Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Aplicatii Audit Financiar
Aplicatii Audit Financiar
Controlul conturilor;
Raportul de audit;
Denumirea
Sediul social;
Inregistrare;
Scurt istoric
Principiile contabile.
III.
Definirea misiunii:
Prag de semnificatie;
Lucrari deosebite;
Confirmari de obtinut;
Inventare fizice;
Documente de obtinut.
VI. Echipa si bugetul
VII. Planificarea:
Repartizarea lucrarilor;
10. Care sunt principalele obiective ale controlului intern al unei entitati?
A. Protejarea activelor intreprinderii
B. Asigurarea fidelitatii si exactitatii informatiei contabile;
C. Asigurarea respectarii dispozitiilor intreprinderii;
D. Promovarea eficacitatii exploatarii;
11. Care sunt elementele de baza ale controlului intern unei entitati?
Existenta unui plan de organizare, cuprinzand:
- definirea cat mai precisa a sarcinilor;
- definirea limitelor de competenta si a raspunderilor, ceea ce presupune stabilirea
unei ierarhii a carei autoritate este indiscutabila;
- circulatia informatiilor: circuitele documentelor trebuie sa fie suficent de precise si
elaborate pentru a exclude neglijenta si fantezia;
competenta si integritatea personalului sunt esentiale, mai ale la nivelul
directiunii; deciziile pe care le iau responsabilii compartimentelor bune
sau rele, se repercuteaza asupra compartimentelor pe care le conduc;
existenta unei documentatii satisfacatoare se refera la:
- producerea informatiilor: este recomandata existenta unor instructiuni scrise,
sub forma unui manual de proceduri;
- arhivarea informatiilor: memoria:unei intreprinderi este un elemnt esential al
controlului intern, care conditioneaza toate controalele ulterioare.
12.
sondaje statistice;
sondaje nestatistice.
Etape:
I.
definirea precisa a obiectivelor;
II.
precizarea naturii elemetelor si alimitei de timp cuprinse in sondaj;
III.
executarea propriu-zisa a sondajului: alegerea tehnicilor,
determinarea marimii esantionului, selectionarea esantionului,
studiul esantionului, evaluarea rezultatelor, concluziile sondajului.
program de control;
foi de lucru cuprinzand: obiectivul, detalii asupra lucrarilor efectuate, eventuale
comentarii, concluzii;
- documente sau copii de documente de la intreprindere sau terti, jusitificand
cifrele examinate;
- detalii asupra lucrarilor efectuate asupra situatiilor financiare: comparatii si
explicatii ale variatiilor, concluzii;
- sinteza generala a rezultatelor pe diferite etape ale misiunii si tratarea distincta a
punctelor care ar putea avea o influenta asupra deciziei de certificare;
- foi de lucru cu privire la faptele delictuale.
Dosarul exercitiului este bine sa fie impartit pe sectiuni, pentru a usura utilizarea
sa in functie de cultura cabientului. In general se recomanda a se folosi o
impartire in 10 sectiuni simbolizate de la A la J.:
25.
Exemplu :
In opinia noastra situatiile financiare ofera o imagine fidela si justa apozitie si
situatie financiare a societatii la data de 31 decembrie, precum si asupra
performantei financiare si a fluxurilor de trezorerie pentru exercitiul incheiat la
aceasta data, in conformitate cu normele internationale de contabilitate.
30.
32.
34.
35.
22 | P a g e
manifestari de familiarism;
actiuni de intimidare.
46.
26 | P a g e