FISCALITATE

Portofoliu seminar Fiscalitate Partea III

APLICAII
1. O societate de asigurri, cu capital intergal privat, nfiinat pe 1 ianuarie 2014, prezint urmtoarele
informaii pentru primul trimestru al anului 2014:
venituri totale 60.000 RON, din care 15% sunt venituri neimpozabile
cheltuieli totale 40.000 RON, din care 10% sunt cheltuieli nedeductibile
Poate fi considerat microntreprindere? (Justificai rspunsul). Care este impozitul datorat?
2. O societate comercial care se nfiineaz n ianuarie 2014 are ca obiect de activitate principal construcia
de cldiri i realizarea de amenajri interioare, iar capitalul social al acesteia este deinut n ntregime de
persoane fizice romne. Determinai impozitul pltit de societate dac se cunosc urmtoarele:
venituri obinute: trimestrul I 1.500 lei; trimestul II 4.000 lei; trimestrul III 5.000 lei; trimestrul
IV 3.500 lei
cheltuieli efectuate: trimestrul I 1.000 lei; trimestrul II 3.000 lei; trimestrul III 3.500 lei:
trimestrul IV 3.000 lei
n trimestrul II societatea pune n fuciune o cas de marcat fiscal cu valoarea de achiziie de 500 lei
realizeaz venituri din activitatea de consultan n valoare de 1.000 lei n trimestrul III i de 1.000
lei n trimestrul IV
Calculai impozitul datorat de societate.
3. O societate nfiinat la nceputul anului curent are capital intergal privat i are drept obiect de activitate
prestarea de servicii de asisten medical. Societatea prezint urmtoarele informaii legate de exerciiul
fiscal 2014:
trimestrul I venituri totale (impozabile) 33.000 lei, cheltuieli totale (intergal deductibile) 21.000 lei
trimestrul II venituri totale cumulate de la nceputul anului (impozabile) 98.000 lei, cheltuieli totale
cumulate de la nceputul anului (integral deductibile) 110.000 lei
trimestrul III venituri totale cumulate de la nceputul anului (impozabile) 240.000 lei, cheltuieli
totale cumulate de la nceputul anului (integral deductibile) 180.000 lei
trimestrul IV venituri totale cumulate de la nceputul anului (impozabile) 320.000 lei, cheltuieli
totale cumulate de la nceputul anului 280.000 lei, din care cheltuieli nedeductibile 60.000 lei
Cursul de schimb este 1 euro = 4,43 lei.
S se calculeze impozitul datorat de societate pentru fiecare trimestru.
TIP !
ART. 112^6 Cod Fiscal. Impunerea microntreprinderilor care realizeaz venituri mai mari de 65.000 euro
sau venituri din consultan i management
Dac n cursul unui an fiscal o microntreprindere realizeaz venituri mai mari de 65.000 euro sau
ponderea veniturilor realizate din consultan i management n veniturile totale este de peste 20% inclusiv,
aceasta va plti impozit pe profit. Calculul i plata impozitului pe profit se efectueaz ncepnd cu
trimestrul n care s-a depit oricare dintre limitele prevzute n prezentul articol, lund n considerare
veniturile i cheltuielile realizate de la nceputul anului fiscal. Impozitul pe profit datorat reprezint
diferena dintre impozitul pe profit calculat de la nceputul anului fiscal pn la sfritul perioadei de
raportare i impozitul pe veniturile microntreprinderilor datorat n cursul anului respectiv.