar nr. 1

- Fundamentat: fiecare constatare sa aib la baza documente doveditoare i sa fac trimiteri la textul legal incident;
- Relevant: aspectele semnalate sa ajute conducerea entitii/structurii auditate n luarea unor decizii manageriale pentru
eliminarea deficienelor constatate.
8.2. Modul de lucru:
8.2.1. Directorul
8.2.1.1. Participa la desfurarea edinei de nchidere. Conductorii entitii/structurii auditate i declara prerile lor n
privina constatrilor auditorilor, ale concluziilor i recomandrilor, precum i a coreciilor de efectuat.
8.2.2. Auditorul
8.2.2.1.
Face rezumatul discuiilor ntr-o Minuta a edinei de nchidere;
8.2.2.1.1.
Cade de acord asupra modificrilor raportului de audit, dac este nevoie;
8.2.2.1.2.
Pregtete acte suplimentare necesare pentru a justifica modificrile la raportul de audit;
8.2.2.1.3.
ndosariaz toate modificrile aprobate la raportul de audit, Minuta edinei de nchidere - Model B-03 i revd
Proiectul de raport de audit.
8.2.3. Secretariatul
8.2.3.1. Planifica edina de nchidere
8.3. Resurse necesare:
8.3.1.
Resurse materiale
mobilier pentru stocarea dosarelor;
PC cu acces la internet i la reeaua proprie a instituiei colare;
linie telefonic;
aparat fax;
copiator;
imprimant;
rechizite specifice.
8.3.2.

Auditor

Responsabilul pentru elaborarea, dezvoltarea i implementarea sistemelor de control managerial, inclusiv a

procedurilor formalizate pe activiti, cu privire la sistemele proprii de control managerial, conform OMFP 946/2005,
n cadrul compartimentului;

8.3.3.

9.

Resurse umane

Resurse financiare
Conform bugetului instituiei colare pentru anul n curs.

Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii

Nr.
crt.

Compartimentul (postul)
Aciunea (operaiunea)

Participa la desfurarea edinei de nchidere. Conductorii entitii/structurii auditate i declara

prerile lor n privina constatrilor auditorilor, ale concluziilor i recomandrilor, precum i a coreciilor
de efectuat

Auditor
intern

Director

COALA GIMNAZIAL
MIHU DRAGOMIR BRILA
Audit intern

2
3
4
5
6

10.

Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 4 / 4
Exemplar nr. 1

Cod: PO - 11

Face rezumatul discuiilor ntr-o Minuta a edinei de nchidere

Cade de acord asupra modificrilor raportului de audit, dac este nevoie
Pregtete acte suplimentare necesare pentru a justifica modificrile la raportul de audit
ndosariaz toate modificrile aprobate la raportul de audit, Minuta edinei de nchidere - Model B-03 i revd
Proiectul de raport de audit
Planifica edina de nchidere

E
E
E
E
E

Anexe, nregistrri, arhivri

Nr. anex /
cod
formular
F/PS-01/01
F/PS-02/10
F/PS-02/06

11.

Ediia : I
Nr. de ex. 2

Procedura Sistemului de
Control Managerial
EDINA DE NCHIDERE

Arhivare

Denumirea anexei/
formularului

Elaborator

Aprob

Nr. de
exemplare

Difuzare

Pagin de gard

Elaborator

Director

Auditor
intern
Auditor
intern

Director
Director

Minuta edinei de
nchidere
Proiectul de raport de
audit public intern

loc

perioad

Audit intern

Arhiv

Audit intern

Arhiv

Audit intern
Director

Arhiv

Cf. nomenclator
arhivistic
Cf. nomenclator
arhivistic
Cf. nomenclator
arhivistic

Alte
elemente

Cuprins

Numrul
componentei
n cadrul procedurii
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Denumirea componentei din cadrul procedurii

Pagin de gard
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n
cadrul ediiei procedurii
Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii
Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei
procedurii
Scopul procedurii
Domeniul de aplicare
Documente de referin
Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai
Descrierea procedurii
Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
Anexe, nregistrri, arhivri
Cuprins

Pagina
0
1/4
1/4
1/4
1/4
1/4
1/4
2/4
3/4
3/4
4/4
4/4