Intrebare: Tin evidenta la o agentie de turism, agentie

neplatitoare de TVA.
Monografia contabila folosita, gasita intr-un caiet de practici
contabile o prezint mai jos.
Intrebarea mea este urmatoarea, e corecta inregistrarea
biletelor de avion, transportul de la furnizor in contul 628 si
refacturarea acestora clientilor in contul 704?
Pachetul de servicii turistice il inregistrez in 462=401 si-l
inchid cu factura clientului 4111=462 +comisionul agentiei
care il inregistrez in 704.
Inregistrand in 704 maresc veniturile agentiei in asa fel incat la
calculul impozitului pe profit minim trec in alta grila de
impozitare anuala.

Monografie contabila agentie de turism
1.Inregistrarea cheltuielilor de transport (aerian, naval sau
terestru):
a)in cazul in care transportul este efectuat pe linii externe, in
factura clientului se inscrie la TVA "Scutit cu drept de
deducere" (SDD).
a1)inregistrarea facturii clientului:
411 = 704
a2))inregistrarea incasarii acesteia :
5314, (5311), 5121, (5124) = 411
b)in cazul in care transportul se efectueaza pe linii interne se
inscrie la rubrica TVA pe factura clientului "TVA inclusa":
b1) inregistrarea facturii clientului:
411 = %
704
4427
b2)inregistrarea incasarii acesteia:
5314, (5311), 5121, (5124) = 411
Mentionam ca in cheltuielile de transport poate fi inclusa si
taxa de aeroport pe linile interne care este scutita de TVA.
2. Inregistrarea cheltuielilor cu servicii de transport se
inregistreaza:
a1)daca acestea sunt pe curse externe:
628 = 401
a2)daca acestea sunt pe curse interne se inregistreaza :
% = 401
628
4426
3)Inregistrarea facturii de la furnizorul de pachete de servicii
turistice :
462 sau 473= 401
4) emiterea facturii catre client:
411 = %
704 - valoare comisionului
4427 - valoare TVA calculata la comision (valoare 704)
462 sau 473 - valoarea veniturilor care apartin furnizorului de
pachete turistice
Daca in la momentul intocmirii facturii clientului nu se poate
calcula comisionul se face inregistrarea:
411=462.analitic sau 473.analitic
si ulterior la momentul inregistrarii facturii de la furnizor
pentru pachetul de servicii turistice facturat clientului :
462.analitic sau 473.analitic = 401, si apoi se determina
comisionul ca fiind echivalent cu soldurile conturilor 462 sau
473


Adauga acest articol in site-ul tau


Newsletter PortalContabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul Portalcontabilitate.rosi primesti cadou Raportul special
"Noutati fiscale privind aplicarea TVA din 1 ianuarie 2014"!