SC MEDPLANT SRL

Planul de afaceri
al ntreprinderii MedPlant SRL
Pregtit n scopul obinerii unui credit bancar de la BC Victoriabank SA

Adresa: MD !"!"# or$ C%i&inu str$ Bnulescu Bodoni# '( tel: )"!*'! +laborat: Se,eniuc -lga Maruseac .atiana /rico 0rina

C%i&inu# !"((
Planul conine informaii confideniale, care nu pot fi reprodu e, di tri!uite au utili"ate f#r# con im#mntul conducerii ntreprinderii

1e2u,at
$n ultimul timp, oamenii apelea"# tot mai mult la medicina naturi t#, fitoterapia pro per#, iar frume eea doamnelor e !a"ea"# din ce n ce mai mult pe e%tractele din plante medicinale &i aromatice 'n continuare PMA() A tfel, cre&terea PMA de*inea una din cele mai !une afaceri) Randamentul ace tor culturi e te foarte nalt, ceea ce fa*ori"ea"# o!inerea profitului n timp curt) +nten ificarea intere ului fa# de produ ele naturale &i ecolo,ice a determinat cre&terea cererii la plante medicinale, n pecial n #rile de"*oltate) A tfel n S-A &i Europa PMA e !ucur# de o mare popularitate) Activitatea Economic n anii 2011-2014 *a fi orientat# pre e%ploatarea la ma%im a po i!ilit#ilor de cre&tere, colectare, u care &i e%port a frun"elor de ment# de calitate uperioar#) Piaa de de facere pentru perioada anali"at# *a fi n e%clu i*itate .ermania) $n octom!rie 2011 a fo t nc/eiat un contract a*anta0o de e%port plantelor medicinale, &i anume frun"e de ment# c#tre MER1 P/armaceutical) Politica de Contabilitate elaborat de conducerea ntreprinderii pre*ede2 -tili"area i temului implificat cu aplicarea partidei du!le &i cu utili"area Re,i trului 0urnal de E*iden# a 3peraiilor Economice) -"ura ' amorti"area ( ATL e calculea"# prin metoda liniar#) Modul de con tatare a *eniturilor &i c/eltuielilor4 metoda de calculare) A*anta0ul competiti* al afacerii l con tituie faptul c# materia prim# e te cre cut# &i colectat# de ntreprindere, a tfel cuno cndu4 e ni*elul de calitate a materiei) - carea &i am!alarea e *a face pe imediat &i pe loc, ceea ce reduce po i!ilitatea c#derii calit#ii materiei din cau"a aciunii timpului &i a factorilor e%terni) Am!alarea *a a*ea loc in 5acuum, n re"ultat calitatea frun"elor de ment# oferite de c#tre compania noa tr# e te uperioar#) Sumele olicitate de c#tre ntreprindere *or pori po i!ilit#ile de rula0 n *ederea ac/i"iion#rii de materi prim# pentru prelucrare &i e%port) Suma creditului olicitat *a fi recuperat# timp de 67 luni calendari tice &i con tituie 899 999 lei) :ondatorii de a emenea *or cofinana ntreprinderea cu uma de 699 999 lei) 5enitul din 5;n"#ri e te pre*#"ut n um# de < 9<= >=9 MDL# fapt ce a i,ur# ram!ur area creditului n termenii pre*#"ui) :ormarea ec/ipei de mana,eri e te prero,ati*a Mana,erului .eneral, iar ta!ilirea tatelor de per onal e te n dependen# de nece it#ile etapelor operaionale) An,a0area per onalului e efectuea"# prin depunerea cererii de an,a0are c#tre Mana,erul .eneral al Companiei, iar contractul de an,a0are
8

permanent# cu per oana re pecti*# *a fi emnat numai dup# o perioad# de ncercare de ?46 luni) $n relaiile dintre companie &i an,a0ai mai e%i t# &i Re,ulamentul +ntern, n care unt tipulate detaliat principiile interne de an,a0are, eli!erare, comportament, relaiile dintre an,a0ai &i mana,eri, etica comportamentului n ntreprindere)

Cuprins

<

($ Descrierea a3acerii 1.1. Descrierea afacerii

$n ultimul timp, oamenii apelea"# tot mai mult la medicina naturi t#, fitoterapia pro per#, iar frume eea doamnelor e !a"ea"# din ce n ce mai mult pe e%tractele din plante medicinale &i aromatice 'n continuare PMA() A tfel, cre&terea PMA de*inea una din cele mai !une afaceri) Randamentul ace tor culturi e te foarte nalt, ceea ce fa*ori"ea"# o!inerea profitului n timp curt) Co,pania 4MedPlant4 a fo t fondat# de c#tre = fondatori, cet#eni ai Repu!licii Moldo*a la 1 Octombrie 2011, forma 0uridic# de or,ani"are 4 Societate cu R# pundere Limitat#, &i e te nre,i trat# la Camera $nre,i tr#ri de Stat a Departamentului Te/nolo,ii +nformaionale al Repu!lici Moldo*a cu num#rul Nr)?9967999=@7A> &i repre"entat# prin Semeniuc 3l,a n calitate de mana,er principal al companiei) .abelul ( 5ondatorii &i Capitalul Statutar 6u,ele Valoarea 6r$ Cota Parte 7 5ondatorului 8lei9 ? .rico +rina 89 ?9@9 Maru eac 8 89 ?9@9 Tatiana 6 Semeniuc 3l,a 89 ?9@9 < :lorea +on 89 ?9@9 Ce!otari = 89 ?9@9 5ladimir .-.A: ("" ; )"" :iecare din fondatorii companiei a inter*enit cu a0utor material pentru iniierea afacerii, dup# cum urmea"#2 .abelul ! 6r$ ? 8 6 < = .-.A: 6u,ele 5ondatorului .rico +rina Maru eac Tatiana Semeniuc 3l,a :lorea +on Ce!otari 5ladimir Su,a# lei 79 999 79 999 79 999 79 999 79 999 <"" """

SC 4MedPlant4 S1: &i are oficiul n mun) C/i&in#u n incinta Incubatorului de Afaceri ASEM !ituat "e !trada #anule!cu #odoni nr$ %1$ $ntreprinderea nc/iria"# un teren cu depo"it cu o uprafa# de 8=9 m)p) ituat n atul Malcoci, +alo*eni$ Terenul di pune de un depo"it cu uprafaa de ?99 m)p)
=

Acti*itatea de !a"# a ntreprinderii e a%ea"# pe cre&terea, u carea &i e%portarea PMA pe te /otare) PMA e *or cre&te n ere n in talaii /idroponice) - carea, am!alarea &i p# trarea produciei e *a reali"a n conformitate cu tandardele -niunii Europene, utili"nd te/nolo,ii performante n depo"ite amena0ate n mod core pun"#tor) Materia o!inut# e *a e%porta n .ermania, &i anume MER1 P/armaceutical, cu care a fo t nc/eiat Contractul nr)99?A6= din =)?9)89?? pe o perioada de = ani) Cre&terea plantelor n ere *a a i,ura ntreprinderea cu materie pe parcur ul ntre,ului an, iar profe ionali mul &i implicarea acti*# a per onaluluiu ntreprinderii *a a i,ura crearea unei ima,ini de ncredere pe piaa internaional#) $n urm#torii <4= ani compania planific# e%tinderea afacerii prin ma0orarea treptat# a uprafeelor plantate, a tfel m#rind &i cantit#ile de e%port) $n m# ura po i!ilit#ilor financiare e pro,no"ea"# procurarea unui num#r mai mare a in talaiilor /idroponice &i m#rirea uprafeei erei) De a emenea e preconi"ea"# l#r,irea ortimentului de PMA cre cute &i e%portate)

1.2. Produsul
Produ ul Co,paniei 4MedPlant4 e te repre"entat de frun"ele u cate ale mentei 'Ment/a % piperita() Ment&a ' "i"erita Nume comun2 menta piperat# Nume en,le"a 2 Peppermint Alte nume2 i"m#, mint# rece, ,ia"ma !roa&tei, ia ma, ferent etc) Menta e te o plant# perena culti*at#, fiind o ncruci&are ntre menta de ,r#din# &i menta #l!atic#) Are tulpini an,ulare, *iolacee au taco0ii, iar frun"ele ei aromate au form# o*al# &i *rfuri a cuite) Planta poart# m#nunc/iuri taco0ii de flori la fr&itul *erii) Din ment# e folo e c frun"ele) Ace tea e recoltea"# *ara, cnd planta nflore&te ,iar aroma lor e te foarte puternic#) Proa pete au u cate, frun"ele e folo e c la infu"ii) -leiul e ential e aplica e%tern) Propriet#ti2 anti eptic ,eneralB antiinflamator, a trin,entB cefalicB de con,e tionantB fe!rifu,B timulent al i temului ner*o B udorificB *a ocon trictorB tonic ,eneralB deodorant &i cicatri"ant e%ternB anti*iral '/erpe (B re,ulator &i edati* al tul!urarilor neuro*e,etati*e) Recomandat pentru2 piele ,ra #, nc#rcat#B timularea circulaiei an,uineB a tm, !ron&it#, pro!leme re piratoriiB cefalee, mi,reneB calmarea
7

mnc#rimilor &i iritaiilor pieliiB tran ipraie e%ce i*aB calmarea durerilor reumatice)

1.3. Planul operaional

Date generale Co,pania 4MedPlant4 nc/iria"# un teren cu depo"it cu uprafaa 8=9 m)p) ituat n atul Malcoci, +alo*eni$ Pe teren e ,# e&te un depo"it cu o uprafa# de ?99 m)p) Ace t teren e te dotat cu toate comunicaiile nece are C electricitate, ,a", ap# &i are acce direct la c#ile de tran port) Terenul cu depo"it e te arendat de la +,nat 5iorel, conform contractului nr)99A din =)?9)89?? pe o perioad# nelimitat# de timp) Conform contractului plata lunar# pentru arenda terenului cu depo"it con tituie 8=99 leiDlun#) Pe ace t teren *a fi ampla at# era de tip .E3 AL cu o uprafa# de =>,= m)p) 'n *aloare de ??69,= euro(, n care e *or ,# i ?9 in talaii /idroponice tip EFGHIJK46D?=9 'n *aloare de 86@99 lei fiecare() De a emenea aici e *or ,# i uneltele manuale pentru n,ri0irea plantelor '=999 lei( &i nece arul lunar de u! tane nutriti*e '?=99 lei() Depo"itul *a fi mp#rit n 8 nc#peri) Prima nc#pere, mai mic# de 69 m)p), n care e *or itua ?9 u c#torii electrice tip LMNOPQR STUVO 'A=7 lei fiecare() A doua nc#pere, de A9 m)p), *a fi depo"itul propriu4"i , n care e *a afla utila0ul de am!alare WiCu!e4forte '8999 euro(, cntarul '=99 lei( cu o capacitate de cnt#rire de pn# la 6= X, &i acii de polietilen# '8 lei !ucata() Acea t# nc#pere e te dotat# cu rafturi pentru p# trarea PMA am!alate pn# la data de e%port) +n talaiile /idroponice EFGHIJK46D?=9 u c#toriile LMNOPQR STUVO din -craina) Tran portarea '@9999 lei() e *or importa din Ru ia, iar

e *a efectua cu automo!ilul propriu de marca Mercede

Caracteristicile utila=ului Sera .E3 AL2 Dimen iuni Aria total# -&a 5entilaie Acoperire @,= m 'L( % A m 'l( % 6,= m '/( =>,= m)p) Yalant#, acoperit# cu folie de polietilen#B 8,6m % 8,6m Se reali"ea"# prin roluire cu a0utorul unui i tem cu mani*el# pe lateral :olie de polietilen# 'PE( de ,ro imea ?@9 microni, tratat# &i re"i tent# la -5, cu efect termic &i durata de *ia#
@

de = ani, fi%at# prin rame &i clip uri peciale ce ofer# o foarte mare re"i ten# la *nt) Preul m)p) =>,= m)p) in talare Pre total Con umul de ,a" ?>,9 euro ? ?69,= euro 8 999 lei 89 6?<,? lei 799 m)c)

+n talaia /idroponic# EFGHIJK46D?=9 Dimen iuni ?,@ m 'L( % 9,A= m 'l( % 8,8 m '/( Ma a ?89 X, Si temul de *e,etaie Ni*elul pentru r# ad 6 ni*ele de cre&tere Capacitatea ni*elelor de *e,etaie 899 ,/i*ece n !locul pentru r# ad ?=9 ,/i*ece n !locul de cre&tere 5olumul containerului /idroponic @9 l +luminare L#mpi lumini cente de <= Z Con umul de electricitate, inclu i* ?,? XZ iluminare &i pompele ?? XZ total Preul 86 @99 lei Pre total 86@ 999 lei Preul nece arului lunar de u! tane ?=99 lei nutriti*e

>

- c#toarea electric# LMNOPQR STUVO Capacitatea Temperatura Timpul de u care Con umul de electricitate pentru u carea unei partide Pre\ unitate Pre total -tila0ul de am!alare WiCu!e4forte Capacitatea Con umul de electricitate .e%nologia de cre&terea a PMA

= X, <94A9 [C ?=4<99 min 899 Z 8 XZ total A=7 lei 6A@9 lei

? acDmin ?99 XZ

E ena metodei de culti*are a PMA n ere n in talaii /idroponice con t# n cre&terea plantelor f#r# ol, n in talaii peciale, pe un u! trat neutral cu adao de u! tane nutriti*e) Acea t# metod# pre"int# un &ir de a*anta0e, printre care menion#m2 Di pare nece itatea unui control permanent a ni*elului de aciditate, fertilitate etc)B Lip a d#un#torilor care *ieue c n ol, fapt care u&urea"# proce ul de n,ri0ire a plantelorB Di pare pro!lema urplu ului au e%ce ului de umiditateB Plantele a tfel cre cute unt produ e ecolo,iceB Di pare nece itatea efectu#rii lucr#rilor olului, a tfel reducndu4 e nece arul forei de munc#, timpul alocat n,ri0irii etc)B E te redu la minim pericolul pierderii recoltei din cau"a factorilor climatici nefa*ora!ili au a d#un#torilorB Materialul o!inut e te lip it de impurit#i, fiind de calitate uperioar#, ceea ce i m#re&te preulB Cre&terea PMA n ere permite colectarea recoltei anul mpre0urB Culti*area PMA n in talaii cu 6 ni*ele reduce paiul nece ar pentru culti*areB etc) Proce ul te/nolo,ic de cre&tere a PMA *a include urm#toarele aciuni2 Pentru prima dat# *a fi cump#rat r# adul, care *a fi fi%at n !locurile de cre&terre a in talaiilor /idroponice) Totodat# *or fi cump#rate emine, din care, n !locurile pentru cre&terea r# adului, e *a cre&te material #ditor propriu, fapt ce *a reduce c/eltuielile ntreprinderiiB 8) +n,inerul4&ef *a ta!ili norma de u! tane nutriti*e nece ar# pentru de"*oltarea &i cre&terea normal# a plantelor) Dup# acea ta in talaiile /idroponice *or fi acti*ateB 6) Speciali tul &i 6 muncitori *or efectua lucr#rile de n,ri0ire a plantelor n proce ul de cre&tere a lorB
?) ?9

Pe te 69 "ile de la fi%area r# adului *a putea fi colectat# prima recolt#) 5or fi colectate frun"ele) Se pre*ede recoltarea a <=99 X, ma # *erde) :run"ele *or fi u cate n u c#toriile electrice pn# la condiia cnd *or a*ea umiditatea /idro copic# de ?A486], ceea ce n eamn# c# din ? X, de ma # *erde e o!in cca 899, de frun"e u cate) Tota aici e *a efectua controlul calit#ii) Ruperea frun"elor la oiul /i!rid Ment&a ' "i"erita determin# cre&terea &i de"*oltarea mai inten # a plantei, ceea ce *a condiiona m#rirea cantit#ii de a # *erde colectat#) $n # n continuare, n calcule e *a con idera c# acea t# cifr# nu e c/im!#) =) Pe te ?9 "ile de la prima recolt#, colectarea frun"elor poate fi repetat#) Aceea&i plant# matur# poate produce > recolte 'cte 6 pe lun#() A tfel proce ul de producere *a fi ta!ilit n cicluri de cte 6 luni) Proce ul de producere *a fi or,ani"at a tfel, nct # nu apar# perioade de ta,nare, fiind permanent a i,urat# cu material #ditor propriu) 7) Dup# colectare &i u care frun"ele *or fi am!alate n aci de polietilen# &i p# trate la depo"itul ntreprinderii pn# la data e%port#rii) A) Li*rarea m#rfii e *a efectua cu automo!ilul propriu pn# la ,ara fero*iar#, de unde materialul *a fi tran portat clientului cu trenul de marf#)
<)

C%elruieli lunare pentru ser>icii co,unale .a" C e *a folo i pentru nc#l"irea erei) $nc#l"irea e *a efectua > luni din ?8) Suma total# *a fi reparti"at# pre ac/itare uniform pe tot anul2 Con um lunar2 799 m)c) % =,@6= leiDm)c) ^ 6=9? lei Con um pentru > luni2 6=9? lei % > luni ^ 6?=9> lei Suma pre plat# lunar#2 6?=9> lei 2 ?8 luni ^ 878=,A= lei Apa C e *a folo i pentru funcionarea in talaiilor /idroponice) Con um "ilnic de ap# la ? in talaie2 @9 l Con um "ilnic la ?9 in talaii2 @99 l Con um lunar la ?9 in talaii2 @99 l % 69 "ile ^ 8< m)c) Tariful pentru per oane 0uridice2 ??,96 leiDm)c) Suma pre ac/itare2 8< m)c) % ??,96 leiDm)c) ^ 87<,A8 lei Ener,ia electric# C e *a folo i pentru in talaiile /idroponice, u c#torii, utila0ul de am!alare) +n talaiile /idroponice2 Con umul "ilnic de ener,ie electric# la ? in talaie2 ?,? XZ Con umul "ilnic de ener,ie electric# la ?9 in talaii2 ?? XZ Con um lunar de ener,ie electric# la ?9 in talaii2 ?? XZ % 69 "ile ^ 669 XZ Tariful pentru per oane 0uridice2 ?,A@ leiDXZ Suma pre ac/itare2 669 XZ % ?,A@ leiDXZ ^ =@A,< lei

??

 - c#torii2 Deoarece o recolt# con tituie <=99 X,, iar capacitatea unei u c#torii e te de = X,, u carea e *a efectua n >9 repri"e '<=99 2 ?9 2 =() A*nd n *edere c# pe lun# *or fi 6 recolte, o!inem 8A9 repri"e) Con umul de ener,ie electric# pentru ? reprei"# con tituie 8 XZ Con umul de ener,ie electric# pentru 8A9 reprei"e2 8A9 % 8 XZ ^ =<9 XZ Tariful pentru per oane 0uridice2 ?,A@ leiDXZ Suma pre ac/itare2 =<9 XZ % ?,A@ leiDXZ ^ >7?,89 lei -tila0ul de am!alare2 Capacitatea de am!alare a utila0ului e te de ? ac pe min) Marfa *a fi am!alat# n aci a cte ?9 X,) De aici o!inem lunar 8A99 X, 2 ?9 ^ 8A9 aci) Con umul de ener,ie con tituie ?99 XZ pe o or# de lucru a utila0ului) -tila0ul *a fi n funcuine 8A9 2 79 ^ <,= ore Con umul de ener,ie2 <,= ore % ?99 XZ ^ <=9 XZ Tariful pentru per oane 0uridice2 ?,A@ leiDXZ Suma pre ac/itare2 <=9 XZ % ?,A@ leiDXZ ^ @9? lei Total c/eltuieli pentru ener,ie electric#2 =@A,<9 _ >7?,89 _ @9?,99 ^ 86<>,79 lei Com!u ti!il C e *a folo i pentru tran portarea m#rfii de la depo"it pn# la ,ara fero*iar#) Di tana parur # con tituie 69 Xm) Acea t# di tan# *a fi parcur # de 6 ori pe lun# du 4ntor ) `m parcur&i2 ?@9 Xm Norma de con um de com!u ti!il2 ?9 l la ?99 Xm Con umul de com!u ti!il2 ?@ l Tariful la com!u ti!il2 ?7,= leiDl Suma pre ac/itare2 ?@ l % ?7,= leiDl ^ 8>A lei Tran port fero*iar C li*rarea m#rfurilor c#tre client) Suma pre ac/itare2 6=99 lei Total c/eltuieli de tran port2 8>A _ 6=99 ^ 6A>A lei

?8

.abelul < Preul de co t a unui X, de marf# cre cut# din r# ad cump#rat

+ndicatorul R# ad Su! tane nutriti*e Ener,ie electric# .a" Ap# Salarii Tran port Alte c/eltuieli .otal C/eltuieli Lunar '8,A la ? X,, lei t(, lei A=99 8,A@ ?=99 9,=7 86<>,7 9,@A 878=,A= 9,>A 87<,A8 9,? <67<8,= ?7,?7 6A>A ?,<? 8999 9,A< '<'*?#;* !<#;?

.abelul ) Preul de co t a unui X, de marf# cre cut# din r# ad propriu

+ndicatorul Semine Su! tane nutriti*e Ener,ie electric# .a" Ap# Salarii Tran port Alte c/eltuieli .otal C/eltuieli Lunar '8,A la ? X,, lei t(, lei 79 9,96 ?=99 9,=7 86<>,7 9,@A 878=,A= 9,>A 87<,A8 9,? <67<8,= ?7,?7 6A>A ?,<? 8999 9,A< ;'!<?#;* !"#@)

?6

!$ Planul de ,arketing
Recoltarea PMA e te o ndeletnicire tradiional# pentru mai multe #ri din lume) $n cele mai multe ca"uri colectarea plantelor e face direct din natur# 'p#duri &i cmpuri(, ace t fapt influennd ne,ati* a upra populaiilor de plante n particular &i a ituaiei ecolo,ice n ,eneral) $n a emenea condiii, cre&terea PMA pe terenuri pri*ate &i n ere apare ca o alternati*# !ine*enit#) +nten ificarea intere ului fa# de produ ele naturale &i ecolo,ice a determinat cre&terea cererii la plante medicinale, n pecial n #rile de"*oltate) A tfel n S-A &i Europa PMA e !ucur# de o mare popularitate) Piaa4int# a Companiei MedPlant o con tituie .ermania, care e te cel mai mare importator de PMA n Europa, deinnd 6=] din piaa dat#) A*nd n *edere c# compania noa tr# face le,#tur# direct# cu clientul, di pare nece itatea promo*#rii produ ului pe pia#) Ace t fapt e te apreciat po"iti*, prin reducerea con idera!il# a c/eltuielilor pentru pu!licitate) Reali"nd un tudiu de pia# pe e,mentul re pecti*, nu am identificat concureni direci care # *nd# a emenea produ e prin contract direct cu o firm# din .ermania) Acea ta con tituie un a*anta0, deoarece compania nu *a uferi din cau"a preurilor la produ e a em#n#toare impu e de concureni) SC MedPlant SRL e te o companie nre,i trat# oficial, di pune de toate certificatele nece are pentru confirmarea ni*elului core pun"#tor a calit#ii produ elor) $ntreprinderea re pect# toate normele anitaro4i,ienice n proce ul de cre&tere, u care, am!alare, p# trare &i tran portare a plantelor) $ntreprinderea a adoptat trate,ia e%portului direct, din cau"a c# o!iecti*ul con t# n e%tinderea pe termen lun, pe piaa internaional#, iar co turile ridicate de di tri!uie pot fi recuperate din pre) Acea ta e te caracteri"at# de urm#toarele2 Producia r#mne concentrat# n ara de ori,ineB $ntreprinderea e apropie de cump#r#torul potenial printr4o pre"en# direct# &i ta!il# pe piaa e%tern#B E te prota,oni tul n canalele de p#trundere pe piaa e%tern#, a*nd contacte directe cu intermediarii &i clienii de pe piaa re pecti*#) A*anta0ele ace tei trate,ii unt2 3!inerea informaiilor uplimentare de pre pia#B Po i!ilitatea oferirii er*iciilor ante4 &i po t4*n"areB Sen i!ilitatea ridicat# la e*oluia cereriiB Control mai ridicat a upra mi%ului de marXetin,)
?<

$n conformitate cu contractul nr)99?A6= din =)?9)89??, emnat cu MER1 P/armaceutical, preul de procurare a m#rfii e te de 8,9 euro pentru materia de calitate 0oa #, 8,= euro C calitate medie &i 6,9 euro C calitate nalt#) $n calculele ce *or urma e *a con idera c# SC MedPlant SRL produce marf# de calitate medie) Calcularea preului de *n"are2 A*nd n *edere calculele efectuate n Ta!elul <, o!inem preul de co t a unui X, de PMA e,al cu 89,@< lei) 5aloarea f#r# T5A2 89,@< 2 ?,8 ^ ?A,6A lei Adao ul comercial2 ?A,6A % ><,6] ^ 66,A= lei Preul cu T5A2 66,A= % ?,8 ^ <9,=9 lei Pro,no"a *n"#rilor2 Pe lun# e preconi"ea"# o!inerea a trei recolte cte <=99 X, ma # *erde, din care e o!in 8A99 X, ma # u cat#) Acea t# cifr# r#mne ne c/im!at# n urm#toarele luni) Pro,no"a *n"#rilor 4a efectuat n !a"a datelor din contractul de e%port, la preul &i cantitatea ta!ilit# n proce ul de ne,ociere) Planul de cre&tere &i u care a PMA a fo t ta!ilit cu trictee) .abelul ; Pro,no"a *n"#rilor
ian 89?8 Produ ul :run"e u cate de ment# a, X, 8A9 9 Suma, lei cu f#r# T5A T5A >?? 8= ?9>6 =9 a, X, 8A9 9 fe! 89?8 Suma, lei cu f#r# T5A T5A >?? 8= ?9>6 =9 a, X, 8A9 9 mar 89?8 Suma, lei cu f#r# T5A T5A >?? 8= ?9>6 =9 Total trime trul + a, X, @?9 9 Suma, lei cu f#r# T5A T5A 8A66 A= 68@9 =9

$n cadrul fiec#rei afaceri e%i t# pro!a!ilitatea confrunt#rii cu ituaii dificile, care e datorea"# apariiei unor ri curi, care fie nu au fo t pre*#"ute, fie nu au fo t ,e tionate n termeni re"ona!ili) Pentru a e%clede a emenea ituaii, e te nece ar de anali"a &i monotori"a apariia factorilor de ri c &i e*oluia ace tora) $ntreprinderea, n cadrul acti*it#ii ale, poate fi influenat# de urm#toarele ri curi2 Ri curi interne2 ri curile legate de apro>i2ionare &i des3acere 'contracte care nu au putut fi onorate de c#tre furni"ori, n,u tarea pieei de de facere, apariia unor !oli, care ar duce la c#derea calit#ii frun"elor de ment#,
?=

calamit#i naturale care ar putea influena a i,urarea erei cu ener,ie elecric#, ,a", ap#(B ri curile te%nologice 'impo i!ilitatea ac/i"iion#rii te/nolo,iei moderne din cau"a pro!lemelor le,ate n principal de finanarea in*e tiiilor(B ri curile generate de 3actorul u,an) Ri curile pri*ind per onalul e refer# la furturi au la fal uri reali"ate de c#tre proprii an,a0ai ai ntreprin"#torului, in uficiena de e%perien#, care ar duce la compromiterea culturilor) Ri curi e%terne2 ri curile politice cola!or#mB

e refer# la in ta!ilitatea politic# din interiorul #rii, #

precum &i a relaiilor dintre ara noa tr# &i #rile cu care dorim ri curile 3inanciare, printre care menion#m nm mod deo e!it2

Ri cul de pia\# 4 repre"int# ri cul aferent apariiei unor produ e noi imilare cu a noa tre, crebterii concuren\ei pe pia\#, au de pierderea unui e,ment al pia\ei) Ri cul infla\ioni t 4 repre"int# ri cul deprecierii *alorii reale a capitalului ntreprinderii, re pecti* al acti*elor, /rtilor de *aloare, precum bi a *eniturilor bi !eneficiului ntreprinderii) Ri c *alutar 4 pre upune ri cul le,at de c/im!area cur ului *alutar) A*nd n *edere c# compania lucrea"# direct cu piaa european#, ace t ri c repre"int# un intere deo e!it) Ri cul ratei do!in"ii C pre upune modifacrea m#rimii ratei do!n"ii la *aloarea creditelor contractate &i c/im!area termenului de caden# de c#tre creditor) Ri cul de lic/iditate 4 e te ri cul pierderii lic/idit#\ii, cu toate con ecin\ele aferente, adic# pierderea capacit#\ii de a4bi onora o!li,a\iunile financiare) Ri cul de faliment 4 repre"int# pro!a!ilitatea elimin#rii complete a !eneficiului ntreprinderii, diminuarea acti*it#\ii de produc\ie bi n tr#inarea patrimoniului ntreprinderii) Ace t ri c e manife t# n ca"ul n care ntreprinderea nu poate ac/ita la caden# pl#ile fa# de creditorii #i) Ace t ri c poate fi o con ecin# a ri cului de producere datorit# c/i!#rii condiiilor climaterice) ri curile contractuale e refera la nereali"area de c#tre partener a clau"elor contractuale)

?7

<$ -rgani2area &i conducerea a3acerii

Dat fiind faptul c# afacerea repre"int# o ntreprindere de dime iuni mici, cu > an,a0a\i, tructura or,ani"atoric# a ace teia e te una de tul de impl# bi repre"entat# n modul urmator2
Mana,er Mana,er

Pa"nic

Conta!il

+n,iner4 bef

Mana,er ac/i"i\ii

Speciali t

Muncitor

Muncitor

Muncitor

Structura or,ani"atoric# repre"entat# e te una liniar#, ceea ce pre upune o trict# u!ordonare befului ierar/ic, bi upunerea direct# ace tuia) Mana,erul C repre"int# per oana care ,e tionea"# acti*itatea ntreprinderii prin implimentarea noilor te/nolo,ii, te/nici bi metode de producere a plantelor medicinale n ere) Ace t po t n cadrul ntreprinderii anali"ate e te de\inut de c#tre Semeniuc 3l,a, care de\ine cunobtin\e temeinice n domeniul !iolo,iei bi are aptitudini bi calit#\i nece are pentru ini\ierea bi de"*oltarea afacerii re pecti*e) De a emenea are a!ilit#\ile nece are unui mana,er2 per e*erent, natur# de lider, capacitatea de a ,# i c#i noi de olu\ionare a pro!lemelor curente fie celor tactice au trate,ice) Poten\ialul #u intraprenorial fiind de tul de nalt) Conta!ilul C e te per oana care e *a ocupa de e*iden\a tuturor mibc#rilor mi0loacelor de\inute de ntreprindere) Acea t# func\ie n cadrul ntreprinderii *a fi de\inut# de Maru eac Tatiana care de\ine e%perint# n domeniul re pecti* bi *a fi capa!il# # a i,ure e*iden\a corect# a mibc#rilor care *or urma # ai!a loc n cadrul afacerii re pecti*e) Mana,er ac/i"i\ii C ace t po t n cadrul ntreprinderii pre upune ,# irea clien\ilor a,ro ibti din \#rile -E, bi nc/eierea contractelor , precum bi a i,urarea li*r#rii la timp a comen"ilor de0a efectuate bi ta!ilite prin clau"ele contractuale a contractelor emnate anterior) De a emenea ace t po t pre upune reali"area tudiilor de pia\# a produ elor din cate,oria n
?A

care acti*#m bi promo*area produ elor proprii) Ace t po t n cadrul ntreprinderii e te de\inut de c#tre .ri\co +rina care e te un peciali t de #*rbit n domeniul marXetin,ului bi a lo,i ticei) +n,iner4bef C po tul pre upune upra*e,/earea func\ionalit#\ii in tala\iilor /idroponice, a i,ur#rii bi men\inerii condi\iilor n er#, proce ul de u care a plantelor bi a i,urarea producerii continue n cadrul ntreprinderii) Su!ordonat in,inerului4bef e te peciali tul n domeniul plantelor medicinale, care *a a*ea ca arcin# a i,urarea crebterii plantelor medicinale n mod eco f#r# folo irea unor u! tan\e noci*e care ar putea influen\a ne,ati* calitatea produ ului pre tat) Ace ta *a urm#ri ntre, proce ul de la prima fa"a pn# la cea din urm#, p# trnd normele bi criteriile de crebtere a plantelor medicinale) Ace ta fiind per oana care *a mane*ra acti*it#\ile celor trei muncitori necalifica\i, care urmea"# # ndeplinea c# toate n #rcin#rile peciali tului)

?@

.abelul ' Calcularea alariilor lunare a an,a0ailor

Nr dDo ? 8 6 < Salariu calcula t 7999 =999 =999 <999 8=99 8=99 8=99 =999 8999 <);"" Contri!) ac/itate de an,a0ator CAS CAM ?6@9 8?9 ??=9 ?A= ??=9 ?A= >89 ?<9 =A= =A= =A= ??=9 <79 *?<; @A,= @A,= @A,= ?A= A9 (!"* #; Scutirea per ona l# 7A= 7A= 7A= 7A= 7A= 7A= 7A= 7A= 7A= '"*; Contri!) ac/itate de alariat CAS CAM 679 8?9 699 ?A= 699 ?A= 8<9 ?<9 ?=9 ?=9 ?=9 699 ?89 !"*" @A,= @A,= @A,= ?A= A9 (!"* #; 5enit impo"a !il <A== 6@=9 6@=9 8><= ?=@A,= ?=@A,= ?=@A,= 6@=9 ??6= !;()*# ; +mpo"i t pe *enit 78<,> <78 <78 8>>,? ???,?8 = ???,?8 = ???,?8 = <78 A>,<= !*!!# @< Total pre plat# <@9=,? <976 <976 6689,> 8?=?,6A = 8?=?,6A = 8?=?,6A = <976 ?A69,== !@)??# '@ :ondul de alari"are A=>9 768= 768= =979 6?78,= 6?78,= 6?78,= 768= 8=69 )<')!#;

Nume Prenume

:uncia Director Conta!il +n,iner4&ef Speciali t Munc) necalif) Munc) necalif) Munc) necalif) Mana,er Pa"nic

Semeniuc 3l,a Maru eac Tatiana :lorea +on Ce!otari 5ladimir Dum!ra*# = Ale%andru 7 3laru 5alentina A Pope cu Tamara @ .ri\co +rina > Moldo*an 5a ile .otal

C%eltuieli Salariu (! luni A ;!<*(" lei Cinci dintre an,a0aii SC MedPlant S1: unt de a emenea &i fondatori ai ace tei companii, ceea ce con tituie o moti*aie puternic# pentru formarea unei ec/ipe de lucru eficient#, care *a duce la cre&terea !un# t#rii ntreprinderii) Salariile au fo t ta!ilite de comun acord cu an,a0aii, n funcie de re pon a!ilit#ile &i capacit#ile care le re*in) Politica alarial#, nu *a uferi modific#ri n cur ul anului de ,e tiune &i *a fi re*#"ut# n dependen# de re"ultatele financiare o!inute la fr&itul anului)

?>

Salariul a fo t calculat n conformitate cu Le,ea Salari"#rii din Repu!lica Moldo*a &i Codul :i cal al Repu!licii Moldo*a) Anul curent, conform le,i laiei, din alariul calculat e rein contri!uiile2 A i,urarea ocial# '86]( ac/itat# de c#tre ntreprindereB A i,urarea Social# '7]( ac/itat# de c#tre an,a0atB A i,urarea Medical# 3!li,atorie '6,=]( ac/itat# de c#tre ntreprindereB A i,urarea Medical# 3!li,atorie '6,=]( ac/itat# de c#tre an,a0at) Toi an,a0aii SC MedPlant S1: di pun de cutire per onal#, ce con tituie '*; lei lunar) +mpo"itul pe *enit e te ta!ilit n dou# cote2 *7 e aplic# la un *enit de p;n# la 8?99 lei lunar 'inclu i*(, e%cedentul fiind de0a impo"itat la cota de (@7$ Pre"ent#m drept e%emplu calcularea alariului directorului ,eneral2 ($ Contribuiile ac%itate de ctre ntreprindere Salariul calculat c CAS'86]( _ Salariul calculat c CAM3'6,=]( 7999c9,86 _ 7999c9,96= ^ ?=>9 'lei( !$ Contribuiile ac%itate de ctre anga=at Salariul calculat c CAS'7]( _ Salariul calculat c CAM3'6,=]( 7999c9,97 _ 7999c9,96= ^ =A9 'lei( <$ Calcularea >enitului i,po2abil Salariul calculat C Scutirea per onal# C CAS C CAM3 7999 C 7A= C 679 C 8?9 ^ <A== 'lei( )$ Calcularea i,po2itului pe >enit 8?99cA] ^ ?<A 'lei( 87==c?@] ^ <AA,>9 'lei( ?<A _ <AA,>8 ^ 78<,>9 'lei( ;$ Calcularea salariului spre plat Salariul calculat C CAS'86]( C CAM3'6,=]( C +5 7999 C =A9 C 78<,> ^ <@9=,?9 'lei( '$ Din 3ondul de salari2are se aloc Salariul calculat _ CAS '86]( _ CAM3 '6,=( 7999 _ ?6@9 _ 8?9 ^ A=>9 'lei( $n mod analo, e calculea"# alariile tuturor an,a0ailor)

89

)$ Planul 3inanciar
Pro,no"a financiar# pre"entat# n ace t plan de afaceri repre"int# *arianta pe imi t4moderat#, innd cont de factorii de ri c care pot minimi"a *;n"#rile companiei) Calculele co turilor de producere au fo t efectuate conform normelor ma%imal nece are) :inanarea proiectului e *a efectua din ur ele proprii 'in*e tiiile
fondatorilor( C 699 999 lei &i credit !ancar C 899 999 lei)

4.1. Cheltuieli privind iniierea afacerii

.abelul * C/eltuieli pri*ind inre,i trarea afacerii &i procurarea mi0loacelor fi%e
+ndicatorul C/eltuieli pri*ind inre,i trarea afacerii Procurarea &i importul mi0loacelor fi%e ? Sera .E3 AL ) +n talare Total 8 ) +n talaia EFGHIJK46D?=9 Ta%a import Total ?9 in talaii C/eltuieli de tran port Total 6 ) - c#toare LMNOPQR STUVO Ta%a import Total ?9 u c#torii C/eltuieli de tran port Total Cntar -tila0 am!alare WiCu!e4forte Automo!il Alte mi0loace .otal Suma, lei =?<,99 <?9=>7, =9 ?@6?<,? 9 8999,99 896?<,? 9 86@99,9 9 >=8,99 8<A=89, 99 ?9999,9 9 8=A=89, 99 A=7,99 69,8< A@78,<9 8999,99 >@78,<9 =99,99 68<99,9 9 @9999,9 9 ?9999,9 9 )((((" #;"

< ) = ) 7 ) A )

8?

4.2. Bugetul costului de achiziie i cheltuieli

.abelul @ Co turile &i c/eltuielile de producere
Primul ciclu de producie Cantitat Pre, Suma, ea Lei lei =999 ?999 79 8A9 ?,= 9,97 =9 8 A=99 79 6999 =<9 ((("" -rm#toarele cicluri de producere Cantitat Pre, Suma, ea Lei lei

+ndicatori Material #ditor 'r# ad( '!uc( Semine ',( Su! tane nutriti*e 'l( Saci .otal

?999 >9 @?9

9,97 =9 8

79 <=99 ?789 '(@"

Materialul #ditor 'r# ad( e *a procura numai o dat#, pentru iniierea afacerii) Seminele 'la pre de 7 lei pentru ?99,( &i u! tanele nutriti*e e *or procura odat# la trei luni 'con umul lunar con tituie cca 69 l, preul unui litru fiind de =9 lei( pentru ntre,ul ciclu de producere) De a emenea la nceputul ciclului de producere e *or cump#ra aci pentru am!ala0 '8 lei !ucata()

4.3.

Surse de creditare i ra

!ursarea lor

$mprumutul !#ne c *# fi utili"at n dou# direcii2 pentru uplinirea mi0loacelor circulante &i pentru in*e tiii n ec/ipament2 ?) Procurarea unui autoturi m de marca Mercede Yen", co tul @9 999 lei) 8) Procurarea utila0ului n *aloare de 8<?A@9 lei) 6) Procurarea materialului #ditor &i a u! tanelor nutriti*e ???99 lei4 Condiiile de Creditare2 Creditorul C SC d5ictoria!anX SA 5aloarea creditului C 899 999 lei Rata do!n"ii C ?= ] anual Perioada de creditare C 67 luni Perioada de ,raie C 6 luni Periodicitatea ram!ur #rii C lunar

Drept mi0loc de acoperire a creditului !ancar l con tituie *enitul din *n"#ri)

88

.raficul ram!ur #rii creditului

Nr) or d) Data 5aloare a creditul ui, lei 899999, 99 899999, 99 899999, 99 !""""" #"" !""""" #"" 899999, 99 ?>6>6>, 6> ?@A@A@, A> !""""" #"" ?@?@?@, ?@ ?A=A=A, =@ ?7>7>7, >A (@(@(@ #(@ ?76767, 67 ?=A=A=, A7 ?=?=?=, ?= ('<'<' #<' ?<=<=<, == ?6>6>6, >< ?66666, 66 (););) #;; !""""" #"" ?8A8A8, A6 ?9>9>9, >? >9>9>,9 Do!nd a, lei 8=99,9 9 8=99,9 9 8=99,9 9 *;""# "" *;""# "" 8=99,9 9 8<8<,8 < 86<@,< @ *!*!# *< 88A8,A 6 8?>7,> A 8?8?,8 ? ';?"# ?( 89<=,< = ?>7>,A 9 ?@>6,> < ;?"?# "? ?@?@,? @ ?A<8,< 8 ?777,7 A ;!!*# !* !;""" #"" <=<=,< = 6@76,7 < 6?@?,@ Corpul creditul ui, lei Do!nd a cumula t#, lei 8=99,9 9 =999,9 9 A=99,9 9 *;""#" " *;""#" " ?9999, 99 ?8<8<, 8< ?<AA8, A6 ()**!# *< ?A9<=, <= ?>8<8, <8 8?676, 7< !(<'<# ') 86<9>, 9> 8=6A@, A> 8A8A8, A6 !*!*!# *< 8>9>9, >? 69@66, 66 68=99, 99 <!;""# "" <!;""# "" 6A9<=, <= <9>9>, 9> <<9>9, Sold final, lei 899999, 99 899999, 99 899999, 99 !""""" #"" !""""" #"" ?>6>6>, 6> ?@A@A@, A> ?@?@?@, ?@ (@(@(@ #(@ ?A=A=A, =@ ?7>7>7, >A ?76767, 67 ('<'<' #<' ?=A=A=, A7 ?=?=?=, ?= ?<=<=<, == (););) #;; ?6>6>6, >< ?66666, 66 ?8A8A8, A6 (!*!*! #*< (!*!*! #*< ?9>9>9, >? >9>9>,9 > A8A8A,8 Suma ram!ur a t#, lei 8=99,99 8=99,99 8=99,99 *;""#"" *;""#"" @=79,7? @<@<,@= @<9>,9> !;);)#; ; @666,66 @8=A,=@ @?@?,@8 !)**!#* < @?97,97 @969,69 A>=<,== !)"?"#? ( A@A@,A> A@96,96 AA8A,8A !<)"?#" ? ?**!*#! * 88A8A,8A 889<=,<= 8?676,7<

? ?)?9)?? 8 ?)??)?? 6 ?)?8)?? .otal .ri,estru 0V .otal anul 0 < ?)9?)?8 = ?)98)?8 7 ?)96)?8 .otal .ri,estru 0 A ?)9<)?8 @ ?)9=)?8 > ?)97)?8 .otal .ri,estru 00 ?9 ?)9A)?8 ?? ?)9@)?8 ?8 ?)9>)?8 .otal .ri,estru 000 ?6 ?)?9)?8 ?< ?)??)?8 ?= ?)?8)?8 .otal .ri,estru 0V .otal anul 00 Total Trime tru + Total Trime tru ++ Total Trime tru +++

7979,7 ? 7979,7 ? 7979,7 ? (@(@(# @! 7979,7 ? 7979,7 ? 7979,7 ? (@(@(# @! 7979,7 ? 7979,7 ? 7979,7 ? (@(@(# @! 7979,7 ? 7979,7 ? 7979,7 ? (@(@(# @! *!*!*# !* ?@?@?, @8 ?@?@?, @8 ?@?@?,
86

Total Trime tru +5 .otal anul 000 Total Trime tru + Total Trime tru ++ Total Trime tru +++ .otal anul 0V

> A8A8A,8 A (!*!*! #*< =<=<=,< = 67676,7 < ?@?@?,@ 8 ;););# );

8 8=99,9 9 ()"?" #?( ?@?@,? @ ??67,6 7 <=<,== <)"?# "?

@8 ?@?@?, @8 *!*!*# !* ?@?@?, @8 ?@?@?, @8 ?@?@?, @8 ;););# );

>? <7=>9, >? )';?"# ?( <@<9>, 9> <>=<=, <= =9999, 99 ;""""# ""

A =<=<=,< = ;););# ); 67676,7 < ?@?@?,@ 8 9,99 "#""

897@?,@8 @'@(@#( @ 89999,99 ?>6?@,?@ ?@767,67 ;*?;)#; ;

8<

4.4. "lu#ul de nu

erar
.abelul ?

Raportul pri*ind flu%ul mi0loacelor !#ne&ti anul 89??

+ndicator Sold iniial A ) +ntr#ri ? A0utor financiar 8 Capital tatutar 6 Credit !ancar < 5enit din *n"#ri Total intr#ri Y ) +e&iri ? Mi0loace fi%e M#rfuri &i 8 materiale 6 Salariu < Do!nda Credit = ram!ur at 7 Arenda A Tran portare Ser*icii @ comunale > Ta%a la e%port ? 9 Alte c/eltuieli Total ie&iri Sold final <?9=> 7,= ???99 <67<8, = 8=99 9 8=99 9 9 9 =999 <A=66 > 6997? 9 9 <67<8, = 8=99 9 8=99 9 9 9 =999 =67<8, = 4 86=@?, = 9 9 <67<8, = 8=99 9 8=99 6A>A =8<9,9 A <6A< =999 7A9=6, =A ?@A?<, >6 <?9=>7,= ???99 ?69>8A,= A=99 9 A=99 6A>A =8<9,9A <6A< ?=999 =>796=,9A ?@A?<,>6 <?9=>7, = ???99 ?69>8A, = A=99 9 A=99 6A>A =8<9,9A <6A< ?=999 =>796=, 9A ?@A?<,> 6 69999 9 =<99 89999 9 9 =9=<9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 ?9>6= 9 ?9>6= 9 699999 =<99 899999 ?9>6=9 7?<A=9 699999 =<99 899999 ?9>6=9 7?<A=9 ?)?9)? ? 9 ?)??)?? 6997? ?)?8)? ? 4 86=@?, = Total trim) +5 9 Total anul + 7<A>,=

8=

.abelul (" Raportul pri*ind flu%ul mi0loacelor !#ne&ti anul 89?8

+ndicator Sold iniial A $ 0ntrri ? 8 6 < B $ A0utor financiar Capital tatutar Credit !ancar 5enit din *n"#ri
9 9 9 ?9>6= 9 ?9>6= 9
9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 " " " <!@";" <!@";" 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 " " " <!@";" <!@";" 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 " " " <!@";" !(@*"" 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 9 9 9 ?9>6=9 ?9>6=9 " " " <!@";" <!@";" " " " (<(!!" " (<(!!" "

?)9?)? 8
?@A?<, >6

?)98) ?8
<@AA9, A=

?)96)? 8
@=9@8,6 6

Total trim) +
(@*()# ?<

?)9<)? 8
?8?<7>, 7A

?)9=)? 8
?=?A=8, A7

?)97)? 8
?@@8>?, 7?

Total trim) ++
(!()'? #'*

?)9A)? 8
88<>97, 88

?)9@)? 8
8==<?7, =>

?)9>)? 8
8>8?@8, A?

Total trim) +++

!!)?"' #!!

?)?9)? 8
68>98<, =>

?)??)? 8
6=>A78, 86

?)?8)? 8
6>7A==, 76

Total trim) +5
<!?"!) #;?

Total anual
(@*()# ?<

Total intr#ri 0e&iri ? 8 6 < = 7 A @ > Mi0loace fi%e M#rfuri &i materiale Salariu Do!nda Credit ram!ur at Arenda Tran portare Ser*icii comunale Ta%a le e%port

9 7?@9 <67<8, = 8=99 7979,7 ? 8=99 6A>A =8<9,9 A <6A< =999 A>8><, ?@ <@AA9, A=

9 9 <67<8, = 8<8<,8 < 7979,7 ? 8=99 6A>A =8<9,9 A <6A< =999 A696@, <8 @=9@8, 66

9 9 <67<8,= 86<@,<@ 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A8>78,7 7 ?8?<7>, 7A

" '(@" (<"?!* #; *!*!#* ! (@(@(# @< *;"" ((<?( (;*!"# !( (<(!! (;""" !!;!?; #!' (!()'? #'*

9 7?@9 <67<8,= 88A8,A6 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A>977,> ? ?=?A=8, A7

9 9 <67<8,= 8?>7,>A 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A8@??,? = ?@@8>?, 7?

9 9 <67<8,= 8?8?,8? 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A8A6=,6 > 88<>97, 88

" '(@" (<"?!* #; ';?"#? ( (@(@(# @< *;"" ((<?( (;*!"# !( (<(!! (;""" !!)'(< #); !!)?"' #!!

9 7?@9 <67<8,= 89<=,<= 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A@@6>,7 6 8==<?7, =>

9 9 <67<8,= ?>7>,A 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A8=@6,@ @ 8>8?@8, A?

9 9 <67<8,= ?@>6,>< 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A8=9@,? 8 68>98<, =>

" '(@" (<"?!* #; ;?"?#" ? (@(@(# @< *;"" ((<?( (;*!"# !( (<(!! (;""" !!<?<( #'< !(?'*) #;?

9 7?@9 <67<8,= ?@?@,?@ 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A@7?8,6 7 6=>A78, 86

9 9 <67<8,= ?A<8,<8 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A86=7,7 6>7A==, 76

9 9 <67<8,= ?777,7A 7979,7? 8=99 6A>A =8<9,9A <6A< =999 A88@9,@ = <66@8<, A@

" '(@" (<"?!* #; ;!!*#! * (@(@(# @< *;"" ((<?( (;*!"# !( (<(!! (;""" !!<!)? #@( )<<@!) #*@

" !)*!" ;!<*(" !)???# ?? *!*!*# <! <"""" );;') '!@@"# @) ;!)@@ '"""" @?*"?" #(; )<<@!) #*@

e Alte c/eltuieli .otal ie&iri Sold 3inal

87

.abelul (( Raportul pri*ind flu%ul mi0loacelor !#ne&ti anul 89?6

+ndicator Sold iniial A ) +ntr#ri ? A0utor financiar 8 Capital tatutar 6 Credit !ancar < Y ) 5enit din *n"#ri Total trim) + <66@8<, A@ Total trim) ++ =6>697, @ Total trim) +++ 7<=<A9, 76 Total trim) +5 A=86?7, 8@ Total anual <66@8<, A@

9 9 9 68@9=9 68@9=9

9 9 9 68@9=9 68@9=9

9 9 9 68@9=9 68@9=9

9 9 9 68@9=9 68@9=9

Total intr#ri +e&iri ? Mi0loace fi%e M#rfuri &i 8 materiale 6 < = 7 A @ > ? 9 Salariu Do!nda Credit ram!ur at Arenda Tran portare Ser*icii comunale Ta%a la e%port Alte c/eltuieli Total ie&iri Sold final

9 9 9 ?6?889 9 ?6?889 9

9 7?@9 ?69>8A, = <=<=,<= ?@?@?,@ 8 A=99 ??6>? ?=A89,8 ? ?6?88 ?=999 888=7A, >@ =6>697, @

9 7?@9 ?69>8A, = 6@76,7< ?@?@?,@ 8 A=99 ??6>? ?=A89,8 ? ?6?88 ?=999 88?@@7, ?A 7<=<A9, 76

9 7?@9 ?69>8A, = 6?@?,@8 ?@?@?,@ 8 A=99 ??6>? ?=A89,8 ? ?6?88 ?=999 88?89<, 6= A=86?7, 8@

9 7?@9 ?69>8A, = 8=99 ?@?@?,@ 8 A=99 ??6>? ?=A89,8 ? ?6?88 ?=999 889=88, =6 @=>@<6, A=

9 8<A89 =86A?9 ?<9>9,> ? A8A8A,8 @ 69999 <==7< 78@@9,@ < =8<@@ 79999 @@7?@?, 96 @=>@<6, A=

.abelul (! Raportul pri*ind flu%ul mi0loacelor !#ne&ti anul 89?<

+ndicator Sold iniial A ) ? 8 6 < Y ) ? 8 6 +ntr#ri A0utor financiar Capital tatutar Credit !ancar 5enit din *n"#ri Total intr#ri +e&iri Mi0loace fi%e M#rfuri &i materiale Salariu Total trim) + @=>@<6, A= Total trim) ++ >@?==6,9 < Total trim) +++ ??96><<, ?= Total trim) +5 ?88A9?A, 9A Total anual @=>@<6,A =

9 9 9 68@9=9 68@9=9

9 9 9 68@9=9 68@9=9

9 9 9 68@9=9 68@9=9

9 9 9 68@9=9 68@9=9

9 9 9 ?6?8899 ?6?8899

9 7?@9 ?69>8A, =

9 7?@9 ?69>8A,= 8A

9 7?@9 ?69>8A,=

9 7?@9 ?69>8A,=

9 8<A89 =86A?9

< = 7 A @ > ? 9

Do!nda Credit ram!ur at Arenda Tran portare Ser*icii comunale Ta%a la e%port Alte c/eltuieli Total ie&iri Sold final

?@?@,?@ ?@?@?,@ 8 A=99 ??6>? ?=A89,8 ? ?6?88 ?=99 8976<9, A? >@?==6, 9<

??67,67 ?@?@?,@8 A=99 ??6>? ?=A89,8? ?6?88 ?=99 89=7=@,@ > ??96><<, ?=

<=<,== ?@?@?,@8 A=99 ??6>? ?=A89,8? ?6?88 ?=99 89<>AA,9 @ ?88A9?A, 9A

9 9 A=99 ??6>? ?=A89,8? ?6?88 ?=99 ?@76<9,A ? ?67@A87, 67

6<9>,9> =<=<=,<7 69999 <==7< 78@@9,@< =8<@@ 7999 @966?A,6 > ?67@A87, 67

8@

4.$. Bilanul conta!il

BILANUL CONTABIL

Nr) 0ndicatori crt) ? 8 ( Acti>e pe ter,en lung ?)? Acti*e nemateriale '???, ??8( ?)8 Amorti"area acti*elor nemateriale '??6( ?)6 Acti*e materiale pe termen lun, '?8?,?88,?86,?8=( ?)< -"ura &i epui"area acti*elor materiale pe termen lun, '?8<,?87( ?)= Acti*e financiare pe termen lun, '?6?,?68f?66,?6<,?6=,?67,?<?,?< 8( .otal capitolul ( 8rd$ "("Brd$ "((Crd$ "!"Brd$ "!(Crd$ "<"9 ! Acti>e curente 8)? Stocuri de m#rfuri &i materiale '8??,8?8,8?6C8?<,8?=,8?7,8?A( 8)8 Creane pe termen curt '88?4888, 886,88<( 8)6 Creane pe termen curt pri*ind decont#rile cu !u,etul '88=( 8)< +n*e tiii pe termen curt '86?, 868, 866( 8)= Mi0loace !#ne&ti '8<?,8<8,8<6,8<<,8<=,8<7( 8)7 Alte acti*e pe termen curt '88A,88@,88>,8=?,8=8( .otal capitolul ! 8rd$";"Crd$"'"Crd$"*"Crd$"@" Crd$"?"Crd$(""9 .-.A: /+6+1A: AC.0V 8rd$")"Crd$(("9 < Capital propriu 6)? Capital tatutar '6??(, informati* DDDDDDDDDD?( 6)8 Capital ne*#r at '6?6( 6)6 6)< 6)= Capital retra '6?<(

Cod rd) 6 9?9 9?? 989 98? 969

89?? <

89?8 =

89?6 7

89?< A

'

'

'

'

<?9=>7,= '6<8?,7<(

<9A?A<,@7 '<?9=>,7=(

677??=,8?

68=9==,=7

'<?9=>,7=( '<?9=>,7=(

9<9

<9A?A<,@7

677??=,8?

68=9==,= 7

8@6>>=,> ?

9=9 979 9A9 9@9 9>9 ?99 ??9 ?6?>7?,= A =6>?67,< 6 =<99 ' ( ?=9 ?79 ?A9 ?@9 666A67,<6 ?>9 899 8?9 889 869 8> 666A67,< 6 ' ( <=A?9>,@= ' ( A>9@<7,8 @ <7@9?@,> A ' ( ?8=@@7=, 8= <>7@A>,7 ? ' ( ' ( ' ' @=>@<6,A = ?6?@@?9, A9 =<99 ( ( ' ' ( ( ' ' ?67@A87, 67 ?A7??<<, @7 =<99 ( ( ?@A?<,>6 <66@8<,A@ @=>@<6,A = ?67@A87, 67 ??68<7,7 < ?86=A>,98 ?66>??,6 > ?9@<88,= >

<66@8<,A@ >86=?>,9?

?89

?69 ?<9

=<99

Re"er*e '68?,688,686( Corectarea re"ultatelor perioadelor precedente '66?( 6)7 Profitul nereparti"at 'pierderea neacoperit#( a anilor precedeni '668( 6)A Profitul net 'pierderea net#( a perioadei de ,e tiune '666( 6)@ Profit utili"at al anului de ,e tiune '66<( 6)> Capital uplimentar '6?8( 6)?9 Capital ecundar '6<?,6<8( .otal capitolul < 8rd$(<"

) <)? <)8

; =)? =)8 =)6 =)< =)= =)7

rd$()" rd$(;"Crd$('"frd$(*"frd$(@"f rd$(?" rd$!""Erd$!("Erd$!!"9 Datorii pe ter,en lung Datorii financiare pe termen lun, '<??,<?8,<?6,<?<( Datorii pe termen lun, calculate '<8?,<88,<86,<8<,<8=,<87( .otal capitolul ) 8rd$!)"Crd$!;"9 Datorii pe ter,en scurt Datorii financiare pe termen curt '=??,=?8,=?6,=?<,=?=,=?7( Datorii comerciale pe termen curt '=8?,=88,=86( Datorii pri*ind retri!uirea muncii '=6?( Datorii pri*ind a i,ur#rile '=66( Datorii pri*ind decont#rile cu !u,etul '=6<( Alte datorii pe termen curt calculate '=68,=6=,=67,=6A,=6@,=6>( .otal capitolul ; 8rd$!*"Crd$!@"Crd$!?"Crd$<"" Crd$<("Crd$<!"9 .-.A: /+6+1A: PAS0V 8rd$!<"Crd$!'"Crd$<<"9

8<9 8=9 879

899999

?8A8A8,A6

=<=<=,<=

8A9 8@9 8>9 699 6?9 689

669

6<9

=6>?67,< 6

>86=?>,9?

?6?@@?9, A9

?A7??<<, @7

69

4.%. &aportul de profit i pierde

RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE Cod rd. 2 010 020 030 040 050 060 070 0-0 0.0 100 110 699999 9 9 9 89?? 89?8 89?6 89?<

Indicatori 1 Venituri din vnzri (611) Costul vnzrilor (711) Profitul !rut 'pierdere ,lo!al#( 'rd)9?94 rd)989( lte venituri o!era"ionale (612) C#eltuieli co$erciale (712) C#eltuieli %enerale &i ad$inistrative (713) lte c#eltuieli o!era"ionale (714) 'ezultatul din activitatea o!era"ional( !ro)it (!ierdere) (rd.030*rd.040+rd.050,rd.060+rd.070) 'ezultatul din activitatea de investi"ii( !ro)it (!ierdere) (621+721) 'ezultatul din activitatea )inanciar( !ro)it (!ierdere) (622+722) Re"ultatul din acti*itatea economico4 financiar#2 profit 'pierdere( 'frd)9@9frd)9>9frd)?99( Re"ultatul e%cepional2 profit 'pierdere( '786CA86( /ro)itul (!ierderea) !erioadei de %estiune !n la i$!ozitare (0rd.1100 rd.120) C#eltuieli (econo$ii) !rivind i$!ozitul !e venit (731) /ro)it net (!ierdere net) (0 rd.1300rd.140)

3 4 5 6 ?9>6=9 ?6?8899 ?6?8899 ?6?8899 =786>,=A 7A<@A<,@< 7A<@A<,@< 7A<@A<,@< =6??9,<6 76A68=,?7 76A68=,?7 76A68=,?7

A=99 69999 69999 69999 ??@A< ?=98?=,6? ?6>697,?> ??9<<=,== 66A67,<6 <=A?9>,@= <7@9?@,>A <>7@A>,7?

666A67,< <=A?9>,@= <7@9?@,>A <>7@A>,7? 6

120 130 140 150 666A67,< <=A?9>,@= <7@9?@,>A <>7@A>,7? 6 666A67,< <=A?9>,@= <7@9?@,>A <>7@A>,7? 6

6?

4.'.

Pragul de renta!ilitate

Pra,ul de renta!ilitate n e%pre ia *aloric# poate fi calculat n felul urm#tor2 Pragul de renta!ilitate (n unit)i A Consu,uri &i c%eltuieli constante F 1ata ,ar=ei de contribuie (ata mar)ei de contribu*ie ^ Mar0a de contri!uie D 5enituri din *n"#ri Mar)a de contribu*ie ^ 5enituri din *n"#ri C Con umuri &i c/eltuieli *aria!ile Pra,ul de renta!ilitate pentru anul 89?8 2 A*nd n *edere c# din totatul de co turi &i c/eltuieli a *n"#rilor, A9] repre"int# co turi &i c/eltuieli con tante &i 69] 4 co turi &i c/eltuieli *aria!ile) Mar)a de contribu*ie ^ ? 6?8 899 C 898 <78,<= ^ ? ?9> A6A,== lei (ata mar)ei de contribu*ie ^ '? ?9> A6A,== lei D ? 6?8 899 lei( % ?99] ^ @<,=A] Con!umuri +i c&eltuieli con!tante ^ <A8 <?8,6> lei P& e#. val A 8<A8 <?8,6> lei D @<,=A]( % ?99] ^ ;;@ '";#(* lei 1entabilitatea VV ^ PP+ D 55 % ?99] ^ '<=A ?9>,@= lei D ? 6?8 899 lei( % ?99] ^ 6<,@<] Coe3icientul siguranei 3inanciare ^ '554PR(D55 % ?99] ^ '? 6?8 899 4 ;;@ '";#(*(D ? 6?8 899 % ?99] ^ =A,<6] Din anali"a datelor o!inute putem conclu"iona c# *om o!ine profit n acti*itatea noa tr# economic# la ace t plafon de c/eltuieli, numai dup# ce *om a*ea *n"#ri ce dep#&e c uma de ;;@ '";#(* lei) Renta!ilitatea *eniturilor din *n"#ri dep#&e c 89], iar coeficientul de i,uran# financiar# e te =A,<6], un re"ultat foarte !un pentru primul an de acti*itate n condiiile e%i tenei unui credit !ancar)

68

66