Analiza activitii economico financiare a companiei

S.C.FIDESCOS.R.L.
Analiza activitii economico financiare a S.C.FIDESCOS.R.L., pe baza raportului
financiar
Tabel nr. 1
Analiza cheltuielilor perioadei n dinamic
Indicatori
Cheltuielile
perioadei total

Anul precedent 2013

Anul curent 2014

Abaterea absolut

13860

15400

+1540

115400

120071

+4671

12,85

13,12

+0,27

( mii lei )
Venituri din
vnzri
( mii lei )
Rata
cheltuielilor
perioadei
(%)
Concluzie: Conform datelor prezentate n anexa de la Raportul de Profit i Pierdere a
ntreprinderii SC Fidesco SRL,mun.Balti, acesta nu a inregistrat o dinamica negativa.Fapt ca
veniturile din vinzarile totale pentru anul 2014 fata de

o dinamic pozitiv a veniturilor din

vnzri totale, i anume cu 1540 mii lei n anul 2014 fa de aceeai perioad a anului precedent
2013.argumentam aceasta sporire prin majorarea cheltuielilor cu 4671 mii lei n anul 2014 fa
de anul precedent 2013. Pentru anul 2014 rata cheltuielilor este de 13,12 %, de unde putem
concluziona c ntreprinderea la fiecare leu obinut din vnzri suport cheltuieli de aproximativ
13-14 bani. n dinamic observm o majorare a ratei cheltuielilor cu 0,27 fapt ce demonsteaza
c ntreprinderea are ca scop s menin un nivel mai stabil a cheltuielilor n dinamic.

Tabel nr.2

Analiza schimbrilor n dinamica i structura cheltuielilor perioadei

Anul 2013
Suma
Cota (%)
(mii lei)

Indicatori

Anul 2014
Suma
Cota (%)
(mii lei)

Abaterea absolut
Suma
Cota (%)
(mii lei)

Cheltuieli
comerciale

96,5

0,59

114,2

0,45

17,7

-0,14

15195

93,05

18009

90,88

2814

+3,83

1038

6,35

1765

8.67

727

2,32

16329,5

100

19888,2

100

3558,7

-------

(mii lei)
Cheltuieli
generale i
administrativ
e (mii lei)
Alte

cheltuieli
operaionale
(mii lei)
Total cheltuieli
perioad (mii lei)

Concluzie: Analiza datele din tabelul prezentat constatatam o majorare a cheltuielilor totale cu
3558,7 mii lei n anul 2014 fa de aceeai perioad a anului precedent 2013. Majorare a fost
determinat de sporirea volumului cheltuielilor generale i administrative n anul 2014 fa de
anul 2013. Totodata cresc cheltuielile operaionale cu 727 mii lei n anul de gestiune 2014 fa de
anul 2013. Spre deosebire de acestea observm c cheltuielile comerciale atest o diminuare de
0,14 puncte procentuale n anul 2014 fa de anul precedent 2013. Cresterea volumului
cheltuieilor operationale poate fi explicata prin suportarea unor amenzi sau penalitati.La fel cresc
si cheltuielile generale i administrative, cu 3,83 %, acest fapt poate fi explicat prin majorarea
numarului de angajai . Activitatea intreprinderii conform datelor prezentate este una
satisfacatoare.

Tabel nr. 3
Calculul influenei factorilor asupra profitului operaional
Indicatori

Anul 2013

Anul 2014

Abaterea

Mrimea

(mii lei)
Profit brut

(mii lei)
Alte venituri

din activitatea
operaional

(mii lei)

factorilor

(+ -)

(+ -)

18947

17556

-1391

-1391

1047

1548

+501

+501

113

98

-15

+15

15195

18009

+13386

-13386

1038

1765

+727

-727

3104

3569

+465

____

(mii lei)
Cheltuieli

comerciale
(mii lei)
Cheltuieli

generale i
administrativ

influenei

absolut

e (mii lei)
Alte cheltuieli
(mii lei)
Profitul
operaional
(mii lei)

Concluzie: Entitatea

inregistreaza att in anul curent, ct si in anul precedent

profit din

activitatea operational.Datele prezentate arata , ca in anul curent a fost ob inut profit din
activitatea operationala in suma de 3569 mii lei, cu 465 mii lei mai mult fata de anul
precedent.Rezultatele analizei factoriale denota, ca aceasta crestere, au fost determinate att de
dinamica cheltuelilor curente perioadei, ct i de majorarea a altor venituri din activitatea
operaional cu 501 mii lei, ce au influentat pozitiv la creterea profitului operaional. In acest
timp influenta pozitiva a factorilor influentati,a fost partial diminuata de scaderea profitului brut.
influenta acesora profitul din activitatea operationala s-a micsorat cu 1391 mii lei.
Tabel nr.4
Analiza rentabilitii vnzrilor
Indicatori

Venituri din
vnzri (mii lei)
Profitul
operaional (mii

Anul 2013

Anul 2014

Abaterea absolut

(mii lei)

(mii lei)

(+-)

115400

120071

+4671

3104

3569

+465

lei)
Rentabilitatea

2.68

vnzrilor (%)

2.97

+0,32

Concluzie: n urma calculelor efectuate am mentionam o cretere a rentabilitii n mrime de

0,32% ceea ce demonstreaza capacitatea ntreprinderii de a genera profit din tot volumul de
vnzri. Analiza rentabilitatiiin baza profitului operational ne demonsteaza ca intpreprinderea
la fiecare leu venit incaseaza venit de 32 bani.

Tabel nr.5
Analiza coeficienilor de lichiditate
Coeficieni

Active curente

(mii lei)
Creane

Anul 2013

Anul 2014

Abaterea absolut

( mii lei)
12342,4

(mii lei)
1908,3

(+-)
-10434,1

977,6

1209.76

+233.16

____

____

____

1980,8

15

1964.2

curente (mii
lei)
Investiii
curente (mii
lei)
Numerar (mii

lei)
Datorii curente

19400,8

14509,7

-4891.1

(mii lei)
Lichiditatea

0,11

0,003

-0,08

absolut
Lichiditatea

0,19

0,26

+0,07

intermediar
Lichiditatea

0,7

0,34

-0,36

total
Concluzie: Conform datelor prezentate n tabel observm c lichiditatea absolut n anul de
gestiune este de 0,003 si scade fa de anul precedent 2013 cu 0,08 ceea ce denot faptul c
ntreprinderea nu este capabil s achite imediat datoriile curente utiliznd numerarul disponibil
la moment. Lichiditatea intermediar prezint o uoar cretere de 0,07 fiind n anul de gestiune
egal cu 0,26, valoare care nu se ncadreaz n intervalul optim, respectiv entitatea mobiliznd
creanele curente, investiiile curente i numerarul nu va putea s acopere cota datoriilor curente.

Lichiditatea total se micoreaza de 0.36 n anul 2014 fa de 2013 fiind egal cu 0,34. Valoarea
coeficientului nu se include n intervalul optim .