Sunteți pe pagina 1din 70

ORDIN

Nr. 79 din 21 ianuarie 2014


privind principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor
financiare anuale i a raportrilor contabile anuale ale operatorilor economici
la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice
EMITENT:
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 70 din 29 ianuarie 2014
Avnd n vedere prevederile art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr.
34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu
modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 4, 28, art. 36 alin. (3) i art. 37 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare,
n baza art. 13 din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 1.286/2012 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor
comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia
reglementat, cu modificrile i completrile ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finanelor publice, emite urmtorul ordin:
ART. 1
(1) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilitii nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, persoanele
prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din lege au obligaia s ntocmeasc
situaii financiare anuale, inclusiv n situaia fuziunii, divizrii sau
lichidrii acestora, n condiiile legii.
(2) Potrivit art. 27 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicat cu
modificrile i completrile ulterioare, exerciiul financiar reprezint
perioada pentru care trebuie ntocmite situaiile financiare anuale i, de
regul, coincide cu anul calendaristic.
ART. 2
Prezentul ordin se aplic de ctre entitile crora le sunt incidente
Reglementrile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice
Europene, parte component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele
europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009,
cu modificrile i completrile ulterioare, de ctre entitile care aplic
Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 2.239/2011, precum i de cele crora le sunt incidente
Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt
admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul
viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare.
ART. 3
Entitile crora le sunt incidente Reglementrile contabile conforme cu
Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a
Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare, au obligaia s ntocmeasc i s depun situaii
financiare anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice,
n condiiile prevzute n anexa nr. 1.
ART. 4
(1) Potrivit prevederilor art. 5 alin. (1^1) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, persoanele care n
exerciiul financiar precedent au nregistrat cifra de afaceri net sub
echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro i totalul activelor sub
echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro pot opta pentru sistemul simplificat
de contabilitate.
(2) Persoanele care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate au
obligaia s ntocmeasc i s depun situaii financiare anuale simplificate la
unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile
prevzute n anexa nr. 1.

ART. 5
(1) Societile care aplic Reglementrile contabile conforme cu Standardele
internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale
cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat,
aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr.
1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, inclusiv cele al cror
exerciiu financiar difer de anul calendaristic, au obligaia s ntocmeasc i
s depun situaii financiare anuale individuale la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n anexa nr. 1.
(2) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru persoanele
juridice care aplic Standardele internaionale de raportare financiar (IFRS),
situaiile financiare au componentele prevzute de aceste standarde.
(3) Societile menionate la alin. (1) au obligaia s ntocmeasc i s
depun raportri contabile anuale ncheiate la 31 decembrie la unitile
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n condiiile prevzute n
anexa nr. 3.
(4) Elementele raportate prin situaiile financiare anuale, respectiv
raportrile contabile anuale ntocmite de societile prevzute la alin. (1), se
determin pe baza prevederilor cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor
comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia
reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare.
(5) Prevederile Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, referitoare
la efectuarea retratrii, nregistrarea n contabilitate a rezultatelor
acesteia, ntocmirea balanei de verificare i a situaiilor financiare anuale,
respectiv a raportrii contabile anuale, se aplic i societilor ale cror
valori mobiliare au fost admise la tranzacionare n cursul exerciiului
financiar 2013.
(6) Pentru exerciiul financiar al anului 2013, societile ale cror valori
mobiliare au fost admise la tranzacionare n cursul exerciiului financiar 2013
ntocmesc situaiile financiare anuale individuale n baza IFRS prin retratarea
informaiilor din contabilitatea organizat n baza Reglementrilor contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare.
(7) ncepnd cu exerciiul financiar al anului 2014, societile ale cror
valori mobiliare au fost admise la tranzacionare n cursul exerciiului
financiar 2013 in contabilitatea n baza prevederilor IFRS.
ART. 6
(1) Pentru scopuri contabile, entitile pot opta pentru un exerciiu
financiar diferit de anul calendaristic, n condiiile prevzute la art. 27
alin. (3) i (3^1) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
(2) Entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul
calendaristic au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri contabile
anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice, n condiiile prevzute n anexa nr. 2 sau 3, dup caz. Anexele nr. 2
i 3 fac parte integrant din prezentul ordin.
(3) Entitile prevzute la alin. (2) ntocmesc raportri contabile anuale
la 31 decembrie distinct de situaiile financiare anuale ncheiate la data
aleas pentru acestea, cu respectarea prevederilor Legii nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
(4) La ntocmirea, de ctre entitile prevzute la alin. (2), a situaiilor
financiare anuale sunt avute n vedere att prevederile reglementrilor
contabile aplicabile, ct i prevederile Ordinului ministrului finanelor
publice nr. 1.878/2010 privind ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre
entitile care au optat pentru un exerciiu financiar diferit de anul
calendaristic, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilitii nr. 82/1991.

ART. 7
Din punct de vedere contabil, sediile permanente din Romnia care aparin
unor persoane juridice cu sediul n strintate reprezint subuniti fr
personalitate juridic ce aparin acestor persoane juridice i au obligaia
ntocmirii situaiilor financiare anuale i a raportrilor contabile cerute de
Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. n
situaia n care persoana juridic cu sediul n strintate i desfoar
activitatea n Romnia prin mai multe sedii permanente, situaiile financiare
anuale i raportrile contabile cerute de Legea nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, se ntocmesc de sediul permanent
desemnat s ndeplineasc obligaiile fiscale, acestea reflectnd activitatea
tuturor sediilor permanente.
ART. 8
Persoanele care fac obiectul prezentului ordin sunt denumite n nelesul
acestuia entiti.
ART. 9
(1) Potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pe perioada lichidrii,
persoanele juridice aflate n lichidare depun, n termen de 90 de zile de la
ncheierea fiecrui an calendaristic, la unitile teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice o raportare contabil anual, n structura prevzut n anexa
nr. 2.
(2) Sistemul de raportare contabil anual cuprins n anexa nr. 2 se aplic,
de asemenea, i subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n
state aparinnd Spaiului Economic European, n condiiile prevzute la art. 7.
(3) Potrivit art. 5 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, subunitile deschise n Romnia de societi rezidente
n state aparinnd Spaiului Economic European nu ntocmesc situaii financiare
anuale pentru propria activitate.
ART. 10
(1) Se aprob structura formularelor "Date informative" (cod 30) i
"Situaia activelor imobilizate" (cod 40), prevzute n anexa nr. 4.
(2) Situaiile financiare anuale simplificate, ntocmite potrivit
prevederilor Ordinului ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011, respectiv
situaiile financiare anuale ntocmite potrivit Ordinului ministrului finanelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, de ctre
entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic vor fi
nsoite de formularele prevzute la alin. (1).
ART. 11
(1) Entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional
a Romniei, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiar, ntocmesc
situaii financiare anuale la 31 decembrie avnd n vedere, pe lng
reglementrile aplicabile acestora, i prevederile generale cuprinse la pct.
I.1.5 i la pct. I.1.6 din anexa nr. 1.
(2) Persoanele juridice fr scop patrimonial ntocmesc situaii financiare
anuale ncheiate la 31 decembrie avnd n vedere, pe lng reglementrile
aplicabile acestora, i prevederile generale cuprinse la pct. I.1.4 din anexa
nr. 1.
ART. 12
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul viceprimministrului, ministrul finanelor publice, nr. 40/2013 privind principalele
aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale i a
raportrilor contabile anuale ale operatorilor economici la unitile
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, publicat n Monitorul Oficial
al Romniei, Partea I, nr. 44 din 21 ianuarie 2013.
ART. 13
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Viceprim-ministru,
ministrul finanelor publice,
Daniel Chioiu
Bucureti, 21 ianuarie 2014.
Nr. 79.

ANEXA 1
Principalele aspecte legate de ntocmirea i depunerea situaiilor
financiare anuale
I. Prevederi generale
1.1. Entitile prevzute la art. 3 din ordin ntocmesc situaii financiare
anuale potrivit Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare.
1.2. Entitile prevzute la art. 4 din ordin ntocmesc situaii financiare
anuale simplificate potrivit Ordinului ministrului finanelor publice nr.
2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate.
1.3. Entitile prevzute la art. 5 din ordin ntocmesc situaii financiare
anuale potrivit Reglementrilor contabile conforme cu Standardele internaionale
de raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori
mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare.
1.4. Persoanele juridice fr scop patrimonial prevzute la art. 1 alin. (2)
din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, ntocmesc situaii financiare anuale la 31 decembrie
compuse din bilan i contul rezultatului exerciiului, n formatul prevzut de
Reglementrile contabile pentru persoanele juridice fr scop patrimonial,
aprobate prin Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 1.969/2007,
utiliznd programul de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice
pentru acestea.
1.5. (1) Instituiile de credit, instituiile financiare nebancare, definite
potrivit reglementrilor legale, nscrise n Registrul general, instituiile de
plat i instituiile emitente de moned electronic, definite potrivit legii,
care acord credite legate de serviciile de plat i a cror activitate este
limitat la prestarea de servicii de plat, respectiv emitere de moned
electronic i prestare de servicii de plat, Fondul de garantare a depozitelor
n sistemul bancar, precum i entitile autorizate, reglementate i
supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiar ntocmesc situaii
financiare anuale pentru exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie, n
conformitate cu reglementrile contabile aplicabile acestora, potrivit art. 4
alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
(2) Situaiile financiare anuale, cu excepia situaiilor financiare anuale
individuale conforme cu IFRS ntocmite de instituiile de credit, vor fi
nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i formularul "Situaia
activelor imobilizate" (cod 40), n formatul stabilit de aceste instituii cu
atribuii de reglementare n domeniul contabilitii.
1.6. (1) La ntocmirea situaiilor financiare anuale de ctre entitile
autorizate, reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei sunt
avute n vedere, pe lng reglementrile aplicabile acestora, i prevederile
cuprinse n Reglementrile contabile aplicabile instituiilor de credit,
respectiv instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a
depozitelor n sistemul bancar. Pentru aceste entiti, termenul de depunere la
unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a situaiilor
financiare anuale, nsoite de documente prevzute de lege, este de 150 de zile
de la ncheierea exerciiului financiar.
(2) Potrivit prevederilor art. 28 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru instituiile de
credit care aplic Standardele internaionale de raportare financiar (IFRS),
situaiile financiare au componentele prevzute de aceste standarde. n vederea
depunerii situaiilor financiare anuale n format hrtie i n format electronic
sau numai n form electronic, avnd ataat o semntur electronic extins,
instituiile de credit folosesc programul de asisten pus la dispoziie gratuit
de ctre Ministerul Finanelor Publice pe site-ul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, denumit n continuare ANAF, prin care se genereaz un

fiier de tip PDF, avnd ataat un fiier xml, care conine datele de
identificare a instituiei de credit, precum i un fiier cu extensia zip.
Fiierul cu extensia zip va conine situaiile financiare anuale i documentele
cerute de lege aa cum acestea sunt ntocmite de instituia de credit i
scanate, alb-negru, lizibil i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n
limita a 9,5 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul zip.
(3) Entitile prevzute la alin. (2) ntocmesc raportri contabile anuale
la 31 decembrie distinct de situaiile financiare anuale. Formatul electronic al
raportrii contabile anuale la 31 decembrie, coninnd formularistica necesar
i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin
folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice.
Programul de asisten este pus la dispoziie, gratuit, de unitile teritoriale
ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
(4) Pentru entitile autorizate, reglementate i supravegheate de Banca
Naional a Romniei, cu excepia celor menionate la alin. (2), formatul
electronic al situaiilor financiare anuale, coninnd formularistica necesar
i programul de verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin
folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice.
Programul de asisten este pus la dispoziie, gratuit, de unitile teritoriale
ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
(5) Sucursalele instituiilor (altele dect instituiile de credit) din alte
state membre ale Uniunii Europene nu ntocmesc situaii financiare anuale,
urmnd s depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice o
raportare contabil anual n formatul stabilit de Banca Naional a Romniei.
Formatul electronic al raportrii contabile anuale se obine prin folosirea
programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Programul de
asisten este pus la dispoziie, gratuit, de unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe portalul
Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
1.7. Entitile prevzute la art. 1 alin. (1) - (3) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, indiferent de forma de
organizare, forma de proprietate i de reglementrile contabile aplicabile, au
obligaia s depun situaii financiare anuale la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice, potrivit prevederilor legale n vigoare.
II. Cerine privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare anuale
A. Pentru entitile care aplic Reglementrile contabile conforme cu
Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a
Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare
2.1. Entitile care la data bilanului depesc limitele a dou dintre cele
3 criterii de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare, i
anume:
- total active: 3.650.000 euro;
- cifra de afaceri net: 7.300.000 euro;
- numr mediu salariai: 50,
ntocmesc situaii financiare anuale care cuprind:
1. bilan (cod 10);
2. cont de profit i pierdere (cod 20);
3. situaia modificrilor capitalului propriu;
4. situaia fluxurilor de numerar;
5. note explicative la situaiile financiare anuale.
Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i
formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), cuprinse n anexa nr. 4 la
ordin.

2.2. Entitile care la data bilanului nu depesc limitele a dou dintre


criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare,
ntocmesc situaii financiare anuale prescurtate care cuprind:
1. bilan prescurtat (cod 10);
2. cont de profit i pierdere (cod 20);
3. note explicative la situaiile financiare anuale prescurtate.
Opional, ele pot ntocmi situaia modificrilor capitalului propriu i/sau
situaia fluxurilor de numerar.
Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i
formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), cuprinse n anexa nr. 4 la
ordin.
2.3. n vederea raportrii unitare a informaiilor, bilanul va purta
simbolul "cod 10", iar contul de profit i pierdere simbolul "cod 20".
2.4. n cazul entitilor nou-nfiinate, acestea pot ntocmi pentru primul
exerciiu financiar de raportare situaii financiare anuale prescurtate sau
situaii financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exerciiu financiar
de raportare, aceste entiti analizeaz indicatorii determinai din situaiile
financiare anuale ale exerciiului financiar precedent i indicatorii
determinai pe baza datelor din contabilitate i a balanei de verificare
ncheiate la sfritul exerciiului financiar curent, ntocmind situaii
financiare anuale n funcie de criteriile de mrime nregistrate. Se aplic, de
asemenea, prevederile pct. 2.19.
2.5. Pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale, ncadrarea n
criteriile de mrime prevzute la art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare,
se efectueaz la sfritul exerciiului financiar, pe baza indicatorilor
determinai din situaiile financiare anuale aferente exerciiului financiar
precedent i a indicatorilor determinai pe baza datelor din contabilitate i a
balanei de verificare ncheiate la finele exerciiului financiar curent,
utilizndu-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei,
valabil la data ncheierii exerciiului financiar.
2.6. (1) Prevederile de mai sus referitoare la componentele situaiilor
financiare anuale se aplic i subunitilor fr personalitate juridic din
Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, cu
excepia subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n state
aparinnd Spaiului Economic European.
(2) n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia, care
aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul ntocmirii
situaiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontri ntre unitate i
subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se transfer n contul 461
"Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori diveri"/analitic
distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul exerciiului financiar urmtor, s
se repun n conturile din care au provenit.
(3) n situaia n care persoana juridic cu sediul n strintate i
desfoar activitatea n Romnia prin mai multe sedii permanente, situaiile
financiare anuale se ntocmesc de sediul permanent desemnat s ndeplineasc
obligaiile fiscale, acestea reflectnd activitatea tuturor sediilor permanente.
n acest scop, sediul permanent desemnat procedeaz la nsumarea informaiilor
corespunztoare activitii desfurate de fiecare sediu permanent.
2.7. Notele explicative cuprinse n cap. II - seciunea 9 din Reglementrile
contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte
component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificrile i completrile ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmnd s
conin cel puin informaiile cerute de aceast seciune.
2.8. Formularele din cadrul situaiilor financiare anuale sunt prevzute n
cap. VI al Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunitilor Economice Europene, parte component a Reglementrilor contabile
conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.9. (1) Situaiile financiare anuale se semneaz de persoanele abilitate
potrivit legii.

(2) Situaiile financiare anuale se semneaz i de ctre administratorul sau


persoana care are obligaia gestionrii entitii.
2.10. (1) Entitile completeaz datele de identificare (denumirea
entitii, adresa, telefonul i numrul de nmatriculare la registrul
comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de
proprietate i codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau
iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii.
(2) Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre
(clase de activiti), potrivit Clasificrii activitilor din economia
naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu
modificrile ulterioare. n cazul subunitilor fr personalitate juridic din
Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, codul
CAEN nscris n situaiile financiare anuale ntocmite de sediul
permanent/sediul permanent desemnat din Romnia corespunde propriei activiti
desfurate de acesta.
(3) Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate se vor avea
n vedere i de subunitile nregistrate n Romnia, care aparin unor persoane
juridice cu sediul n strintate.
(4) Societile care, potrivit actului constitutiv, reprezint filiale ale
unor societi cu capital integral sau majoritar de stat completeaz la forma de
proprietate codul 15, respectiv 29, dup caz.
(5) Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Bilan" cu datele
prevzute la acest punct sau completarea formularelor cuprinse n situaiile
financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii
entitii, aceasta fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.11. (1) Entitile nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere",
la rndul 19 "Salarii i indemnizaii", toate cheltuielile reprezentnd drepturi
salariale. La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite
potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621
"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
(2) La rndul 58 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde
contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i
completrile ulterioare.
2.12. Situaiile financiare anuale se ntocmesc i se public, potrivit
legii, n limba romn i n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe
fiecare formular n parte.
2.13. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile
sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor,
dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru
depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile
pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor.
2.14. (1) n formularul "Date informative" (cod 30), la rndurile 01, 02 i
03 coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1,
indiferent de numrul acestora.
(2) Rndul 03 coloana 1, din formularul "Date informative" se completeaz
numai de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici
profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
(3) La rndurile privind plile restante din formularul "Date informative"
se nscriu sumele de la sfritul exerciiului financiar care au depit
termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative.
2.15. (1) Potrivit art. 185 din Legea societilor nr. 31/1990, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, consiliul de administraie,
respectiv directoratul, este obligat s depun la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau
numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o
semntur electronic extins, situaiile financiare anuale, raportul lor,
raportul cenzorilor sau raportul auditorilor financiari, dup caz.
(2) Entitile pot depune situaiile financiare anuale i documentele cerute
de lege, n format hrtie i n format electronic, la registratura unitilor
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin
scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr.
627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a

altor documente cu caracter financiar-contabil i fiscal, de ctre agenii


economici i ali contribuabili, sau numai n form electronic pe portalul
www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins. Entitile
depun situaiile financiare anuale la registratura unitilor teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu
valoare declarat, pe suport magnetic, mpreun cu situaiile financiare anuale
listate cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor
Publice, semnate i tampilate, potrivit legii.
(3) La depunerea situaiilor financiare anuale se vor avea n vedere i
prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi
ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea transparenei n
exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri,
prevenirea i sancionarea corupiei, referitoare la implementarea Sistemului
Electronic Naional, cu modificrile i completrile ulterioare.
B. Pentru entitile care aplic Sistemul simplificat de contabilitate,
aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011
2.16. Entitile care n exerciiul financiar precedent au ndeplinit
concomitent urmtoarele dou criterii de mrime:
- cifra de afaceri net sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro,
inclusiv, i
- totalul activelor sub echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro,
inclusiv, pot opta pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate.
n acest caz, ele ntocmesc situaii financiare anuale simplificate care
cuprind:
- bilan simplificat (cod 10);
- cont de profit i pierdere simplificat (cod 20).
Acestea vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i
formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), cuprinse n anexa nr. 4 la
ordin.
2.17. n vederea raportrii unitare a informaiilor, bilanul simplificat va
purta simbolul "cod 10", iar contul de profit i pierdere simplificat, simbolul
"cod 20".
2.18. (1) ncadrarea n criteriile de mrime prevzute la pct. 2.16 se
efectueaz pe baza indicatorilor determinai din situaiile financiare anuale,
respectiv a balanei de verificare, ncheiate la finele exerciiului financiar
precedent, utilizndu-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a
Romniei, valabil la data ncheierii aceluiai exerciiu financiar.
(2) Entitile care, la finele exerciiului financiar precedent, depesc
limitele unuia sau ambelor criterii de mrime prevzute la pct. 2.16 aplic
Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile
ulterioare, ncepnd cu prima raportare contabil efectuat n exerciiul
financiar urmtor celui pentru care s-a constatat depirea criteriilor.
(3) Entitile care ndeplinesc cele dou criterii prevzute la pct. 2.16,
dar nu opteaz pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate aplic
Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile
ulterioare.
2.19. n cazul entitilor nou-nfiinate, acestea pot opta n primul
exerciiu financiar fie pentru aplicarea sistemului simplificat de
contabilitate, fie pentru aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu
directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.
3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. Dac n al doilea
exerciiu financiar de raportare aceste entiti nceteaz s ndeplineasc
criteriile prevzute la pct. 2.16, ele sunt obligate s aplice Reglementrile
contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.20. (1) Entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat
de contabilitate utilizeaz pentru evidenierea operaiunilor economicofinanciare planul de conturi simplificat i tratamentele contabile prevzute de
reglementrile contabile simplificate.
(2) n funcie de necesitile de informaii i complexitatea operaiunilor
economico-financiare, aceste entiti pot utiliza i conturi din Planul de

conturi general, precum i tratamente contabile cuprinse n Reglementrile


contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare.
(3) Entitile care au utilizat o parte sau toate conturile din Planul de
conturi general cuprins n Reglementrile contabile conforme cu directivele
europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009,
cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz situaiile financiare
anuale simplificate pe baza informaiilor corespunztoare elementelor prezentate
n aceste situaii.
(4) Entitile care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate,
inclusiv cele care au utilizat unele tratamente contabile cuprinse n
Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul
ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile
ulterioare, i/sau o parte ori toate conturile din planul de conturi general
cuprins n aceleai reglementri, ntocmesc situaii financiare anuale
simplificate, care se compun din bilan i cont de profit i pierdere
simplificate, n condiiile prevzute de legea contabilitii.
2.21. Situaiile financiare anuale simplificate trebuie nsoite de o
declaraie scris de asumare a rspunderii conducerii entitii pentru
ntocmirea acestora n conformitate cu sistemul simplificat de contabilitate.
2.22. Formularele cuprinse n situaiile financiare anuale simplificate sunt
prevzute n cap. VI din Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011.
2.23. (1) Situaiile financiare anuale simplificate se ntocmesc i se
semneaz de ctre persoanele care organizeaz i conduc contabilitatea
entitilor, potrivit legii.
(2) Situaiile financiare anuale simplificate se semneaz i de ctre
administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii.
2.24. (1) n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia,
care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul
ntocmirii situaiilor financiare anuale simplificate, soldul conturilor 481
"Decontri ntre unitate i subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se
transfer n contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori
diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul exerciiului
financiar urmtor, s se repun n conturile din care au provenit.
(2) n situaia n care persoana juridic cu sediul n strintate i
desfoar activitatea n Romnia prin mai multe sedii permanente, situaiile
financiare anuale simplificate se ntocmesc de sediul permanent desemnat s
ndeplineasc obligaiile fiscale, acestea reflectnd activitatea tuturor
sediilor permanente. n acest scop, sediul permanent desemnat procedeaz la
nsumarea informaiilor corespunztoare activitii desfurate de fiecare sediu
permanent.
2.25. (1) Entitile vor completa datele de identificare (denumirea
entitii, adresa, telefonul i numrul de nmatriculare la registrul
comerului), precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de
proprietate i codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau
iniiale. n csue se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii.
(2) Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4 cifre
(clase de activiti), potrivit Clasificrii activitilor din economia
naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu
modificrile ulterioare. n cazul subunitilor fr personalitate juridic din
Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, codul
CAEN nscris n situaiile financiare anuale ntocmite de sediul permanent din
Romnia corespunde propriei activiti desfurate de acesta.
(3) Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Bilan
simplificat" cu datele prevzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse
n situaiile financiare anuale simplificate cu date eronate conduce la
imposibilitatea identificrii entitii, aceasta fiind sancionat conform
prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
2.26. (1) Entitile nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere
simplificat", la rndul 19 "Salarii i indemnizaii", toate cheltuielile
reprezentnd drepturi salariale. La acest rnd se cuprind i drepturile
colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din

rulajul debitor al contului 620 "Cheltuieli cu alte servicii executate de


teri"/analitic "Colaboratori persoane fizice".
(2) La rndul 58 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde
contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor
Legii nr. 142/1998, cu modificrile i completrile ulterioare.
(3) n formularul "Date informative", la rndurile 01, 02 i 03 coloana 1,
entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1 indiferent de
numrul acestora.
Rndul 03 coloana 1, din formularul "Date informative", se completeaz numai
de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici profit,
nici pierdere (rezultat financiar zero).
2.27. n formularul "Date informative", la rndurile privind plile
restante se nscriu sumele de la sfritul exerciiului financiar care au
depit termenele de plat prevzute n contracte sau acte normative.
2.28. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile
sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor,
dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru
depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile
pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor.
2.29. Situaiile financiare anuale simplificate se ntocmesc i se public,
potrivit legii, n limba romn i n lei. Aceast unitate de msur se va trece
pe fiecare formular n parte.
2.30. (1) Potrivit art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, consiliul de administraie, respectiv
directoratul, este obligat s depun la unitile teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau numai n form
electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur
electronic extins, situaiile financiare anuale simplificate, raportul lor,
raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, dup caz.
(2) Entitile pot depune situaiile financiare anuale simplificate i
documentele cerute de lege, n format hrtie i n format electronic, la
registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau la
oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit prevederilor
Hotrrii Guvernului nr. 627/1995, sau numai n form electronic pe portalul
www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins. Entitile
depun situaiile financiare anuale la registratura unitilor teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu
valoare declarat, pe suport magnetic, mpreun cu situaiile financiare anuale
listate cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor
Publice, semnate i tampilate, potrivit legii.
(3) La depunerea situaiilor financiare anuale simplificate se vor avea n
vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare.
C. Pentru societile crora le sunt incidente Reglementrile contabile
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile
societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare
pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul
finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare
2.31. Entitile prevzute la art. 5 din ordin ntocmesc i public, conform
prevederilor art. 3 din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 881/2012 privind aplicarea de ctre societile comerciale ale
cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat a
Standardelor Internaionale de Raportare Financiar, situaii financiare anuale
individuale ntocmite n baza Standardelor Internaionale de Raportare
Financiar (IFRS).
2.32. (1) Prevederile Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 1.286/2012 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor
comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia
reglementat, cu modificrile i completrile ulterioare, referitoare la
efectuarea retratrii, nregistrarea n contabilitate a rezultatelor acesteia,
ntocmirea balanei de verificare i a situaiilor financiare anuale, respectiv
a raportrii contabile anuale, se aplic i societilor ale cror valori

mobiliare au fost admise la tranzacionare n cursul exerciiului financiar


2013.
(2) Pentru nregistrarea n contabilitate a rezultatelor retratrii se
folosesc conturile cuprinse n Planul de conturi prevzut la pct. 143 din
Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt
admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul
viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(3) Pentru exerciiul financiar al anului 2013, societile ale cror valori
mobiliare au fost admise la tranzacionare n cursul exerciiului financiar 2013
ntocmesc situaiile financiare anuale individuale n baza IFRS prin retratarea
informaiilor din contabilitatea organizat n baza Reglementrilor contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare. n acest scop, pentru data de 31 decembrie 2013 se
procedeaz la ntocmirea balanei de verificare cuprinznd informaii
determinate n baza Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se
efectueaz i se nregistreaz n contabilitate operaiunile de retratare i se
obine balana de verificare cuprinznd informaii determinate potrivit
prevederilor IFRS.
(4) Balana de verificare cuprinznd informaii determinate potrivit
prevederilor IFRS st la baza ntocmirii situaiilor financiare anuale prevzute
la art. 8 alin. (1) din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i a
raportrii contabile prevzute la art. 13 alin. (2) din Ordinul viceprimministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i
completrile ulterioare.
(5) Elementele raportate prin situaiile financiare anuale, respectiv
raportrile contabile anuale ntocmite de societile prevzute la alin. (1) se
determin pe baza prevederilor cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu
Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile societilor
comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia
reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.33. (1) Entitile prevzute la pct. 2.31 au obligaia s depun situaii
financiare anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice,
nsoite de documentele prevzute de lege. Potrivit prevederilor art. 28 alin.
(3) din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, pentru persoanele juridice care aplic IFRS, situaiile financiare
au componentele prevzute de aceste standarde.
(2) Odat cu documentele prevzute la alin. (1) entitile prevzute la pct.
2.32 depun i o situaie cuprinznd rezultatele retratrii, n baza IFRS, a
informaiilor din contabilitatea organizat n baza Reglementrilor contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare.
(3) Situaia menionat la alin. (2) se depune n formatul prevzut n anexa
nr. 2 la Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr.
1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.34. (1) Situaiile financiare anuale se semneaz de persoanele abilitate
potrivit legii.
(2) Situaiile financiare anuale se semneaz i de ctre administratorul sau
persoana care are obligaia gestionrii entitii.
(3) Situaiile financiare anuale se auditeaz potrivit legii.
(4) Situaiile financiare anuale se ntocmesc i se public, potrivit legii,
n limba romn i n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare
formular n parte.
2.35. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile
i completrile ulterioare, i ale art. 185 din Legea nr. 31/1990, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, consiliul de administraie,
respectiv directoratul, este obligat s depun la unitile teritoriale ale

Ministerului Finanelor Publice, n format hrtie i n format electronic sau


numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o
semntur electronic extins, situaiile financiare anuale, nsoite de
documentele prevzute de lege.
2.36. (1) n vederea depunerii situaiilor financiare anuale n format
hrtie i n format electronic sau numai n form electronic, avnd ataat o
semntur electronic extins, societile menionate la pct. 2.31 folosesc
programul de asisten pus la dispoziie gratuit de ctre Ministerul Finanelor
Publice pe site-ul ANAF, prin care se genereaz un fiier de tip PDF, avnd
ataat un fiier xml, care conine datele de identificare ale societii, precum
i un fiier cu extensia zip. Fiierul cu extensia zip va conine situaiile
financiare anuale i documentele cerute de lege aa cum acestea sunt ntocmite
de societi i scanate, alb-negru, lizibil i cu o rezoluie care s permit
ncadrarea n limita a 9,5 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul zip.
(2) La depunerea situaiilor financiare anuale se va avea n vedere i
Hotrrea Guvernului nr. 1.085/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
III. Termenul de depunere a situaiilor financiare anuale i a situaiilor
financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice
3.1. (1) Termenele pentru depunerea situaiilor financiare anuale i a
situaiilor financiare anuale simplificate la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice sunt urmtoarele:
a) pentru societile, societile/companiile naionale, regiile autonome,
institutele naionale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la ncheierea
exerciiului financiar;
b) pentru celelalte persoane prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, 120 de zile de la
ncheierea exerciiului financiar.
(2) Cu excepia subunitilor deschise n Romnia de societi rezidente n
state aparinnd Spaiului Economic European, subunitile din Romnia, care
aparin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul n strintate, depun
situaii financiare anuale la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice n termen de 150 de zile de la ncheierea exerciiului financiar.
Acelai termen se aplic i pentru depunerea situaiilor financiare anuale i a
situaiilor financiare anuale simplificate ntocmite de sediile permanente
prevzute la art. 7 din ordin. Sediile permanente desemnate depun situaiile
financiare anuale, respectiv situaiile financiare anuale simplificate, la
unitatea teritorial unde acestea sunt nregistrate.
3.2. (1) Entitile vor depune, potrivit legii, la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice situaii financiare anuale, respectiv situaii
financiare anuale simplificate, ntocmite cu ajutorul programului de asisten
elaborat de Ministerul Finanelor Publice.
(2) Situaiile financiare anuale simplificate, respectiv situaiile
financiare anuale, ntocmite de ctre entitile al cror exerciiu financiar
coincide cu anul calendaristic, cu excepia situaiilor financiare anuale
ntocmite de societile ale cror valori mobiliare sunt admise la
tranzacionare pe o pia reglementat vor fi nsoite de formularul "Date
informative" (cod 30) i formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40),
cuprinse n anexa nr. 4 la ordin.
3.3. (1) Entitile care nu au desfurat activitate de la constituire pn
la sfritul exerciiului financiar de raportare nu ntocmesc situaii
financiare anuale, respectiv situaii financiare anuale simplificate, urmnd s
depun n acest sens la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice o declaraie pe propria rspundere a persoanei care are obligaia
gestionrii entitii, care s cuprind toate datele de identificare a
entitii:
- denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare);
- adresa i numrul de telefon;
- numrul de nregistrare la registrul comerului;
- codul unic de nregistrare;
- capitalul social.

(2) Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a


declaraiilor menionate la alin. (1) se efectueaz n termen de 60 de zile de
la ncheierea exerciiului financiar.
(3) Prevederile alin. (1) i (2), referitoare la depunerea declaraiei, se
aplic n mod corespunztor i subunitilor fr personalitate juridic din
Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, de ctre
fiecare asemenea subunitate.
3.4. Nedepunerea situaiilor financiare anuale, respectiv a situaiilor
financiare anuale simplificate la 31 decembrie sau a declaraiilor, dup caz,
menionate la pct. 3.1 i 3.3, se sancioneaz conform prevederilor art. 42 din
Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
3.5. Potrivit art. 29 i 30 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, situaiile financiare anuale vor fi
nsoite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei
de cenzori, dup caz, i de propunerea de distribuire a profitului sau de
acoperire a pierderii contabile. Situaiile financiare anuale vor fi nsoite de
o declaraie scris a persoanelor prevzute la art. 10 alin. (1) din Legea nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin care i
asum rspunderea pentru ntocmirea situaiilor financiare anuale i confirm
c:
a) politicile contabile utilizate la ntocmirea situaiilor financiare
anuale sunt n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile;
b) situaiile financiare anuale ofer o imagine fidel a poziiei
financiare, performanei financiare i a celorlalte informaii referitoare la
activitatea desfurat;
c) persoana juridic i desfoar activitatea n condiii de continuitate.
3.6. Situaiile financiare anuale simplificate vor fi nsoite de raportul
administratorilor la a crui elaborare se aplic prevederile seciunii 10
"Coninutul raportului administratorilor" din Reglementrile contabile conforme
cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte component a
Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare.
IV. Completarea situaiilor financiare anuale i a situaiilor financiare
anuale simplificate
A. Completarea situaiilor financiare anuale se efectueaz folosindu-se
Planul de conturi general prevzut la cap. IV din Reglementrile contabile
conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, parte
component a Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene,
aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu
modificrile i completrile ulterioare.
B. Completarea situaiilor financiare anuale simplificate de ctre
entitile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de
contabilitate se efectueaz cu respectarea prevederilor pct. 2.20.
C. Completarea situaiilor financiare anuale de ctre societile ale cror
valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat se
efectueaz folosindu-se Planul de conturi prevzut la cap. V din Reglementrile
contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar,
aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la
tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprimministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i
completrile ulterioare.

V. Nomenclator - forme de proprietate


_______________________________________________________________________________
Codul Denumirea
________________________________________________________________________________
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societi comerciale cu capital integral de stat
13
Institute naionale de cercetare-dezvoltare
14
Companii i societi naionale
15
Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale
cu capital integral de stat
16
Alte uniti economice de stat netransformate n societi comerciale
sau regii autonome
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
40
41
42
43
44

PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat i privat)


PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - sub 50%)
Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin
Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin
Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton
Societi comerciale cu capital de stat i privat strin
PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - 50% i peste 50%)
Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin
Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin
Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton
Societi comerciale cu capital de stat i privat strin
Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale
cu capital majoritar de stat
PROPRIETATE INDIVIDUAL-PRIVAT
(cu capital: privat autohton, privat autohton i strin, privat strin,
societi agricole)
Societi comerciale n nume colectiv
Societi comerciale n comandit simpl
Societi comerciale n comandit pe aciuni
Societi comerciale pe aciuni
Societi comerciale cu rspundere limitat
Societi agricole
Societi comerciale cu capital de stat, privatizate n cursul anului
curent
PROPRIETATE
Cooperative
Cooperative
Cooperative
Cooperative

COOPERATIST
de consum
meteugreti
i asociaii agricole netransformate
de credit

50

PROPRIETATE OBTEASC
(societi comerciale aparinnd organizaiilor i instituiilor
politice i obteti)
________________________________________________________________________________
VI. Formatul electronic al situaiilor financiare anuale i al situaiilor
financiare anuale simplificate
6.1. Formatul electronic al situaiilor financiare anuale ntocmite de
entitile crora le sunt incidente reglementrile contabile aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i
completrile ulterioare, i al situaiilor financiare anuale simplificate
ntocmite de entitile care aplic Sistemul simplificat de contabilitate,
aprobat prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 2.239/2011, coninnd
formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de utilizare
aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de
Ministerul Finanelor Publice.

Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor, gratuit, de


unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat
de pe portalul Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
Formatul electronic al situaiilor financiare anuale i al situaiilor
financiare anuale simplificate, generat prin programele de asisten, const
ntr-un fiier PDF avnd ataat un fiier xml i un fiier cu extensia zip.
Fiierul cu extensia zip va conine documentele cerute de lege scanate albnegru, lizibil i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n limita a 10 MB a
fiierului PDF la care este ataat fiierul zip.
6.2. n vederea depunerii situaiilor financiare anuale n format hrtie i
n format electronic sau numai n form electronic, avnd ataat o semntur
electronic extins, societile care aplic Reglementrile contabile conforme
cu Standardele internaionale de raportare financiar, aprobate prin Ordinul
viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i entitile prevzute la pct.
6.1, al cror exerciiu financiar este diferit de anul calendaristic, folosesc
programul de asisten pus la dispoziie gratuit de ctre Ministerul Finanelor
Publice pe site-ul ANAF, prin care se genereaz un fiier de tip PDF, avnd
ataat un fiier xml, care conine datele de identificare a societii precum i
un fiier cu extensia zip. Fiierul cu extensia zip va conine situaiile
financiare anuale, respectiv situaiile financiare anuale simplificate, i
documentele cerute de lege aa cum acestea sunt ntocmite de entiti i
scanate, alb-negru, lizibil i cu o rezoluie care s permit ncadrarea n
limita a 9,5 MB a fiierului PDF la care este ataat fiierul zip.
ANEXA 2
Sistemul de raportare contabil anual la 31 decembrie
I. Prevederi generale
1.1. Entitile prevzute la art. 6 din ordin, cu excepia celor care aplic
Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt
admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul
viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare, au obligaia s ntocmeasc i s
depun raportri contabile anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice.
1.2. Sistemul de raportare contabil anual se aplic i persoanelor
juridice aflate n lichidare, potrivit legii, precum i subunitilor deschise
n Romnia de societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic
European, potrivit prevederilor art. 9 din ordin i cu respectarea condiiilor
prevzute la art. 7 din ordin.
1.3. (1) Entitile prevzute la pct. 1.1 i 1.2 pot depune raportrile
contabile anuale direct la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat,
potrivit prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea
disciplinei depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter
financiar-contabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili.
(2) La depunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se vor avea
n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea
unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru asigurarea
transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n
mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei, referitoare la
implementarea sistemului electronic naional, cu modificrile i completrile
ulterioare.
1.4. (1) n cazul subunitilor fr personalitate juridic din Romnia,
care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, n scopul
ntocmirii raportrilor contabile, soldul conturilor 481 "Decontri ntre
unitate i subuniti" i 482 "Decontri ntre subuniti" se transfer n
contul 461 "Debitori diveri"/analitic distinct sau 462 "Creditori
diveri"/analitic distinct, dup caz, urmnd ca, la nceputul exerciiului
financiar urmtor, s se repun n conturile din care au provenit.

(2) n situaia n care persoana juridic cu sediul n strintate i


desfoar activitatea n Romnia prin mai multe sedii permanente, raportrile
contabile anuale se ntocmesc de sediul permanent desemnat s ndeplineasc
obligaiile fiscale, acestea reflectnd activitatea tuturor sediilor permanente.
n acest scop, sediul permanent desemnat procedeaz la nsumarea informaiilor
corespunztoare activitii desfurate de fiecare sediu permanent.
II. Cerine privind ntocmirea i depunerea raportrilor contabile anuale
ncheiate la 31 decembrie
2.1. Entitile prevzute la pct. 1.1 i 1.2 ntocmesc i depun la unitile
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportri contabile anuale la 31
decembrie care cuprind urmtoarele formulare:
a) Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10), n
structura prevzut la pct. 4.2;
b) Situaia veniturilor i cheltuielilor (cod 20), n structura prevzut la
pct. 4.3;
c) Date informative (cod 30), n structura prevzut n anexa nr. 4 la
ordin;
d) Situaia activelor imobilizate (cod 40), n structura prevzut n anexa
nr. 4 la ordin.
2.2. Formularele "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii",
"Situaia veniturilor i cheltuielilor", "Date informative" i "Situaia
activelor imobilizate", cuprinse n raportarea contabil anual la 31 decembrie,
sunt ntocmite pe baza balanei de verificare a conturilor sintetice la data de
31 decembrie.
2.3. Entitile completeaz datele de identificare (denumirea entitii,
adresa, numrul de telefon i numrul de nmatriculare la registrul comerului),
precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i
codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue
se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii.
2.4. (1) Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4
cifre (clase de activiti), din Clasificarea activitilor din economia
naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu
modificrile ulterioare. n cazul subunitilor fr personalitate juridic din
Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n strintate, codul
CAEN nscris n raportrile contabile anuale ntocmite de sediul permanent din
Romnia corespunde propriei activiti desfurate de acesta.
(2) Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii", cu datele prevzute mai sus,
sau completarea formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale la 31
decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii,
aceasta fiind sancionat conform prevederilor art. 42 din Legea contabilitii
nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.5. (1) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz de
persoanele abilitate, potrivit legii.
(2) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz i de ctre
administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii.
2.6. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie,
coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de
utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat
de Ministerul Finanelor Publice pentru ntocmirea raportrilor contabile anuale
la 31 decembrie, aplicabil entitilor prevzute la pct. 1.1 i 1.2. Programul
de asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale
ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program
este elaborat distinct de programul de asisten aplicabil pentru ntocmirea
situaiilor financiare anuale, respectiv situaiilor financiare anuale
simplificate.
2.7. Entitile depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice raportrile contabile anuale la 31 decembrie, n format hrtie i n
format electronic sau numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro,
avnd ataat o semntur electronic extins.

2.8. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie,


generat prin programele de asisten, consta ntr-un fiier PDF avnd ataat un
fiier xml.
2.9. Formularele care compun raportrile contabile anuale la 31 decembrie se
completeaz n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n
parte.
2.10. La completarea formei de proprietate se va avea n vedere acelai
nomenclator privind formele de proprietate, cuprins n anexa nr. 1 la ordin.
2.11. (1) Entitile nscriu, la rndul 19 "Salarii i indemnizaii" din
cadrul formularului "Situaia veniturilor i cheltuielilor", toate cheltuielile
reprezentnd drepturi salariale. La acest rnd se cuprind i drepturile
colaboratorilor, stabilite potrivit legislaiei muncii, care se preiau din
rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic
"Colaboratori persoane fizice".
(2) La rndul 58 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde
contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i
completrile ulterioare.
III. Termenul de depunere a raportrilor contabile anuale la unitile
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice
3.1. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice
a raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile
prevzute la pct. 1.1, precum i de subunitile deschise n Romnia de
societi rezidente n state aparinnd Spaiului Economic European se
efectueaz n termen de 150 de zile de la ncheierea anului calendaristic.
Acelai termen se aplic i pentru depunerea raportrilor contabile anuale
ntocmite de sediile permanente prevzute la art. 7 din ordin. Sediile
permanente desemnate depun raportrile contabile anuale la unitatea teritorial
unde acestea sunt nregistrate.
3.2. Potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, pe perioada lichidrii
persoanele juridice aflate n lichidare depun o raportare contabil anual n
termen de 90 de zile de la ncheierea anului calendaristic, la unitile
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice.
3.3. (1) Entitile care nu au desfurat activitate de la constituire pn
la sfritul exerciiului financiar de raportare nu ntocmesc raportri
contabile anuale, urmnd s depun n acest sens la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice o declaraie pe propria rspundere a persoanei
care are obligaia gestionrii entitii, care s cuprind toate datele de
identificare a entitii:
- denumirea complet (conform certificatului de nmatriculare);
- adresa i numrul de telefon;
- numrul de nregistrare la registrul comerului;
- codul unic de nregistrare;
- capitalul social.
(2) Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a
declaraiilor menionate la alin. (1) se efectueaz n termen de 60 de zile de
la ncheierea exerciiului financiar.
(3) Prevederile de la alin. (1) i (2), referitoare la depunerea
declaraiei, se aplic n mod corespunztor i subunitilor fr personalitate
juridic din Romnia, care aparin unor persoane juridice cu sediul n
strintate, de ctre fiecare asemenea subunitate.
3.4. Nedepunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie sau a
declaraiilor, dup caz, menionate la pct. 3.1 - 3.3, se sancioneaz conform
prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
IV. Structura formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale la 31
decembrie
4.1. Completarea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se efectueaz
folosindu-se planul de conturi cuprins n reglementrile contabile aplicabile.
4.2. Structura formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor
proprii" (cod 10), prevzut la pct. 2.1 lit. a), este urmtoarea:

{{Judeul .......................|_|_| Forma de proprietate


...............|_|_|
Entitatea .......................... Activitatea preponderent
Adresa: localitatea ..............., (denumire clas CAEN) ...................
sectorul ..., str. ....... nr. ....,
bl. ..... sc. ....., ap. ........... Cod clas CAEN .................|_|_|_|_|
Telefon ..........., fax ........... Cod unic de nregistrare
Numr din registrul comerului ..... ......................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAIA ACTIVELOR, DATORIILOR I CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ............
________
| cod 10 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
|
Denumirea elementului
|Nr.|
Sold an curent la:
|
|
|rd.|_________________________|
|
|
| 1 ianuarie |31 decembrie|
|________________________________________________|___|____________|____________|
|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| A.| ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| I. IMOBILIZRI NECORPORALE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 | 01|
|
|
|
| 2801)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803| 02|
|
|
|
| - 2903)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Concesiuni, brevete, licene, mrci
| 03|
|
|
|
| comerciale, drepturi i active similare i |
|
|
|
|
| alte imobilizri necorporale (ct. 205 + 208|
|
|
|
|
| - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907) | 04|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Avansuri i imobilizri necorporale n | 05|
|
|
|
| curs de execuie (ct. 233 + 234 - 2933)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 01 la 05)
| 06|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| II. IMOBILIZRI CORPORALE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Terenuri i construcii (ct. 211 + 212 -| 07|
|
|
|
| 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 + | 08|
|
|
|
| 223 - 2813 - 2913)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier
| 09|
|
|
|
| (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Avansuri i imobilizri corporale n
| 10|
|
|
|
| curs de execuie (ct. 231 + 232 - 2931)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 07 la 10)
| 11|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| III. IMOBILIZRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Aciuni deinute la entitile afiliate | 12|
|
|
|
| (ct. 261 - 2961)
|
|
|
|

|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. mprumuturi acordate entitilor
| 13|
|
|
|
| afiliate (ct. 2671 + 2672 - 2964)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Interese de participare (ct. 263 - 2962)| 14|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. mprumuturi acordate entitilor de care| 15|
|
|
|
| compania este legat n virtutea
|
|
|
|
|
| intereselor de participare (ct. 2673 + 2674|
|
|
|
|
| - 2965)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Investiii deinute ca imobilizri (ct. | 16|
|
|
|
| 265 + 266 - 2963)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 6. Alte mprumuturi (ct. 2675* + 2676* +
| 17|
|
|
|
| 2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 12 la 17)
| 18|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + | 19|
|
|
|
| 18)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| B.| ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| I. STOCURI
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Materii prime i materiale consumabile | 20|
|
|
|
| (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- |
|
|
|
|
| 308 + 351 + 358 + 381 + 328 +/- 388 - 391 -|
|
|
|
|
| 392 - 3951 - 3958 - 398)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Producia n curs de execuie (ct. 331 +| 21|
|
|
|
| 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Produse finite i mrfuri (ct. 345 + 346| 22|
|
|
|
| +/- 348* + 354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- |
|
|
|
|
| 368 + 371 + 327 +/- 378 - 3945 - 3946 |
|
|
|
|
| 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - 396 - 397 |
|
|
|
|
| 4428)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Avansuri pentru cumprri de stocuri
| 23|
|
|
|
| (ct. 4091)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 20 la 23)
| 24|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| II. CREANE
|
|
|
|
|
| (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o|
|
|
|
|
| perioad mai mare de un an trebuie
|
|
|
|
|
| prezentate separat pentru fiecare element.)|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Creane comerciale*1) (ct. 2675* + 2676*| 25|
|
|
|
| + 2678* + 2679* - 2966* - 2968* + 4092 +
|
|
|
|
|
| 411 + 413 + 418 - 491)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Sume de ncasat de la entitile
| 26|
|
|
|
| afiliate (ct. 451** - 495*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Sume de ncasat de la entitile de care| 27|
|
|
|
| compania este legat n virtutea
|
|
|
|
|
| intereselor de participare (ct. 453 - 495*)|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Alte creane (ct. 425 + 4282 + 431** + | 28|
|
|
|
| 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** +
|
|
|
|
|
| 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 +|
|
|
|

|
| 461 + 473** - 496 + 5187)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Capital subscris i nevrsat (ct. 456 - | 29|
|
|
|
| 495*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 25 la 29)
| 30|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| III. INVESTIII PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Aciuni deinute la entitile afiliate | 31|
|
|
|
| (ct. 501 - 591)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Alte investiii pe termen scurt (ct. 505| 32|
|
|
|
| + 506 + 507 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 |
|
|
|
|
| + 5114)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 31 + 32)
| 33|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| IV. CASA I CONTURI LA BNCI
| 34|
|
|
|
| (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 24 + 30 + 33| 35|
|
|
|
| + 34)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| C.| CHELTUIELI N AVANS (ct. 471)
| 36|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| D.| DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O|
|
|
|
|
| PERIOAD DE PN LA UN AN
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. mprumuturi din emisiunea de
| 37|
|
|
|
| obligaiuni, prezentndu-se separat
|
|
|
|
|
| mprumuturile din emisiunea de obligaiuni |
|
|
|
|
| convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Sume datorate instituiilor de credit
| 38|
|
|
|
| (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
|
|
|
|
|
| 1682 + 5191 + 5192 + 5198)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor | 39|
|
|
|
| (ct. 419)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 | 40|
|
|
|
| + 404 + 408)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 +
| 41|
|
|
|
| 405)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 6. Sume datorate entitilor afiliate (ct. | 42|
|
|
|
| 1661 + 1685 + 2691 + 451***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 7. Sume datorate entitilor de care
| 43|
|
|
|
| compania este legat n virtutea
|
|
|
|
|
| intereselor de participare (ct. 1663 + 1686|
|
|
|
|
| + 2692 + 453***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale| 44|
|
|
|
| i datoriile privind asigurrile sociale
|
|
|
|
|
| (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 |
|
|
|
|
| + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + |
|
|
|
|
| 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + |
|
|
|
|
| 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +
|
|
|
|
|
| 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + |
|
|
|
|
| 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|

|
| TOTAL (rd. 37 la 44)
| 45|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| E.| ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE| 46|
|
|
|
| (rd. 35 + 36 - 45 - 63)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| F.| TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 | 47|
|
|
|
| + 46)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| G.| DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O|
|
|
|
|
| PERIOAD MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. mprumuturi din emisiunea de
| 48|
|
|
|
| obligaiuni, prezentndu-se separat
|
|
|
|
|
| mprumuturile din emisiunea de obligaiuni |
|
|
|
|
| convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Sume datorate instituiilor de credit
| 49|
|
|
|
| (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
|
|
|
|
|
| 1682 + 5191 + 5192 + 5198)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor | 50|
|
|
|
| (ct. 419)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 | 51|
|
|
|
| + 404 + 408)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 +
| 52|
|
|
|
| 405)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 6. Sume datorate entitilor afiliate (ct. | 53|
|
|
|
| 1661 + 1685 + 2691+ 451***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 7. Sume datorate entitilor de care
| 54|
|
|
|
| compania este legat n virtutea
|
|
|
|
|
| intereselor de participare (ct. 1663 + 1686|
|
|
|
|
| + 2692 + 453***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale| 55|
|
|
|
| i datoriile privind asigurrile sociale
|
|
|
|
|
| (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 |
|
|
|
|
| + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + |
|
|
|
|
| 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + |
|
|
|
|
| 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +
|
|
|
|
|
| 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 +|
|
|
|
|
| 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 48 la 55)
| 56|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| H.| PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Provizioane pentru pensii i obligaii | 57|
|
|
|
| similare (ct. 1515)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) | 58|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513| 59|
|
|
|
| + 1514 + 1518)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 57 la 59)
| 60|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| I.| VENITURI N AVANS
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Subvenii pentru investiii (ct. 475)
| 61|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|

|
| 2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472)| 62|
|
|
|
| - total (rd. 63 + 64), din care:
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Sume de reluat ntr-o perioad de pn la | 63|
|
|
|
| un an (ct. 472*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de | 64|
|
|
|
| un an (ct. 472*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Venituri n avans aferente activelor
| 65|
|
|
|
| primite prin transfer de la clieni (ct.
|
|
|
|
|
| 478)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Fond comercial negativ (ct. 2075)
| 66|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 61 + 62 + 65 + 66)
| 67|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| J.| CAPITAL I REZERVE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| I. CAPITAL
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Capital subscris vrsat (ct. 1012)
| 68|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Capital subscris nevrsat (ct. 1011)
| 69|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Patrimoniul regiei (ct. 1015)
| 70|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Patrimoniul institutelor naionale de
| 71|
|
|
|
| cercetare-dezvoltare (ct. 1018)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 68 la 71)
| 72|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
| 73|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
| 74|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| IV. REZERVE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Rezerve legale (ct. 1061)
| 75|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. | 76|
|
|
|
| 1063)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Rezerve reprezentnd surplusul realizat | 77|
|
|
|
| din rezerve din reevaluare (ct. 1065)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Alte rezerve (ct. 1068)
| 78|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 75 la 78)
| 79|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Aciuni proprii (ct. 109)
| 80|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Ctiguri legate de instrumentele de
| 81|
|
|
|
| capitaluri proprii (ct. 141)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Pierderi legate de instrumentele de
| 82|
|
|
|
| capitaluri proprii (ct. 149)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| V. PROFITUL SAU PIERDEREA
| SOLD C | 83|
|
|
|
| REPORTAT() (ct. 117)
|_________|___|____________|____________|
|
|
| SOLD D | 84|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA
| SOLD C | 85|
|
|
|
| SFRITUL PERIOADEI DE RAPORTARE |_________|___|____________|____________|

|
| (ct. 121)
| SOLD D | 86|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| Repartizarea profitului (ct. 129)
| 87|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 72 + 73 + | 88|
|
|
|
| 74 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83- 84 + 85 - 86 -|
|
|
|
|
| 87)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Patrimoniul public (ct. 1016)
| 89|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| CAPITALURI - TOTAL (rd. 88 + 89)
| 90|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
}}
*1) Sumele nscrise la acest rnd i preluate din conturile 2675 la 2679
reprezint creanele aferente contractelor de leasing financiar i altor
contracte asimilate, precum i alte creane imobilizate, scadente ntr-o
perioad mai mic de 12 luni.
*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
{{

Administrator,
Numele i prenumele ...........
Semntura .....................
tampila unitii .............

ntocmit
Numele i prenumele ...............
Calitatea .........................
Semntura .........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional

4.3. Structura formularului "Situaia veniturilor i cheltuielilor" (cod


20), prevzut la pct. 2.1 lit. b), este urmtoarea:
SITUAIA VENITURILOR I CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie ........
________
| cod 30 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
|
Denumirea indicatorilor
|Nr.| Perioada de raportare|
|
|rd.|______________________|
|
|
|An precedent|An curent|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
|
|
A
| B |
1
|
2
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 1.| Cifra de afaceri net (rd. 02 + 03 - 04 + 05 | 01|
|
|
|
| + 06)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Producia vndut (ct. 701 + 702+ 703 + 704 +| 02|
|
|
|
| 705 + 706 + 708)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707)
| 03|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
| 04|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Venituri din dobnzi nregistrate de
| 05|
|
|
|
| entitile radiate din Registrul general i |
|
|
|
|
| care mai au n derulare contracte de leasing |
|
|
|
|
| (ct. 766*)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Venituri din subvenii de exploatare aferente| 06|
|
|
|
| cifrei de afaceri nete (ct. 7411)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 2.| Venituri aferente costului produciei
| 07|
|
|
|
| n curs de execuie (ct. 711 + 712)
Sold C |
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|

|
|
Sold D | 08|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 3.| Producia realizat de entitate pentru
| 09|
|
|
|
| scopurile sale proprii i capitalizat (ct. |
|
|
|
|
| 721 + 722)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 4.| Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 | 10|
|
|
|
| + 7815)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - din care, venituri din fondul comercial
| 11|
|
|
|
| negativ
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07
| 12|
|
|
| - 08 + 09 + 10)
|
|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| 5.| a) Cheltuieli cu materiile prime i
| 13|
|
|
|
| materialele consumabile (ct. 601 + 602 |
|
|
|
|
| 7412)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 +
| 14|
|
|
|
| 606 + 608)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b) Alte cheltuieli externe (cu energie i
| 15|
|
|
|
| ap) (ct. 605 - 7413)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| c) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607)
| 16|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Reduceri comerciale primite (ct. 609)
| 17|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 6.| Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din | 18|
|
|
|
| care:
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| a) Salarii i indemnizaii*1) (ct. 641 + 642 | 19|
|
|
|
| + 643 + 644 - 7414)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia
| 20|
|
|
|
| social (ct. 645 - 7415)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 7.| a) Ajustri de valoare privind imobilizrile | 21|
|
|
|
| corporale i necorporale (rd. 22 - 23)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)
| 22|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| a.2) Venituri (ct. 7813)
| 23|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b) Ajustri de valoare privind activele
| 24|
|
|
|
| circulante (rd. 25 - 26)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
| 25|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
| 26|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 8.| Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) | 27|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe | 28|
|
|
|
| (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 |
|
|
|
|
| + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i
| 29|
|
|
|
| vrsminte asimilate (ct. 635)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)
| 30|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Cheltuieli cu dobnzile de refinanare
| 31|
|
|

|
| nregistrate de entitile radiate din
|
|
|
|
|
| Registrul general i care mai au n derulare |
|
|
|
|
| contracte de leasing (ct. 666*)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Ajustri privind provizioanele (rd. 33 - 34) | 32|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Cheltuieli (ct. 6812)
| 33|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Venituri (ct. 7812)
| 34|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la
| 35|
|
|
| 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)
|
|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
|
|
|
|
|___________________________________________________|
|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 12 - 35)
| 36|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 35 - 12)
| 37|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 9.| Venituri din interese de participare (ct.
| 38|
|
|
|
| 7611 + 7613)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - din care veniturile obinute de la
| 39|
|
|
|
| entitile afiliate
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 10.| Venituri din alte investiii i mprumuturi | 40|
|
|
|
| care fac parte din activele imobilizate (ct. |
|
|
|
|
| 763)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - din care veniturile obinute de la
| 41|
|
|
|
| entitile afiliate
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 11.| Venituri din dobnzi (ct. 766*)
| 42|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - din care veniturile obinute de la
| 43|
|
|
|
| entitile afiliate
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765| 44|
|
|
|
| + 767 + 768)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42
| 45|
|
|
| + 44)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 12.| Ajustri de valoare privind imobilizrile
| 46|
|
|
|
| financiare i investiiile financiare
|
|
|
|
|
| deinute ca active circulante (rd. 47 - 48) |
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Cheltuieli (ct. 686)
| 47|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Venituri (ct. 786)
| 48|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 13.| Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666* | 49|
|
|
|
| 7418)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - din care cheltuielile n relaia cu
| 50|
|
|
|
| entitile afiliate
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + | 51|
|
|
|
| 665 + 667 + 668)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51) | 52|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR():
| 53|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|

|
| - Profit (rd. 45 - 52)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 52 - 45)
| 54|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 14.| PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT():
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52)
| 55|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45)
| 56|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 15.| Venituri extraordinare (ct. 771)
| 57|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 16.| Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
| 58|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 17.| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
|
|
|
|
|
| EXTRAORDINAR:
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 57 - 58)
| 59|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 58 - 57)
| 60|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)
| 61|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)
| 62|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
|
| PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT():
|
|
|
|
|
|______________________________________________|
|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 61 - 62)
| 63|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 62 - 61)
| 64|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 18.| Impozitul pe profit (ct. 691)
| 65|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 19.| Alte impozite neprezentate la elementele de | 66|
|
|
|
| mai sus (ct. 698)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 20.| PROFITUL SAU PIERDEREA NET() A PERIOADEI DE |
|
|
|
|
| RAPORTARE:
|
|
|
|
|
|______________________________________________|
|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 63 - 64 - 65 - 66)
| 67|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere
| 68|
|
|
|
| (rd. 64 + 65 + 66);
|
|
|
|
|
| (rd. 65 + 66 - 63)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
}}
*1) La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite
potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621
"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.
{{

Administrator,
Numele i prenumele ...........
Semntura .....................
tampila unitii .............

ntocmit
Numele i prenumele ...............
Calitatea .........................
Semntura .........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional}}

ANEXA 3
Raportri contabile anuale ntocmite la 31 decembrie
de ctre societile ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe
o pia reglementat

I. Prevederi generale
1.1. Entitile ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe
o pia reglementat, prevzute la art. 5 din ordin, au obligaia s ntocmeasc
i s depun raportri contabile anuale la 31 decembrie la unitile teritoriale
ale Ministerului Finanelor Publice.
1.2. (1) Elementele prezentate n raportrile contabile anuale ntocmite de
societile prevzute la art. 5 din ordin se determin pe baza prevederilor
cuprinse n Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de
raportare financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori
mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(2) Pentru nregistrarea n contabilitate a rezultatelor retratrii se
folosesc conturile cuprinse n Planul de conturi prevzut la pct. 143 din
Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt
admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul
viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare.
(3) Pentru data de 31 decembrie 2013, societile ale cror valori mobiliare
au fost admise la tranzacionare n cursul exerciiului financiar 2013
procedeaz la ntocmirea balanei de verificare cuprinznd informaii
determinate n baza Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a
Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 3.055/2009, cu modificrile i completrile ulterioare. Acestea
nregistreaz n contabilitate operaiunile de retratare i obin balana de
verificare cuprinznd informaii determinate potrivit prevederilor IFRS.
(4) Balana de verificare cuprinznd informaii determinate potrivit
prevederilor IFRS st la baza ntocmirii raportrii contabile anuale prevzute
la art. 13 alin. (2) din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare.
1.3. Entitile prevzute la pct. 1.1 pot depune raportrile contabile
anuale direct la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit
prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei
depunerii bilanurilor contabile i a altor documente cu caracter
financiarcontabil i fiscal, de ctre agenii economici i ali contribuabili.
De asemenea, la depunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se vor
avea n vedere i prevederile Hotrrii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru
aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele msuri pentru
asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor
publice i n mediul de afaceri, prevenirea i sancionarea corupiei,
referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naional, cu modificrile i
completrile ulterioare.
II. Cerine privind ntocmirea i depunerea raportrilor contabile anuale de
ctre societile ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare pe o
pia reglementat
2.1. Entitile prevzute la pct. 1.1 ntocmesc i depun la unitile
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice raportri contabile anuale la 31
decembrie care cuprind urmtoarele formulare:
a) Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10), n
structura prevzut la pct. 4.2;
b) Situaia veniturilor i cheltuielilor (cod 20), n structura prevzut la
pct. 4.3;
c) Date informative (cod 30), n structura prevzut la pct. 4.8;
d) Situaia activelor imobilizate (cod 40), n structura prevzut la pct.
4.9.
Formularele "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii",
"Situaia veniturilor i cheltuielilor", "Date informative" i "Situaia
activelor imobilizate", cuprinse n raportarea contabil anual la 31 decembrie,
sunt ntocmite pe baza balanei de verificare cuprinznd informaiile
determinate potrivit prevederilor IFRS.

2.2. Entitile completeaz datele de identificare (denumirea entitii,


adresa, numrul de telefon i numrul de nmatriculare la registrul comerului),
precum i datele referitoare la ncadrarea corect n forma de proprietate i
codul unic de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue
se vor trece codurile care delimiteaz ncadrarea entitii.
2.3. (1) Entitile completeaz codul privind activitatea, cod format din 4
cifre (clase de activiti), din Clasificarea activitilor din economia
naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu
modificrile ulterioare.
(2) Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia
activelor, datoriilor i capitalurilor proprii" cu datele prevzute mai sus sau
completarea formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale la 31
decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificrii entitii,
aceasta fiind sancionat potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilitii
nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.4. (1) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz de
persoanele abilitate, potrivit legii.
(2) Raportrile contabile anuale la 31 decembrie se semneaz i de ctre
administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii.
2.5. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie,
coninnd formularistica necesar i programul de verificare cu documentaia de
utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten elaborat
de Ministerul Finanelor Publice pentru ntocmirea raportrilor contabile anuale
la 31 decembrie, aplicabil entitilor prevzute la pct. 1.1. Programul de
asisten este pus la dispoziia entitilor gratuit de unitile teritoriale
ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe serverul de web
al Ministerului Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro Acest program
este elaborat distinct de programul de asisten aplicabil pentru ntocmirea
situaiilor financiare anuale.
2.6. Entitile depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice raportrile contabile anuale la 31 decembrie, n format hrtie i n
format electronic sau numai n form electronic pe portalul www.e-guvernare.ro,
avnd ataat o semntur electronic extins.
2.7. Formatul electronic al raportrilor contabile anuale la 31 decembrie,
generat prin programele de asisten, const ntr-un fiier PDF avnd ataat un
fiier xml.
2.8. Formularele care compun raportrile contabile anuale la 31 decembrie se
completeaz n lei. Aceast unitate de msur se va trece pe fiecare formular n
parte.
III. Termenul de depunere a raportrilor contabile anuale ntocmite la 31
decembrie de ctre societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise
la tranzacionare pe o pia reglementat, la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice
3.1. Depunerea la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice
a raportrilor contabile anuale la 31 decembrie, ntocmite de entitile
prevzute la pct. 1.1, se efectueaz n termen de 150 de zile de la ncheierea
anului calendaristic.
3.2. Nedepunerea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se
sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare.
IV. Structura formularelor cuprinse n raportrile contabile anuale
ntocmite la 31 decembrie de ctre societile ale cror valori mobiliare sunt
admise la tranzacionare pe o pia reglementat
4.1. Completarea raportrilor contabile anuale la 31 decembrie se efectueaz
folosindu-se Planul de conturi prevzut la pct. 143 din Reglementrile contabile
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, aplicabile
societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise la tranzacionare
pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul
finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu modificrile i completrile ulterioare.
Elementele prezentate n raportrile contabile anuale ntocmite de societile
prevzute la art. 5 din ordin se determin pe baza prevederilor cuprinse n
Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare

financiar, aplicabile societilor comerciale ale cror valori mobiliare sunt


admise la tranzacionare pe o pia reglementat, aprobate prin Ordinul
viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 1.286/2012, cu
modificrile i completrile ulterioare.
4.2. Structura formularului "Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor
proprii" (cod 10), prevzut la pct. 2.1 lit. a), este urmtoarea:
Judeul .......................|_|_|
Entitatea ..........................
Adresa: localitatea ...............,
sectorul ..., str. ....... nr. ....,
bl. ..... sc. ....., ap. ...........
Telefon ..........., fax ...........
Numr din registrul comerului .....

Forma de proprietate ...............|_|_|


Activitatea preponderent
(denumire clas CAEN) ...................
Cod clas CAEN .................|_|_|_|_|
Cod unic de nregistrare
......................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAIA ACTIVELOR, DATORIILOR I CAPITALURILOR PROPRII


la data de 31 decembrie .....
________
| cod 10 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
|
Denumirea elementului
|Nr.|
Sold an curent la:
|
|
|rd.|_________________________|
|
|
| 1 ianuarie |31 decembrie|
|________________________________________________|___|____________|____________|
|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| A.| ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| I. IMOBILIZRI NECORPORALE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803| 01|
|
|
|
| - 2903)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Concesiuni, brevete, licene, mrci
| 02|
|
|
|
| comerciale, drepturi i active similare i |
|
|
|
|
| alte imobilizri necorporale (ct. 205 + 208|
|
|
|
|
| - 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Fond comercial (ct. 2071)
| 03|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Imobilizri necorporale n curs de
| 04|
|
|
|
| execuie (ct. 233 - 2933)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Active necorporale de explorare i
| 05|
|
|
|
| evaluare a resurselor minerale (206 - 2806 |
|
|
|
|
| - 2907)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 01 la 05)
| 06|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| II. IMOBILIZRI CORPORALE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Terenuri i construcii (ct. 211 + 212 -| 07|
|
|
|
| 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213 + | 08|
|
|
|
| 223 - 2813 - 2913)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier
| 09|
|
|
|
| (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Investiii imobiliare (ct. 215 - 2815 - | 10|
|
|
|
| 2915)
|
|
|
|

|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Imobilizri corporale n curs de
| 11|
|
|
|
| execuie (ct. 231 - 2931)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 6. Investiii imobiliare n curs de
| 12|
|
|
|
| execuie (ct. 235 - 2935)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 7. Active corporale de explorare i
| 13|
|
|
|
| evaluare a resurselor minerale (216 - 2816 |
|
|
|
|
| - 2916)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 07 la 13)
| 14|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294)| 15|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| IV. IMOBILIZRI FINANCIARE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Aciuni deinute la filiale (ct. 261 - | 16|
|
|
|
| 2961)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. mprumuturi acordate entitilor din
| 17|
|
|
|
| grup (ct. 2671 + 2672 - 2964)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Aciunile deinute la entitile
| 18|
|
|
|
| asociate i la entitile controlate n
|
|
|
|
|
| comun (ct. 262 + 263 - 2962)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. mprumuturi acordate entitilor
| 19|
|
|
|
| asociate i entitilor controlate n comun|
|
|
|
|
| (ct. 2673 + 2674 - 2965)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Alte titluri imobilizate (ct. 265 + 266 | 20|
|
|
|
| - 2963)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 6. Alte mprumuturi (ct. 2675* + 2676* +
| 21|
|
|
|
| 2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 16 la 21)
| 22|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 14 + | 23|
|
|
|
| 15+ 22)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| B.| ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| I. STOCURI
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Materii prime i materiale consumabile | 24|
|
|
|
| (ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 321 + 322 + |
|
|
|
|
| 323 + 328 + 351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 -|
|
|
|
|
| 392 - 3951 - 3958 - 398)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Active imobilizate deinute n vederea | 25|
|
|
|
| vnzrii (ct. 311)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Producia n curs de execuie (ct. 331 +| 26|
|
|
|
| 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Produse finite i mrfuri (ct. 327 + 345| 27|
|
|
|
| + 346 + 347 +/- 348* + 354 + 357 + 371 +/- |
|
|
|
|
| 378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - 3957 |
|
|
|
|
| 397 - 4428)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 24 la 27)
| 28|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|

|
| II. CREANE
|
|
|
|
|
| (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o|
|
|
|
|
| perioad mai mare de un an trebuie
|
|
|
|
|
| prezentate separat pentru fiecare element) |
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Creane comerciale*1) (ct. 2675* + 2676*| 29|
|
|
|
| + 2678* + 2679* - 2966* - 2968* + 411 + 413|
|
|
|
|
| + 418 - 491)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Avansuri pltite (ct. 409)
| 30|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Sume de ncasat de la entitile din
| 31|
|
|
|
| grup (ct. 451** - 495*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Sume de ncasat de la entitile
| 32|
|
|
|
| asociate i entitile controlate n comun |
|
|
|
|
| (ct. 453 - 495*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Creane rezultate din operaiunile cu
| 33|
|
|
|
| instrumente derivate (ct. 465)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 6. Alte creane (ct. 425 + 4282 + 431** + | 34|
|
|
|
| 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** +
|
|
|
|
|
| 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 +|
|
|
|
|
| 461 + 473** - 496 + 5187)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 7. Capital subscris i nevrsat (ct. 456 - | 35|
|
|
|
| 495*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 29 la 35)
| 36|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| III. INVESTIII PE TERMEN SCURT
| 37|
|
|
|
| (ct. 505 + 506 + 507 + 508 - 595 - 596 |
|
|
|
|
| 598 + 5113 + 5114)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| IV. CASA I CONTURI LA BNCI
| 38|
|
|
|
| (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 28 + 36 + 37| 39|
|
|
|
| + 38)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| C.| CHELTUIELI N AVANS (ct. 471)
| 40|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| D.| DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O|
|
|
|
|
| PERIOAD DE PN LA UN AN
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. mprumuturi din emisiunea de
| 41|
|
|
|
| obligaiuni, prezentndu-se separat
|
|
|
|
|
| mprumuturile din emisiunea de obligaiuni |
|
|
|
|
| convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Sume datorate instituiilor de credit
| 42|
|
|
|
| (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
|
|
|
|
|
| 1682 + 5191 + 5192 + 5198)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor | 43|
|
|
|
| (ct. 419)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 | 44|
|
|
|
| + 404 + 408)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 +
| 45|
|
|
|
| 405)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|

|
| 6. Datorii din operaiuni de leasing
| 46|
|
|
|
| financiar (ct. 406)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 7. Sume datorate entitilor din grup (ct. | 47|
|
|
|
| 1661 + 1685 + 2691 + 451***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 8. Sume datorate entitilor asociate i
| 48|
|
|
|
| entitilor controlate n comun (ct. 1663 +|
|
|
|
|
| 1686 + 2692 + 453***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 9. Datorii rezultate din operaiunile cu
| 49|
|
|
|
| instrumente derivate (ct. 465)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 10. Alte datorii, inclusiv datoriile
| 50|
|
|
|
| fiscale i datoriile privind asigurrile
|
|
|
|
|
| sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 +
|
|
|
|
|
| 2693 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + |
|
|
|
|
| 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** +
|
|
|
|
|
| 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** +|
|
|
|
|
| 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 +
|
|
|
|
|
| 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + |
|
|
|
|
| 5196 + 5197)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 41 la 50)
| 51|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| E.| ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE| 52|
|
|
|
| (rd. 39 + 40 - 51 -70)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| F.| TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 23 | 53|
|
|
|
| + 52)
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| G.| DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O|
|
|
|
|
| PERIOAD MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. mprumuturi din emisiunea de
| 54|
|
|
|
| obligaiuni, prezentndu-se separat
|
|
|
|
|
| mprumuturile din emisiunea de obligaiuni |
|
|
|
|
| convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Sume datorate instituiilor de credit
| 55|
|
|
|
| (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
|
|
|
|
|
| 1682 + 5191 + 5192 + 5198)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor | 56|
|
|
|
| (ct. 419)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 | 57|
|
|
|
| + 404 + 408)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403 +
| 58|
|
|
|
| 405)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 6. Datorii din operaiuni de leasing
| 59|
|
|
|
| financiar (ct. 406)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 7. Sume datorate entitilor din grup (ct. | 60|
|
|
|
| 1661 + 1685 + 2691+ 451***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 8. Sume datorate entitilor asociate i
| 61|
|
|
|
| entitilor controlate n comun (ct. 1663 +|
|
|
|
|
| 1686 + 2692 + 453***)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 9. Datorii rezultate din operaiunile cu
| 62|
|
|
|
| instrumente derivate (ct. 465)
|
|
|
|

|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 10. Alte datorii, inclusiv datoriile
| 63|
|
|
|
| fiscale i datoriile privind asigurrile
|
|
|
|
|
| sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 +
|
|
|
|
|
| 2693 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + |
|
|
|
|
| 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** +
|
|
|
|
|
| 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** +|
|
|
|
|
| 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** +|
|
|
|
|
| 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
|
|
|
|
|
| 5197)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 54 la 63)
| 64|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| H.| PROVIZIOANE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Provizioane pentru beneficiile
| 65|
|
|
|
| angajailor (ct. 1517)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513| 66|
|
|
|
| + 1514 + 1518)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 65 + 66)
| 67|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| I.| VENITURI N AVANS
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Subvenii pentru investiii (ct. 475)
| 68|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Venituri nregistrate n avans (ct. 472)| 69|
|
|
|
| - total (rd. 70 + 71), din care:
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Sume de reluat ntr-o perioad de pn la | 70|
|
|
|
| un an (ct. 472*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de | 71|
|
|
|
| un an (ct. 472*)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Venituri n avans aferente activelor
| 72|
|
|
|
| primite prin transfer de la clieni (ct.
|
|
|
|
|
| 478)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 68 + 69 + 72)
| 73|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
| J.| CAPITAL I REZERVE
|
|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| I. CAPITAL
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Capital subscris vrsat (ct. 1012)
| 74|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Capital subscris nevrsat (ct. 1011)
| 75|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Capital subscris reprezentnd datorii
| 76|
|
|
|
| financiare*2) (ct. 1027)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 4. Ajustri ale capitalului
| SOLD C | 77|
|
|
|
| social (ct. 1028)
|_________|___|____________|____________|
|
|
| SOLD D | 78|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| 5. Alte elemente de capitaluri
| SOLD C | 79|
|
|
|
| proprii (ct. 103)
|_________|___|____________|____________|
|
|
| SOLD D | 80|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 74 + 75 + 76 + 77 - 78 + 79 | 81|
|
|
|
| 80)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|

|
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
| 82|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
| 83|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| IV. REZERVE
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 1. Rezerve legale (ct. 1061)
| 84|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. | 85|
|
|
|
| 1063)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| 3. Alte rezerve (ct. 1068)
| 86|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| TOTAL (rd. 84 la 86)
| 87|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Diferene de curs valutar din
| SOLD C | 88|
|
|
|
| conversia situaiilor financiare |_________|___|____________|____________|
|
| anuale individuale ntr-o moned | SOLD D | 89|
|
|
|
| de prezentare diferit de moned |
|
|
|
|
|
| funcional (ct. 1072)
|
|
|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| Aciuni proprii (ct. 109)
| 90|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Ctiguri legate de instrumentele de
| 91|
|
|
|
| capitaluri proprii (ct. 141)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Pierderi legate de instrumentele de
| 92|
|
|
|
| capitaluri proprii (ct. 149)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPIA| SOLD C | 93|
|
|
|
| REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT
|_________|___|____________|____________|
|
| DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DAT A| SOLD D | 94|
|
|
|
| IAS 29 (ct. 117)
|
|
|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT
| SOLD C | 95|
|
|
|
| DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DAT A|_________|___|____________|____________|
|
| IAS 29 (ct. 118)
| SOLD D | 96|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA
| SOLD C | 97|
|
|
|
| SFRITUL PERIOADEI DE RAPORTARE |_________|___|____________|____________|
|
| (ct. 121)
| SOLD D | 98|
|
|
|
|__________________________________|_________|___|____________|____________|
|
| Repartizarea profitului (ct. 129)
| 99|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 81 + 82 + |100|
|
|
|
| 83 + 87 + 88 - 89 - 90 + 91 - 92 + 93 |
|
|
|
|
| 94 + 95 - 96 + 97 - 98 - 99)
|
|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| Patrimoniul public (ct. 1026)
|101|
|
|
|
|____________________________________________|___|____________|____________|
|
| CAPITALURI - TOTAL (rd. 100 + 101)
|102|
|
|
|___|____________________________________________|___|____________|____________|
*1) Sumele nscrise la acest rnd i preluate din conturile 2675 la 2679
reprezint creanele aferente contractelor de leasing financiar i altor
contracte asimilate, precum i alte creane imobilizate, scadente ntr-o
perioad mai mic de 12 luni.
*2) n acest cont se evideniaz aciunile care, din punct de vedere al IAS
32, reprezint datorii financiare.
*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
{{

Administrator,

ntocmit

Numele i prenumele ...........


Semntura .....................
tampila unitii .............

Numele i prenumele ...............


Calitatea .........................
Semntura .........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional}}

4.3. Structura formularului "Situaia veniturilor i cheltuielilor" (cod


20), prevzut la pct. 2.1 lit. b), este urmtoarea:
{{

SITUAIA VENITURILOR I CHELTUIELILOR


la data de 31 decembrie ........

________
| cod 20 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
|
Denumirea indicatorilor
|Nr.| Perioada de raportare|
|
|rd.|______________________|
|
|
|An precedent|An curent|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
|
|
A
| B |
1
|
2
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 1.| Cifra de afaceri net (rd. 02 + 03 - 04 + 05)| 01|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Producia vndut (ct. 701 + 702 + 703 + 704 | 02|
|
|
|
| + 705 + 706 + 708)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707)
| 03|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
| 04|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Venituri din subvenii de exploatare aferente| 05|
|
|
|
| cifrei de afaceri (ct. 7411)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 2.| Venituri aferente costurilor
| Sold C | 06|
|
|
|
| stocurilor de produse (ct. 711)
|_________|___|____________|_________|
|
|
| Sold D | 07|
|
|
|____|____________________________________|_________|___|____________|_________|
| 3.| Venituri din producia de imobilizri i
| 08|
|
|
|
| investiii imobiliare (rd. 09 + 10)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 4.| Venituri din producia de imobilizri
| 09|
|
|
|
| necorporale i corporale (ct. 721 + 722)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 5.| Venituri din producia de investiii
| 10|
|
|
|
| imobiliare (ct. 725)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 6.| Venituri din activele imobilizate (sau
| 11|
|
|
|
| grupurile destinate cedrii) deinute n
|
|
|
|
|
| vederea vnzrii (ct. 753)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 7.| Venituri din reevaluarea imobilizrilor
| 12|
|
|
|
| necorporale i corporale (ct. 755)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 8.| Venituri din investiii imobiliare (ct. 756) | 13|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 9.| Venituri din active biologice i produse
| 14|
|
|
|
| agricole (ct. 757)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 10.| Venituri din subvenii de exploatare n caz | 15|
|
|
|
| de calamiti i alte evenimente similare
|
|
|
|
|
| (ct. 7417)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 11.| Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7419)| 16|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|

| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 06


| 17|
|
|
| - 07 + 08 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16)
|
|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| 12.| a) Cheltuieli cu materiile prime i
| 18|
|
|
|
| materialele consumabile (ct. 601 + 602 |
|
|
|
|
| 7412)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 +
| 19|
|
|
|
| 608)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b) Alte cheltuieli externe (cu energie i
| 20|
|
|
|
| ap) (ct. 605 - 7413)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| c) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607)
| 21|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Reduceri comerciale primite (ct. 609)
| 22|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 13.| Cheltuieli cu personalul (rd. 24 + 25), din | 23|
|
|
|
| care:
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| a) Salarii i indemnizaii*1) (ct. 641 + 642 | 24|
|
|
|
| + 643 + 644 - 7414)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia
| 25|
|
|
|
| social (ct. 645 - 7415)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 14.| a) Ajustri de valoare privind imobilizrile | 26|
|
|
|
| necorporale, corporale, investiiile
|
|
|
|
|
| imobiliare i activele biologice evaluate la |
|
|
|
|
| cost (rd. 27 - 28)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 +
| 27|
|
|
|
| 6817)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816)
| 28|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b) Ajustri de valoare privind activele
| 29|
|
|
|
| circulante (rd. 30 - 31)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
| 30|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
| 31|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 15.| Alte cheltuieli de exploatare (rd. 33 la 41) | 32|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.1. Cheltuieli privind prestaiile externe | 33|
|
|
|
| (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 |
|
|
|
|
| + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i
| 34|
|
|
|
| vrsminte asimilate (ct. 635)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.3. Cheltuieli cu protecia mediului
| 35|
|
|
|
| nconjurtor (ct. 652)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.4. Cheltuieli legate de activele
| 36|
|
|
|
| imobilizate (sau grupurile destinate cedrii)|
|
|
|
|
| deinute n vederea vnzrii (ct. 653)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.5. Cheltuieli din reevaluarea
| 37|
|
|
|
| imobilizrilor necorporale i corporale (ct. |
|
|
|
|
| 655)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.6. Cheltuieli privind investiiile
| 38|
|
|

|
| imobiliare (ct. 656)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.7. Cheltuieli privind activele biologice | 39|
|
|
|
| i produsele agricole (ct. 657)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.8. Cheltuieli privind calamitile i alte| 40|
|
|
|
| evenimente similare (ct. 6587)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583| 41|
|
|
|
| + 6585 + 6588)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| Ajustri privind provizioanele (rd. 43 - 44) | 42|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Cheltuieli (ct. 6812)
| 43|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Venituri (ct. 7812)
| 44|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 18 la
| 45|
|
|
| 21 - 22 + 23 + 26 + 29 + 32 + 42)
|
|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
| 46|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 17 - 45)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 45 - 17)
| 47|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 16.| Venituri din aciuni deinute la filiale (ct.| 48|
|
|
|
| 7611)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 17.| Venituri din aciuni deinute la entiti
| 49|
|
|
|
| asociate i entiti controlate n comun (ct.|
|
|
|
|
| 7613)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 18.| Venituri din operaiuni cu titluri i alte
| 50|
|
|
|
| instrumente financiare (ct. 762)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 19.| Venituri din operaiuni cu instrumente
| 51|
|
|
|
| derivate (ct. 763)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 20.| Venituri din diferene de curs valutar (ct. | 52|
|
|
|
| 765)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 21.| Venituri din dobnzi (ct. 766*)
| 53|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - din care, veniturile obinute de la
| 54|
|
|
|
| entitile din grup
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 22.| Alte venituri financiare (ct. 7615 + 764 +
| 55|
|
|
|
| 767 + 768)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 48 + 49 + 50
| 56|
|
|
| + 51 + 52 + 53 + 55)
|
|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| 23.| Ajustri de valoare privind imobilizrile
| 57|
|
|
|
| financiare i investiiile financiare
|
|
|
|
|
| deinute ca active circulante (rd. 58 - 59) |
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Cheltuieli (ct. 686)
| 58|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Venituri (ct. 786)
| 59|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 24.| Cheltuieli privind operaiunile cu titluri i| 60|
|
|
|
| alte instrumente financiare (ct. 661)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|

| 25.| Cheltuieli privind operaiunile cu


| 61|
|
|
|
| instrumente derivate (ct. 662)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 26.| Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666* | 62|
|
|
|
| 7418)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - din care, cheltuielile n relaia cu
| 63|
|
|
|
| entitile din grup
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| 27. Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664| 64|
|
|
|
| + 665 + 667 + 668)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 57 + 60 +
| 65|
|
|
| 61 + 62 + 64)
|
|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR():
| 66|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 56 - 65)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 65 - 56)
| 67|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| VENITURI TOTALE (rd. 17 + 56)
| 68|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 45 + 65)
| 69|
|
|
|___________________________________________________|___|____________|_________|
| 28.| PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT():
| 70|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 68 - 69)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere (rd. 69 - 68)
| 71|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 29.| Impozitul pe profit curent (ct. 691)
| 72|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 30.| Impozitul pe profit amnat (ct. 692)
| 73|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 31.| Venituri din impozitul pe profit amnat
| 74|
|
|
|
| (ct. 792)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 32.| Alte impozite neprezentate la elementele
| 75|
|
|
|
| de mai sus (ct. 698)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
| 33.| PROFITUL SAU PIERDEREA NET() A PERIOADEI
| 76|
|
|
|
| DE RAPORTARE:
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Profit (rd. 70 - 72 - 73 + 74 - 75)
|
|
|
|
|
|______________________________________________|___|____________|_________|
|
| - Pierdere
| 77|
|
|
|
| (rd. 71 + 72 + 73 - 74 + 75);
|
|
|
|
|
| (rd. 72 + 73 + 75 - 70 - 74)
|
|
|
|
|____|______________________________________________|___|____________|_________|
}}
*1) La acest rnd se cuprind i drepturile colaboratorilor, stabilite
potrivit legislaiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621
"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective.
{{

Administrator,
Numele i prenumele ...........
Semntura .....................
tampila unitii .............

ntocmit
Numele i prenumele ...............
Calitatea .........................
Semntura .........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional}}

Structura formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor


imobilizate" (cod 40) i modul de completare a acestora
4.4. (1) n formularul "Date informative" (cod 30), la rndurile 01, 02 i
03 coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1,
indiferent de numrul acestora.
(2) Rndul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completeaz
numai de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici
profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
4.5. La rndurile privind plile restante din formularul "Date informative"
(cod 30) se nscriu sumele care la data de 31 decembrie au depit termenele de
plat prevzute n contracte sau acte normative.
4.6. La rndul 58 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde
contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i
completrile ulterioare.
4.7. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile
sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor,
dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru
depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile
pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor i activelor
biologice.
4.8. Structura formularului "Date informative" (cod 30), prevzut la pct.
2.1 lit. c), este urmtoarea:
{{

DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie .........

________
| cod 30 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
| I. Date privind rezultatul nregistrat
|Nr.| Nr. uniti |
Sume
|
|
|rd.|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Uniti care au nregistrat profit
| 01|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Uniti care au nregistrat pierdere
| 02|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Uniti care nu au nregistrat nici
| 03|
|
|
| profit, nici pierdere
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| II. Date privind plile restante
|Nr.|Total |
Din care:
|
|
|rd.|(col. |_______________________|
|
|
|2 + 3)|Pentru
|Pentru
|
|
|
|
|activitatea|activitatea|
|
|
|
|curent
|de
|
|
|
|
|
|investiii |
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
|
A
| B |
1 |
2
|
3
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Pli restante - total (rd. 05 + 09 + 15 | 04|
|
|
|
| la 19 + 23), din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Furnizori restani - total (rd. 06 la 08),| 05|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - peste 30 de zile
| 06|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - peste 90 de zile
| 07|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - peste 1 an
| 08|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Obligaii restante fa de bugetul
| 09|
|
|
|

| asigurrilor sociale - total (rd. 10 la


|
|
|
|
|
| 14), din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuii pentru asigurri sociale de | 10|
|
|
|
| stat datorate de angajatori, salariai i |
|
|
|
|
| alte persoane asimilate
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuii pentru fondul asigurrilor | 11|
|
|
|
| sociale de sntate
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuia pentru pensia suplimentar | 12|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuii pentru bugetul asigurrilor | 13|
|
|
|
| pentru omaj
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - alte datorii sociale
| 14|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Obligaii restante fa de bugetele
| 15|
|
|
|
| fondurilor speciale i alte fonduri
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Obligaii restante fa de ali creditori | 16|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Impozite i taxe nepltite la termenul
| 17|
|
|
|
| stabilit la bugetul de stat
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Impozite i taxe nepltite la termenul
| 18|
|
|
|
| stabilit la bugetele locale
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Credite bancare nerambursate la scaden -| 19|
|
|
|
| total (rd. 20 la 22), din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - restante dup 30 de zile
| 20|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - restante dup 90 de zile
| 21|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - restante dup 1 an
| 22|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Dobnzi restante
| 23|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| III. Numr mediu de salariai
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Numr mediu de salariai
| 24|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Numrul efectiv de salariai existeni la | 25|
|
|
| sfritul perioadei, respectiv la data de |
|
|
|
| 31 decembrie
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| IV. Dobnzi, dividende i redevene
|Nr.|
Sume
|
| pltite n cursul perioadei de raportare. |rd.|
|
| Subvenii ncasate i creane restante
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
1
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 26|
|
| persoanele fizice nerezidente, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 27|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 28|
|
| persoanele fizice nerezidente din statele |
|
|
| membre ale Uniunii Europene, din care:
|
|
|

|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 29|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 30|
|
| persoane juridice nerezidente, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 31|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 32|
|
| persoane juridice asociate*) nerezidente |
|
|
| din statele membre ale Uniunii Europene, |
|
|
| din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 33|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dividende pltite ctre| 34|
|
| persoane nerezidente, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 35|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dividende pltite ctre| 36|
|
| persoane juridice nerezidente, potrivit
|
|
|
| prevederilor art. 117 lit. h) din Legea
|
|
|
| nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
|
|
|
| modificrile i completrile ulterioare, |
|
|
| din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 37|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din redevene pltite ctre| 38|
|
| persoane juridice nerezidente, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 39|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din redevene pltite ctre| 40|
|
| persoane juridice asociate*) nerezidente |
|
|
| din statele membre ale Uniunii Europene, |
|
|
| din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 41|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Redevene pltite n cursul perioadei de | 42|
|
| raportare pentru bunurile din domeniul
|
|
|
| public, primite n concesiune, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - redevene pentru bunurile din domeniul | 43|
|
| public pltite la bugetul de stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Redeven minier pltit la bugetul de
| 44|
|
| stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Redeven petrolier pltit la bugetul de| 45|
|
| stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Chirii pltite n cursul perioadei de
| 46|
|
| raportare pentru terenuri*1)
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din servicii pltite ctre | 47|
|
| persoane nerezidente, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 48|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din servicii pltite ctre | 49|
|
| persoane nerezidente din statele membre
|
|
|

| ale Uniunii Europene, din care:


|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 50|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Subvenii ncasate n cursul perioadei de | 51|
|
| raportare, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - subvenii ncasate n cursul perioadei | 52|
|
| de raportare aferente activelor
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - subvenii aferente veniturilor, din
| 53|
|
| care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - subvenii pentru stimularea ocuprii
| 54|
|
| forei de munc**)
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Creane restante, care nu au fost ncasate| 55|
|
| la termenele prevzute n contractele
|
|
|
| comerciale i/sau n actele normative n |
|
|
| vigoare, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - creane restante de la entiti din
| 56|
|
| sectorul majoritar sau integral de stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - creane restante de la entiti din
| 57|
|
| sectorul privat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| V. Tichete de mas
|Nr.|
Sume
|
|
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
1
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Contravaloarea tichetelor de mas acordate| 58|
|
| salariailor
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
| activitatea de cercetare-dezvoltare***)
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din
| 59|
|
|
| care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - din fonduri publice
| 60|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - din fonduri private
| 61|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| VII. Cheltuieli de inovare****)
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Cheltuieli de inovare - total (rd. 63 la | 62|
|
|
| 65), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - cheltuieli de inovare finalizate n
| 63|
|
|
| cursul perioadei
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - cheltuieli de inovare n curs de
| 64|
|
|
| finalizare n cursul perioadei
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - cheltuieli de inovare abandonate n
| 65|
|
|
| cursul perioadei
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| VIII. Alte informaii


|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Avansuri acordate pentru imobilizri
| 66|
|
|
| necorporale (ct. 4094)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Avansuri acordate pentru imobilizri
| 67|
|
|
| corporale (ct. 4093)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Imobilizri financiare, n sume brute (rd.| 68|
|
|
| 69 + 77), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Aciuni deinute la entitile afiliate, | 69|
|
|
| interese de participare, alte titluri
|
|
|
|
| imobilizate i obligaiuni, n sume brute |
|
|
|
| (rd. 70 la 76), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni cotate emise de rezideni
| 70|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni necotate emise de rezideni
| 71|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - pri sociale emise de rezideni
| 72|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de rezideni
| 73|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni emise de organismele de
| 74|
|
|
| plasament colectiv emise de rezideni
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni i pri sociale emise de
| 75|
|
|
| nerezideni
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de nerezideni
| 76|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane imobilizate, n sume brute (rd. 78| 77|
|
|
| + 79), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane imobilizate n lei i exprimate | 78|
|
|
| n lei, a cror decontare se face n
|
|
|
|
| funcie de cursul unei valute (din ct.
|
|
|
|
| 267)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane imobilizate n valut (din ct. | 79|
|
|
| 267)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane comerciale, avansuri acordate
| 80|
|
|
| furnizorilor i alte conturi asimilate, n|
|
|
|
| sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane comerciale externe, avansuri
| 81|
|
|
| acordate furnizorilor externi i alte
|
|
|
|
| conturi asimilate, n sume brute (din ct. |
|
|
|
| 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct.|
|
|
|
| 418)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane comerciale nencasate la termenul | 82|
|
|
| stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din|
|
|
|
| ct. 413)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane n legtur cu personalul i
| 83|
|
|
| conturi asimilate (ct. 425 + 4282)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| Creane n legtur cu bugetul


| 84|
|
|
| asigurrilor sociale i bugetul statului |
|
|
|
| (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 |
|
|
|
| + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 85 |
|
|
|
| la 89), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane n legtur cu bugetul
| 85|
|
|
| asigurrilor sociale (ct. 431 + 437 +
|
|
|
|
| 4382)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane fiscale n legtur cu bugetul | 86|
|
|
| statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 +
|
|
|
|
| 446)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - subvenii de ncasat (ct. 445)
| 87|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - fonduri speciale - taxe i vrsminte
| 88|
|
|
| asimilate (ct. 447)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - alte creane n legtur cu bugetul
| 89|
|
|
| statului (ct. 4482)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creanele entitii n relaiile cu
| 90|
|
|
| entitile din grup (ct. 451)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane n legtur cu bugetul
| 91|
|
|
| asigurrilor sociale i bugetul statului |
|
|
|
| nencasate la termenul stabilit (din ct. |
|
|
|
| 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct.|
|
|
|
| 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din
|
|
|
|
| ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din |
|
|
|
| ct. 447 + din ct. 4482)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane din operaiuni cu instrumente
| 92|
|
|
| derivate (ct. 4652)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte creane (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 +| 93|
|
|
| 471 + 473), (rd. 94 la 96), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - decontri cu entitile asociate i
| 94|
|
|
| entitile controlate n comun, decontri |
|
|
|
| cu acionarii privind capitalul i
|
|
|
|
| decontri din operaii n participaie
|
|
|
|
| (ct. 453 + 456 + 4582)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - alte creane n legtur cu persoanele | 95|
|
|
| fizice i persoanele juridice, altele
|
|
|
|
| dect creanele n legtur cu
|
|
|
|
| instituiile publice (instituiile
|
|
|
|
| statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din|
|
|
|
| ct. 473)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - sumele preluate din contul 542 "Avansuri| 96|
|
|
| de trezorerie" reprezentnd avansurile de |
|
|
|
| trezorerie, acordate potrivit legii i
|
|
|
|
| nedecontate pn la data de 31 decembrie |
|
|
|
| (din ct. 461)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi de ncasat (ct. 5187), din care: | 97|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - de la nerezideni
| 98|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea mprumuturilor acordate
| 99|
|
|
| operatorilor economici*****)
|
|
|
|

|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Investiii pe termen scurt, n sume brute |100|
|
|
| (ct. 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 101 la|
|
|
|
| 107), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni cotate emise de rezideni
|101|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni necotate emise de rezideni
|102|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - pri sociale emise de rezideni
|103|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de rezideni
|104|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni emise de organismele de
|105|
|
|
| plasament colectiv rezidente
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni emise de nerezideni
|106|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de nerezideni
|107|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114) |108|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Casa n lei i n valut (rd. 110 + 111), |109|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei (ct. 5311)
|110|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut (ct. 5314)
|111|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Conturi curente la bnci n lei i n
|112|
|
|
| valut (rd. 113 + 115), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei (ct. 5121), din care:
|113|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- conturi curente n lei deschise la
|114|
|
|
|
bnci nerezidente
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut (ct. 5124), din care:
|115|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- conturi curente n valut deschise la |116|
|
|
|
bnci nerezidente
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte conturi curente la bnci i
|117|
|
|
| acreditive (rd. 118 + 119), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - sume n curs de decontare, acreditive i|118|
|
|
| alte valori de ncasat, n lei (ct. 5112 +|
|
|
|
| 5125 + 5411)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - sume n curs de decontare i acreditive |119|
|
|
| n valut (din ct. 5125 + 5412)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii (rd. 121 + 124 + 127 + 130 + 133 +|120|
|
|
| 136 + 139 + 142 + 145 + 148 + 151 + 152 + |
|
|
|
| 156 + 158 + 159 + 164 + 165 + 166 + 167+ |
|
|
|
| 173), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| mprumuturi din emisiuni de obligaiuni, |121|
|
|
| n sume brute (ct. 161), (rd. 122 + 123), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|122|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|123|
|
|

|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi aferente mprumuturilor din
|124|
|
|
| emisiuni de obligaiuni, n sume brute
|
|
|
|
| (ct. 1681), (rd. 125 + 126), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|125|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|126|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare interne pe termen scurt
|127|
|
|
| (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 128 + 129),|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|128|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|129|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzile aferente creditelor bancare
|130|
|
|
| interne pe termen scurt (din ct. 5198),
|
|
|
|
| (rd. 131 + 132), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|131|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|132|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare externe pe termen scurt
|133|
|
|
| (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 134 + 135),|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|134|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|135|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi aferente creditelor bancare
|136|
|
|
| externe pe termen scurt (din ct. 5198),
|
|
|
|
| (rd. 137 + 138), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|137|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|138|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +|139|
|
|
| 1622 + 1627), (rd. 140 + 141), din care: |
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|140|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|141|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi aferente creditelor bancare pe
|142|
|
|
| termen lung (din ct. 1682), (rd. 143 +
|
|
|
|
| 144), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|143|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|144|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare externe pe termen lung
|145|
|
|
| (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 146 + 147),|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|146|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|147|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| Dobnzi aferente creditelor bancare


|148|
|
|
| externe pe termen lung (din ct. 1682),
|
|
|
|
| (rd. 149 + 150), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|149|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|150|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite de la Trezoreria Statului i
|151|
|
|
| dobnzile aferente (ct. 1626 + din ct.
|
|
|
|
| 1682)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte mprumuturi i dobnzile aferente
|152|
|
|
| (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd.|
|
|
|
| 153 + 154), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei i exprimate n lei, a cror
|153|
|
|
| decontare se face n funcie de cursul
|
|
|
|
| unei valute
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|154|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea concesiunilor primite (din ct.
|155|
|
|
| 167)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii comerciale, avansuri primite de la|156|
|
|
| clieni i alte conturi asimilate, n sume|
|
|
|
| brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + |
|
|
|
| 408 + 419), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - datorii comerciale externe, avansuri
|157|
|
|
| primite de la clieni externi i alte
|
|
|
|
| conturi asimilate, n sume brute (din ct. |
|
|
|
| 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. |
|
|
|
| 405 + din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. |
|
|
|
| 419)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii n legtur cu personalul i
|158|
|
|
| conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + |
|
|
|
| 424 + 426 + 427 + 4281)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii n legtur cu bugetul
|159|
|
|
| asigurrilor sociale i bugetul statului |
|
|
|
| (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 |
|
|
|
| + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 160 la
|
|
|
|
| 163), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - datorii n legtur cu bugetul
|160|
|
|
| asigurrilor sociale (ct. 431 + 437 +
|
|
|
|
| 4381)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - datorii fiscale n legtur cu bugetul |161|
|
|
| statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 +
|
|
|
|
| 446)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - fonduri speciale - taxe i vrsminte
|162|
|
|
| asimilate (ct. 447)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - alte datorii n legtur cu bugetul
|163|
|
|
| statului (ct. 4481)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datoriile entitii n relaiile cu
|164|
|
|
| entitile din grup (ct. 451)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| Sume datorate acionarilor (ct. 455)


|165|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii din operaiuni cu instrumente
|166|
|
|
| derivate (ct. 4651)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + |167|
|
|
| 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. |
|
|
|
| 168 la 172), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - decontri cu entitile asociate i
|168|
|
|
| entitile controlate n comun, decontri |
|
|
|
| cu acionarii privind capitalul, dividende|
|
|
|
| i decontri din operaii n participaie |
|
|
|
| (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - alte datorii n legtur cu persoanele |169|
|
|
| fizice i persoanele juridice, altele
|
|
|
|
| dect datoriile n legtur cu
|
|
|
|
| instituiile publice (instituiile
|
|
|
|
| statului)*2) (din ct. 462 + din ct. 472 + |
|
|
|
| din ct. 473)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - subvenii nereluate la venituri (din ct.|170|
|
|
| 472)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - vrsminte de efectuat pentru
|171|
|
|
| imobilizri financiare i investiii pe
|
|
|
|
| termen scurt (ct. 269 + 509)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - venituri n avans aferente activelor
|172|
|
|
| primite prin transfer de la clieni (ct. |
|
|
|
| 478)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi de pltit (ct. 5186)
|173|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea mprumuturilor primite de la
|174|
|
|
| operatorii economici*****)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Capital subscris vrsat (ct. 1012), din
|175|
|
|
| care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni cotate*3)
|176|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni necotate*4)
|177|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - pri sociale
|178|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - capital subscris vrsat de nerezideni |179|
|
|
| (din ct. 1012)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Brevete i licene (din ct. 205)
|180|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| IX. Informaii privind cheltuielile cu
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
| colaboratorii
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
|181|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| X. Informaii privind bunurile din
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
| domeniul public al statului
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al |182|
|
|
| statului aflate n administrare
|
|
|
|

|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al |183|
|
|
| statului aflate n concesiune
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al |184|
|
|
| statului nchiriate
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XI. Capital social vrsat
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|
|
|_______________|______________|
|
|
| Suma | %*5) | Suma | %*5) |
|
|
| (Col. | (Col. | (Col. | (Col.|
|
|
| 1)
| 2)
| 3)
| 4)
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| Capital social vrsat (ct. 1012)*5)
|185|
|
X
|
|
X |
| (rd. 186 + 189 + 193 + 194 + 195 + 196), |
|
|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de instituii publice
|186|
|
|
|
|
| (rd. 187 + 188 ), din care:
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de instituii publice de
|187|
|
|
|
|
|
subordonare central;
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de instituii publice de
|188|
|
|
|
|
|
subordonare local;
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de societile cu capital de
|189|
|
|
|
|
| stat, din care:
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- cu capital integral de stat;
|190|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- cu capital majoritar de stat;
|191|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- cu capital minoritar de stat;
|192|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de regii autonome
|193|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de societile cu capital privat|194|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de persoane fizice
|195|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de alte entiti
|196|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
|Nr.|
Sume
|
|
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
2012
|
2013
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XII. Dividende/Vrsminte cuvenite
|197|
|
|
| bugetului de stat sau local, de repartizat|
|
|
|
| din profitul exerciiului financiar de
|
|
|
|
| ctre companiile naionale, societile
|
|
|
|
| naionale, societile i regiile
|
|
|
|
| autonome, din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - ctre instituii publice centrale;
|198|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - ctre instituii publice locale;
|199|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - ctre ali acionari la care statul/
|200|
|
|
| unitile administrativ-teritoriale/
|
|
|
|
| instituiile publice dein direct/indirect|
|
|
|
| aciuni sau participaii indiferent de
|
|
|
|

| ponderea acestora.
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
|Nr.|
Sume
|
|
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
2012
|
2013
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XIII. Dividende/Vrsminte cuvenite
|201|
|
|
| bugetului de stat sau local, virate n
|
|
|
|
| perioada de raportare din profitul
|
|
|
|
| companiilor naionale, societilor
|
|
|
|
| naionale, societilor i al regiilor
|
|
|
|
| autonome, din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - dividende/vrsminte din profitul
|202|
|
|
| exerciiului financiar al anului
|
|
|
|
| precedent, din care virate:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice centrale;
|203|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice locale;
|204|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre ali acionari la care statul/ |205|
|
|
|
unitile administrativ-teritoriale/
|
|
|
|
|
instituiile publice dein direct/
|
|
|
|
|
indirect aciuni sau participaii
|
|
|
|
|
indiferent de ponderea acestora.
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - dividende/vrsminte din profitul
|206|
|
|
| exerciiilor financiare anterioare anului |
|
|
|
| precedent, din care virate:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice centrale;
|207|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice locale;
|208|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre ali acionari la care statul/ |209|
|
|
|
unitile administrativ-teritoriale/
|
|
|
|
|
instituiile publice dein direct/
|
|
|
|
|
indirect aciuni sau participaii,
|
|
|
|
|
indiferent de ponderea acestora.
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XIV. Creane preluate prin cesionare de la|Nr.|
Sume
|
| persoane juridice******)
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
2012
|
2013
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane preluate prin cesionare de la
|210|
|
|
| persoane juridice (la valoarea nominal), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane preluate prin cesionare de la
|211|
|
|
| persoane juridice afiliate
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane preluate prin cesionare de la
|212|
|
|
| persoane juridice (la cost de achiziie), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane preluate prin cesionare de la
|213|
|
|
| persoane juridice afiliate
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
}}

*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea n vedere


prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare.
**) Subvenii pentru stimularea ocuprii forei de munc (transferuri de la
bugetul statului ctre angajator) - reprezint sumele acordate angajatorilor
pentru plata absolvenilor instituiilor de nvmnt, stimularea omerilor
care se ncadreaz n munc nainte de expirarea perioadei de omaj, stimularea
angajatorilor care ncadreaz n munc pe perioad nedeterminat omeri n
vrst de peste 45 ani, omeri ntreintori unici de familie ori omeri care n
termen de 3 ani de la data angajrii ndeplinesc condiiile pentru a solicita
pensia anticipat parial sau de acordare a pensiei pentru limita de vrst ori
pentru alte situaii prevzute prin legislaia n vigoare privind sistemul
asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamental, cercetarea aplicativ,
dezvoltarea tehnologic i inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanei
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltarea
tehnologic, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 324/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determin potrivit Regulamentului (CE) nr.
1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere n aplicare a Deciziei nr.
1.608/2003/CE a Parlamentului European i a Consiliului privind producia i
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat n Jurnalul
Oficial al Uniunii Europene seria L, nr. 267, din 14 august 2004.
*****) n categoria operatorilor economici nu se cuprind entitile
reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei, respectiv
Autoritatea de Supraveghere Financiar, societile reclasificate n sectorul
administraiei publice i instituiile fr scop lucrativ n serviciul
gospodriilor populaiei.
******) Pentru creanele preluate prin cesionare de la persoane juridice se
vor completa att valoarea nominal a acestora, ct i costul lor de achiziie.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea n vedere
prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
*1) Se vor include chiriile pltite pentru terenuri ocupate (culturi
agricole, puni, fnee etc.) i aferente spaiilor comerciale (terase etc.)
aparinnd proprietarilor privai sau unor uniti ale administraiei publice,
inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de ap n scop recreativ sau n alte
scopuri (pescuit etc.).
*2) n categoria "Alte datorii n legtur cu persoanele fizice i
persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice
(instituiile statului)" nu se vor nscrie subveniile aferente veniturilor
existente n soldul contului 472.
*3) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra
societilor, care sunt negociabile i tranzacionate, potrivit legii.
*4) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra
societilor, care nu sunt tranzacionate.
*5) La seciunea XI "Capital social vrsat", la rd. 186 - 196, n col. 2 i
4 entitile vor nscrie procentul corespunztor capitalului social deinut n
totalul capitalului social vrsat nscris la rd. 185.
{{

Administrator,
Numele i prenumele ...............
Semntura .........................
tampila unitii

ntocmit
Numele i prenumele ..............
Calitatea ........................
Semntura ........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional ......................}}

4.9. Structura formularului "Situaia activelor imobilizate" (cod 40),


prevzut la pct. 2.1 lit. d), este urmtoarea:

{{

SITUAIA ACTIVELOR IMOBILIZATE


la data de 31 decembrie ....

________
| cod 40 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
| Elemente de imobilizri |Nr.|
Valori brute
|
|
|rd.|________________________________________________|
|
|
|Sold
|Creteri|
Reduceri
|Sold final
|
|
|
|iniial|
|_________________|(col. 5 =
|
|
|
|
|
|Total|Din care: |1 + 2 - 3)
|
|
|
|
|
|
|dezmembrri|
|
|
|
|
|
|
|i casri |
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
|
A
| B |
1
|
2
| 3 |
4
|
5
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| I. Imobilizri
|
|
|
|
|
|
|
| necorporale
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Cheltuieli de dezvoltare| 01|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Alte imobilizri
| 02|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Imobilizri necorporale | 03|
|
|
|
X
|
|
| n curs de execuie
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Active necorporale de
| 04|
|
|
|
X
|
|
| explorare i evaluare a |
|
|
|
|
|
|
| resurselor minerale
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| TOTAL (rd. 01 la 04)
| 05|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| II. Imobilizri
|
|
|
|
|
|
|
| corporale
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Terenuri
| 06|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Construcii
| 07|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Instalaii tehnice i
| 08|
|
|
|
|
|
| maini
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Alte instalaii, utilaje| 09|
|
|
|
|
|
| i mobilier
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Investiii imobiliare
| 10|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Active corporale de
| 11|
|
|
|
|
|
| explorare i evaluare a |
|
|
|
|
|
|
| resurselor minerale
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Imobilizri corporale n| 12|
|
|
|
|
|
| curs de execuie
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Investiii imobiliare n| 13|
|
|
|
|
|
| curs de execuie
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| TOTAL (rd. 06 la 13)
| 14|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| III. Active biologice
| 15|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| IV. Imobilizri
| 16|
|
|
|
X
|
|
| financiare
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|

| ACTIVE IMOBILIZATE | 17|


|
|
|
|
|
| TOTAL (rd. 05 + 14 + 15 |
|
|
|
|
|
|
| + 16)
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
________
| cod 40 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
| Elemente de imobilizri |Nr.|Sold
|Amortizare|Amortizare
|Amortizare
|
|
|rd.|iniial|n cursul |aferent
|la sfritul |
|
|
|
|anului
|imobilizrilor|anului
|
|
|
|
|
|scoase din
|(col. 9 =
|
|
|
|
|
|eviden
|6 + 7 - 8)
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
|
A
| B |
6
|
7
|
8
|
9
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| I. Imobilizri
|
|
|
|
|
|
| necorporale
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Cheltuieli de dezvoltare| 18|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Alte imobilizri
| 19|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Active necorporale de
| 20|
|
|
|
|
| explorare i evaluare a |
|
|
|
|
|
| resurselor minerale
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| TOTAL (rd. 18 + 19 + 20)| 21|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| II. Imobilizri
|
|
|
|
|
|
| corporale
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Terenuri
| 22|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Construcii
| 23|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Instalaii tehnice i
| 24|
|
|
|
|
| maini
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Alte instalaii, utilaje| 25|
|
|
|
|
| i mobilier
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Investiii imobiliare
| 26|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Active corporale de
| 27|
|
|
|
|
| explorare i evaluare a |
|
|
|
|
|
| resurselor minerale
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| TOTAL (rd. 22 la 27)
| 28|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| III. Active biologice
| 29|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| AMORTIZRI - TOTAL
| 30|
|
|
|
|
| (rd. 21 + 28 + 29)
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|

SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE


________
| cod 40 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
|
Elemente de imobilizri
|Nr.|Sold
|Ajustri
|Ajustri |Sold final|
|
|rd.|iniial|constituite|reluate la|(col. 13 =|
|
|
|
|n cursul |venituri |10 + 11 - |
|
|
|
|anului
|
|12)
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
|
A
| B |
10 |
11
|
12
|
13
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| I. Imobilizri necorporale
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Cheltuieli de dezvoltare
| 31|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Alte imobilizri
| 32|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Imobilizri necorporale n curs| 33|
|
|
|
|
| de execuie
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Active necorporale de explorare| 34|
|
|
|
|
| i evaluare a resurselor
|
|
|
|
|
|
| minerale evaluate la cost
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| TOTAL (rd. 31 la 34)
| 35|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| II. Imobilizri corporale
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Terenuri
| 36|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Construcii
| 37|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Instalaii tehnice i maini
| 38|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Alte instalaii, utilaje i
| 39|
|
|
|
|
| mobilier
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Investiii imobiliare
| 40|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Active corporale de explorare | 41|
|
|
|
|
| i evaluare a resurselor
|
|
|
|
|
|
| minerale evaluate la cost
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Imobilizri corporale n curs | 42|
|
|
|
|
| de execuie
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Investiii imobiliare n curs | 43|
|
|
|
|
| de execuie
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| TOTAL (rd. 36 la 43)
| 44|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| III. Active biologice
| 45|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| IV. Imobilizri financiare
| 46|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE | 47|
|
|
|
|
| TOTAL (rd. 35 + 44 + 45 + 46) |
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|

Administrator,
Numele i prenumele ...............
Semntura .........................
tampila unitii

ntocmit
Numele i prenumele ..............
Calitatea ........................
Semntura ........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional ......................}}

ANEXA 4
Structura formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia activelor
imobilizate" (cod 40) i modul de completare a acestora
1. (1) Formularele care compun situaiile financiare anuale simplificate,
ntocmite potrivit prevederilor Ordinului ministrului finanelor publice nr.
2.239/2011 pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate, respectiv
situaiile financiare anuale ntocmite potrivit Ordinului ministrului finanelor
publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu
directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare, de ctre
entitile al cror exerciiu financiar coincide cu anul calendaristic, precum
i raportrile contabile anuale la 31 decembrie ntocmite de entitile
menionate la art. 6 i 9 din ordin, cu excepia celor care aplic
Reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar, vor fi nsoite de formularul "Date informative" (cod 30) i
formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40).
(2) Pentru ntocmirea formularelor "Date informative" (cod 30) i "Situaia
activelor imobilizate" (cod 40), entitile prevzute la art. 5 din ordin aplic
prevederile anexei nr. 3 la ordin.
2. (1) n formularul "Date informative" (cod 30), la rndurile 01, 02 i 03
coloana 1, entitile care au n subordine subuniti vor nscrie cifra 1,
indiferent de numrul acestora.
(2) Rndul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completeaz
numai de entitile care n exerciiul financiar curent nu au nregistrat nici
profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
3. La rndurile privind plile restante din formularul "Date informative"
(cod 30) se nscriu sumele care la data de 31 decembrie au depit termenele de
plat prevzute n contracte sau acte normative.
4. La rndul 58 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde
contravaloarea tichetelor de mas acordate salariailor n baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de mas, cu modificrile i
completrile ulterioare.
5. n formularul "Situaia activelor imobilizate" (cod 40), informaiile
sunt nscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluat a imobilizrilor,
dup caz. n cadrul acestui formular, la "Situaia ajustrilor pentru
depreciere" se nscriu informaiile din contabilitate reprezentnd ajustrile
pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizrilor.
{{

DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie ....

________
| cod 30 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
| I. Date privind rezultatul nregistrat
|Nr.| Nr. uniti |
Sume
|
|
|rd.|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Uniti care au nregistrat profit
| 01|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Uniti care au nregistrat pierdere
| 02|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Uniti care nu au nregistrat nici
| 03|
|
|
| profit, nici pierdere
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| II. Date privind plile restante


|Nr.|Total |
Din care:
|
|
|rd.|(col. |_______________________|
|
|
|2 + 3)|Pentru
|Pentru
|
|
|
|
|activitatea|activitatea|
|
|
|
|curent
|de
|
|
|
|
|
|investiii |
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
|
A
| B |
1 |
2
|
3
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Pli restante - total (rd. 05 + 09 + 15 | 04|
|
|
|
| la 19 + 23), din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Furnizori restani - total (rd. 06 la 08),| 05|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - peste 30 de zile
| 06|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - peste 90 de zile
| 07|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - peste 1 an
| 08|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Obligaii restante fa de bugetul
| 09|
|
|
|
| asigurrilor sociale - total (rd. 10 la
|
|
|
|
|
| 14), din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuii pentru asigurri sociale de | 10|
|
|
|
| stat datorate de angajatori, salariai i |
|
|
|
|
| alte persoane asimilate
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuii pentru fondul asigurrilor | 11|
|
|
|
| sociale de sntate
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuia pentru pensia suplimentar | 12|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - contribuii pentru bugetul asigurrilor | 13|
|
|
|
| pentru omaj
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - alte datorii sociale
| 14|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Obligaii restante fa de bugetele
| 15|
|
|
|
| fondurilor speciale i alte fonduri
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Obligaii restante fa de ali creditori | 16|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Impozite i taxe nepltite la termenul
| 17|
|
|
|
| stabilit la bugetul de stat
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Impozite i taxe nepltite la termenul
| 18|
|
|
|
| stabilit la bugetele locale
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Credite bancare nerambursate la scaden -| 19|
|
|
|
| total (rd. 20 la 22), din care:
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - restante dup 30 de zile
| 20|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - restante dup 90 de zile
| 21|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| - restante dup 1 an
| 22|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| Dobnzi restante
| 23|
|
|
|
|___________________________________________|___|______|___________|___________|
| III. Numr mediu de salariai
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Numr mediu de salariai
| 24|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Numrul efectiv de salariai existeni la | 25|
|
|
| sfritul perioadei, respectiv la data de |
|
|
|
| 31 decembrie
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| IV. Dobnzi, dividende i redevene
|Nr.|
Sume
|
| pltite n cursul perioadei de raportare. |rd.|
|
| Subvenii ncasate i creane restante
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
1
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 26|
|
| persoanele fizice nerezidente, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 27|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 28|
|
| persoanele fizice nerezidente din statele |
|
|
| membre ale Uniunii Europene, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 29|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 30|
|
| persoane juridice nerezidente, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 31|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dobnzi pltite ctre | 32|
|
| persoane juridice asociate*) nerezidente |
|
|
| din statele membre ale Uniunii Europene, |
|
|
| din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 33|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dividende pltite ctre| 34|
|
| persoane nerezidente, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 35|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din dividende pltite ctre| 36|
|
| persoane juridice nerezidente, potrivit
|
|
|
| prevederilor art. 117 lit. h) din Legea
|
|
|
| nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
|
|
|
| modificrile i completrile ulterioare, |
|
|
| din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 37|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din redevene pltite ctre| 38|
|
| persoane juridice nerezidente, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat 3 | 9|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din redevene pltite ctre| 40|
|
| persoane juridice asociate*) nerezidente |
|
|
| din statele membre ale Uniunii Europene, |
|
|
| din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 41|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Redevene pltite n cursul perioadei de | 42|
|

| raportare pentru bunurile din domeniul


|
|
|
| public, primite n concesiune, din care: |
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - redevene pentru bunurile din domeniul | 43|
|
| public pltite la bugetul de stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Redeven minier pltit la bugetul de
| 44|
|
| stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Redeven petrolier pltit la bugetul de| 45|
|
| stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Chirii pltite n cursul perioadei de
| 46|
|
| raportare pentru terenuri*1)
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din servicii pltite ctre | 47|
|
| persoane nerezidente, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 48|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Venituri brute din servicii pltite ctre | 49|
|
| persoane nerezidente din statele membre
|
|
|
| ale Uniunii Europene, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat
| 50|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Subvenii ncasate n cursul perioadei de | 51|
|
| raportare, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - subvenii ncasate n cursul perioadei | 52|
|
| de raportare aferente activelor
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - subvenii aferente veniturilor, din
| 53|
|
| care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - subvenii pentru stimularea ocuprii
| 54|
|
| forei de munc**)
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Creane restante, care nu au fost ncasate| 55|
|
| la termenele prevzute n contractele
|
|
|
| comerciale i/sau n actele normative n |
|
|
| vigoare, din care:
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - creane restante de la entiti din
| 56|
|
| sectorul majoritar sau integral de stat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| - creane restante de la entiti din
| 57|
|
| sectorul privat
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| V. Tichete de mas
|Nr.|
Sume
|
|
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
1
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| Contravaloarea tichetelor de mas acordate| 58|
|
| salariailor
|
|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
| activitatea de cercetare-dezvoltare***)
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din
| 59|
|
|
| care:
|
|
|
|

|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - din fonduri publice
| 60|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - din fonduri private
| 61|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| VII. Cheltuieli de inovare****)
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Cheltuieli de inovare - total (rd. 63 la | 62|
|
|
| 65), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - cheltuieli de inovare finalizate n
| 63|
|
|
| cursul perioadei
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - cheltuieli de inovare n curs de
| 64|
|
|
| finalizare n cursul perioadei
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - cheltuieli de inovare abandonate n
| 65|
|
|
| cursul perioadei
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| VIII. Alte informaii
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Avansuri acordate pentru imobilizri
| 66|
|
|
| necorporale (ct. 234)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Avansuri acordate pentru imobilizri
| 67|
|
|
| corporale (ct. 232)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Imobilizri financiare, n sume brute (rd.| 68|
|
|
| 69 + 77), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Aciuni deinute la entitile afiliate, | 69|
|
|
| interese de participare, alte titluri
|
|
|
|
| imobilizate i obligaiuni, n sume brute |
|
|
|
| (rd. 70 la 76), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni cotate emise de rezideni
| 70|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni necotate emise de rezideni
| 71|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - pri sociale emise de rezideni
| 72|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de rezideni
| 73|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni emise de organismele de
| 74|
|
|
| plasament colectiv emise de rezideni
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni i pri sociale emise de
| 75|
|
|
| nerezideni
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de nerezideni
| 76|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane imobilizate, n sume brute (rd. 78| 77|
|
|
| + 79), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane imobilizate n lei i exprimate | 78|
|
|
| n lei, a cror decontare se face n
|
|
|
|
| funcie de cursul unei valute (din ct.
|
|
|
|
| 267)
|
|
|
|

|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane imobilizate n valut (din ct. | 79|
|
|
| 267)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane comerciale, avansuri acordate
| 80|
|
|
| furnizorilor i alte conturi asimilate, n|
|
|
|
| sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane comerciale externe, avansuri
| 81|
|
|
| acordate furnizorilor externi i alte
|
|
|
|
| conturi asimilate, n sume brute (din ct. |
|
|
|
| 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct.|
|
|
|
| 418)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane comerciale nencasate la termenul | 82|
|
|
| stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din|
|
|
|
| ct. 413)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane n legtur cu personalul i
| 83|
|
|
| conturi asimilate (ct. 425 + 4282)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane n legtur cu bugetul
| 84|
|
|
| asigurrilor sociale i bugetul statului |
|
|
|
| (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 |
|
|
|
| + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 85 |
|
|
|
| la 89), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane n legtur cu bugetul
| 85|
|
|
| asigurrilor sociale (ct. 431 + 437 +
|
|
|
|
| 4382)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane fiscale n legtur cu bugetul | 86|
|
|
| statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 +
|
|
|
|
| 446)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - subvenii de ncasat (ct. 445)
| 87|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - fonduri speciale - taxe i vrsminte
| 88|
|
|
| asimilate (ct. 447)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - alte creane n legtur cu bugetul
| 89|
|
|
| statului (ct. 4482)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creanele entitii n relaiile cu
| 90|
|
|
| entitile afiliate (ct. 451)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane n legtur cu bugetul
| 91|
|
|
| asigurrilor sociale i bugetul statului |
|
|
|
| nencasate la termenul stabilit (din ct. |
|
|
|
| 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct.|
|
|
|
| 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din
|
|
|
|
| ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din |
|
|
|
| ct. 447 + din ct. 4482)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte creane (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 +| 92|
|
|
| 471 + 473), (rd. 93 la 95), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - decontri privind interesele de
| 93|
|
|
| participare, decontri cu acionarii/
|
|
|
|
| asociaii privind capitalul, decontri din|
|
|
|
| operaii n participaie (ct. 453 + 456 + |
|
|
|
| 4582)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| - alte creane n legtur cu persoanele | 94|


|
|
| fizice i persoanele juridice, altele
|
|
|
|
| dect creanele n legtur cu
|
|
|
|
| instituiile publice (instituiile
|
|
|
|
| statului), (din ct. 461 + din ct. 471 +
|
|
|
|
| din ct. 473)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - sumele preluate din contul 542 "Avansuri| 95|
|
|
| de trezorerie" reprezentnd avansurile de |
|
|
|
| trezorerie, acordate potrivit legii i
|
|
|
|
| nedecontate pn la data de 31 decembrie |
|
|
|
| (din ct. 461)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi de ncasat (ct. 5187), din care: | 96|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - de la nerezideni
| 97|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea mprumuturilor acordate
| 98|
|
|
| operatorilor economici*****)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Investiii pe termen scurt, n sume brute | 99|
|
|
| (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. |
|
|
|
| 100 la 106), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni cotate emise de rezideni
|100|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni necotate emise de rezideni
|101|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - pri sociale emise de rezideni
|102|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de rezideni
|103|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni emise de organismele de
|104|
|
|
| plasament colectiv rezidente
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni emise de nerezideni
|105|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - obligaiuni emise de nerezideni
|106|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte valori de ncasat (ct. 5113 + 5114) |107|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Casa n lei i n valut (rd. 109 + 110), |108|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei (ct. 5311)
|109|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut (ct. 5314)
|110|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Conturi curente la bnci n lei i n
|111|
|
|
| valut (rd. 112 + 114), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei (ct. 5121), din care:
|112|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - conturi curente n lei deschise la bnci|113|
|
|
| nerezidente
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut (ct. 5124), din care:
|114|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - conturi curente n valut deschise la
|115|
|
|
| bnci nerezidente
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte conturi curente la bnci i
|116|
|
|
| acreditive (rd. 117 + 118), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| - sume n curs de decontare, acreditive i|117|


|
|
| alte valori de ncasat, n lei (ct. 5112 +|
|
|
|
| 5125 + 5411)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - sume n curs de decontare i acreditive |118|
|
|
| n valut (din ct. 5125 + 5412)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii (rd. 120 + 123 + 126 + 129 + 132 +|119|
|
|
| 135 + 138 + 141 + 144 + 147 + 150 + 151 + |
|
|
|
| 155 + 157 + 158 + 163 + 164 + 165 + 171), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| mprumuturi din emisiuni de obligaiuni, |120|
|
|
| n sume brute (ct. 161), (rd. 121 + 122), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|121|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|122|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi aferente mprumuturilor din
|123|
|
|
| emisiuni de obligaiuni, n sume brute
|
|
|
|
| (ct. 1681), (rd. 124 + 125), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|124|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|125|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare interne pe termen scurt
|126|
|
|
| (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 127 + 128),|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|127|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|128|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzile aferente creditelor bancare
|129|
|
|
| interne pe termen scurt (din ct. 5198),
|
|
|
|
| (rd. 130 + 131), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|130|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|131|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare externe pe termen scurt
|132|
|
|
| (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 133 + 134),|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|133|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|134|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi aferente creditelor bancare
|135|
|
|
| externe pe termen scurt (din ct. 5198),
|
|
|
|
| (rd. 136 + 137), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|136|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|137|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +|138|
|
|
| 1622 + 1627), (rd. 139 + 140), din care: |
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|139|
|
|

|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|140|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi aferente creditelor bancare pe
|141|
|
|
| termen lung (din ct. 1682), (rd. 142 +
|
|
|
|
| 143), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|142|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|143|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite bancare externe pe termen lung
|144|
|
|
| (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 145 + 146),|
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|145|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|146|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi aferente creditelor bancare
|147|
|
|
| externe pe termen lung (din ct. 1682),
|
|
|
|
| (rd. 148 + 149), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei
|148|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|149|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Credite de la Trezoreria Statului i
|150|
|
|
| dobnzile aferente (ct. 1626 + din ct.
|
|
|
|
| 1682)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte mprumuturi i dobnzile aferente
|151|
|
|
| (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), rd. |
|
|
|
| 152 + 153), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n lei i exprimate n lei, a cror
|152|
|
|
| decontare se face n funcie de cursul
|
|
|
|
| unei valute
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - n valut
|153|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea concesiunilor primite (din ct.
|154|
|
|
| 167)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii comerciale, avansuri primite de la|155|
|
|
| clieni i alte conturi asimilate, n sume|
|
|
|
| brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + |
|
|
|
| 419), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - datorii comerciale externe, avansuri
|156|
|
|
| primite de la clieni externi i alte
|
|
|
|
| conturi asimilate, n sume brute (din ct. |
|
|
|
| 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. |
|
|
|
| 405 + din ct. 408 + din ct. 419)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii n legtur cu personalul i
|157|
|
|
| conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + |
|
|
|
| 426 + 427 + 4281)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datorii n legtur cu bugetul
|158|
|
|
| asigurrilor sociale i bugetul statului |
|
|
|
| (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 |
|
|
|
| + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 159 la
|
|
|
|
| 162), din care:
|
|
|
|

|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - datorii n legtur cu bugetul
|159|
|
|
| asigurrilor sociale (ct. 431 + 437 +
|
|
|
|
| 4381)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - datorii fiscale n legtur cu bugetul |160|
|
|
| statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 +
|
|
|
|
| 446)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - fonduri speciale - taxe i vrsminte
|161|
|
|
| asimilate (ct. 447)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - alte datorii n legtur cu bugetul
|162|
|
|
| statului (ct. 4481)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Datoriile entitii n relaiile cu
|163|
|
|
| entitile afiliate (ct. 451)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Sume datorate acionarilor/asociailor
|164|
|
|
| (ct. 455)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + |165|
|
|
| 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. |
|
|
|
| 166 la 170), din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - decontri privind interesele de
|166|
|
|
| participare, decontri cu acionarii/
|
|
|
|
| asociaii privind capitalul, decontri din|
|
|
|
| operaii n participaie (ct. 453 + 456 + |
|
|
|
| 457 + 4581)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - alte datorii n legtur cu persoanele |167|
|
|
| fizice i persoanele juridice, altele
|
|
|
|
| dect datoriile n legtur cu
|
|
|
|
| instituiile publice (instituiile
|
|
|
|
| statului)*2) (din ct. 462 + din ct. 472 + |
|
|
|
| din ct. 473)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - subvenii nereluate la venituri (din ct.|168|
|
|
| 472)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - vrsminte de efectuat pentru
|169|
|
|
| imobilizri financiare i investiii pe
|
|
|
|
| termen scurt (ct. 269 + 509)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - venituri n avans aferente activelor
|170|
|
|
| primite prin transfer de la clieni (ct. |
|
|
|
| 478)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Dobnzi de pltit (ct. 5186)
|171|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea mprumuturilor primite de la
|172|
|
|
| operatorii economici*****)
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Capital subscris vrsat (ct. 1012), din
|173|
|
|
| care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni cotate*3)
|174|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - aciuni necotate*4)
|175|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - pri sociale
|176|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - capital subscris vrsat de nerezideni |177|
|
|

| (din ct. 1012)


|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Brevete i licene (din ct. 205)
|178|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| IX. Informaii privind cheltuielile cu
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
| colaboratorii
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
A
| B |
1
|
2
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
|179|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| X. Informaii privind bunurile din
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
| domeniul public al statului
|rd.| an precedent | an curent
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al |180|
|
|
| statului aflate n administrare
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al |181|
|
|
| statului aflate n concesiune
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al |182|
|
|
| statului nchiriate
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XI. Capital social vrsat
|Nr.| 31 decembrie | 31 decembrie |
|
|rd.| an precedent | an curent
|
|
|
|_______________|______________|
|
|
| Suma | %*5) | Suma | %*5) |
|
|
| (Col. | (Col. | (Col. | (Col.|
|
|
| 1)
| 2)
| 3)
| 4)
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| Capital social vrsat
|183|
|
X
|
|
X |
| (ct. 1012)*5) (rd. 184+ 187 + 191 + 192 + |
|
|
|
|
|
| 193 + 194), din care:
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de instituii publice (rd. 185 +|184|
|
|
|
|
| 186), din care:
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de instituii publice de
|185|
|
|
|
|
|
subordonare central;
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de instituii publice de
|186|
|
|
|
|
|
subordonare local;
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
| - deinut de societile cu capital de
|187|
|
|
|
|
| stat, din care:
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- cu capital integral de stat;
|188|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- cu capital majoritar de stat;
|189|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- cu capital minoritar de stat;
|190|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de regii autonome
|191|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de societile cu capital
|192|
|
|
|
|
|
privat
|
|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de persoane fizice
|193|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
- deinut de alte entiti
|194|
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______|_______|_______|______|
|
|Nr.|
Sume
|
|
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|

|
A
| B |
2012
|
2013
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XII. Dividende/Vrsminte cuvenite
|195|
|
|
| bugetului de stat sau local, de repartizat|
|
|
|
| din profitul exerciiului financiar de
|
|
|
|
| ctre companiile naionale, societile
|
|
|
|
| naionale, societile i regiile
|
|
|
|
| autonome, din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - ctre instituii publice centrale;
|196|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - ctre instituii publice locale;
|197|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - ctre ali acionari la care statul/
|198|
|
|
| unitile administrativ teritoriale/
|
|
|
|
| instituiile publice dein direct/indirect|
|
|
|
| aciuni sau participaii indiferent de
|
|
|
|
| ponderea acestora.
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
|Nr.|
Sume
|
|
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
2012
|
2013
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XIII. Dividende/Vrsminte cuvenite
|199|
|
|
| bugetului de stat sau local, virate n
|
|
|
|
| perioada de raportare din profitul
|
|
|
|
| companiilor naionale, societilor
|
|
|
|
| naionale, societilor i al regiilor
|
|
|
|
| autonome, din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - dividende/vrsminte din profitul
|200|
|
|
| exerciiului financiar al anului
|
|
|
|
| precedent, din care virate:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice centrale;
|201|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice locale;
|202|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre ali acionari la care statul/ |203|
|
|
|
unitile administrativ-teritoriale/
|
|
|
|
|
instituiile publice dein direct/
|
|
|
|
|
indirect aciuni sau participaii
|
|
|
|
|
indiferent de ponderea acestora.
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - dividende/vrsminte din profitul
|204|
|
|
| exerciiilor financiare anterioare anului |
|
|
|
| precedent, din care virate:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice centrale;
|205|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre instituii publice locale;
|206|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
|
- ctre ali acionari la care statul/ |207|
|
|
|
unitile administrativ-teritoriale/
|
|
|
|
|
instituiile publice dein direct/
|
|
|
|
|
indirect aciuni sau participaii
|
|
|
|
| indiferent de ponderea acestora.
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| XIV. Creane preluate prin cesionare de la|Nr.|
Sume
|
| persoane juridice******)
|rd.|
|
|___________________________________________|___|______________________________|
|
A
| B |
2012
|
2013
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|

| Creane preluate prin cesionare de la


|208|
|
|
| persoane juridice (la valoarea nominal), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane preluate prin cesionare de la
|209|
|
|
| persoane juridice afiliate
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| Creane preluate prin cesionare de la
|210|
|
|
| persoane juridice (la cost de achiziie), |
|
|
|
| din care:
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
| - creane preluate prin cesionare de la
|211|
|
|
| persoane juridice afiliate
|
|
|
|
|___________________________________________|___|_______________|______________|
}}
*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea n vedere
prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare.
**) Subvenii pentru stimularea ocuprii forei de munc (transferuri de la
bugetul statului ctre angajator) - reprezint sumele acordate angajatorilor
pentru plata absolvenilor instituiilor de nvmnt, stimularea omerilor
care se ncadreaz n munc nainte de expirarea perioadei de omaj, stimularea
angajatorilor care ncadreaz n munc pe perioad nedeterminat omeri n
vrst de peste 45 ani, omeri ntreintori unici de familie ori omeri care n
termen de 3 ani de la data angajrii ndeplinesc condiiile pentru a solicita
pensia anticipat parial sau de acordare a pensiei pentru limita de vrst ori
pentru alte situaii prevzute prin legislaia n vigoare privind sistemul
asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamental, cercetarea aplicativ,
dezvoltarea tehnologic i inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanei
Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltarea
tehnologic, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 324/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determin potrivit Regulamentului (CE) nr.
1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere n aplicare a Deciziei nr.
1.608/2003/CE a Parlamentului European i a Consiliului privind producia i
dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat n Jurnalul
Oficial al Uniunii Europene seria L, nr. 267, din 14 august 2004.
*****) n categoria operatorilor economici nu se cuprind entitile
reglementate i supravegheate de Banca Naional a Romniei, respectiv
Autoritatea de Supraveghere Financiar, societile reclasificate n sectorul
administraiei publice i instituiile fr scop lucrativ n serviciul
gospodriilor populaiei.
******) Pentru creanele preluate prin cesionare de la persoane juridice se
vor completa att valoarea nominal a acestora, ct i costul lor de achiziie.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea n vedere
prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
*1) Se vor include chiriile pltite pentru terenuri ocupate (culturi
agricole, puni, fnee etc.) i aferente spaiilor comerciale (terase etc.)
aparinnd proprietarilor privai sau unor uniti ale administraiei publice,
inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de ap n scop recreativ sau n alte
scopuri (pescuit etc.).
*2) n categoria "Alte datorii n legtur cu persoanele fizice i
persoanele juridice, altele dect datoriile n legtur cu instituiile publice
(instituiile statului)" nu se vor nscrie subveniile aferente veniturilor
existente n soldul contului 472.
*3) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra
societilor, care sunt negociabile i tranzacionate, potrivit legii.
*4) Titluri de valoare care confer drepturi de proprietate asupra
societilor, care nu sunt tranzacionate.

*5) La seciunea XI "Capital social vrsat", la rd. 184 - 194, n col. 2 i


4 entitile vor nscrie procentul corespunztor capitalului social deinut n
totalul capitalului social vrsat nscris la rd. 183.
{{

Administrator,
Numele i prenumele ...............
Semntura .........................
tampila unitii

ntocmit
Numele i prenumele ..............
Calitatea ........................
Semntura ........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional ......................

SITUAIA ACTIVELOR IMOBILIZATE


la data de 31 decembrie ....
________
| cod 40 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
| Elemente de imobilizri |Nr.|
Valori brute
|
|
|rd.|________________________________________________|
|
|
|Sold
|Creteri|
Reduceri
|Sold final
|
|
|
|iniial|
|_________________|(col. 5 =
|
|
|
|
|
|Total|Din care: |1 + 2 - 3)
|
|
|
|
|
|
|dezmembrri|
|
|
|
|
|
|
|i casri |
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
|
A
| B |
1
|
2
| 3 |
4
|
5
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Imobilizri necorporale |
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Cheltuieli de
| 01|
|
|
|
X
|
|
| constituire i
|
|
|
|
|
|
|
| cheltuieli de dezvoltare|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Alte imobilizri
| 02|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Avansuri i imobilizri | 03|
|
|
|
X
|
|
| necorporale n curs
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| TOTAL (rd. 01 la 03)
| 04|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Imobilizri corporale
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Terenuri
| 05|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Construcii
| 06|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Instalaii tehnice i
| 07|
|
|
|
|
|
| maini
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Alte instalaii, utilaje| 08|
|
|
|
|
|
| i mobilier
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Avansuri i imobilizri | 09|
|
|
|
|
|
| corporale n curs
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| TOTAL (rd. 05 la 09)
| 10|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| Imobilizri financiare | 11|
|
|
|
X
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|
| ACTIVE IMOBILIZATE | 12|
|
|
|
|
|
| TOTAL (rd. 04 + 10 + 11)|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|________|_____|___________|_____________|

SITUAIA AMORTIZRII ACTIVELOR IMOBILIZATE


________
| cod 40 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
| Elemente de imobilizri |Nr.|Sold
|Amortizare|Amortizare
|Amortizare
|
|
|rd.|iniial|n cursul |aferent
|la sfritul |
|
|
|
|anului
|imobilizrilor|anului
|
|
|
|
|
|scoase din
|(col. 9 =
|
|
|
|
|
|eviden
|6 + 7 - 8)
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
|
A
| B |
6
|
7
|
8
|
9
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Imobilizri necorporale | 13|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Cheltuieli de
|
|
|
|
|
|
| constituire i
|
|
|
|
|
|
| cheltuieli de dezvoltare|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Alte imobilizri
| 14|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| TOTAL (rd. 13 + 14)
| 15|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Imobilizri corporale
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Terenuri
| 16|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Construcii
| 17|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Instalaii tehnice i
| 18|
|
|
|
|
| maini
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| Alte instalaii, utilaje| 19|
|
|
|
|
| i mobilier
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| TOTAL (rd. 16 la 19)
| 20|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
| AMORTIZRI - TOTAL
| 21|
|
|
|
|
| (rd. 15 + 20)
|
|
|
|
|
|
|_________________________|___|_______|__________|______________|______________|
SITUAIA AJUSTRILOR PENTRU DEPRECIERE
________
| cod 40 |
- lei |________|_____________________________________________________________________
|
Elemente de imobilizri
|Nr.|Sold
|Ajustri
|Ajustri |Sold final|
|
|rd.|iniial|constituite|reluate la|(col. 13 =|
|
|
|
|n cursul |venituri |10 + 11 - |
|
|
|
|anului
|
|12)
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
|
A
| B |
10 |
11
|
12
|
13
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Imobilizri necorporale
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Cheltuieli de constituire i
| 22|
|
|
|
|
| cheltuieli de dezvoltare
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Alte imobilizri
| 23|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Avansuri i imobilizri
| 24|
|
|
|
|
| necorporale n curs
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| TOTAL (rd. 22 la 24)
| 25|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|

| Imobilizri corporale
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Terenuri
| 26|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Construcii
| 27|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Instalaii tehnice i maini
| 28|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Alte instalaii, utilaje i
| 29|
|
|
|
|
| mobilier
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Avansuri i imobilizri
| 30|
|
|
|
|
| corporale n curs
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| TOTAL (rd. 26 la 30)
| 31|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| Imobilizri financiare
| 32|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
| AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE | 33|
|
|
|
|
| TOTAL (rd. 25 + 31 + 32)
|
|
|
|
|
|
|________________________________|___|_______|___________|__________|__________|
Administrator,
Numele i prenumele ...............
Semntura .........................
tampila unitii

ntocmit
Numele i prenumele ..............
Calitatea ........................
Semntura ........................
Nr. de nregistrare n organismul
profesional ......................}}

---------------